库存现金核算(ppt 11)

《库存现金核算(ppt 11)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《库存现金核算(ppt 11)（13页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、库存现金核算库存现金核算一、工作任务一、工作任务1、现金收支核算2、现金清查核算二、工作任务举例二、工作任务举例1、库存现金收支会计处理【例1】3月16日本企业职工李红预借8000元现金，出差备用。3月20日，王经理外出开会回来，向财务科报销往返机票3180元，出租车费320元，会务费2800元。财务科支付给王经理等额的现金。2、存现金清查会计处理【例2】某企业2007年8月10日对库存现金进行了清查，发现库存现金短少788元，仔细调查后仍不清楚短少的原因。8月20日发现库存现金溢余30元，经查后，确认是财务科少付了某职工报销款。银行存款的核算银行存款的核算一、工作任务一、工作任务1、本币存款

2、收支核算2、外币存款收支核算二、工作任务举例二、工作任务举例1、本币存款业务会计处理【例4】企业用银行存款支付A单位前期购买材料款10 000元，支付厂部水电费2000元。2、外币存款的账务处理【例5】某公司1月1日银行存款日记账(美元户)余额为20 000元，人民币汇价7.30元。3日，向国外进口材料一批，货款9 000美元，以美元存款付讫，当日汇率为1：7.32。12日，出售商品一批，货款16 000美元尚未支付，当日汇率为1：7.34。18日，收到国外公司偿还本月12日所欠货款16 000美元，当日汇率为1：7.36。其他货币资金核算其他货币资金核算【例【例1 1】企业委托开户行将】企业

3、委托开户行将50 00050 000元汇往外地开设采购专元汇往外地开设采购专户。企业收到采购员交来的供应单位发票等报销凭证户。企业收到采购员交来的供应单位发票等报销凭证合计合计4680046800元，其中不含税价元，其中不含税价40 00040 000元，税额元，税额6 8006 800元元。企业将多余的外埠存款转回当地银行。企业将多余的外埠存款转回当地银行。【例【例2 2】企业填送银行汇票申请书并向银行交存】企业填送银行汇票申请书并向银行交存90009000元办元办理银行汇票一张。使用银行汇票进行物资采购，发票理银行汇票一张。使用银行汇票进行物资采购，发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭

4、证显示结算账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证显示结算金额为金额为81908190元，其中不含税价元，其中不含税价70007000元，税额元，税额1 1901 190元。元。银行汇票使用完毕，退回多余款。银行汇票使用完毕，退回多余款。【例【例3 3】企业向银行申领信用卡】企业向银行申领信用卡,并交存备用金并交存备用金3000030000元元，银行为其开立信用卡存款账户，发给信用卡。企，银行为其开立信用卡存款账户，发给信用卡。企业收到银行盖章退回的交存备用金的进账单。企业业收到银行盖章退回的交存备用金的进账单。企业收到开户银行转来的信用卡付款凭证及所附发票账收到开户银行转来的信用卡付款凭证及所

5、附发票账单单50005000元，企业对账单进行了核对，确认为支付管元，企业对账单进行了核对，确认为支付管理人员的差旅费。企业为信用卡续存资金理人员的差旅费。企业为信用卡续存资金1000010000元，元，并收到存款回单。并收到存款回单。【例【例4 4】M M企业企业2 2月月5 5日向某证券公司划款日向某证券公司划款800000800000元以备进元以备进行证券投资。行证券投资。3 3月月1 1日从证券投资款中支付日从证券投资款中支付643560643560元元购买购买103000103000股某种股票。股某种股票。案例：不核对银行对账单造成资金被挪用 深圳特区某证券营业部财务部设财务经理、会

6、计及出纳三个深圳特区某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位，按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排：岗位，按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排：出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账，每月月初出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账，每月月初到开户银行取回银行对账单。到开户银行取回银行对账单。财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表。款余额调节表。2002 2002年年8 8月，由于该营业部总经理调离，新总经理对营业部月，由于该营业部总经理调离，新总经理对营业部情况不熟悉，很多事务

7、需要财务经理协助处理，财务经理因工作情况不熟悉，很多事务需要财务经理协助处理，财务经理因工作繁忙便没有核对繁忙便没有核对811811月份的银行对账单，也未编制银行存款余月份的银行对账单，也未编制银行存款余额调节表。营业部出纳朱某见财务经理额调节表。营业部出纳朱某见财务经理8 8月份未核对银行对账单，月份未核对银行对账单，便从便从9 9月份开始挪用营业部资金（以客户提取保证金为名，填写月份开始挪用营业部资金（以客户提取保证金为名，填写现金支票，自己提现后使用）。现金支票，自己提现后使用）。1212月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以便编制月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以便编制银行

