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1、如何以钞票流管理为核心加强公司抵御资金风险能力正略钧策管理征询目前随着诸多制造业公司规模越来越庞大，其经营运作也趋于集约化，通过公司资源的整合和充足共享，实现生产要素相对集中，更好的提高公司经营效益。对于具有一定规模的集团公司而言，财务资金贯穿了其经营活动的各核心运营环节，使得各法人公司、业务单元、各管理层级都对财务资金管理提出了更高的规定。如何构建与集团化业务模式相匹配的集团化财务资金管理模式，是目前公司财务资金管理的首要任务。钞票流运营贯穿于公司原料采购、生产加工、产品销售、价值增值的全价值链过程，在此过程中随着着公司财务管理部门对产供销各核心环节的分析和决策支持，从而实现公司价值的最优化
2、。公司的钞票流活动重要涉及四个方面的内容：筹资活动引起的资金收支、投资活动引起的资金收支、分派活动引起的资金收支以及营运活动引起的资金收支。要在这四方面加强公司资金管理，核心是要构建公司整体的财务资金管控体系，要在全供应链的各环节进行资金流入和流出的管理，并加强对资金运营风险的管控。资金风险管控通过加强业务筹划与资金预算、资金筹划的实行管理，保证资金运营的安全性、效率性和效益性，通过对公司投融资、资金分派、运营资金活动的管理，优化公司资金构造、业务构造和流程。通过财务资金管控，最后实现筹资的成本最低、渠道可控、时效性最佳，并使资金的使用以战略为导向、与业务实行相匹配，实现对资金活动核心环节的控
3、制。财务资金管控需关注八个方面：一、加强融资的管理1、财务资金管控规定进行资本构造、债权、股权融资的设计公司一方面要根据自身的业务发展战略、资本构造战略及政策法律法规的制约因素等方面明确与否需要对外融资，然后在资金管理的基本上充足考虑资本构造的优化，结合公司发展进程、行业特性进行资本构造、债权、股权融资的设计。2、做好融资渠道和融资方式的评估和选择，保证融资低成本和资金安全公司需明确现阶段增长融资和引进资本的重要渠道，根据自身特点，做好融资渠道和融资方式的评估和选择，以保证融资成本最优和资金安全。二、加强投资的管理1、建立起资金投资决策机制，保证投资决策的科学性、一致性和风险控制公司需要构建科
4、学的投资决策机制，保证投资决策的科学性、一致性和风险控制。通过项目投资前的初步筛选和可行性分析选定欲投资项目；在投资决策过程中，一方面通过公司内外部专家构成的专家委员会对项目进行专业评审，如果审核通过则由公司投资决策委员会进行决策，并形成明确的投资建议与结论；最后按董事会和投资决策委员会批准的方案与目的公司进行交易。在项目投资决策过程中，要明确各核心环节的职责及实行操作流程，完善项目投资前调查审核、投资实行过程管控、投资结束后评价管理机制，完善项目投资的风险控制。2、加强对投资过程资金流和价值流的管理在投资项目实行过程，通过资金筹划、预算、发票核算、公司内部作业管理及项目结算等方式加强投资项目
5、资金流的管理。通过对项目投资筹划和实行状况的过程分析和评估，明确投资项目进度完毕及价值实现状况，并通过对固定资产投资完毕及后续使用维修等评估，明确项目投资收益性，加强项目投资价值管理。3、要加强对投资活动的资金收支管理要以资本预算为基本，以项目筹划为根据编制投资资金预算，并以资金赚钱性作为对外投资管理核心，通过加强投资收益性预算实现对投资活动的资金收支管理，明确投资活动引起的资金流入和流出。三、加强制度建设管理1、加强资金制度建设，明确财务资金管理根据要制定专项的财务资金管理制度，完善资金管理制度体系，明确资金管理的具体措施、流程和根据等。2、加强资金配备管理和公司内部账户管理，以保证资金被合
