财务会计实务操作参考答案() 2

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1、财务会计实务操作参照答案（）（1）、12、1，提取备用金（付款凭证）借：库存钞票 8 000 贷：银行存款 8 000（2）、12、1，购买原材料（付款凭证）借：原材料（A-1）2 100 应交税费应交增值税（进项税额）357 贷；银行存款2 457（3）、12、1，获得银行贷款（收款凭证）借：银行存款3 000 000 贷：长期借款 3 000 000（4）、12、2，租入仓库（转账凭证）借：管理费用18 000 贷：预提费用18 000（5）、12、2，用钞票购买办公用品（付款凭证）借：管理费用538制造费用400 贷：库存钞票938（7）、12、3，存出投资款（付款凭证）借：其她货币资金

2、存出投资款150 000 贷：银行存款150 000（8）、12、3，扩建厂房竣工投入使用（附件220）（转账凭证）借：固定资产410 058 贷：在建工程410 058、12、3，支付工程款（附件221）（付款凭证）借：在建工程30 058 贷：银行存款30 058（11）、123，购入载重汽车一辆（付款凭证）借：固定资产90 000应交税费应交增值税（进项）15 300 贷：银行存款105 300（12）、12、3，收到华远公司归还的货款（收款凭证）借：库存钞票444 765 贷：应收账款华远公司444 765、12、3，与华远公司进行债务重组（转账凭证）借：坏账准备5 000 营业外支出

3、44 418 贷：应收账款华远公司49 418（13）、12、4，购办公用品（付款凭证）借：管理费用675 贷：库存钞票675（14）、12、4，支付财会人员培训费（付款凭证）借：应付职工薪酬职工教育经费1 200 贷：银行存款1 200（15）、12、4，报废一台车床（转账凭证）借：固定资产清理23 375合计折旧62 625 贷：固定资产86 000（16）、12、4，购入原材料（付款凭证）借：原材料（A-2）5 162.50原材料（A-3）25 087.50应交税费应交增值税（进项）4 896 贷：银行存款 35 146（19）、12、5，购入原材料（付款凭证）借：原材料（A-1）23

4、233应交税费应交增值税（进项）3 910 贷：银行存款27 143（21）、12、6，销售A产品（转账凭证）借：应收票据16 380 贷：主营业务收入14 000 应交税费应交增值税（销项）2 380（22）、12、6，支付运费（付款凭证）（附件2-49）借：固定资产清理150 贷：库存钞票150、12、6，收到发售车床的款项（收款凭证）（附件2-50，2-51）借：银行存款9 500 贷：固定资产清理9 500、12、6，结转固定资产清理（转账凭证）借：营业外支出14 025 贷：固定资产清理14 025（23）、12、8，获得银行汇票（付款凭证）借：其她货币资金银行汇票存款150 000

5、财务费用8.50 贷：银行存款150 008.50（24）、12、8，购入包装物（转账凭证）借：周转材料包装物5 500应交税费应交增值税（进项）935 贷：应付账款南京泰山有限公司6 435（25）、12、8，缴纳11月份增值税（付款凭证）借：应交税费未交增值税109 173 贷：银行存款109 173（26）、12、8，支付上月工资（付款凭证）借：应付职工薪酬53 218 贷：银行存款53 218（27）、12、8，缴纳11月份个人所得税（付款凭证）借：应交税费应交个人所得税3 500 贷：银行存款3 500（28）、12、8，缴纳11月份养老保险、失业保险（付款凭证）借：其她应付款养老、

6、失业保险30 698 贷：银行存款30 698（31）、12、9，支付房屋装修费（付款凭证）借：长期待摊费用155 000 贷：银行存款155 000（32）、12、9，购买股票（转账凭证）借：交易性金融资产东风股票60 000投资收益281 贷：其她货币资金存出投资款60 281（33）、12、10，发售废品（收款凭证）借：库存钞票1 770 贷：其她业务收入1 770（34）、12、10，归还盐城公司货款（付款凭证）借：应付账款盐城公司111 983 贷：银行存款111 983（35）、12、10，收到银行汇票结算余款（收款凭证）借：银行存款1 598 贷：其她货币资金银行汇票存款1 59

