山西省注册会计师协会

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1、山西省注册会计师协会第三次会员代表大会工作报告（节选）山西省注册会计师协会秘书长 刘延辉（2008年10月22日）一、第二届代表大会以来的工作回顾山西省注册会计师协会在省财政厅党组的正确领导和中注协的大力支持下，按照第二次会员代表大会确定的工作目标，以诚信建设为主线，以“服务、监督、管理、协调”为宗旨，团结带领广大会员和从业人员，锐意进取、开拓创新、扎实工作，行业建设和协会工作取得了长足进步。（一）服务领域不断拓宽，会计师事务所收入规模稳步增长随着我国市场经济体系的逐步完善和经济持续健康快速发展，经济社会需要注册会计师提供更为专业的鉴证服务。我省注册会计师行业专业服务领域由验资、报表审计拓展到

2、基建工程预决算审核、清产核资、破产清算、高新技术认定、经济案件鉴定、会计服务、管理咨询等诸多领域。截止今年9月底，事务所数量由2002年的210家增加为271家，增长29.05 %；执业注册会计师由2321名增加为2730名，增长17 .63%；从业人员由5803人增加为8450人，增长45.6%；业务总收入由2002年的1.94亿元增长到2007年的3.43亿元，增长76.6%；行业资产总额也由2.01亿元发展到3.65亿元，增长81.6%。（二）行业管理体系初步建立，注册会计师执业行为逐步规范一是充分发挥理事会、常务理事会和各专门委员会决策议事机构的职能作用。二是不断加强行业监管，切实提高

3、执业质量。二届代表大会以来，共检查执业机构470家次，涉及注册会计师3471人次。对117家会计师事务所、109名注册会计师实施了谈话提醒、强制培训、通报批评、公开谴责等行业惩戒，以及移交省财政厅进行行政处罚。在行业惩戒的同时加强业务辅导工作，共辅导事务所219家次，辅导业务报告867份，出具管理建议书180份，涉及注册会计师1336人次。经过业务辅导和行业惩戒，事务所在内部管理、执业风险控制意识、执业质量方面有了大幅度的提升。三是积极倡导事务所签订诚信自律公约。几年来，我们在大同、晋城、临汾、长治、阳泉、朔州6市推行了“同城诚信自律公约”， 有81家会计师事务所在同城行业诚信自律公约上签字，

4、并成立了公约委员会，在预防不正当竞争方面起到了较好的作用。（三）人才培养力度加大，行业队伍素质显著提升2002年以来，按照中注协人才培养“三十条”和我省行业人才培养计划要求，累计培训注册会计师 1.5万多人次，培训主任会计师1200余人次，省外、境外培训注册会计师 400余人次。今年，协会积极探索行业人才培养新方式，引入国内国际经济形势分析、拓展训练、以及党建理论基础知识等新内容，改变了后续教育结业试卷考试形式，本着“名校、名师、名课”的办学原则，分别在全国各大专院校聘请专家、教授，组织了旨在改善事务所管理层管理理念和知识结构的“主任会计师高级财会管理研修班”和“股东及合伙人高级研讨班”等培训

5、活动。此外，开辟非执业会员培训渠道，与北京国家会计学院签订合作开展CPA非执业会员远程教育培训协议，累计培训非执业会员1800余人次。（四）考试组织工作井然有序，注册会计师队伍不断扩大本着严密组织、严格纪律、严肃考风的原则，在省市两级建立了考试委员会。在考点设置、考场安全及环境等方面严格考核，层层签订目标责任制，确保注册会计师全国统一考试组织工作顺利进行。考试工作连续六年获全国评比“一等奖”。二届会员代表大会以来，我省有77499人次参加了注册会计师全国统一考试，取得全科合格人员1268人，为我省注册会计师行业队伍储备了优秀人才。（五）努力为会员服务，不断提高服务水平一是启动了注册会计师执业责

