注册会计师《税法》考试试题押题卷及答案（第51版）

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1、注册会计师税法考试试题押题卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。A.32.18B.25C.27.5D.25.7【正确答案】C2.符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表的时限规定是（）。A.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后15日（工作日）内B.年应税销售额达到一般纳税人标准的月

2、份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内C.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后60日（工作日）内D.年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前【正确答案】B3.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系。A.1B.2C.3D.5【正确答案】C4.销售下列自产货物，实行增值税即征即退80%政策的是（）。A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品B.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩

3、余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板【正确答案】D5.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。A.关税税额B.消费税税额C.房产税税额D.城镇土地使用税税额【正确答案】B6.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理【正确答案】C7.根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（）。A.居民用煤炭B

4、.果品公司批发水果C.采矿企业销售的矿产品D.燃气公司销售的天然气【正确答案】C8.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。(烟丝成本利润率为5)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税1757143元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D9.2016年某居民拥有房产原值共计800

5、0万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2016年该居民应缴纳房产税（）万元。A.66,93B.69,12C.76,8D.77,92【正确答案】B10.某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【正确答案】C11.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以

6、调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.行使自由裁量权作出的具体行政行为B.行政赔偿C.行政奖励D.确定税种【正确答案】D12.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（）确定。A.省级地方税务局B.地市级地方税务局C.县级地方税务局D.国家税务总局【正确答案】A13.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元台(均已取得增值税专用发票)。将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退

7、税率为15)。该笔出口业务应退增值税为（）。A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元【正确答案】D14.根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B15.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，可采用的印花税纳税办法是（）。A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托代征【正确答案】C16.下列车船中不属于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车【正确答

8、案】B17.【真题】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是（）.A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地【正确答案】A18.下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡【正确答案】D19.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下

9、的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C20.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正确答案】A21.【真题】2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是()。A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元B.刘某儿子应就受赠房产缴

10、纳契税4.8万元C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元【正确答案】A22.【真题】纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.劳务发生地B.劳务发生地或其机构所在地C.居住地或劳务发生地D.其机构所在地或居住地【正确答案】D23.下列不属于关税征税对象的是（）。A.准许出境的贸易性商品B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品C.准许出境的个人邮递物品D.境内个人之间转让的位于境外的不动产【正确答案】D24.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按

11、半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳【正确答案】D25.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3.800元和一次性补偿收入60.000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元【正确答案】B26.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业【正确答案】B27.我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017

12、年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825【正确答案】C28.下列不属于船舶吨税的直接优惠的是（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D.吨税执照期内，船舶临时用于避难、防疫隔离、修理，并不上下客货的船舶免税【正确答案】D29.某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产

13、开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。A.550万元B.396.5万元C.1100万元D.400万元【正确答案】D30.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、

14、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.9B.17C.23D.29【正确答案】B31.根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A.国有林场的办公用地免税B.林业系统的森林公园比照公园免税C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D.林业系统的自然保护区比照公园免税【正确答案】A32.甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本(股本)1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东

15、购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。A.盈余积累转增资本无需纳税B.盈余积累转增资本需全额按利息、股息、红利所得项目纳税C.盈余积累转增资本500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税D.盈余积累转增资本3500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税【正确答案】C33.某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2016年9月份取得不含税运输收入120万元不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0,18B.0,72C.

16、0,25D.0,21【正确答案】B34.按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征。A.一年B.三年C.五年D.十年【正确答案】B35.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。A.一次性列入成本费用扣除B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除【正确答案】D36.下列说法正确的是（）。A.交通部门有偿转让高速公路收费权行为按“服务业”征收营业税B.旅店业销售非现场消费的食品，按“服务业”税目征收营业税C.娱乐场所为顾客提

17、供的饮食服务按照“服务业”税目征收营业税D.电信业务按5税率征收营业税?【正确答案】A37.甲企业2010年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2011年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2012年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2012年应缴纳印花税（）。A.0元B.250元C.750元D.1750元【正确答案】B38.下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D

