财务管理基础知识

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1、公 司 理 财第1讲 财务管理基本知识(一)【本讲重点】财务与会计的关系会计的基本知识(一)财务与会计的关系【重点提示】财务与会计的内涵财务与会计的关系评价现行财务制度财务与会计的内涵1.会计会计工作重要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表会计凭证会计凭证涉及原始凭证和记账凭证。一般所讲的多种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证一般属于非会计语言。会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账会计账簿会计工作要在记账凭证的基本上把它转换成账簿。账簿事实上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要理解一种公司的财务状况和经营成果，不也许把成千成万张的凭证都翻一遍。会计账簿的

2、多少根据业务规模的大小而不同。会计报表会计工作要在会计账簿的基本上进一步形成会计报表。目前重要是三种会计报表：资产负债表、利润表、钞票流量表。会计报表是在账簿基本上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。会计报表要对外提供，它的使用者涉及公司的股东、债权人、政府部门和公司的厂长、经理和职工。图11 会计工作的三个环节2.财务财务不是解决对外报告的问题，而是要解决公司内部资金运作过程中的一系列问题，波及到预测、决策、控制和规划。财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金后来如何进行投资，项目投资完毕后来，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后赚钱如何分派的问题，它涉及筹资管理、投资管

3、理、经营活动的管理和分派活动的管理。筹资投资经营分派财务与会计的关系1理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种见解：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不也许同步存在。在国内会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同步财政还决定财务。因此在实际工作中，财务和会计的关系就是一种大财务的思想。大财务的思想实际是筹划经济的思想。为什么会浮现这样一种局面，它有什么弊端?在筹划经济的条件下，我们事实上遵循的是一种大财务的思想，甚至到目前为止，在我

4、们国家的管理体制当中基本还是这样一种思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么事实上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到目前为止都是由财政部门制定和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制定多种财务制度，进而通过财务的多种原则来制约会计核算，因此财务决定会计它的本源事实上是一种大财政的思想。 尚有税务的问题。财会工作常常打交道的一种部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，事实上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。因此会计核算受到诸多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强

5、调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不合适的，是不适应市场经济条件下公司发展规定的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，两者是平行的关系。市场经济环境下国内的公司应当注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一种制度的问题，还是一种措施和思路的问题。我们学习财务管理，事实上是一种措施和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应当是公司自己的财务。对现行财务制度的简朴评价从筹划经济延续下来，国内始终是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有公司行为。1993年，在从筹划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指公司的财务通

6、则和公司的会计准则。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指13个大行业的财务制度和13个大行业的会计制度。13个行业涉及工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着国内财会制度开始从筹划经济向市场经济过渡。在市场经济初期，公司执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的进一步发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。【自检】你觉得财务和会计的关系是如何的？对于国内现行的财务制度你有何见解？ _【小结】财务与会计不是同一种概念，一方面明确会计和财务的内涵，在此基本上把财务与会计的关系理清，只有在对的结识财务和会计关系的基本上，我们才干讲如何进行

7、市场经济条件下现代公司的财务管理。财务与会计的关系应当是平行的，会计工作是财务管理的基本，也是公司管理的重要前提和基本。会计的基本知识(一)【重点提示】会计对象会计要素会计科目会计等式与会计报表虽然会计和财务是两项内容不同样的工作，但是会计工作毕竟是财务管理的基本。市场经济从主线上说是一种法制经济，具体到财会领域，市场经济是一种更需要大量真实的、及时的会计信息的经济。如果没有真实的会计信息做保证，市场经济将无从谈起。如下对会计进行简朴的简介，重要内容涉及会计对象、会计要素、会计科目和会计报表。会计对象会计工作的对象就是公司的资金运动，即与公司资金运动有关的都是会计工作的对象，从获得货币资金，到

8、货币资金转为生产资金；从生产资金再转为货币资金，这样一种运动的过程都是会计工作的对象。会计的对象是客观的，它在不同国家、不同地区体现形态都是同样的，因此会计才可以成为一种国际性的商业语言。会计要素会计要素是对会计对象即资金运动的分类。会计要素是主观的，不同国家对会计对象有不同的分类措施。会计要素是理解一种国家会计工作的切入点，作为一种管理者，理解国家的会计工作一方面就要理解会计要素。资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是国内会计工作的六个要素。这六项会计要素是整个会计核算的基本。资产、负债、所有者权益是反映公司财务状况的会计要素；收入、费用、利润是反映公司经营状况的会计要素。图12 会计要

