论我国国际贸易中国际结算的风险及防范

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1、学士学位论文 论国内国际贸易中结算方式的风险及防备学院、专业 经济学院、国际经济与贸易 研 究 方 向 国际结算 学 生 姓 名 郭蒙蒙 学 号 1340020 指引教师姓名 查道中 指引教师职称 专家 年 5 月 16 日淮北师范大学本科生毕业论文（设计）诚信承诺书本人郑重承诺所呈交的毕业论文（设计）论国内国际贸易中结算方式的风险及防备，是在指引教师 査道中 的指引下严格按照学校和学院有关规定完毕的。本人在毕业论文（设计）中引用她人的观点和参照资料均加以注释和阐明。本人承诺在毕业论文（设计）选题和研究过程中没有抄袭她人的研究成果和伪造有关数据等行为，若有抄袭行为，由本人承当一切责任。 承诺人

2、： 年级 专业 签 名： 年 月 日论国内国际贸易中结算方式的风险及防备摘要： 在经济全球化的影响下，国际贸易的发展越来越稳定和成熟。中国作为一种全球贸易大国，贸易额占国内经济的很大一部分，国际贸易结算方式趋于多样化。国际结算业务是国际间进行的贸易和非贸易往来而发生的债权债务的结算。国际结算的基本方式有汇付、托收和信用证三种，但由于国际结算具有波及不同国家、多种当事人、环节较多、遵循国际惯例、各国合用法律不同等特点，使其风险呈现出广泛性、复杂性和难以预测性。每一种结算方式均有其潜在的风险，如何选择一种有效的措施最大限度的规避国际结算方式的风险，是一种国家进出口贸易面临的重要问题，如何保证安全的

3、国际贸易结算成为目前的重要课题之一。本文通过几种常用的国际结算方式, 分析其风险及防备对策。核心字：国际结算；汇付；托收；信用证；风险 Analyses the risk of the method of settlementin international tradeAbstract： Under the influence of economic globalization, international trade increasingly stable and mature development. China as a global trading power, trade accou

4、nts for a large proportion of the domestic economy,mode of international settlement tends diversification.The international settlement business was conducted between international trade and non-trade settlement of debts. The basic way of international settlement has three kinds of Remittance, Collec

5、tion and L/C, but the international settlement has been involved many different countries, multiple parties, more than the parties, more links to follow international practices, suitable for laws of different countries, etc., risks show universality, complexity and unpredictability.Each kind of sett

6、lement way has its potential risks.How to choose an effective way to maximize circumvent international settlement settlement risk is a major problem facing Chinas import and export trade,how to ensure the safety of the international trade settlement is now one of the important topics.This paper intr

7、oduces several kinds of common international settlement and by comparing the risks of them to explain their applicable.窗体底端Key words: International settlement; Remittance; Collection; L/C; Risk目录 引言1一、 国内国际结算现状及存在的问题1（一） 国内国际结算的现状1（二） 国内国际结算存在的问题2二、不同国际结算方式下各当事人面临的风险分析2（一）国际结算方式下出口商面临的风险分析2（二）国际结算方式

8、下进口商面临的风险分析4三、国际贸易中不同结算方式的风险防备对策5（一）出口商的风险防备5（二）进口商的风险防备6结论7参照文献8道谢9引言 随着中国加入WTO和经济全球化的进一步,国际贸易在中国的经济发展中越来越常用。国际贸易是跨国商品的买卖，由于这种跨国交易的特殊性，即买卖双方在不同国家，距离很远，在绝大多数状况下，货品与货款不能直接进行简朴的对接互换，而只能以汇付、托收、信用证等国际贸易结算方式进行货款的支付，由于波及不同国家的货币交易存在一定的汇率变化因此往往容易产生多种风险。本文对国际贸易中的结算方式以及风险防备进行分析探讨。一、 国内国际结算的现状及存在的问题（一）国内国际结算的现