18、.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品【正确答案】A39.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【正确答案】D40.某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3:1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0B.3000C.9000D.12000【正确答案】C41.下列项目中，应计入出口货物

19、完税价格的是（）。A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费B.单独列明的支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费D.出口关税【正确答案】C42.位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元，不考虑营业税及附加，则该营销员应缴纳个人所得税为（）元。A.200B.203C.231D.176【正确答案】A43.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入【正确答案】D44.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的

20、是（）。A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.纳税单位无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳【正确答案】D45.某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2014年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.750B.1250C.2500D.5000【正确答案】D46.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在

21、（）。A.3万元以上B.5万元以上一C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B47.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.省级国税机关B.省级地税机关C.原税务登记机关D.国家税务总局【正确答案】C48.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.对煤炭企业的排土场用地需缴纳城镇土地使用税C.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地免征土地使用税D.个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠【正确答案】C49.某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁

22、费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为（）元。A.1500B.1800C.2000D.2100【正确答案】D50.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D51.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税

23、【正确答案】C52.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D53.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的【正确答案】A54.【真题】下列减半征收企业所得税的有()。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材【正确答案】C55

24、.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D56.居住在市区的甲某将闲置的一处仓库出租，双方协定年租金收入720000元，租期一年，暂不考虑印花税、房产税、地方教育附加，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（）元。A.108788B.108864C.143444D.106448【正确答案】B57.【真题】下列

25、关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是().A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的【正确答案】D58.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点【正确答案】D59.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述

26、，正确的是（）。A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C60.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税税率按（）执行。A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税率【正确答案】A61.乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A.690B.850C.810D.750【正确答案】D62.下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（

27、）。A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证【正确答案】C63.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第二年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【正确答案】C64.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算

28、银行同期存款利息。A.3年B.4年C.5年D.6年【正确答案】A65.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税【正确答案】D66.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算

29、征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D67.某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.2000【正确答案】B68.某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值

30、的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。A.53,76万元B.56万元C.59,14万元D.61,60万元【正确答案】B69.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下【正确答案】C70.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.

31、对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A71.下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法【正确答案】A72.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的房产C.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D.公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入【正确答案】D73.下列各项中，有关消费税的纳税地点

32、说法正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税【正确答案】D74.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】B75.【真题】某企业2016年3月投资1500万元取得

33、5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和费用为2000万元,2016年能竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是().A.3500万元B.3200万元C.3560万元D.3000万元【正确答案】C76.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B.12C.1404D.0【正确答案】A77.某

34、大学教授2015年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960【正确答案】B78.以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。A.股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金的余额B.如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现C.如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现D.在计算股权转让

35、所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时的币种计算股权转让价和股权成本价【正确答案】C79.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元辆、相关费用1万元辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元辆、保险费用1万元辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元【正确答案】A80.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）。A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收

36、税款行为C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定D.税务机关对纳税人的资格认定行为?【正确答案】B81.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返C.某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税D.某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税【正确答案】D82.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4

37、.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.16万元【正确答案】C83.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确【正确答案】B84.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设

38、施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税【正确答案】C85.美国驻我国某外交官2013年1月购买我国生产的轿车自用，付含增值税价款24万元、支付购买工具件和零部件增值税价款1万元，车辆装饰费3.08万元：2015年1月该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元。该型号轿车最新核定的同类型新车最低计税价格为22万元辆。对上述业务正确的税务处理是（）。A.2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2015年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.