9、素1. 1. 资产(1)概念资产是指公司拥有的或控制的，可以以货币计量的经济资源，它可以给公司带来将来的经济利益。 资产必须是公司拥有的或控制的公司对资产不一定都拥有所有权，有一部分资产也许是公司控制的，比较典型的就是融资租赁固定资产。表11 资产的分类项目内容流动资产在一年内被耗用或者是在一年内可以变现的资产。钞票、银行存款、应收账款、存货(涉及原材料、在制品、产成品)、短期投资，都是公司的流动资产。长期投资持有时间在一年以上的投资。固定资产固定资产就是多种设备、厂房、生产线、办公楼等等。固定资产一般使用年限要在一年以上，单位价值比较高。有某些资产使用年限在一年以上，但单位价值比较低，也不一

10、定要做固定资产核算，而是列入流动资产，例如低值易耗品、包装物等。无形资产无形资产是公司中没有实物形态、但是又符合资产定义的这一类资产，它能带来将来经济利益，也可以货币计量，如专利权、商标权、著作权、土地的使用权等。在市场经济条件下要加强对公司无形资产的核算和管理。其她资产除了上述四类之外的其她的资产，统称为其她资产。资产必须可以以货币计量所谓可以以货币计量，就是资产可以通过量化用货币表达出来。在会计工作进行货币计量的过程中，不可以通过货币计量的就不能归类为资产。 资产可以给公司带来将来的经济利益 资产一定是有价值的，将来可以发明效益。公司产品卖不出去导致存货积压，这些存货没有市场价值，也就是说

11、不能给公司带来将来经济利益。 (2)分类 资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产尚有其她资产五类。 有关会计的基本知识将在下一讲中继续讲述。【心得体会】 第2讲 财务管理基本知识(二)【本讲重点】会计的基本知识(二)会计的基本知识(二)2.负债(1) (1) 概念负债是公司过去交易和事项所引起的，目前所承当的，将来需要偿付的一种债务。负债本质上是债务，是目前和过去的业务形成的，一般状况下不把将来的事项确觉得负债。近来财政部颁布了一种新的准则，规定对于某些符合条件的将来事项也可以确觉得负债。 负债是将来一定要偿付的经济责任。虽然目前没有货币支出也要作为负债。 (2)分类负债按照流动性分为

12、两大类：流动负债一年内需要归还债务称为流动负债，它的项目诸多，如应付账款、应付工资、应付票据、短期借款、应付利润、应交税金等等。长期负债可在一年以上归还的债务称为长期负债，涉及长期借款、发行一年以上的公司债券、长期应付款等。3.所有者权益(1)概念所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，在数量上等于资产减去负债之后的差额。 (2)分类所有者权益涉及如下几种部分：实收资本实收资本是公司接受投资人投资的部分，上市公司称为股本，股本代表了公司的注册资本。资本公积金资本公积金是股本或资本的一种储藏状态，它最后可以转成资本或股本。资本公积金涉及公司接受外单位的捐赠和股票的溢价等。盈余公积报表中的盈余

13、公积涉及两方面的内容，即盈余公积金和公益金。盈余公积金按当年净利润10%提取的盈余公积金，叫做法人盈余公积金；上市公司可以任意提取。盈余公积金重要用途有两个：转成资本。净利润不一定全都分派掉，可将其中一部分用于公司将来的发展，转成资本，壮大资本实力。弥补亏损，上市公司盈余公积金还可以用来发放股利。公益金公益金就是从当年净利润当中按照5%的比例提取的盈余公积金，重要用于职工的集体福利，如建托儿所、幼儿园、俱乐部等等。未分派利润未分派利润是利润中尚未分派的部分，是公司用于后来年度利润的分派或待分派。4.收入(1)概念收入是指公司业务中产生的收益，是公司销售产品、提供劳务所发生的和将要发生的钞票流入