9、状随着国际贸易的迅速发展,国际结算业务的得到越来越广泛的运用,国际结算业务也逐渐成为国内各大银行的重要业务。就目前各大银行的结算业务数据记录来看，各个银行的结算业务保持相对平稳的增长状态。以中国银行为例，的国际结算业务总量持续增长，结算业务总量达到3.42万亿美元，位居全国第一。相比的2.3万亿美元的结算业务总量，增长了23.02%，比增长了41.66%。图1 四大国有银行国际结算总量目前，国内的国际结算业务范畴较为广泛，不仅涉及贸易结算，还涉及非贸易结算，总体以贸易结算为主，非贸易结算的占比也在不断上升。从近年来结算业务发展的总体趋势来看，重要是国际在金融危机后国际贸易量的增长带动了国际结算

10、业务的发展。但是国内的国际结算业务也存在着许多问题，业务操作方式不完善、不够规范，导致国际纠纷的发生；业务普及范畴广，以至于业务重点不突出，把握不住焦点；结算的新方式还没有普及，国内的结算方式过于陈旧；结算业务的专业操作人员较少，业务知识理解的不多，不利于结算业务的开展。（二） 国内国际结算存在的问题1、 在国内银行办理国际结算业务的客户构造不合理。近年来，民营公司和合资公司迅速的发展起来，但是由于公司内部的管理制度、信誉制度和法律制度的缺失和不完善，存在着公司歹意逃债的行为。国内的银行和外资银行还是有一定差距的，这也使的许多优质客户涌向外资银行，国内银行面对的更多是中低端客户。公司之间管理水

11、平和经济水平的差别，也使得国际结算客户构造参差不齐。2、 国内缺少国际结算的专业人才。国际结算业务得到越来越广泛的运用，这就需要越来越多的国际结算的专业人才，并且对这些人才的规定不仅仅是专业知识的提高，还需要纯熟的运用外语和计算机。目前国内的许多银行急缺这种复合型人才，国内银行的人才大部分都是缺少专业知识的，专业技能也比较单一。银行贵对人才的选拔制度的不完善，也是人才技能单一的因素之一，这也让许多公司选择外资银行进行国际结算。3、 国内银行的内部控制管理体系还不是很健全。近年来，某些发生在银行内部的案件阐明了这个问题，甚至有些银行为了赚钱而故意提供不符合规定的“软条款”，这严重阻碍了国内国际结

12、算的发展，一旦发生金融危机，将对银行产生不可估计的后果。二、 不同国际结算方式下各当事人面临的风险分析（一）国际结算方式下出口商面临的风险分析在进出口贸易中，无论采用何种国际结算方式，出口方所要承当的风险总要不小于进口方。电汇方式下，货品达到对方后，卖方能否准时收到货款，完全取决于买方的信誉，因此卖方存在钱货两空的也许。托收方式下，也许面临货品被提走，而货款无法回收。采用信用证的方式下，因单据不符而被拒付的状况浮现的是最多的，另一方面卖方还面临被诈骗货品的风险。1、 汇付方式下出口商面临的风险汇付方式中，采用较多的是较为便捷的电汇。电汇方式下，出口商面临：（1） 进口商的信誉风险。进口商的信誉

13、在双方赊销交易和货到付款的条件下起着决定地作用，若进口商的信誉不良，在整个贸易过程中出口方则面临着进口商收到货品后，延时付款或者不付款的风险。在目前的国际贸易大潮中，买方市场的特点越来越突出。卖方为了争取在竞争中占据主导地位，除了采用价格政策之外，还需要一定的非价格方略，例如：商品质量，售后服务，结算方式等。最常使用的是货到付款的结算方式，而这种结算方式完全依赖于买方的信誉。（2） 技术风险。重要有两种状况：是由于汇出行设计汇出路线不合理导致的收款风险。在实际业务操作中，汇出行也许会选择不合理的汇出路线，业务效率低的银行或者是汇出路线设计的较为复杂，手续繁琐从而增长了出错的机会，最后导致出口商

14、没能及时收到货款。若解付行没有收到或没有及时收到付款委托书或者收到的付款委托书内容不是完整精确的，银行都不能划拨客户资金或者借记客户账户。(3) 在采用M/T和D/D的方式下，有也许会浮现假票据或者伪造的票据，这是出口商就面临着钱货两空的风险。(4) 在采用T/T的方式下，有也许浮现汇款人在解付行解付之前撤销汇款，从而对出口商形成无法收汇的风险。2、托收方式下出口商面临的风险（1)进口商的信用风险。一方面买方市场也许发生对自己不利的事情而导致毁约、拒付，如进口商收到货品时，此时市场上该货品的价格远远低于合同价格，如果按合同继续执行，买方所获得的利润将会大大减少，因此干脆直接毁约不提货，这样还可