7、8（36）、12、11，销售A产品（转账凭证）借：应收票据杭州佳丽有限公司12 285 贷：主营业务收入10 500 应交税费应交增值税（销项）1 785（37）、12、11，张文预借差旅费（付款凭证）借：其她应收款张文3 000 贷：库存钞票3 000（39）、12、11，收到江苏公司货款（收款凭证）借：银行存款12 000 贷：应收账款江苏公司12 000（40）、12、12，销售产品（转账凭证）（附件2-79）借：应收账款沈阳华丰公司127 062 贷：主营业务收入108 600 应交税费应交增值税（销项）18 462、12、12，支付运费（付款凭证）（附件2-80,2-81）借：应收账

8、款沈阳华丰公司1 530 贷：银行存款1 530（41）、12、14，收到租金收入（收款凭证）借：银行存款4 500 贷：其她业务收入4 500（42）、12、14，王建归还借款（收款凭证）借：库存钞票1 000 贷：其她应收款王建1 000（43）、12、15，向银行贴现银行承兑汇票（收款凭证）借：银行存款299 375 贷：应收票据湖北公司299 375、12、15，贴现银行汇票利息（转账凭证）借：财务费用625 贷：应收票据湖北公司625（44）、12、15，钟楚红预借差旅费（付款凭证）借：其她应收款钟楚红3 000 贷：库存钞票3 000（45）、12、15，购买印花税（付款凭证）借：

9、管理费用280 贷：库存钞票280（46）、12、15，销售产品（收款凭证）借：银行存款468 000 贷：主营业务收入B产品400 000 应交税费应交增值税（销项）68 000（47）、12、16，支付空调修理费（付款凭证）借：管理费用1 550 贷：银行存款1 550（48）、12、17，销售产品（转账凭证）借：应收票据郑州华丰有限公司48 789 贷：主营业务收入41 700 应交税费应交增值税（销项）7 089（49）、12、18，支付广告费（付款凭证）借：销售费用15 000 贷：银行存款15 000（50）、12、19，获得银行借款（收款凭证）借：银行存款200 000 贷：短期

10、借款200 000（51）、12、20，购买办公用品（付款凭证）借：管理费用300 贷：库存钞票300（52）、12、20，张文报差旅费（附件2-103）（付款凭证）借：管理费用1 150 贷：库存钞票1 150、12、20，张文报差旅费（附件2-104）（转账凭证）借：管理费用3 000 贷：其她应收款张文3 000（53）、12、20，提取备用金（付款凭证）借：库存钞票2 500 贷：银行存款2 500（54）、12、21，收到沈阳华丰公司的货款（收款凭证）借：银行存款126 420 贷：应收账款沈阳华丰有限公司126 420、12、21，予以沈阳华丰有限公司钞票折扣（转账凭证）借：财务费

11、用2 172 贷：应收账款沈阳华丰有限公司2 172（56）、12、22，确认坏账（转账凭证）借：坏账准备7 020 贷：应收账款湖南公司7 020（57）、12、23，支付电费（付款凭证）借：管理费用51 000 贷：银行存款51 000（58）、12、24，购入纸箱（转账凭证）借：周转材料包装物（纸箱）26 000应交税费应交增值税（进项）4 420 贷：应付账款上海汉川材料厂30 420（59）、12、24，销售废品（收款凭证）借：银行存款585 贷：其她业务收入500 贷：应交税费应交增值税（销项）85（60）、12、25，钟楚红报差旅（转账凭证）借：管理费用3 000 贷：其她应收款

12、钟楚红3 000、12、25，付钟楚红差旅费（付款凭证）借：管理费用370 贷：库存钞票370（62）、12、25，支付产品设计图纸费（付款凭证）借：管理费用15 000 贷：银行存款15 000（63）、1226，销售产品（转账凭证）（附件2-120）借：应收账款郑州天华有限公司66 690 贷：主营业务收入57 000 应交税费应交增值税（销项）9 690、12、26，支付运费（付款凭证）（附件2-121、2-122）借：应收账款郑州天华有限公司1 450 贷：银行存款1 450（64）、12、26，购入原材料（转账凭证）借：材料采购（A-3）8 500应交税费应交增值税（进项）1 445

13、 贷：应付账款上海方正零件厂9 945（65）、12、26，销售产品（收款凭证）借：银行存款210 600 贷：主营业务收入180 000 应交税费应交增值税（销项）30 600（66）、12、27，支付华苏公司货款（付款凭证）借：应付账款华苏公司113 180 贷：银行存款113 180（67）、12、27，支付运费（付款凭证）（附件2-129）借：材料采购-（A-3）1 650 贷：库存钞票1 650、12、27，材料验收入库（转账凭证）（附件2-130）借：原材料（A-3）10 150 贷：材料采购10 150（68）、12、28，收到河南海洋有限公司投资（收款凭证）借：银行存款1 00

