江西省2017年上半年内审师业务：分析和解释数据试题

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1、江西省上半年内审师业务：分析和解释数据试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单选题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一种最符合题意）1.如果应用电子汇款系统，如下哪项内容的风险更高？ A：变化控制程序不恰当 B：未经授权进行访问和其她活动 C：网上编辑检查不充足 D：备份和灾后数据恢复不充足2.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取有关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？ A：大额交易 B：舞弊交易 C：特定持卡人的交易 D

2、：每位持卡人使用的供应商3.在收货部门为已经订购但尚未收到的货品保存采购订单档案，这是一种用以保证如下哪项内容的控制措施？ A：将货品及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货品； C：在收货时对货品进行精确清点； D：货品在接受后不会丢失。 4.在拟定某金融机构与否始终在为追求短期利润目的而进行高风险贷款方面，如下哪种审计程序提供的信息量是至少？ A：将该金融机构利息收入占未归还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选用当期发放的贷款样本，并将其风险限度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利

3、率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 5. 个人电脑程序的密码用来制止 A：不精确的数据解决； B：对计算机的非法进入； C：对数据文献的不完整更新； D：非法的使用软件。 6. 验收部门保存采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统可以容许的也许错误是 A：向为经批准的供应商付款； B：对未经批准的采购业务付款； C：对于分批送货多付货款； D：耽误采购的记账时间。 7. 如下哪一项有关发现抽样的说法是对的的？ A：发现抽样用于确认至少一种怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。 B：发

4、现抽样合用于初步抽样和调查审计测试。 C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此合用于内部控制的多种测试系统。 D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范畴内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。 8. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这样做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出如下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德原则高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的原则，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺少正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：只有(2)是对的 B：只有(1)是对的 C：只有(2)和(3)是对的

5、 D：只有(1)和(2)是对的 9. 如下哪种方式可以以最佳方式保护计算机程序库的安全? A：限制对程序库的物理和逻辑访问。 B：回绝来自远程终端的访问。 C：为程序安装一种日记系统。 D：监控对程序库介质的实物接触。 10. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应当总能获取充足的信息，从而决定所建议开展的审计业务与否可以 A：也许导致重要风险得到发现 B：涉及充足 的舞弊意识 C：支持公司目的的实现 D：也许发现控制单薄环节 11. 审计外勤工作拟定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价如下各项并选择最佳的方式 A：直到所有的测试都已

6、完毕，才签发审计报告。 B：给管理层提交有关该负面审计发现的期中报告。 C：在报告审计发现之前，拟定完毕了其她的备选的测试。 D：在得到最后数据时进行审计测试。 12. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场合的照片。这张照片属于如下哪一种类型的信息 A：实物证据 B：声明证据 C：文献证据 D：分析性证据 13. 下面哪一种状况阐明，在营销部门也许存在着舞弊行为 A：没有证据表白发生的大额支出与新供应商有关； B：营销经理的生活方式和消费开支，是她的正常薪金所不能承当的； C：控制环境非常松散，但在管理上觉得这样的环境有助于员工发挥发明力，是合理的； D：以上所有状况。 14. 某审计师发现，预

7、算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份均有预算审批签字以及至少其她4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和有关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应当 A：建议只有对有关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。 B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以保证入账的精确性。 C：将特殊查证信函向顾客发送，以拟定销售电话是在所报告的日期打出。 D：拟定业绩信息与否涉及将开支精确及时地提交销售部门管理人员。 15. 如下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获

8、取外部审计师的审计纪录； B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门； D：获取与开展审计有关的记录、人员和实物财产。 16. 下列控制中最不也许避免或发现上述舞弊行为的是 A：规定由签订合同之外的人批准付款。 B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证明，并与发票数据相比较。 C：由签签订合同和批准付款以外的人编制预算。 D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 17. 一家大型制造公司的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量有关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本有关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种

9、？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 18. 下列哪一程序可以获得有关应收账款坏账准备充足性的最有关证据? A：函证应收账款。 B：分析下月应收账款账户的回款状况。 C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都通过管理层的批准。 D：通过相应收账款账龄和目前有关经济数据进行分析来拟定坏账准备的充足性。 19. 如下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力拟定审计人员已完毕审计程序、审计目的已得到实现。 B：有能力检查并分析审计方案，以便拟定所建议的审计程序与否会产生与审计目的有关的证据。 C：有能力保证最后审计报告得到

10、证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。 D：有应用风险评估和其她判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计筹划和审计时间表，并将筹划提交审计委员会。 20. 在进行经营审计业务时，内部审计师将目前部门的员工与既定的行业原则相比较是为了_ A：确认领取部门薪酬的虚假员工； B：评估部门的目前业绩，提出恰当的改善建议； C：评价部门既定内部控制的充足性； D：拟定部门与否遵守了管理其员工的所有法律和规章。 21. 下列哪项不是运用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递规定得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最后审

11、计报告的需要 22. 共同固定成本指 A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本 B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C：产成品的生产成本 D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 23. 保持工作底稿安全性的首要目的是 A：严禁对信息的未被授权的变化或销毁； B：严禁业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的后来的审计； D：便于外部审计师的工作。 24. 如下哪种组织构造最适合应用全面质量管理？ A：级别管理。 B：不同专业人员构成的组织构造。 C：相似专业人员构成的组织构造。 D：专家独立工作的组织构造。 25. 如下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权威

12、因素？ A：获取外部审计师的审计纪录； B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门； D：获取与开展审计有关的记录、人员和实物财产。26.内部审计师已完毕分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户批准并实行了修正的程序。内部审计师应当 A：研究问题并在审计报告中建议应当采用的措施； B：联合开发并沟通恰当的建议； C：沟通问题并保证管理层会采用恰当的措施； D：在审计报告中指出客户决定并实行了纠正措施。 27.如下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的 A：内部审计师在沟通业务成果之前应当开展具体的测试； B：在内部审计师