15、以减少损失。另一方面，卖方市场还面临进口商公司破产、负债或丧失归还能力的风险。这重要是进口商经营不善而破产，或者其公司虽然还存在，但已经失去了归还的能力，最后出口商无法收回货款，导致损失。（2）进口国的政治风险。不同国家对托收的管理条例不同，东道国如果发生战乱、罢工等也会影响贸易的进行。如果出口商将货品发到进口国后，进口国发生战乱或者银行罢工等，那么出口商就也许不能再商定的时间收到货款或者无法收到进口商的发来的货款。（3）出口商可在运送单据上加上合适的限制性条款,如凭发货人批示或凭某银行批示。（4）进口商采用国际多式联运的方式或者进口商采用对其较为有利的贸易术语，骗取钱财，将货品提走，这是出口

16、商面临的最坏的一种状况。货品达到目的地后，承运人向收货人发出到货告知单，收货人凭借到货告知单和身份证明提取货品，这样就也许浮现货运单据正本还在银行而货品却被提走的状况。(5)合同洽谈时尽量拟定信誉好的代收行,国外代收行最佳不由进口人指定,若确有必要,应事先征得托收行批准。3、信用证方式下出口商面临的风险信用证下的付款方式是以银行信用为保障。在开证行开出信用证后，出口方只须在出口货品后向银行提交和开证行开出的信用证条款一致的单据，并且单据与单据之间也不存在任何矛盾，开证行就可以向出口方付款。由于是以银行信用为保证，因此进出口双方承当的风险相对于汇付、托收方式下要小的多。但是也存在着出口方与否会提

17、交符合条件的单据，进口方与银行与否勾结、变更信用证条款等问题。（1） 运用信用证软条款欺诈。所谓“软条款”是指开证申请人和开证银行加列付款条件模糊不清，银行责任不明或难以遵从的不符合国际惯例或明显有失公允的条款。执行该条款后,受益人要承当巨大的风险,开证银行也难以承当第一性的付款责任,受益人不适宜执行该条款。（2） 进口商运用伪造、变造的信用证绕过告知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货品。（3） 开征行因破产、倒闭或其她因素丧失支付能力给出口商和付款行带来的风险。（4） 进口商开立不合格的信用证，导致单证不付，银行拒付的风险。（5） 目前市场商品价格大大低于合同价格时。进口商觉得获利会减少

18、或者会给公司带来一定损失，此时进口方就会故旨在单据上找不符点，回绝收货或者已退货相要挟卖方降价，只有在卖方大幅降价后，进口方觉得有利可图才会提货。（6） 正本提单直接寄给进口方。三份正本提单中只要有一份生效，此外两份则自动失效，如果将其中一份正本交给进口方，进口方可以在银行正本单据生效前，不经银行议付而直接凭手中的提单提走货品。银行里的正本单据将失效。(二)国际结算方式下进口商面临的风险分析1、 汇付方式下进口商面临的风险(l)赊销方式下，也叫预付货款方式下，出口商的信誉成为进口商能否收到货品的决定因素。进口商先按合同商定将货款付给出口方，至于出口方能不能按合同商定发货，则取决于出口商的信誉。

19、对于销量好或者季节性的商品，出口方也许会规定提价，否则将压着货品，而进口商已经付了大笔货款，有时为了不是公司损失更多，只有按照出口方的规定提价。（2)货品质量不付，或者数量不够。进口商对出口商理解不够，出口商又不讲信誉，所发货品以次充好，以少充多，而进口商只能在收到货品之后才干发现，导致进口方浮现损失。(3)汇率风险。进口商收到货品的时间也许在合同步间很长时间后来，如果进口商采用以外币计价，则面临着外币升值而本币贬值导致的汇率风险。2、托收方式下进口商面临的风险(l)在付款交单(D/P)中,窗体顶端（1） 在付款交单（D/ P），进口商无法控制货品的质量，如果货品有质量问题，买家只能在赎单之后