6、任保险。执业责任保险是注册会计师行业与保险行业为了使会计师事务所有效防范执业风险，提高抵御风险推出的一个新险种。2004年12月，协会和首批参保的10家会计师事务所分别与中国平安财产保险公司山西分公司签署了合作协议和保险协议，为省内会计师事务所执业行为增添了一道“防火墙”。二是修订了会计师事务所执业收费标准。2005年9月，山西省物价局、山西省财政厅联合下发了关于会计师事务所执业服务收费有关问题的通知，对已经执行了13年的会计师事务所执业收费标准进行了修订。三是实行注册会计师人事档案招标托管制度。为进一步规范我省会计师事务所人事档案管理，切实保障员工的合法权益，协会在太原市范围对职龄内的注册会

7、计师及从业人员人事档案实行公开招标托管，截至目前托管太原市范围事务所从业人员人事档案3600余份，清理兼职人员200余名。同时，督促部分事务所和员工签订了用工合同，上交了养老、医疗等保险，维护了事务所职工的合法权益。四是加强网络管理工作。协会网站以图文并茂的形式向社会传递行业的信息，建立事务所与客户沟通的渠道。截止目前，协会网站共发布信息8.4万余条，点击次数达158万余人次。协会网站已成为各事务所了解行业信息的重要渠道。 （六）组建成立行业党委，加强基层党组织建设中共山西省注册会计师注册资产评估师行业委员会于2006年6月成立。两年来，行业党委督促组建了20个党支部（或联合党支部），接收党员

8、组织关系124名，批准转正党员13名，发展预备党员8名，确定发展对象12名，为行业党的队伍补充了新鲜血液。今年2月南方冰雪灾害和5月12日汶川大地震灾难发生后，行业党委立即发起为灾区捐款的活动。全行业纷纷响应慷慨捐助，两次捐助款项70余万元，体现了行业的社会责任感，展现了行业的精神风貌。（七）行业影响逐步扩大，社会地位不断提升经过20多年的发展，注册会计师在维护社会公众利益、维护市场经济秩序的作用逐渐为政府和社会各界广泛认同与关注，行业的社会地位日益提升。注册会计师对我省经济信息质量的保障作用、对经济运行市场的预警作用、为政府宏观调控和科学决策的服务作用发挥的越来越显著，已经成为建设和谐山西一

9、支重要的力量。经协会推荐，2名注册会计师被选为省政协委员。在看到成绩的同时，也要清醒认识到，发展中还存在不少矛盾和问题。外部环境方面，各种资格繁多，市场条块分割，业务委托关系倒置；发展环境方面，行政干预、恶意压价、相互诋毁、商业贿赂等不正当竞争行为仍然存在，截至目前，全省没有一家具备上市公司审计资格的事务所，全省排名第一的事务所与全国百强最后一名相差甚远，小、散、弱的局面没有得到根本改变；事务所内部管理方面，内部控制落实不到位、管理滞后，队伍整体素质水平仍然不高，知识结构不尽合理，部分事务所主要负责人领导水平不高，责任意识淡薄、风险意识不强，改革成果共享意识不强，对人才培养、企业文化、品牌建设

10、重视不够；协会秘书处在专业指导、政策协调、服务水平等方面还有待进一步提高。我们必须要切实增强责任感和使命感，全力做好当前和今后一段时期的行业建设工作，推动我省注册会计师行业发展朝着更高目标迈进。二、对新一届理事会工作的建议今后一个时期，是我国实现经济社会又好又快发展的关键阶段。行业上下要全面贯彻落实党的十七大和十七届三中全会精神，牢固树立和全面落实科学发展观，在做好行业各项日常工作的基础上，抓住行业发展的主要矛盾，不断更新观念，更新手段，实现体制创新和制度创新，认真处理好规模与水平、质量与效益、管理与服务、经济利益与社会责任、行业利益与公众利益，以及执业会员与非执业会员管理服务工作之间的关系，

11、促进行业健康、协调、稳步发展。（一）继续抓好行业诚信建设，切实提高行业的社会公信力诚信体系建设是保证事务所执业质量的基础工程。注册会计师行业诚信体系的建设有赖于注册会计师的谨慎独立、秉承客观、恪守公正、勤勉尽责的职业态度，有赖于事务所执行严格的内部质量控制制度，有赖于强大的行业监管。为此，我们要坚持不懈地加强行业诚信教育。将掌握着诚信水平支配权的关键人物，如：签字注册会计师、项目经理和事务所负责人等作为行业诚信教育的主要对象,加强法律知识培训，强化法制观念，自觉接受监督。要通过建立健全职业道德规范、健全诚信档案和组织业务检查等，做到事前预防与事后处罚相结合、业务辅导与质量检查相结合、全面检查与