8、存款余额调节表。朱某见事情败露，便于当晚潜逃。第二银行存款余额调节表。朱某见事情败露，便于当晚潜逃。第二天财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符，便向总公天财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符，便向总公司汇报，经过仔细检查，发现朱某从司汇报，经过仔细检查，发现朱某从9 9月份挪用第一笔资金开始，月份挪用第一笔资金开始，3 3个月时间累计挪用人民币个月时间累计挪用人民币9090万元、港币万元、港币1010万元。万元。该事情发生后，营业部一方面向公安机关报案，另一方面该事情发生后，营业部一方面向公安机关报案，另一方面与朱某的家长联系，很快将其抓获归案。在审判过程中，因朱与朱某的家长联系，

9、很快将其抓获归案。在审判过程中，因朱某父母赔偿了营业部全部资金损失，朱某被从轻判处某父母赔偿了营业部全部资金损失，朱某被从轻判处2 2年有期徒年有期徒刑。刑。出纳岗位出纳岗位工作任务工作任务1、现金收付和银行结算。2、审核原始凭证编制收付款凭证。3、登记现金和银行存款日记账。4、签发支票，管理银行账户。5、保管印章、空白收据、空白支票。6、保管库存现金和有价证券。工作程序工作程序业 务 部 门 经 手 人银 行出 纳 员原 始 凭 证（汇 总 原 始 凭 证 收 款 凭 证付 款 凭 证科 目 汇 总 表总 分 类 帐现 金 日 记 帐银 行 存 款 日 记 帐实训操作一、实训任务一、实训任务

10、根据19项业务完成下列工作：1、填制原始单据，并据以编制记账凭证；2、登记”现金”、“银行存款”日记账；3、登记其它货币资金明细账；4、编制银行存款余额调节表 二、实训要求二、实训要求 参阅会计基础工作规范会计基础工作规范 1、记账凭证11项内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。2、收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。3、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两

11、张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。三、考核标准三、考核标准1、原始单据每张2分；2、记账凭证每张2分；3、现金日记账10分；4、银行存款日记账10分；5、其它货币资金明细账10分；6、银行存款余额调节表10分。9、静夜四无邻，荒居旧业贫。22.7.2522.7.25Monday,July 25,202210、雨中黄叶树，灯下白头人。12:45:0812:45:0812:457/25/2022 12:45:08 PM11、以我独沈久，愧君相见频。22.7.2512:45:0812:45Jul-2225-Jul-2212、故人江海别，几度隔山川。12:45:0812:45:0812:45M

12、onday,July 25,202213、乍见翻疑梦，相悲各问年。22.7.2522.7.2512:45:0812:45:08July 25,202214、他乡生白发，旧国见青山。2022年7月25日星期一下午12时45分8秒12:45:0822.7.2515、比不了得就不比，得不到的就不要。2022年7月下午12时45分22.7.2512:45July 25,202216、行动出成果，工作出财富。2022年7月25日星期一12时45分8秒12:45:0825 July 202217、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。下午12时45分8秒下午12时45分12:4

13、5:0822.7.259、没有失败，只有暂时停止成功！。22.7.2522.7.25Monday,July 25,202210、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。12:45:0812:45:0812:457/25/2022 12:45:08 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。22.7.2512:45:0812:45Jul-2225-Jul-2212、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。12:45:0812:45:0812:45Monday,July 25,202213、不知香积寺，数里入云峰。22.7.2522.7.2512:45:0812:

14、45:08July 25,202214、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2022年7月25日星期一下午12时45分8秒12:45:0822.7.2515、楚塞三湘接，荆门九派通。2022年7月下午12时45分22.7.2512:45July 25,202216、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2022年7月25日星期一12时45分8秒12:45:0825 July 202217、空山新雨后，天气晚来秋。下午12时45分8秒下午12时45分12:45:0822.7.259、杨柳散和风，青山澹吾虑。22.7.2522.7.25Monday,July 25,202210、阅读一切好书

15、如同和过去最杰出的人谈话。12:45:0812:45:0812:457/25/2022 12:45:08 PM11、越是没有本领的就越加自命不凡。22.7.2512:45:0812:45Jul-2225-Jul-2212、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:45:0812:45:0812:45Monday,July 25,202213、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。22.7.2522.7.2512:45:0812:45:08July 25,202214、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2022年7月25日星期一下午12时45分8秒12:45:0822.7.25

16、15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2022年7月下午12时45分22.7.2512:45July 25,202216、业余生活要有意义，不要越轨。2022年7月25日星期一12时45分8秒12:45:0825 July 202217、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午12时45分8秒下午12时45分12:45:0822.7.25MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感 谢 您 的 下 载 观 看感 谢 您 的 下 载 观 看专家告诉