注册会计师《税法》考试试题模拟训练含答案（第39版）

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1、注册会计师税法考试试题模拟训练含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 姓名：_ 成绩：_一.单选题(共100题)1.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A.10060B.10070C.10150D.10170【正确答案】D2.【真题】下列税费的征收管理,适用中华人民共和国税收征收管理法的是().A.关税B.房产税C.海关代征增值税D.教育费附加【正确答案】B3.北京某公司2014年1月1

2、日，购进一处房产，原值5000万元，5月1日将该处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入1600万元。当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.206B.216C.222D.224【正确答案】A4.下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售【正确答案】A5.【真题】甲投资公司2009年10月将

3、2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元【正确答案】C6.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.50%B.75%C.80%D.85%【正确答案】D7.某外贸公司（位于县城）2013年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税

4、30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21,44B.17,84C.17,6D.16,64【正确答案】D8.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关

5、在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年【正确答案】A9.王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30465C.32475D.37965【正确答案】B1

6、0.下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。A.房产税B.土地增值税C.工资、薪金所得的个人所得税D.资源税【正确答案】C11.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元【正确答案】B12.对税收法律关系中纳税主体的确定

7、，我国采用的是()。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则【正确答案】C13.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C14.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠

8、与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【正确答案】D15.下列属于技术合同的是（）。A.专利申请权B.专利实施许可合同C.个人无偿赠与不动产登记表D.专有技术使用权【正确答案】A16.以下符合烟叶税规定的是（）。A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定【正确答案】C17.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过

9、（）。A.1年B.2年C.3年D.10年【正确答案】B18.税务合法性原则是指（）。A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法【正确答案】C19.某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他

10、涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.253000B.311450C.225750D.237930【正确答案】B20.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.获准占用耕地之日起30日内D.收到土地管理部门的通知之日起30日内【正确答案】D21.下列车船中不属于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车【正确答案】B22.根据税收征收管理法的规定，税收保全措施适用的情形是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人【正确答案】A2

11、3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节购进的小汽车【正确答案】D24.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日【正确答案】C25.【真题】下列有关会计估计不确定性的说法中,错误的是A.会计估计所使用的不可观察输入值越多,估计不确定性越高B.会计估计涉及的预测期越长,估计不确定性越高C.历史数据与会计估计时,预测未来事项的相关性越小,估计不确定性越高D.会计估计与实际结果之间的差异越大,估

12、计不确定性越高【正确答案】D26.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。该建筑公司应缴纳城建税（）。A.135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D27.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A28.下列各项中，应计算缴纳

13、土地增值税的是（）。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.被兼并企业将房产转让到兼并企业C.企业与个人之间进行的房地产交换D.房地产的出租【正确答案】C29.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（）。A.以偷税论罪B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款【正确答案】B30.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.对煤炭企业的排土场用地需缴纳城镇土地使用税C.房产管理部门在房租调整改革前经租

14、的居民住房用地免征土地使用税D.个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠【正确答案】C31.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3.800元和一次性补偿收入60.000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元【正确答案】B32.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。A.600

15、0B.6500C.12000D.24000【正确答案】C33.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A34.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（）元。A.2940,25B.17137,5C.79400,35D.12584,03【正确答案】B35.根据资源税纳税地点

16、的有关规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税【正确答案】C36.下列各项中，征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】C37.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.优质费B.特许权使用费C.增值税销项税额D.未逾期的黄酒包装物押金【正确答案】A38.下列

17、属于区分不同税种的主要标准的是（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税目【正确答案】B39.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D40.下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D

18、.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得【正确答案】D41.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600【正确答案】A42.复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D

19、.730【正确答案】A43.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。A.没收财物B.确认抵扣税款C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳税人【正确答案】B44.某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21.44B.17.84C.17.6

20、D.16.64【正确答案】D45.某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。A.600B.2953.85C.3000D.4200【正确答案】C46.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.16万元【正确答案】C47.下列关于

21、耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税【正确答案】C48.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新

22、购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税【正确答案】D49.【真题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是().A.税收保全措施B.强制执行措施C.没收违法所得D.计税依据确认【正确答案】D50.根据现行政策，下列表述不正确的是()。A.半挂牵引车不需要缴纳车船税B.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算征收车船税C.非机动驳船按照船舶税额的50%计税D.挂车按照货车税额的50%计算【正确答案】A51.某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20

