扣缴个人所得税报告表填写说明

《扣缴个人所得税报告表填写说明》由会员分享，可在线阅读，更多相关《扣缴个人所得税报告表填写说明（7页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、扣缴个人所得税报告表填写阐明一、扣缴个人所得税报告表概括阐明1、扣缴个人所得税报告表分三个部分：单位基本信息、隐藏记录项、明细列表，其中单位基本信息中部分数据是从单位信息管理中带过来的，声明人填写扣缴义务人名称且为必填项，如果为空当保存时文本框的颜色会变成红色。隐藏记录项中的数据项不需要顾客填写，自动计算是以“所得项目”为基准的，当顾客选择了“所得项目”时，系统会自动计算隐藏记录项中的值。最下面的明细列表填写，顾客填写明细列表时除了系统的必填项和身份证号码有校验必须对的以外，明细列表没有引入任何填写规则，但是当顾客点击【计税逻辑校验】时会发现引入的数据的填写规则，提示顾客填写有误的地方，但是不

2、影响明细数据的保存，也不影响明细数据的申报。 目前个人所得税明细申报为全员全额申报：个人所得税全员全额管理，是指凡获得应税收入的个人，无论收入额与否达到个人所得税的征税原则，均应就其获得的所有收入，通过代扣代缴和个人申报，所有纳入税务机关管理。 三、扣缴个人所得税报告表（此为电子表格） 扣缴个人所得税报告表 计算机代码： 扣缴义务人名称： 邮政编码： 有效联系电话： 有效联系地址： 扣缴义务人声明：我声明，此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我拟定它是真实的、可靠的、完整的。 声明人： 会计主管签字： 负责人签字： 填表日期： 年 月 日 所得期间： 年 月 本期本单位总人数 与

3、否全员全额 其中纳税总人数 所有人员收入总额 应扣缴税额 本期非本单位总人数 纳税人收入总额 已扣税额 其中纳税人数 应纳税所得额 本期欠缴税额 人民币：元（角分）序号 纳税人姓名 身份证照类型 身份证照号码 国家与地区 职业 所得项目 收入额 免税 收入额 容许扣除的税费 费用扣除原则 准予扣除的捐赠额 应纳税所得额 税率% 应扣税额 已扣税额 所属部门 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 扣缴个人所得税报告表填表阐明一、本表根据中华人民共和国税收征收管理法（如下简称征管法）及其实行细则、中华人民共和国个人所得税法（如下简称税法）及

4、其实行条例制定。二、本表合用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须辨别纳税人、所得项目逐人逐项明细录入本表。三、扣缴义务人不能按规定期限报送或上传本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经本地税务机关批准，可以合适延长期限。四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送或上传本表的，根据征管法第六十二条的规定，予以惩罚。五、填写本表要用中文，也可用中、英两种文字填写。六、表头项目的填写阐明如下： 1、计算机代码：填写税务登记表中的计算机代码（原征收管理码）。 2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。七、本表各栏的填写如下

5、： 1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和英文两种文字填写。 2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照等）名称。 3、国家与地区：按国家与地区编码表填写，详见国家与地区编码表（附件3） 4、职业：按照职业编码表填写，详见职业编码表（附件4） 5、所得项目：按照规定项目填写，详见所得项目编码表（附件2）。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。 6、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。 7、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。 8、免税收入额：指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特

6、殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其她经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实行条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。此栏只合用于工资薪金所得项目，其她所得项目不得填列。 9、容许扣除的税费：只合用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 （1）劳务报酬所得容许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； （2）特许权使用费容许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和有关税费； （3）合用财产租赁所得时，容许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的有关税费； （4）合用财产转让所得时，容许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 10、除法律法规另

7、有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。 11、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款，当期如有减免税事项，已扣税额=应扣税额-减免税额。 12、如有减免税事项，须在备注栏反映。 13、表间关系： （1）应扣税额=应纳税所得额税率-速算扣除数 （2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-容许扣除的税费-费用扣除原则-准予扣除的捐赠额 注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。 （3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币） 14、声明人：填写扣缴义务人名称。附件2：所得项目编码表 序号 所得项目编码 所得项目名称 有关

8、阐明 1 0101 工资、薪金所得一般月工资 合用于正常按月发放的工资薪金2 0102 工资、薪金所得全年一次性奖金合用于全年一次性奖金，本项目全年只能使用一次3 0103工资、薪金所得无住所个人数月奖金合用于国税发9号文献规定，无住所个人获得除全年一次性奖金以外的其他多种名录奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等的多种名录奖金，如果该个人当月在国内境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境因素导致当月在国内工作时间不满一种月的状况。40104工资、薪金所得补发工资合用于补发工资50105工资、薪金所得特殊行业薪金合用于从事采掘业、远洋捕捞业、远洋运送业和财政部拟定的其他行业的纳税人在年