6、理有效的运用科学设立公司各项资产类、负债类账户，并明确账户从初始开立到最后注销的管理流程。需对的设立资金及各项账户的归属关系，并加强对账户的额度控制。明确资金调配的流程，明确资金配备的管理原则和实行方式，保证资金在各项账户间科学、合规的调拨，保证资金应用的合理有效。3、结合资金管理模式和财务组织体系，建立和明确财务资金管理的核心流程结合公司资金管理的模式及财务组织体系，明确各项核心业务的财务资金管理流程，明确各项核心流程实行的原则、实行方式和有关操作部门。四、加强资金的筹划管理 1、资金管理的核心是根据预算而得出的资金筹划的管理根据经营筹划明确公司的财务预算，根据资金流动性筹划和资金预算预测公
7、司中期和短期运营状况，通过度析资金收支状况明确公司钞票管理状况。2、建立资金预算和筹划管理体系根据年度资金筹资预算和资金使用预算估计钞票流量表，通过月度资金滚动筹划明确公司资金实际使用需求，通过制定资金调剂周筹划即时明确资金调配变动状况。构建年度资金预算与月度资金滚动筹划、资金调剂周筹划相结合的资金预算和筹划管理体系。五、建立资金风险预警机制 建立财务预警体系，构建财务资金风险防备和控制机制重要是加强四个方面的管理：第一要加强财务和资金管理运营分析。通过对集团内部财务和资金管理流程及运营管理的分析，特别对核心的控制点和重要财务科目，进行重点分析、防备和监督，避免资金风险发生。第二是建立风险辨认
8、和评估机制。根据集团公司历年财务数据，关注外部宏观政策和经济形势的变化，运用财务指标分析与评价体系，合理拟定资金运营的安全值、危险值，科学、合理地辨认财务资金风险，并对风险影响限度和也许性进行评估，确立其风险级别，为风险管理决策打下基本。第三是建立应急预案解决机制，通过对风险辨认和评估，对重大事项和应急状况进行预案解决，制定重大风险应对方略。第四是建立财务预警管理组织，要强化财务分析岗位，及时提供财务数据决策支持，并建立分析反馈机制，加强财务分析岗位、财务部门和其她部门的及时联动性。通过设立财务分析岗位，对异常指标和重大影响财务科目进行及时分析和预警，并形成各预警有关事项各部门的反馈和应对，是
9、建立集团财务预警体系的组织基本和机制规定。财务预警体系的核心是在钞票流管理，要保障公司资金链的安全，表目前对经营业务的保障，即保证持有足够的资金以支付多种业务往来的需要；表目前对投融资的保障，即保证筹资筹划可以顺利实现，投资筹划可以有效控制。此外，资金管理的安全性还规定：专款专用、资金账户的安全管理、库存资金的安全管理、货币资金的安全管理、明确钞票使用范畴等，因此对这些操作性的事项也需严格监控。六、加强资金稽核监管 1、建立审计稽核体系，从财务、资金和合规等方面重点对财务核算和资金进出进行全过程管控重要加强四个方面的稽核管理。第一是稽核财务解决和资金使用核心环节，对在供应链核心环节（如应收、应
10、付、存货、投资、在建工程等）的财务解决和资金管理加强稽核和审计；第二是稽核资金管理制度和流程执行状况，例如：资金管理制度，重点如费用管理制度、应收账款管理制度、资金审批制度的制定与实行状况等；第三是稽核资金配备和账户管理，稽核资金实际使用和账户等管控机制和方案的制定和实行状况；第四是建立财务和资金安全、效率和效益评估机制，设立核心指标，做好稽核和审计工作。2、充足发挥财务内部控制作用在基本规范的指引下，公司通过不同的措施对不同的会计内容进行全面控制，从而使财务内部控制发挥更大的作用。3、建立财务稽核体系有助于提高公司工作效益，并减少公司成本和财务风险有效的财务稽核体系可以实现公司财务账实相符、