14、0 000 贷：实收资本1 000 000（69）、12、29，发售固定资产（收款凭证）（附件2-133）借：银行存款35 000 贷：固定资产清理35 000、12、29，注销固定资产（转账凭证）（附件2-134）借：固定资产清理35 000合计折旧15 000 贷：固定资产50 000（70）、12、30，分派本月工资（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）75 312.50生产成本基本生产成本（B）45 187.50制造费用40 000管理费用115 000销售费用38 000 贷：应付职工薪酬工资313 500（71）、12、30，提取工会经费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A

15、）1 506.25生产成本基本生产成本（B）903.75制造费用800管理费用2 300销售费用760 贷：其她应付款工会经费6 270、12、30，提取职工教育经费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）1 129.69生产成本基本生产成本（B）677.81制造费用600管理费用1 725销售费用570 贷：其她应付款教育经费4 702.5、12、30，提取职工福利费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）2 259.37生产成本基本生产成本（B）1 355.63制造费用1 200管理费用3 450销售费用1 140 贷：应付职工薪酬职工福利9 405（72）、12、30，提取住房公积金

16、（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）9 037.50生产成本基本生产成本（B）5 422.50制造费用4 800管理费用13 800销售费用4 560 贷：其她应付款住房公积金37 620、12、30，提取社会保险费（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A）23 346.88生产成本基本生产成本（B）14 008.12制造费用12 400管理费用51 175销售费用11 780 贷：应付职工薪酬社会保险112 710（73）、12、30，原材料盘亏（转账凭证）借：待解决财产损溢75 贷：原材料（B-1）75（74）、12、3,1，分摊长期待摊费用（转账凭证）借：销售费用2 583 贷：长

17、期待摊费用2 583（75）、12、31，计提短期借款利息（转账凭证）借：财务费用2 167 贷：应付利息2 167（76）、12、31，计提长期借款利息（转账凭证）借：在建工程15 000 贷：应付利息15 000（77）、12、31，盘亏计算器一台（转账凭证）借：待解决财产损溢1 400合计折旧800 贷：固定资产2 200借：营业外支出1 400 贷：待解决财产损溢1 400（78）、12、31，解决盘亏的原材料（转账凭证）借：管理费用75 贷：待解决财产损溢75（79）、12、31，收到银行存款利息（收款凭证）借：银行存款8 175 贷：财务费用8 175（80）、12、31，支付水费

18、（付款凭证）（附件2-146,2-149,2-151）借：制造费用6 657.20管理费用5 446.80应交税费应交增值税（进项）1 573.52 贷：银行存款13 677.52、12、31，支付电费（付款凭证）（附件2-147,2-148,2-150）借：制造费用6 338.25管理费用2 112.75应交税费应交增值税（进项）1 436.67 贷：银行存款9 887.67（81）、12、31，计提固定资产折旧（转账凭证）借：制造费用18 327管理费用2 025 贷：合计折旧20 352（82）、12、31，调节交易性金融资产（转账凭证）借：交易性金融资产东风股票（公允价值变动）12 0

19、00 贷：公允价值变动损益12 000借：公允价值变动损益2 000 贷：交易性金融资产三峡股票（公允价值变动）2 000（83）、12、31，领用原材料（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A产品）37 991.70 生产成本基本生产成本（B产品）61 404.70 制造费用955.80 管理费用375.00贷：原材料重要材料100 727.20、12、31，领用辅助材料借：制造费用1 315管理费用225 贷：原材料辅助材料1 540、12、31，领用包装物借：销售费用4 123.35 贷：周转材料4 123.35（84）、12、31，计提坏账准备（转账凭证）借：资产减值损失10 061

20、贷：坏账准备10 061（85）、12、31，结转无形资产摊销（转账凭证）借：管理费用783.33 贷：合计摊销783.33（86）、12、31，分派制造费用（转账凭证）借：生产成本基本生产成本（A产品）58 603.13 生产成本基本生产成本（B产品）35 190.12 贷：制造费用93 793.25（87）、12、31，产品竣工入库（转账凭证）借：库存商品A产品124 609.11库存商品B产品92 243.29 贷：生产成本基本生产成本（A）124 609.11 生产成本基本生产成本（B）92 243.29（88）、12、31，结转已销售产品成本（转账凭证）借：主营业务成本293 366