14、和债务的清偿。收入是反映公司经营效益的一种基本指标。只有当公司销售产品和提供劳务所产生的收益才是收入。接受捐赠也引起资产的增长，但不是收入。收入一般会导致公司资产的增长或负债的减少，扣除相应费用后的净额可导致所有者权益增长。(2)分类营业收入营业收入是公司销售产品或提供劳务实现的收入，又分为主营业务收入和其她业务收入。对外投资收益营业外收入因意外因素获得的收入，如公司卖掉固定资产所得的收入。5.费用费用就是公司在生产经营过程中所发生的多种耗费。费用一般涉及料、工、费。料是指材料工是指人工工资费指各项管理费用(可理解为管理人员工资)、财务费用(如支付利息)、销售费用(如广告费)。一般状况下，费用

15、与收入要匹配，也可以说凡获得收入都是要付出代价的。从管理的角度看，费用是广义的概念，它涉及成本在内。6.利润利润是公司一定期期的经营成果，在数量上是收入减去费用的差额，涉及营业利润、投资净收益和营业外收支净额。利润是公司最后的经营成果，由收入总额和费用总额决定。会计科目1.会计科目的含义和作用以上六项会计要素的划分较粗略，难以满足会计信息需求者对会计信息的需求。如下简介会计科目。会计科目就是对会计要素再分类。会计科目把每一项会计要素进一步提成若干小类。从管理者的角度来讲，科目就是账户。2.会计科目的原则(1)完整性所有的账户最后要反映的是资金运动的完整过程。(2)互斥性每个账户的内容是唯一的，

16、账户之间是互相排斥的，其分类不能互相交叉。任何一种业务在会计核算时只能记在一种账户上。会计等式与会计报表会计工作最后目的是编制会计报表。会计报表是在对平常会计核算进行综合整顿的基本上编制的，是用来总括地反映某个会计单位在一定期期内的财务状况和经营成果的报告文献。所有的公司都要通过至少三种报表来报告她们的业务，即：资产负债表、利润表和钞票流量表。1.资产负债表资产负债表是反映公司某一特定期间资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。资产负债表是根据资产等于负债加所有者权益这一会计等式编制的。会计等式：资产=负债所有者权益资产负债表中，将资产项目列在报表的左侧，负债和所有者权益列在报表的右侧，从

17、而使资产负债表左右两侧保持平衡，即满足上面的会计等式。表21资产负债表(简表) 年 月 日资产行次金额负债和所有者权益行次金额流动资产短期负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产实收资本其她资产资本公积盈余公积未分派利润所有者权益合计资产总计负债与所有者权益总计资产负债表的左边是资产，涉及流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其她资产，这是按照流动性排列的。市场经济条件下我们应当关注资产的流动性。公司规模大并不代表公司就有竞争能力，不代表财务状况就较好。表面上非常繁华的公司，也也许由于资产性不够而导致破产。换句话说，任何一种公司破产，最本质、最直接的因素就是资产的流动性出了问题，没有钞票

18、去还债，于是债权人决定向法院申请公司破产。资产负债表的右边是负债和所有者权益。负债是公司向外面借来的资金，反映的是债权债务的关系；所有者权益是公司接受投资人投资的资金。所有者权益和负债共同构成了公司的资金来源，公司一定的资产来源就必然要有一定的资金占用，因此从此外一种角度来解释资产，资产就是资金的具体占用形态。【提示】资产负债表是一种静态的会计报表，只描述了它在发布那一时点公司的财务状况。因此，它反映的信息带有时效性。只要公司在经营，它的资金每时每刻都在运动，资产负债表只但是是截取一种相对静止的时点，把它的财务状况反映给报表的使用者，资产负债表每时每刻都是变化的。2利润表利润表又称损益表，是反

19、映公司在一定期间(月份、季度、年度)经营成果的会计报表。利润表是根据收入减去费用等于利润这一等式编制的。会计等式：利润=收入费用表22利润表(简表) 年 月 一、主营业务收入减：主营业务成本、税金及附加二、主营业务利润加：其她业务利润减：营业费用、管理费用、财务费用三、营业利润加：投资收益、营业外收支净额四、利润总额减：所得税五、净利润 项目公式主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其她业务利润其她业务收入其她业务支出营业利润主营业务利润其她业务利润(管理费用财务费用营业费用)利润总额营业利润投资收益营业外收支的净额净利润利润总额所得税【提示】利润表是一种时期的报表，是一种动态

