注册会计师《税法》考试试题押题卷（答案）[22]

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1、注册会计师税法考试试题押题卷（答案）答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.【真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的制作收入【正确答案】B2.【真题】206年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。206年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于206年6月30E1到账。206年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款

2、900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对206年度损益的影响金额为（）。A.40万元B.80万元C.410万元D.460万元【正确答案】A3.某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元【正确答案】C4.下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.销售应

3、税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为【正确答案】A5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免【正确答案】B6.应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（）罚款。A.2000元以上3万元以下B.2000元以上1

4、万元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上2万元以下【正确答案】A7.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税税率按（）执行。A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税率【正确答案】A8.【真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B9.某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当

5、月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30，则该企业应缴纳的关税为（）。A.1.8万元B.3万元C.16.5万元D.19.5万元【正确答案】B10.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A11.年所得12万元以上的纳税人，无论

6、取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C12.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付的相关交通费、资料费等办案费用为其分成收入的35%。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。A.1807.5B.2350C.1970D.2340【正确答案】A13.2015年3月份，某汽车生产企业当月销售自产小汽车150辆，每

7、辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）。（汽车消费税税率9%）A.108.21万元B.118.21万元C.98.78万元D.96.08万元【正确答案】B14.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】D15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营

8、企业【正确答案】B16.【真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）.A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿【正确答案】D17.行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】C18.【真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决策

9、不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量【正确答案】C19.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税【正确答案】A20.企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能【正确答案】C21.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人

10、的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D22.甲房地产企业于2017年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A23.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司

11、股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%【正确答案】C24.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C25.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入288.6万元,飞

12、机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【正确答案】A26.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B

13、.2780C.8360D.8280?【正确答案】D27.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()。A.15B.20C.30D.50【正确答案】C28.某地板公司生产各种实木地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80。该地板公司应缴消费税（）万元。(消费税税率5。)A.5B.20C.4.5D.8【正确答案】D29.下列关于税法适用原则的表述中，错误的

14、是（）。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【正确答案】D30.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格【正确答案】C31.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法

15、原则D.新法优于旧法原则【正确答案】C32.根据税收征收管理法的规定，税收保全措施适用的情形是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人【正确答案】A33.某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2014年3月进行土

16、地增值税的清算【正确答案】C34.某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0【正确答案】C35.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A.直接申报B.间接申报C.简并征期D.简易申报【正确答案】D36.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房

17、产原账面价值计算缴纳B.甲某按入股房产现值计算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D37.经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）。A.纳税担保B.纳税质押C.纳税抵押D.纳税补偿【正确答案】B38.下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A.有纳税担保能力的组织B.有纳税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的D.企业法人的分支机构（有法人书面授权）【正确答案】C39.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议

18、决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【正确答案】C40.【真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【正确答案】C41.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、

19、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免【正确答案】B42.某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.0B.4C.4.25D.5.6【正确答案】B43.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，

20、工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A.5295元B.3177元C.2975元D.2750元【正确答案】B44.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A45.关于划分增值税小规模纳税人和一

21、般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份【正确答案】C46.甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本(股本)1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名

22、自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。A.盈余积累转增资本无需纳税B.盈余积累转增资本需全额按利息、股息、红利所得项目纳税C.盈余积累转增资本500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税D.盈余积累转增资本3500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税【正确答案】C47.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15

23、%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.16993.20B.17340C.19992D.20400【正确答案】B48.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.农民出租农村的房屋也应缴纳房产税D.纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【正确答案】D49.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产

24、业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资【正确答案】C50.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.3

25、60【正确答案】B51.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2014年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A.288元B.576元C.840元D.864元【正确答案】A52.下列不属于我国税务行政处罚种类的是（）。A.罚金B.罚款C.收缴发票和暂停供应发票D.没收非法所得?【正确答案】A53.【真题】某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。A.1747.57元B.1844.66元C.1

26、893.20元D.1980.58元【正确答案】B54.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,25【正确答案】B55.【真题】甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40

27、%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元【正确答案】C56.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率【正确答案】D57.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。A.关税税额B.消费税税额C.房产税税额D.

28、城镇土地使用税税额【正确答案】B58.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）。A.178280元B.2780元C.8360元D.8280元【正确答案】D59.居民王某购买了两套住

29、房，已经分别缴纳契税2万和3万元，第一套房屋已经办理了房屋权属变更登记，第二套房屋尚未办理房屋权属变更登记。后因资金问题决定退房，下列关于王某已纳契税的说法正确的是（）。A.两套房屋已纳契税都可以退还B.第一套房屋已纳契税可以退还，第二套房屋已纳契税不可以退还C.第一套房屋已纳契税不可以退还，第二套房屋已纳契税可以退还D.两套房屋已纳契税都不可以退还?【正确答案】C60.【真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成

30、审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告【正确答案】C61.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒，但不包含其他酒C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.实木地板包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，但不包括未经涂饰的素板【正确答案】A62.关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（）。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定B.出口货物的成交价格不能