13、绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C：绝不应当将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对对的的事实； D：内部审计师没有责任对改善提出建议。 28.永续盘存制使用了最低库存量来拟定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不也许考虑 A：短缺成本(stockout cost)，涉及失去的顾客 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。 29.终端仿真软件容许局域网的微机像大型机的终端同样工作。部门局域网顾客也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端顾客计算(EUC)应用

14、系统对这些信息进行解决。在这种环境下，除了一项外都是重要的控制风险? A：部门顾客也许未执行充足的针对EUC应用的备份程序。 B：雇员也许将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 C：雇员也许将微机用于获得私人利益。 D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力也许局限性。 30. 某内部审计主管揭示了一项明显波及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最佳采用下列哪一措施？ A：进行调查以拟定舞弊限度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：告知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。31. 在对非赚钱组织的对外捐赠进行检查时，内

15、部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。但是，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文献证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)建议在审计报告提交前，委员会可批准并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前批准并批准了对外捐赠，内部审计师应当 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，拟定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是平常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的

16、问题进行报告，由于它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。32. 一份调查问卷由一系列与为避免或检测每种类型的交易中也许发生的错误和舞弊一般所需的控制有关的问题构成。如下哪项不是这样一份调查问卷的长处 A：调查问卷提供了一种尽量减少忽视内部控制各方面也许性的框架； B：调查问卷容易完毕； C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性； D：完毕了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文献。33. 通过实地观测，内部审计人员确认某员工盗窃了相称数额的钞票收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？ A：法律部门； B：董事会的审计委员会； C：总裁； D：

17、外部审计人员。 34. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表达质疑，她声称这个措施不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反映？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制构造有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、保证公司控制构造中重要的金额都受到检查的唯一措施是全面审计所有商店。 A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都对 35. 根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高档内部审计师违背了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为

18、自己的道德准则规定审计人员来遵守。在对审计人员的举报中涉及如下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在本地一所大学里担任可座专家。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉她的邻居准备找新的工作，由于对行政部门的审查表白她邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为本地非赚钱组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作本地慈善组织的主席。7审计人员2在参与一种职业会议时，与其她公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，

19、因此她觉得该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，祈求她写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。近来她的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给她的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，并且在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项 36. 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的批准。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定与否实行必要的程序？I、选择一种超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的因素III、

20、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额因素 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。37. 内部审计师应关注舞弊的也许性，如果 A：每日存入银行的钞票收入的净额用于支付平常小额支出； B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。38. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理措施，但这样做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达到一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不乐意应对上层犯下的错误，从而导

21、致负面后果的产生； C：由于员工觉得领导不力，员工士气会被销蚀； D：管理层忽视控制措施，从而导致公司资源被挥霍和滥用。39. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实行。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终结(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的如下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由

22、高层管理当局审核的，这种状况提供了充足的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实行纠正活动的人正处在评价纠正活动充足性和完整性的最佳状况 C：在终结信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以规定，以便证明终结信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基本的追踪系统的所有加入信息负有责任40. 审计师最不也许使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文献 D：构建平行模拟41. 在筹划相应收账款的内部控制实行审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，她注意到外部内部审计师使用否认性函证，这是由于 A

23、：运货和开票的内部控制单薄； B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C：许多账户余额较大； D：内部控制强，且所波及的许多账户余额都很小。42. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是 A：规定给出可以量化的具体答案； B：询问她们的工作； C：问某些有关平常程序的出乎意料的问题； D：运用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。43. 审计政策规定没有管理部门的回应，最后审计报告不能发出。除了规定的管理部门回应外，一种发现了重大问题的审计事项是完整的。评估如下行动过程，选出最优的选项？ A：提出有关注意到的重要事项的中期报告。 B：修改审计政策，容许管理部门在一段特定的时间期

24、限内作出反映。 C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。 D：与外部审计师讨论这种情形。44. 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？ A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而她不久将因工作调动而负责该部门的管理工作； B：由于预算的限制而缩小审计范畴； C：参与一种工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D：在合同实行前，复核采购代理商的合同草案。45. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程构成内容。公司高层管理人员已规定在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就有关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计

25、执行官应当 A：按规定将工作报告提供应高层管理人员，并就任何也许需要采用行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于如下内容的信息；已完毕的审计业务；已发布的最后审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，由于这些事项都属于董事会的独家管辖范畴 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项46. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业原则相比较，目的是 A：评价内部财务报告的精确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C：拟定与否遵守有关存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计47. 在对一重要分部进行的常规EDP

26、审计中，EDP审计人员发现一种能给政府开帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增长了成本的复杂编程系统。增长的金额占近来一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员懂得这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员告知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一种月之后，审计人员发现高档管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应当 A：立即将该状况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。 B：立即将该状况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，由于审计人员不能故意成为违法行为当事人。 C：不再采用行动，舞弊的性质已经报

27、告给公司内部合适的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。 D：将审计发现报告给外部审计师，由于外部审计师应当懂得帐户余额的任何的重大错报。48. 可以迅速产生顾客接口、顾客与系统的交互过程以及解决逻辑的模型的系统开发措施称为 A：神经网络。 B：原型法。 C：业务流程再造。 D：焦点群(focusgroups)。49. 某内部审计师的审计目的是拟定库存短缺的因素，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出状况表和有关近来存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充足性是 A：内部的，不充足； B：外部的，很充足； C：既是外部的，又是内部的，且充足； D：既是外部的，又是内部的，但不充足。50. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步她应当 A：立即将此事报告给有关司法机关，由于波及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给合适级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职工讨论此事来证明审计发现。