20、的报表，这是它和资产负债表的区别。有关会计报表将在下一讲中继续讲述。【心得体会】 第3讲 财务管理基本知识(三)【本讲重点】会计的基本知识(三)财务管理的目的、内容和职能下面继续上一讲，简介会计报表中的钞票流量表。会计的基本知识(三)3.钞票流量表钞票流量表是反映公司在一定期期内(如年度)钞票流入和钞票流出的会计报表。钞票流量表的名称始终处在变动之中。筹划经济条件下，叫成本报表。1993年，财务改革后来，把成本报表改为“财务状况变动表”。1998年开始改为“钞票流量表”。(1)会计等式钞票流量表是根据钞票流入量减去钞票流出量等于钞票净流量这一等式编制的。会计等式：钞票净流量=钞票流入量钞票流出

21、量钞票流量表中的钞票是指资产负债表中的货币资金。它是一种广义的概念，涉及三个账户。 狭义的钞票，就是库存钞票； 银行存款； 其她货币资金。(2)钞票流量表的理论基本收付实现制【案例】6月，某公司从北京销往上海一批商品，价款是100万元，6月没有收到货款，到12月份货款才收回来。100万元究竟是记在6月份的收入当中还是记在12月份的收入当中？ 如果把收入记在6月份当中，就叫权责发生制。借：应收账款100万元贷：销售收入100万元如果把收入记在12月份当中，就叫收付实现制。借：银行存款100万元贷：销售收入100万元公司会计核算的原则权责发生制权责发生制就是按照权责关系来拟定收入和费用，也称为应收

22、应付制。通俗地解释就是本期的收入，不管与否拿到钱，都要确觉得本期收入；但凡本期应承当的费用，不管这笔钱与否付出，都应作为本期费用。反之，不属于本期的收入，虽然拿到钱，也不确觉得本期的收入；凡不属于本期的费用，虽然已经付出钱，也不能作为本期费用。权责发生制的弊端有两个：公司钞票流动不合理。公司并没有收到钞票，但是税务局规定公司浮现了收入就要交税，这就导致公司钞票流动不合理，即公司没有收到钞票，却要拿钞票去交税。 其利润表不能反映公司真正获取钞票的能力。权责发生制把没有收到的钞票确觉得收入，而确认收入就要结转为成本，这样，利润表上就要反映公司会实现更多的利润；公司还也许会由于没有足够的钞票来还债而

23、导致破产，由于应收帐款未到期还不了债。因此公司有也许会破产。钞票流量表的基本收付实现制权责发生制的弊端规定在会计核算上要通过钞票流量表来弥补权责发生制的局限性。因此钞票流量表的基本是收付实现制，收到了钞票一定要反映在钞票流量表当中，应收账款跟钞票流量表没有关系。因此钞票流量表是一种非常真实、非常客观的衡量钞票流动的报表。钞票流量表重要的意义就在于能最真实的反映公司偿债能力，最真实的反映公司获取钞票的能力。因此在分析报表的时候，一定要把利润表和钞票流量表结合起来，不能只看利润表上公司实现的利润，还要看钞票流量表上公司赚取的钞票。如果利润表上实现了诸多利润，而钞票流量表的钞票是负数，那么这个公司的

24、偿债能力有问题，其收益质量就不高。(3)钞票流量表的内容表31钞票流量表(简表)年(1) 经营活动产生的钞票流量流入量小计减：流出量小计经营活动产生的钞票净额(2) 投资活动产生的钞票流量流入量小计减：流出量小计投资活动产生的钞票净额(3) 筹资活动产生的钞票流量流入量小计减：流出量小计筹资活动产生的钞票净额(4) 钞票及钞票等价物净增长额经营活动产生的钞票净流量经营活动产生的钞票净流量重要就是公司销售商品、提供劳务过程当中发生的钞票流入和流出状况。经营活动钞票净流量=经营活动钞票流入量经营活动钞票流出量投资活动产生的钞票净流量一种成长中的公司要不断扩大投资规模，其成果一般就是投资活动的流出量