11、账证相符、账账相符，有效减轻了财务核算的强度；通过稽核提高了公司财务数据的精确，有效增强了财务分析的力度；通过稽核突破因职能分工或管理工具落后所导致的信息屏蔽，从而在资金流方面对财务和业务进行整合，改善了财务监控的方式。4、明确财务资金稽核的重要内容在资金稽核上，实现对资金使用和资金活动的全过程管控，要对重要业务供应链的各个环节，进行重点管理和审计。其中，在业务资金管理核心环节（如采购、存货和销售等）加强资金管理的决策、筹划、控制和稽核。5、充足发挥公司内部审计职能内部审计职能的侧重点在提高风险管理和流程控制方面，而不只限于老式的针对历史数据，公司可以通过自我评估的措施来提高风险管控的责任。6
12、、有效的运用外部审计，做好内部审计和外部审计相协调内部审计可委托第三方审计机构协助内部审计工作任务，加大对单位内部的审计监督力度，而外部审计是向内部审计理解状况，得到工作中的支持和配合，运用内部审计成果提高工作效率，内外部审计可以在内容、范畴、原则、根据、程序、措施等方面互相融通。内部审计和外部设计需要注意三个方面：第一是内部控制方面，会计系统和内部控制受到内部审计和外部审计的共同关注，当外部审计觉得内部审计采用了合适的措施进行风险评估并能提供内部控制健全性的保证时，外部审计可以据此决定审计程序和重点范畴，从而提高审计的效率；第二是揭示和避免舞弊方面，外部审计在评估财务报表舞弊的风险时应考虑内
13、部审计有关舞弊的检查活动；第三是互相运用审计成果方面，内部审计要运用外部审计发现的问题线索，拟定审计的重点领域。内部审计要向外部审计提供所需要的审计成果，及时沟通状况，做到信息共享，扩大审计影响。七、加强公司信息平台建设 建立共享财务管理中心1、构建信息共享服务系统，协助公司获得卓越绩效公司财务活动应集成整合各项ERP职能和资源，从而实现集成运营。重要涉及四个方面，一是在财务资金管理体系内设立统一的政策原则，重要涉及统一的会计政策、财务政策和授权原则等；二是统一原则的会计科目和数据定义；三是将管理流程和ERP流程进行统一，使得ERP管理工具更具可操作性，并通过平常工作和ERP运营相结合，形成集
14、团内部的统一和原则化，使得管理简化，并易于提高效率；四是在原则化的基本上进行共享服务中心的建设，减低成本，提高效率并加强控制。2、有效运用公司IT工具要使得平常管理工作和ERP无缝对接，需要充足理解公司的IT架构，并且理解公司IT规划的应用架构，要从业务设计方案出发 “提取功能域”，对功能域进行归纳、分析，得出业务功能组件,并借鉴国际最佳实践，得出管理信息系统总体应用架构。还需充足分析和理解公司的财务信息系统架构，将资金筹划、预算管理等流程与ERP系统信息同步，实现平常的业务流程与ERP系统无缝对接，从而有效应用IT管理工具，提高公司的财务和资金管理水平。八、建立财务管理的组织体系 贯彻资金管
15、理责任 一方面，集团整体财务管控体系的建立以财务决策层面、财务管理层面及基本核算层面三级财务管控体系的满足为前提，并结合公司在不同阶段财务管理战略的不同，考虑自身所处发展阶段对财务管理的规定，从而拟定集团型的财务管理模式。进而明确从集团到子集团、子公司各层级的财务部门职能定位，实现集团、子集团和子公司之间财务的职能划分。另一方面，根据不同管理层面财务的定位和功能，设计三级财务组织架构并完善岗位的设立，配备相应的职责。再次，根据财务管控的功能定位，总结财务管控的核心流程及制度体系。最后，根据集团、子集团、子公司的财务资金管控规定，进行财务资金管理的功能定位，并结合集团财务资金管理模式构建控股集团子集团子公司的财务资金管理组织体系。
如何以现金流管理为核心加强企业抵御资金风险能力