20、才干懂得，那么购买价格已经支付，进口商只能通过谈判或法律手段解决。(2)部分预付款托收的状况下,进口商是先付出部分货款,余额使用托收方式。如果出口商故意诈骗，付出部分货款后,也许给其带来钱货两空的局面。3、信用证方式下进口商面临的风险（1）出口商制造假单据使进口商面临被欺诈的风险。出口商伪造单据和信用证在主线没有发货的状况下，向银行信贷融资,这就规定银行对客户理解要深,同步业务人员要有严谨的工作态度，仔细检查出口商递交的单据和信用证,以保证交易可以顺利进行。（2）出口商或承运人的信用与否良好也是进口商需要面临的另一种文通。银行在办理信用证结算业务是只看出口商提交的单据与否符合信用证的规定，而不

21、管货品和合同，因此，如果出口商和承运人不受信用，互相勾结，伪造假单据和信用证，进口商就有也许提不到货品或者提到的货品质量不合格。进口商在开证时对出口商的状况进行调查理解是很有必要的，同步进口商还要认真检查信用证的严谨性。(3)信用证是一项自给自足的文献，银行在办理信用证业务时不管货品与否合格，只要出口商提交的单据合格就可以付款赎单，因此进口商还面临单据合格，但货品不合格的风险，而进口商只能以单据不合格拒付，不能以货品不合格拒付。除了进出口商在不同的结算方式下面临着不同的风险，办理结算业务的银行也承当着不同的风险和责任。由于汇付、托收、信用证都是通过银行转账完毕跨国、跨地区的国际贸易结算交易，因

22、此银行在办理业务的过程中。汇付和托收都是以商业信用为基本的，银行只是起到了中介的作用，不需要积极承当风险，这两种方式下费用都较低，因此银行能获得的收益也较少。以银行信用为基本的付款方式重要是信用证，在信用证方式下开证行负首要付款责任，开证行是以自己的信用作出的付款承诺，需承当第一性的付款责任，即在卖方不付款时，就需要银行发挥第一性付款责任的义务。在使用信用证方式下，银行需清晰自己应当承当的风险。三、国际贸易中不同结算方式的风险防备对策（一）出口商的风险防备1、汇付业务项下出口商防备措施（1）对进口商的资信状况的理解是必须的。出口商必须在交易前对进口商进行资信状况的调查，资信状况良好的客户才干合

23、伙。（2）福费廷或银行保函也可以成为出口商转嫁风险的一种方式。采用福费廷时，出口商可将远期应收账款变成钞票销售收入，有效地解决应收账款的资金占用问题，将收取债款的一切责任和风险，涉及汇价风险、利率风险、信用风险和资金转移的风险等转由包买商承当。（3）出口商才用预付款货款方式是最有利的，但是出口商不能由于装运期限接近而匆忙装运货品，应当在收妥货款后在装货。装运期限快到，进口商还没有付款，出口商可以催款。如已超过装运期限，出口商可以规定修改装运合同（4）业务办理中，银行操作人员应当秉持严谨的工作态度，认真审核申请书、单据、信用证，保证业务办理的精确性。2、托收业务项下出口商防备措施（1）调查进口人

24、的资信和经营作风（2）理解进口国的商业习惯（3）理解进口国的有关政策规定,以避免政治风险的发生.如进口国的海关对于进出口的管制,外汇管制,贸易状况等.（4）选择信用良好,工作效率高的银行作为代收行。（5）健全财务管理制度。（6）力求自办货运保险，即争取以CIF或CIP条件成交。（7）托收方式下的付款方式是以商业信用为基本的。因此选择一种信用度较高的代理商进行交易会将出口商的损失降到最低。3、信用证业务项下出口商防备措施（1）选择资信良好，业务量大，经营管理状况好的进口商合伙，以减少因进口商信誉问题或者资金问题导致的风险。（2）收到信用证之后，要认真审核信用证，发现与合同不符的地方，及时与开证申

