上海2017年内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述考试题

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1、上海2017年内审师内部审计基础：独立性概念的概述考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据 2、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理

2、类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。3、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 4、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰

3、才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人

4、才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。5、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 6、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时

5、间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；D：所有上述各项。 7、在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?A：调低银行贴现率B：鼓励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行准备金要求 8、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1

6、.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375 9、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 10、下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用

7、来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。11、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？A：编写聘用广告。B：编制财务报表。C：对审批信贷实施授权制度。D：对开单报表进行处理。 12、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $48243 13、下列控制中最不可能防止

8、或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。14、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。 15、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制

9、定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 16、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本 17、关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术 18

10、、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 19、下列_项不是企业风险管理(ERM)自

11、发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 20、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 21、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者

12、。 22、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。23、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行

13、重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 24、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。25、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确

14、定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对于要求3和4，应有的职业关注(professionalcare)A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3给予合理

15、的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3和4给予合理关注。 2、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是A：充分的，但不可靠或不相关；B：充分、可靠和相关的；C：不充分、可靠或相关；D：相关的，但不充分或不可靠。3、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述A：内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；B：关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；C：一个中间事件

16、或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；D：对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。 4、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该

17、审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。5、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?A：自主访问控制策略不需要密码。B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务

18、器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。 6、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。A：组织的目标。B：学习内容。C：学员的学习愿望。D：预算约束。 7、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流程逻辑，这种系统开发方法是A：神经网络建设B：原型法C：瀑布模型D：重点群体 8、合理的决策过程以哪项为代表A：完备信息；B：有限理性；C：选择最优的决策；D：选择风险最小化的解决方案。 9、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所

19、有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据 10、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？A：较低的资本密集度B：较低的毛利率C：较低的盈利留利存率D：较高的销售增长率11、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定A：业务目标；B：工作进度与时间估算；C：初步调查；D：业务工作方案。 12、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A：对实施完美罪行的挑战B：对工作不满意C：对组织的财务压力D：恶习，例如赌博的习惯 13、在测试

20、某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。C：分公司违反了公司政策。D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。14、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查 15、在各种管理方式中，有一种是把较多

21、的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为A：目标管理B：责任会计C：标准管理D：例外管理 16、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？A：为新系统制定审计计划B：指导新系统的实施C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D：关注被给出建议的事项 17、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；B：有时向业务客户出示工作底稿；C：让外部审计师复印

22、工作底稿；D：有时误放工作底稿。 18、该图显示的是A：在系统中如何使用实物媒介；B：所开展的输入输出过程；C：进入并脱离系统的数据流；D：在系统中职责如何分配。 19、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。 20、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建

23、议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性 21、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定A：个人薪资支付以工时为基础B：支付个人确实为公司员工C：个人薪资支付标准恰当D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合 22、融资需求线不会通过原点，除非公司有A：利润全部用于现金分红支出的红利政策。B：利润全部用于现金分红支出的红利政策。C：100的销售增长率。D：0的销售增长率。23、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首

24、席审计执行官处理此事的最佳方法是A：口头训斥内部审计师；B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 24、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B：灾难的恢复计划必须建立；C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；D：必须禁止间接接触电子数据。25、服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性