25、不小于流量。因此投资活动的钞票净流量体现为负数是正常的，或者说在公司的发展中，其投资活的钞票净流量应当是个负数。投资活动钞票净流量=投资活动钞票流入量投资活动钞票流出量筹资活动产生的钞票净流量筹资活动涉及发行股票、发行债券、向银行借款等等。一般来说筹资活动所产生的现流入量比较大，净流量规定是一种正数。筹资活动钞票净流量=筹资活动钞票流入量筹资活动钞票流出量钞票净流量增长总额=经营活动钞票净流量+投资活动钞票净流量+筹资活动钞票净流量【提示】国内的钞票流量表是一张年报表，就是一年编一张。利润表、资产负债表都是月报表，而利润表是一种时期的报表，是动态的报表；资产负债表是一种时点的报表，是静态的报表

26、；钞票流量表也是一种时期的报表，它反映的是一年钞票流入和流出的状况。【自检】请结合公司目前的财务状况填写项次检查项目检查评核良中差(1)投入资本自有资本局限性投资项目过多资本充足(2)利息承当严重尚可轻微(3)设备投资过多未充足运用可充足运用局限性陈旧(4)销售价格好微利差(5)销售量供不应求供求平衡销售差(6)应收账款赊销过多尚可甚少(7)应收票据票期过长适中支票甚少(8)退票坏账甚多尚可甚少(9)生产效率高中低(10)材料库存多适中低(11)采购期过长适中短(12)耗料率高中抱负(13)人工成本高适中低(14)成品库存高中低【小结】上面重要对会计的基本知识作了简朴的简介，重要分析了会计对象

27、、会计要素、会计科目和会计报表。会计对象就是资金的运动。会计要素重要涉及资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六项。会计科目是对会计要素的分类。会计报表重要涉及资产负债表、利润表和钞票流量表。财务管理的目的、内容和职能【重点提示】财务管理的目的财务管理的内容财务管理的职能财务管理与公司管理的关系财务管理的目的公司理财的立场决定了财务管理的目的，公司在不同阶段追求不同的目的。1.产值最大化在筹划经济条件下，公司财务管理的目的就是追求产值最大化。产值越大公司就越好一旦公司拼命追求产值，其成果就会导致产品大量积压。产品积压越多，公司的损失也就越大，因此产值最大化不科学，不可取。2.利润最大化在筹划

28、经济条件下，财务管理的另一种目的就是追求利润最大化。利润越大公司就越好。以利润最大化作为公司理财的目的有一定的科学道理，但在实践中，人们逐渐发现这种目的有诸多缺陷，存在许多不合理的因素，具体表目前如下几种方面： (1)没有考虑利润实现的时间先后顺序，也即没有考虑货币的时间价值。(2)没有考虑利润和投资之间的关系。(3)没有考虑公司的风险问题。因此不可以把利润最大化简朴地界定为公司财务管理的目的。3.每股盈余最大化以每股盈余最大化作为财务管理的目的也不太合理，由于每股盈余最大化事实上只是把利润和投资反映出来了，而每股盈余在什么时间实现、每股盈余究竟有多少风险没有反映出来。因此每股盈余最大化只是完

29、善了利润最大化当中的利润和投资的比例关系，其她的弊端仍然存在。4.财务管理的目的是公司的价值最大化公司是股东的公司，是所有者的公司，公司的价值最大化，也就是股东、所有者财富最大化。 以公司价值最大化作为公司财务管理的目的有如下长处： (1)考虑了资金的时间价值和投资的风险价值。(2)反映了对公司资产保值增值的规定，从某种意义上讲，股东财富越多，公司的市场价值越大。 (3)有助于克服管理上的片面性和短期行为。那么公司如何衡量它的价值呢?现代公司的财务管理事实上是公司的财务管理，也就是公司理财，其衡量公司价值的原则之一，就是股票的市价，市价越高表白公司价值越大。市价是衡量公司价值高下的一种很客观的

30、原则。财务管理的内容图31 财务管理的内容1.筹资活动的管理筹资活动的管理是指对资产负债表右边内容的管理。筹划经济条件下，公司的资金是上级单位下拨的。市场经济条件下，市场为公司提供了许多筹集资金的渠道，可以发行股票，可以发行债券，可以向银行借款，还可以租赁。公司究竟通过哪几种渠道来筹集资金，每一种渠道筹集的资金各占多大的比重？筹资管理就是侧重于资金的来源渠道、所需的数额、项目构成及成本的管理。2.投资活动的管理投资活动的管理是指对资产负债表左边内容的管理。公司筹集的资金有不同的用途，有诸多的投资渠道，如固定资产投资就可以投资诸多项目，在证券市场上买股票、基金、债券等。投资活动的管理就是侧重于资