25、请人沟通，修改信用证。（3）开证行要选择信用好，比较大的银行，大的银行比较注重自身的名誉，会减少“软条款”问题的发生。（4）努力求取让国内的商检机构来检查商品，让积极权尽量掌控在自己的手中。（二）进口商的风险防备1、汇付业务项下进口商的防备措施（1）调查出口人的资信和经营作风。(2)进口商采用预付款项时,应将预付部分缩小到最小,这样才干对出口商有最大的制约.(3)规定出口商事先开出由银行出具的履约保函,万一后来对方不交货或迟交货或以次充好不合规定,即可根据银行保函索取补偿。(4)有关国际金融工具的使用,如运用互换掉期、期权、货币的使用以减少由于国际汇率变化而带来的汇率风险.2、托收业务项下进口

26、商的防备措施(l)一方面应当在贸易前对即将要合伙的伙伴进行信用调查，谨慎选择合伙伙伴，信用好的合伙伙伴会减少贸易中潜在风险的发生。（2）在南美的某些国家，D/P和D/A的付款方式是同样的，这时进口商就要认真理解出口商是按照哪个国家的习惯收款。与出口商提前协商确认付款方式。(3)采用部分付款托收时,应将预付款的比例缩减到最小,减少因对方收到货款而不发货导致的损失,特别是合同金额较大、预付款项较多的。3、信用证业务项下进口商防备措施（1）是一定要确认出口商的贸易信誉问题避免出口商整批货品欺诈；（2）是要确认信用证交单单据波及的第三方机构（如商会或者检查机构）的正规性，避免出口商与第三方机构勾结出具

27、不符合货品事实状况的单据（例如修改某些检查指标，提高货品的品质以满足信用证的规定）；（3）是要和出口商及时沟通货品的发运状况，通过多种途径（如与货代等独立第三方）确认货品的装运状态，以减少欺诈风险。国际贸易结算中，银行面临不同结算方式下的潜在风险，一方面应当认真审核信用证的真实性，避免开证申请人开来的假单证，同步也应当注意出口商以融资为借口进行的欺诈行为。银行在平时应当对客户做信用管理，加强对客户资信的调查，以避免潜在的风险变成现实的风险。结论随着国际贸易的发展，国际贸易结算方式趋于多样化。国际贸易结算方式以便了各国之间的贸易，同步也给各国之间的贸易带来了风险。不同的结算方式有不同的风险，进出

28、口双方应结合多种国际贸易结算方式的特性，谨慎选择国际结算方式，也可采用多种国际结算方式结合的结算措施以减少风险的发生。参照文献1商钰哲.国际结算方式的风险因素与防备对策J.中国市场,(4):138-141.2张新荣.国内银行国际结算业务发呈现状及风险管理研究J.对外经贸，,(7):76-78.3常迎春.国际贸易结算方式及其风险分析J.知识经济,(4):76-77.4吴迪希.论国内出口商国际结算方式的理性选择J.中国外贸，,(8):30-31.5张全京.国际贸易结算方式及风险解析J.现代商业,(9).6王敬粘.三种重要国际贸易结算方式的风险及防备J.中外公司家,(20):54-55.7李丽.国际

29、结算方式多元化的应对J.科技风,(12).8陈立龙.国内外贸公司国际结算的风险及防备 J. 财务与金融，(4).9李月红.简谈国际贸易结算方式的选择及风险防备J.中国总会计师,，(6)：85-86.10李秀章.国际贸易中不同结算方式的风险防备D.山东：山东大学，11Uniform customs and Practice for documentary credits,( version) ICC publication 600.12)Ronald A bran.Fundamentals international business transaction.Haguekluwer law in

30、ternational,13Audi Y.Gozlan.International letters of credit:resolving conflictLondon cluver international law ltd.,1999道谢 我的这篇论文是在査道中教师的指引下完毕的，査教师专业知识渊博、治学严谨、平易近人，在刚开始写论文的时候我对诸多问题都不理解，是査教师耐心指引我如何查阅资料以及从哪几种方面进一步思考。在査教师的指引下，我对国际结算问题的理解更加进一步和全面，最后顺利的完毕了论文的写作。査教师专业知识渊博、治学严谨、平易近人，严于律己的形象给我留下来深刻的印象。与此同步，我还要感谢我的室友，每天早上室友都定点喊我起床看书，互相检查错误，一起去图书馆查阅资料，在我遇到困难的时候给我协助和鼓励。这次论文的写作让我对专业知识有了进一步的学习，这对我后来的继续学习也将受益匪浅。