9、终汇算清缴时使用。60106工资、薪金所得内退一次性补偿合用于内部退养获得的一次性收入。内退一次性补偿收入，是指个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位获得的一次性收入。70107工资、薪金所得解除合同一次性补偿合用于解除劳动合同获得的一次性补偿收入。80108工资、薪金所得补报,自查合用于代扣代缴单位自行查补税款。90109工资、薪金所得期权奖励合用于公司员工参与公司股票期权筹划而获得的所得。100110工资、薪金所得实物合用于员工获得受雇单位奖励的实物而形成的所得。110111工资、薪金所得其她合用于因任职受雇而获得的其她所得。120112工资、薪金所得年金公司缴费设立公司

10、年金筹划的公司，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。 公司年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。 公司年金的公司缴费计入个人账户的部分（如下简称公司缴费）是个人因任职或受雇而获得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一种月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由公司在缴费时代扣代缴。1302劳务报酬劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、征询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音

11、、录像、表演、表演、广告、展览、技术服务、简介服务、经纪服务、代办服务以及其她劳务获得的所得。1403稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得的所得。作品涉及文字作品、书画作品、照相作品以及其她作品。1504特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其她特许权的使用权获得的所得；提供著作权的使用权获得的所得，不涉及稿酬所得。1605股息、利息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而获得的利息、股息、红利所得。170601财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其她财产获得的所

12、得。180602财产租赁所得其她合用于私房出租或核定征收财产租赁所得等状况。190701财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其她财产获得的所得。200702财产转让所得其她合用于核定征收财产转让所得状况。2108偶尔所得偶尔所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其她偶尔性质的所得。2209其她所得其她所得，是指经国务院财政部门拟定征税的其她所得。附表4：职业编码表：序号 职业编码 职业名称 1 1000000 单位负责人 2 1050000 公司管理人员 3 000 专业、技术人员 4 000 科研人员 5 300 计算机工程技术人员 6 2

13、022100 建筑工程技术人员 7 2050000 卫生专业技术人员 8 2050100 西医 9 2050200 中医 10 4070100 社会中介服务人员 11 2060000 经济业务人员 12 2060300 财会人员 13 2060600 房地产业务人员 14 2070000 金融业务人员 15 2080000 法律专业人员 16 2090000 教学人员 17 2090100 高等教育教师 18 2100000 文学艺术工作者 19 2100300 演员 20 2100600 美术专业人员 21 2100200 导演 22 2110000 体育工作者 23 210 新闻出版文化工

14、作者 24 210 记者 25 210 编辑 26 2120400 播音员及节目主持人 27 3000000 办事人员 28 3030000 邮政电信业务人员 29 4000000 商业、服务业人员 30 4040000 饭店、旅游娱乐服务员 31 4070400 美发美容人员 32 4030000 餐饮服务人员 33 4050000 运送服务人员 34 4040300 健身娱乐场合服务员 35 4050300 航空运送服务人员 36 5000000 农林牧渔水利生产人员 37 6000000 生产运送工人 38 6010000 勘测及矿物开采工 39 3010000行政办公人员 四、窗体上计

15、税逻辑校验的规则：同计税逻辑校验规则密切有关的项有“国家和地区编码”、“所得项目”；逻辑计算规则必须基于这两项不为空的状况下。 A、“国家和地区编码”影响“费用扣除原则”，编码为“001”名称为“中国”的费用扣除原则为3500元，其她国家和地区的“费用扣除原则”为4800元，如下表所示： 附表3：国家与地区编码表 序号 国家和地区编码 国家和地区名称 费用扣除原则（人民币/元） 1 001 中国 3500 2 002 日本 4800 3 003 美国 4800 4 004 韩国 4800 5 005 香港 4800 6 006 澳门 4800 7 007 台湾 4800 8 008 法国 4800 9 009 德国 4800 10 010 俄罗斯 4800 11 011 英国 4800 12 200 其她国家和地区 4800 B、根据“所得项目”的不同计税的公式是不同的，计算不同“所得项目”下的税额； 在一般状况下，应扣税额和已扣税额应当是相似的。 顾客填写明细申报信息时要按照以上数据填写规则填写，才干保证数据填写无误。