31、金的投向、规模、构成的管理。 3.经营活动的管理经营活动的管理是指对投资项目经营中的占用资金的管理。涉及钞票管理、存货管理和应收账款的管理。 4.分派活动的管理分派活动的管理是指对公司赚钱后的资金分派的管理。它研究的是：如何在所有者当中进行分派，分什么股利，分多少等等。分派的决策同步又是投资的决策，由于分派多了留的就少，分派少了留的就多，留下来的资金又构成了下一种循环的资金来源，因此从这个意义上说分派的决策也就是筹资的决策，或者说分派的决策同步又是筹资的决策。因此有的学者觉得分派应属于筹资管理，分派决策属于筹资决策，并且据此提出财务管理涉及三个部分内容，这也是有一定道理的。 【自检】请结合公司

32、具体状况阐明公司财务管理的重要内容。 _财务管理的职能1. 1. 财务决策财务决策是有关资金筹集和使用的决策，它分为四个阶段：情报活动、设计活动、抉择活动、审查活动。图32 财务决策程序财务决策是财务管理的核心职能。管理的重心在经营，经营的重心在决策。财务决策对的与否，取决于财务信息情报的收集、财务决策方案的设计、抉择和审查。2.财务筹划财务筹划就是财务规划和财务预算。规划和预算在市场经济条件下显得尤为重要，没有长期的规划和科学合理的预算，很难想象一种公司的管理是有效的。财务规划涉及财务预测和本量利的分析；财务预算是筹划和控制的重要手段。3.财务分析财务分析是指以财务报表为基本的分析。通过多种

33、会计核算进行定量定性分析、计算出多种比率，或根据经验，对财务状况、获利能力、发展趋势做出判断。 4.财务控制 财务控制就是通过筹划、预算和规划对整个资金运动的过程加以控制。财务筹划制定出来就要执行，因此执行筹划的手段就是财务控制。例如，实际成本与预算成本之间也许存在差别，在分析这些差别后，通过财务控制对财务筹划、财务规划和预算进行调节。财务决策、财务筹划、财务分析和财务控制是现代财务管理非常重要的思想。财务管理与公司管理的关系公司的目的是赚钱，但是不能把赚钱作为公司第一位的目的。如果作为第一位的目的那是很可怕的，为什么呢？仔细想一想，诸多公司不就是在拼命赚钱的过程中忽视了风险的存在，从而导致了

34、破产。1.生存是第一目的如果连生存的能力都不具有，又怎么去谈赚钱，因此一方面公司要正常地生存下去。影响公司生存的两个因素：(1)到期能不能还债这是影响公司生存的最直接的因素，也就是说任何一种公司破产最直接的因素就是到期的债务归还不了，债权人申请公司破产。 (2)收入能不能抵偿支出如果公司要生存下去，那么它应做到：第一要到期偿债，第二要以收抵支。也就是说要做好偿债的管理，要做好收支的管理，要非常关注钞票的流动。关注钞票的流动事实上是在关注公司的偿债能力，事实上是在关注公司的生存。2.发展是第二目的公司不仅要生存，还要不断地发展，增强竞争能力。公司的发展对财务的规定就是要筹集到发展资金。因此公司的

35、发展就规定在财务上可以及时足额地筹集到发展所需要的资金。 3.获利只是第三目的生存、发展的最后目的就是获利。公司在生存的和发展的基本上才干赚钱，赚钱才有也许持续发展。 公司获利的前提就是要对的地进行投资，也就是要选择好投资项目，获得较高的投资报酬率。因此，在正常的生存前提下谋求公司的发展，在发展的前提下再去获利，这才是公司发展的良性循环。这就是财务管理和公司管理目的的一致性，也是财务这一项工作的必要性和重要性所在。【自检】请分析你所在的公司的具体目的是什么？_【小结】以上重要是财务管理的目的、内容、职能及财务管理与公司管理关系的论述。财务管理的目的应当是公司价值最大化。公司财务管理的内容涉及：筹资管理、投资管理、经营管理和分派管理。财务管理的职能重要涉及财务分析、财务决策、财务筹划、财务控制。在可以正常生存的前提下谋取公司的发展，在发展的前提下再去获利，这是公司发展的良性循环。【心得体会】_