最新新公司财务部管理制度范文

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1、最新新公司财务部管理制度范 文-范文精品新公司财务部管理制度范文第一章总那么第一条 爲加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业 务的开展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规 制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制 度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原那么。第三条财务管理的根本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资 金平安，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真 做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确 性。（四）监督公司财産的购建、保管和使

2、用，配合综合管理部定 期进行财産清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核 工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财 务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任， 财会人员要认真执行?会计法？，坚决按财务制度办事，并严 守公司秘密。第二章财务管理的根底工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭 证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计 记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记 帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济 业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证 人员，复核人员、

3、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记 帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会 计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济 业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标 的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项 业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制 会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人 复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿 记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单 位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相

4、符、帐表 相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按？会计档 案管理方法？的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续， 必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接 清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金 管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根 据验资报告向投资者开具出资证明，并据此进帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规 定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

5、第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或局部出资，股 东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他 股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱, 同时应按月颊贯利息支出，并计进本钱。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀 额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的 款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理 批准後处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批 後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中 心据此纳进公司或有负债管理，在担保期满後及时催促有关 业务部门撤销担保。第十八条

6、现金的管理：严格执行人民银行公布的？现金管理 暂行条例？，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限 额，超出限额局部要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每 日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现 不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定 期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现 金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的 保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、 并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加 盖银行帐户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额

7、，不准签发 空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算 或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银 行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报 财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，年度方案每季 末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务 部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格 个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门 负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用 於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一

8、年内能够并 准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按 现行财务制度规定记帐、核算收进本钱和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年 内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投 资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定 批准後，由财务管理中心办理进帐手续。公司对被投资单位 元没有实际控制权的长期投资采用本钱法核算；拥有实际控 制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资産的管理：有以下情况之一的资産应纳 进固定资産进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑 物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、 工具等;不属於经营主要设备的物品

9、，单位价值在2021元 以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务 部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的 记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。 第二十八条 固定资産的购置和调进均按实际本钱进帐，固定资産折旧采用直线法分类颊贯，分类折旧年限爲：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、平安保卫设备3年第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取 折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固 定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提

10、折 旧。第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末 由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及 时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经 理批准后进行帐务处理。第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的 资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实 际本钱进帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限 摊销。第三十二条 递延资産是不能全部计进当期损益，需要在以 后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租进固定资産 的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。 开办费自营业之日起，分期摊进本钱。分摊期不短于5年， 以经营租进的固定资産改进

11、支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十三条 公司的营业收进包括手续费收进、其他营业收 进等。营业收进要严格按照权责发生制原那么确认，并认真 核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收进要按照规定列进相关的收进专案，不 得截留到帐外或作其他处理。第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支 出，按规定计进本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的 重要内容。控制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经 济效益具有重要作用。第三十六条本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、 其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。（二）营业费用包括：某企业行政人事管理制度

12、汇总大全（65 个doc 4个ppt）职工工资、职工福利费、医药费、职工教育 经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、 摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅 费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事 会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定 的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准 备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提 取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物

13、业管理费、水电费、职工工作餐费、 取热降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%颊贯，工会经费按工 资总额2%颊贯，教育经费按工资总额3%颊贯。住房公积金 经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的 开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭 证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有 关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十九条 公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和 核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期 进行本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。第四十条 公司营业利润

14、二营业收进营业税金及附加 营业支 出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收进营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收进是指与公司业务经营无直接关系的各项收 进，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育 费附加返还款、罚没收进、罚款收进，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支 出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、 公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後， 依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项

15、税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣 除前两项後的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时 不再提取。（四）提取公积金、公益金按税後利润的5%颊贯，主要用於公 司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利 润。第九章财务报告与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资 産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、 现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报 表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日 内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四

16、十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况， 财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况 变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发 生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财 务报表需要说明的其他事项。第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成局部，财 务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和 考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通 过对财务活动不同方案和经济效益的比拟，爲领导或有关部 门的决策提供依据。第四十五条 总结和评价本公司财务状况及

17、经营成果的财务 报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所 有者权益比率;经营成果指标：利润率、资本利润率、本 钱费用利润率。第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的 微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、 UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理 和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊 情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会 计电算化正常工作情况下进行。第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务 的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正 常实现时，应立即与软体开展商联系，进行修改、调试，完 成调

18、试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能 模组的正确性。第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操 作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进进系统 操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对 使用的硬体设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电源。 设备的开啓和关闭应严格按标准程式进行。第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采 用微机和手工帐并行的方法。每月末，会计核算人员必须将 手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银 行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧 IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键 要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原 那么，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得 一人统管使用。第十一章附那么第五十一条 本方法由公司财务管理中心负责解释。 第五十二条 本方法自董事会通过之日起开始施行。