31、确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除D.出口货物的完税价格，不应含出口关税【正确答案】D63.【真题】201年11月20日，甲公司购进台需要安装的A设备。取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为1615万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元(不含增值税额)，支付安装人员工资14万元。201年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根

32、据上述资料，不考虑其他因素，回答各题。15.甲公司A设备的人账价值是（）。查看材料A.950万元B.986万元C.1000万元D.1111.5万元【正确答案】C64.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。A.矿产品原产地的税额标准B.独立矿山应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【正确答案】B65.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确

33、答案】C66.【真题】某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元【正确答案】C67.某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）

34、元。A.312500B.322500C.332500D.352500【正确答案】D68.下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是（）。A.当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负B.纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时适合选择小规模纳税人有利C.根据进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证D.对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生【正确答案】A69.【真题】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。A.卤水B.焦煤C.地面抽采的煤层

35、气D.与原油同时开采的天然气【正确答案】C70.按照税收优先原则，税收优先于（）。A.应付工资B.无担保债权C.有担保债权D.社会保障缴款【正确答案】B71.下列消费品，属于消费税小汽车税目征税范围的是（）。A.大客车B.中轻型商用客车C.卡丁车D.电动汽车【正确答案】B72.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元【正确答案】C73.【真题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所

36、得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁【正确答案】A74.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税【正确答案】A75.下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费B.单独列明的支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费D.出口关税【正确答案】C76.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口

37、货物，海关应按货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。A.3B.3%C.1%D.10%【正确答案】C77.甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B78.人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10

38、日内D.15日内【正确答案】B79.下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（）。A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定【正确答案】B80.如果关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【正确答案】B81.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()

39、元。A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A82.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元【正确答案】B83.【真题】某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值50

40、00万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税()。A.288万元B.340万元C.348万元D.360万元【正确答案】C84.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年【正确答案】C85.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民

41、政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B86.某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车l辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元【正确答案】C87.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（

42、）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D88.个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）。A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表【正确答案】C89.在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。A.当地外贸部门B.海关总署C.国务院D.财政部【正确答案】B90.以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税

43、务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议【正确答案】C91.已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。A.应按修改后的金额重贴印花税票B.应就增加部分补贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一般不再补贴印花税票【正确答案】B92.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关

44、办理缴销手续。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内【正确答案】A93.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正确答案】A94.符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表的时限规定是（）。A.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后15日（工作日）内B.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内C

45、.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后60日（工作日）内D.年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前【正确答案】B95.【真题】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂程度说法中,错误的是.A.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量B.信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的C.对信息系统复杂度的评估,受被审单位所使用的系统类型的影响D.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算数量【正确答案】B96.某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业

46、所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。A.0.75B.1.75C.2D.3【正确答案】B97.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A98.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D99.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B.从工业企业购进

47、已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【正确答案】D100.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.9B.17C.23D.29【正确答案】B二.多选题(共70题)1.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.工资薪金总额是指企业按

48、照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除【正确答案】BD2.【真题】下列所得中，属于工资薪金所得的是()。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红【正确答案】BD3.下列合同中，按照产权转移书据项目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.版权转让合同【正确答案】ABCD4.下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体

49、规定的有（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议【正确答案】ABC5.下列关于关税减免的表述，正确的有（）。A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出

50、口关税，已征收的进口关税准予退还D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还【正确答案】BD6.【真题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有（）.A.银行设置的现金收付登记簿B.个人出租门店签订的租赁合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单【正确答案】BD7.【真题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）.A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B.按照协议分摊的成本,

51、应在协议规定的各年度税前扣除C.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额【正确答案】ABC8.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉【正确答案】BD9.根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（）。A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户

52、籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报【正确答案】AD10.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持（）到原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.纳税人变更登记内容的有关证明文件B.税务机关发放的原税务登记证正、副本C.税务机关发放的原税务登记表D.工商登记变更表【正确答案】ABC11.下列关于个人所得税扣

53、缴义务人的说法，正确的有（）。A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除【正确答案】BCD12.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【正确答案】

54、ABCD13.下列属于税收法律的有（）。A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法【正确答案】ABC14.下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。A.等价交换房屋B.房屋买卖C.土地使用权出售D.受赠房屋【正确答案】BC15.下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C.合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内

55、，分期均匀计入相关年度收入D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础【正确答案】ABCD16.【真题】下列措施中,属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（）.A.补征税额B.强制扣缴C.变价抵缴D.征收关税滞纳金【正确答案】BCD17.以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境

56、内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点【正确答案】AC18.下列关于个人所得税的规定表述正确的有（）。A.个人取得保险赔款应计征个税B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税C.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税D.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税【正确答案】BCD19.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。A.王梅将自有一套住房直接赠

57、送给村办企业B.房地产的代建房行为C.房地产重新评估而升值的房产D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产【正确答案】BC20.下列关于印花税计税依据的陈述，正确的是（）。A.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用B.权力、许可证照按件计税C.营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额D.仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值【正确答案】AB21.下列关于城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（）。A.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积B.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税D.凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积【正确答案】ABD