12、日常抽查相结合，对违规者坚决予以处罚。要开展信用等级评价工作，建立行业信用制度，将事务所的诚信情况置于社会公众的监督之下。要通过深入广泛的诚信宣传，建立政府、企业、注册会计师行业的互信制度，提升行业的知名度、影响力和公信力。（二）积极培育事务所核心竞争力，引导、支持会计师事务所做大做强做精做优事务所核心竞争力的培育，是一项长期、综合的系统工程。我们必须做到统筹规划、科学指导、点面结合、整体推进。首先，要努力建立大中小型会计师事务所合理并存、结构均衡、和谐发展的服务体系。会计服务市场竞争日益加剧迫使事务所提高竞争力。中国加入世贸组织以来，会计服务市场进一步对外开放，竞争日趋激烈。国际会计公司具有

13、上百年的发展经验，拥有先进的管理方法和审计技术手段，可以在全球范围内调配和使用资源，在管理、技术、资金、人力等方面拥有我们无法比拟的优势，尤其是在一些高端领域对我们造成巨大的冲击。如果我们不能够正视这一现实，在守势中觉醒，那么随着高端客户和高端市场的逐渐流失，我们的事务所就会越做越小，竞争力就会越来越弱。生存和发展的巨大压力，要求我们必须发展一批既大又强的事务所，作为行业的领头羊和排头兵，承接高端业务，参与国内、国际竞争，并影响和带动全省注册会计师行业的发展和壮大。因此，要尽快出台我省推动会计师事务所扩大规模、做大做强的指导意见，引导事务所通过联合、吸收、兼并等方式，走联合发展的道路，迅速整合

14、、做大做强。力争用3-5年的时间，培养1-3家质量高、实力强、规模大，能够参与国际合作、提供跨国经营综合性专业服务的事务所；培养10家左右具有一定规模和良好信誉、能够为大型企业和集团公司提供专业服务的事务所；对于现有的中小事务所，要引导其走兼并、重组、联合的道路。通过行业上下努力，逐步建立我省大中小型会计师事务所合理并存、结构均衡、和谐发展的服务体系。其次，要着力完善会计师事务所内部治理机制，全面加强执业队伍建设。会计师事务所的内部治理直接关系着事务所的质量管理和风险控制水平，是事务所健康运转和稳步发展的重要基础。事务所无论规模大小、组织形式如何，都要注重提高内部治理的水平，建设良好的内部治理

15、机制。从现实来看，有些事务所发展到一定的规模，就出现问题，产生矛盾，很难再上一个新台阶，甚至导致事务所解体，这与内部治理机制的缺乏和不完善密切相关。加强事务所内部治理，关键要抓好以下四个方面的工作：一要完善事务所内部治理的制度建设。按照劳动合同法的要求，出台我省会计师事务所劳动保障规章制度，明确用人单位与劳动者的权利和义务，督促事务所构建股东会、监事会、主任会计师办公会以及工会组织等相互制约的内部治理机制。进一步完善章程、协议、议事规则、决策规则、分配规则等制度。指导事务所在严格执行法律、法规、章程（协议）的基础上，提高质量控制、项目管理、人力资源管理、财务管理、薪酬管理水平。帮助事务所股东及

16、合伙人树立改革成果共享的观念，切实保障职工权益。二要建立相应的评价机制与监督检查机制。要研究建立事务所综合评价指标体系，把内部治理的完善情况作为对事务所考核评价的重要依据，将事务所内部治理机制的完善，与事务所的综合评价工作紧密结合起来，激发事务所提升内部治理水平的内在愿望。要完善监督检查工作，将事务所章程、协议的完善程度、执行力度作为执业质量检查的一项内容，加强对事务所内部治理水平的监督。三要加强正面引导和经验交流。鼓励事务所之间进行内部治理经验的沟通和交流，加强对公司治理特别是国内外先进管理经验的研究，借鉴他们在内部治理方面的成熟经验和有益做法。四要把人才的培养和储备，纳入事务所做大做强战略