39、2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元C.2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.1万元D.2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.92万元【正确答案】D86.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地【正确答案】D87.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶【正确答案】

40、D88.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税【正确答案】D89.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司

41、所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元【正确答案】C90.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D91.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

42、未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%【正确答案】C92.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.360【正确答案】B93.【真题】张某就职于境内

43、某网络公司，每月缴纳五险一金2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A.发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B.发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C.发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D.发放全年一次性奖金60000元，工资10000元【正确答案】A94.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C.实行定期定额

44、缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力?【正确答案】C95.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用【正确答案】A96.某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30，则该企业应缴纳的关税为（）。A.1.8万元B.3万元C.16.5万元D.19.5万元【

45、正确答案】B97.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税【正确答案】A98.【真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B99.下列属于税收地方规章的是（）。A.税务代理试行办法B.城市维护建设税暂行条例C.房

46、产税暂行条例实施细则D.资源税暂行条例【正确答案】C100.对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.15B.30C.60D.90【正确答案】D二.多选题(共70题)1.税务机关对按规定需核定纳税人应纳所得税额的，有权采取下列方法核定征收企业所得税（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定C.按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定【正确答案】AD2.下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。A

47、.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C.通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费【正确答案】ABD3.进口货物如有以下（）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失的【正确答案】ABC4.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，以下属于印花税纳税人的有（）。A.

48、合同的当事人B.当事人的代理人C.立账簿人D.权利、许可证照的领受人【正确答案】ACD5.以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的是（）。A.境外机构或个人从境内获得的6万美元融资租赁租金B.境内旅行社从事出境旅游业务的6万美元团费C.境内机构在境外发生的6万美元的商品展销费用D.外国投资者以境内直接投资合法所得6万美元在境内的再投资【正确答案】AD6.下列各项中，应当计算缴纳房产税的有（）。A.城市居民出租的房产B.城市居民对外投资联营收取固定收入的房产C.城市居民所有的自用住房D.城市居民拥有的营业用房【正确答案】ABD7.下列关于税务筹划的陈述，正确的有（）。A.纳税人可以利用税法

49、漏洞争取自己并不违法的合理权益B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的【正确答案】ABC8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天【正确答案】CD9.

50、下列各项中，属于消费税应税范围的有（）。A.以食用酒精为酒基生产的酒精浓度低于38度的配制酒B.委托加工卷烟C.商贸企业将外购的沥青恢复以燃料油的名义对外销售D.零售钻石戒指【正确答案】ABCD10.税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。另外，税负弹性还取决于的要素构成，主要包括（）。A.纳税期限B.扣除项目C.税率D.税收优惠【正确答案】BCD11.以下属于城市维护建设税纳税义务人的有()。A.从事经营活动的事业单位B.集体所有制企业C.流动经营的小商贩D.外商投资企业【正确答案】ABCD12.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。

51、A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款【正确答案】BC13.以下符合车船税政策规定的有（）。A.插电式混合动力汽车免征车船税B.渔船均免征车船税C.取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准D.车船税由保险公司负责征收【正确答案】AC14.某烟厂为增值税一般纳税人，2014年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具

52、烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元C.烟厂可以抵扣的进项税85.8万元D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元【正确答案】BC15.下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中，正确的有（）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对三次采油资源税减征30%C.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%D.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%【正确答案】ABCD16.【真题】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。A.小轿车B.写字楼C.库存钢

53、材D.土地所有权【正确答案】ABC17.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费【正确答案】ABC18.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.双方合作建房后分房自用的C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的D.以房地产作价入股投资于房地产开发公司的【正确答案】CD19.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。A.核定税额B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率【正确答案】ABD20.按照个人所得税

54、法的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）。A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.多次累计离境不超过183天【正确答案】AC21.下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由全体业主缴纳房产税B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代为缴纳房产税C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税【正确答案】AD22.以下关于税务登记的规定中，正确的表述有（）。A.有

55、独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人，应当自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人外出经营的，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记D.境外企业在中国境内承包勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记【正确答案】CD23.根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花B.同一凭证，载有两

56、个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税【正确答案】BCD24.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出【正确答案】ACD25.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量【正确答案】ABCD26.下列机构场所，属于常设机构的有（）。A.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施B.既用于储存货物同时也兼营商品销售的设施C.持续建设1年的建筑工地D.专为本企业进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所【正确答案】BC27.根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（）。A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税B.车船税纳税