21、.80 贷：库存商品A产品45 564 库存商品B产品247 802.80（89）、12、31，估计负债（转账凭证）借：营业外支出150 000 贷：估计负债150 000（91）、12、31，结转本月未交增值税（转账凭证）借：应交税费应交增值税103 817.81 贷：应交税费未交增值税103 817.81（92）、12、31，计提应交的城建税、教育费附加（转账凭证）借：营业税金及附加10 382 贷：应交税费应交城建税7 267 应交税费教育费附加3 115（93）2、12、12、31，结转各损益类账户(转账凭证)借：主营业务收入811 800其她业务收入6 770公允价值变动损益10 0

22、00财务费用3 202.50 贷：本年利润831 772.50借：本年利润371 872.23 贷：管理费用293 355.88 销售费用78 516.35借：本年利润373 933.80 贷：营业外支出59 843 资产减值损失10 061 营业税金及附加10 382 主营业务成本293 366.80 投资收益281.00（94）、12、31，计算应交的所得税（转账凭证）借：所得税费用21 492 贷：应交税费应交所得税21 492（95）、12、31，结转本年利润借：本年利润21 492贷：所得税费用21 492借：本年利润436 231.47 贷：利润分派未分派利润436 231.47（

23、96）、12、31，计提盈余公积金（转账凭证）借：利润分派提取法定盈余公积43 623利润分派提取任意盈余公积21 812 贷：盈余公积65 435（97）、12、31，向投资者分派利润（转账凭证）借：利润分派应付利润357 838 贷：应付利润357 838（98）、12、31，结转利润分派各明细账户（转账凭证）借：利润分派未分派利润423 273 贷：利润分派提取法定盈余公积43 623 利润分派提取任意盈余公积21 812 利润分派应付利润357 838科目汇总表 12月31日会计科目名称借方金额贷方金额库存钞票458 03511 513银行存款5 375 7531 197 659.69

24、其她货币资金300 00061 879交易性金融资产72 0002 000其她应收款6 0007 000材料采购10 15010 150原材料65 733102 342.20周转材料31 5004 123.35应收票据77 454300 000应收账款196 732641 795坏账准备12 02010 061库存商品216 852.40293 366.80固定资产500 058138 200在建工程45 058410 058固定资产清理58 52558 525长期待摊费用155 0002 583合计折旧78 42520 352合计摊销783.33短期借款200 000长期借款3 000 00

25、0应付账款225 16346 800应交税费250 764273 782.81应付职工薪酬54 418435 615应付利息17 167预提费用18 000其她应付款30 69848 592.50资产减值损失10 06110 061管理费用293 355.88293 355.88主营业务收入811 800811 800其她业务收入6 7706 770营业外支出59 84359 843公允价值变动损益12 00012 000投资收益281281主营业务成本293 366.80293 366.80财务费用8 1758 175生产成本373 337.15216 852.40制造费用93 793.25

26、93 793.25销售费用78 516.3578 516.35待解决财产损溢1 4751 475营业税金及附加10 38210 382所得税费用21 49221 492本年利润1 203 529.50831 772.50利润分派846 546859 504.47实收资本1 000 000盈余公积65 435应付利润357 838合计12345062.3312345062.33总账科目余额（12月31日）科 目 名 称科 目 余 额借 方贷 方库存钞票448 524银行存款5 095 869.31其她货币资金338 121交易性金融资产123 000应收票据77 454应收账款68 140坏账准

27、备341.00预付账款5 000原材料40 655.80周转材料30 021.15库存商品484 485.60生产成本169 019.75工程物资97 644.50在建工程15 000固定资产2 787 106合计折旧672 961无形资产65 000合计摊销13 783.33长期待摊费用152 417资产总计9 310 372.78短期借款700 000长期借款3 000 000应付票据16 255预提费用18 000应付账款97 800应付职工薪酬434 415应交税费135 691.81其她应付款148 592.50应付利息17 167应付利润357 838负债合计4 925 759.31实收资本4 000 000资本公积132 850盈余公积227 738利润分派24 025.47所有者权益合计4 384 613.47负债及所有者权益总计9 310 372.78