17、之中。协会和事务所都要加大相关投入，在人才使用、人才培养、人才吸引、人才激励等方面的机制建设上要有新举措，积极营造与高知识、高智慧职业性质相匹配的人才机制。广大从业人员要增强自我学习意识，提高学习动力，变“要我学”为“我要学”，全面提升专业素质和专业能力。第三，要着力解决深层次的行业文化问题。影响事务所内部治理和规模化发展的一个关键因素在于，事务所是否真正形成符合行业“人和”、“智合”特征，适应经济发展要求，讲诚信、谋合作的现代合伙文化。要指导事务所树立以人为本的发展理念，构建诚信执业为主的核心价值体系，建立以团队精神为支柱的企业氛围，形成求同存异、互谅互信、齐心协力、共谋发展的和谐局面。（三

18、）研究制订以“注册”为核心的注册会计师行业信息监控体系按照中注协的要求，建立具备全面记录、实时监控和有效披露三大功能的注册会计师行业信息监控体系。整合资格考试、注册、监管、惩戒、继续教育、财务及综合管理等各项业务管理制度，制定贯穿注册会计师业务始终的信息采集工作流程。全面搜集、记录能够反映事务所和注册会计师资质、能力和道德行为的信息。实时监控信息系统中相关信息的变化以及信息反映出的问题，及时监管到位，作出处理，并将有关信息向社会公开，增进社会公众对行业的了解和监督，建立和完善社会监督机制。（四）转变工作作风、增强服务意识，不断加强秘书处自身建设协会是由注册会计师组成的行业自律组织，是推动行业健

19、康发展的重要力量，在对注册会计师、事务所的服务、监督、管理和协调等方面起着十分重要的作用。协会要履行职责、完成使命，必须改进工作作风，增强服务意识，不断加强秘书处自身建设。为此，我们提出“四个坚持”。一是坚持“服务立会”。把服务摆在首位，在如何深化服务上做足文章。工作中坚持一切从实际出发，做决策、办事情要尊重行业发展规律，尊重会员意愿。做到管理和服务并重，监督和指导并重，要根据行业发展的新形势和社会管理体制改革完善的新要求，不断拓展协会的功能，提高协会服务的能力。二是坚持“制度治会”。抓住制度建设这个根本，用制度管人、管事、管权，靠制度解决作风建设中存在的突出问题。创造管理规范、井然有序的工作

20、环境，提高工作效率，提升协会公信力。建立健全协会的决策程序，完善理事会、常务理事会和专门委员会工作制度，按章程办事，充分发挥理事会、常务理事会和专门委员会在行业决策和专业管理中的作用。三是坚持“素质强会”。扎实推进学习型、研究性协会建设。根据行业发展的新趋势、新要求，培养和提高协会工作人员的管理能力、专业能力、执行能力，以及必要的组织指挥决断能力，建设一支素质高、战斗力强的秘书处工作队伍。要根据行业发展形势，注重深入实际调查研究，关注和解决发展中遇到的热点、难点问题，包括：事务所内部治理、扩大规模、收费标准调研论证、人员频繁流动原因及对策、行业自律公约实施情况分析、行业党建情况和党员心理需求分

21、析等。四是坚持“和谐兴会”。“和谐”是社会发展的主旋律。秘书处要努力为大家营造一个宽松、和谐的工作氛围。工作中做到大事讲原则，小事讲风格、讲协作，做到谋事不谋人，用事业凝聚人心、凝聚力量，营造心齐气顺、风正劲足、清新向上、团结和谐的工作氛围，形成干事创业的强大合力，努力实现行业与公众的和谐，行业与市场的和谐，以及行业内部、协会内部的和谐。 回首过去，我们团结协作、努力拼搏，收获了成功的喜悦，也积累了宝贵的经验。展望未来，行业发展任重道远，使命光荣。在省财政厅党组的领导下，新一届理事会必将团结带领全体会员和广大从业人员，以科学发展观为统领，进一步解放思想，开拓创新，把行业发展和协会建设推进到一个新的更高的阶段！12