23、%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30【正确答案】D52.【真题】村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()。A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元【正确答案】A53.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得

24、税税额为（）万元。A.18.75B.13.5C.15D.25【正确答案】B54.某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524【正确答案】C55.【真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天【正确答案】C56.国

25、际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.道德性国际重复征税【正确答案】A57.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资【正确答案】C58.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房产原账面价值计算缴纳B.甲某按入股房产现值计

26、算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D59.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的【正确答案】D60.下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不

27、属于土地增值税的征税范围【正确答案】C61.【真题】下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修【正确答案】A62.【真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的制作收入【正确答案】B63.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。A.关税税额B.消费税税额C.房产

28、税税额D.城镇土地使用税税额【正确答案】B64.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免【正确答案】B65.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道资源税C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税

29、【正确答案】D66.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A67.股东以股份有限公司的资金购买车辆并将车辆所有权办到自己个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D68.以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。A.我国现行税收立法

30、权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力【正确答案】C69.根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。A.承受荒山用于林业生产的，免征契税B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为88

31、，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税【正确答案】C70.资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。A.不征收资源税B.由国务院批准决定征收与缓征C.由国家税务总局批准决定征收与缓征D.由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案【正确答案】D71.迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2012年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。A.2432.34

32、B.2311.39C.2333.25?D.2334.26【正确答案】A72.纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?【正确答案】A73.某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1:20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元。A.500B.700C.24000D.14000【正确答案】C74.某工艺品厂为增值税一般纳税人，20

33、14年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.16993.20B.17340C.19992D.20400【正确答案】B75.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）

34、万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元吨，锰矿2元吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【正确答案】B76.位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元，不考虑营业税及附加，则该营销员应缴纳个人所得税为（）元。A.200B.203C.231D.176【正确答案】A77.【真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【

35、正确答案】C78.企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能【正确答案】C79.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当（）。A.于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件B.于收到申报的3日内办理登记并发给税务登记证件C.于收到申报的7日内办理登记并发给税务登记证件D.于收到申报的10日内办理登记并发给税务登记证件【正确答案】A80.某中学委托

36、一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【正确答案】C81.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（）。A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额C.涉及无形资产的

37、成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额【正确答案】D82.【真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元【正确答案】D83.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确

38、【正确答案】B84.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D85.对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.15B.30C.60D.90【正确答案】D86.【真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B

39、87.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人【正确答案】D88.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B89.

40、根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力?【正确答案】C90.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地【正确答案】B91.消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境

41、内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地?【正确答案】C92.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂交代收代缴城市维护建设税（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元【正确答案】A93.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税税率按（）执行。A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税

42、率【正确答案】A94.【真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。2011年该企业开始获利，企业拟对20122022年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()。A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除【正确答案】B95.【真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当

43、决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量【正确答案】C96.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D97.房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税【正确答案】A98.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是

44、（）。(烟丝成本利润率为5)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税1757143元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D99.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款

45、、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库【正确答案】C100.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C二.多选题(共70题)1.下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有（）。A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的应税消费品未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率B.纳税人将不同税率的应

46、税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率C.某酒厂既生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的药酒，该酒厂未分别核算各自的销售额，则销售药酒应按照20%的税率计算应纳消费税D.某酒厂将生产的白酒与其他酒小瓶装礼品药酒，则该酒厂应按全部销售额就白酒的20%税率计算应纳消费税【正确答案】ABCD2.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地【正确答案】ABC3.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税按减免后

47、实际缴纳的三税税额计征B.对三税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C.对于因减免税而需进行三税退库的，城市维护建设税也可同时退库D.纳税人违反三税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据【正确答案】AC4.下列关于房产原值的说法中，错误的有（）。A.房产原值不包括各种附属设备或配套设施B.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额【正确答案】AD5.下列凭证免纳印花税的有（）。A.个人将财产赠给政府所立书据B.农民销售粮食给军队

48、食堂的销售合同C.企业改制中经评估增加的资金D.企业改制签订的产权转移书据【正确答案】AD6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税C.依法不需要在车船管理部门登记，只在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围D.自2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税?【正确答案】ABD7.下列合同中，应当征收印花税的有（）。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.印刷合同【正确答案】ACD8.纳税人销售自产货物并同时提供建筑

49、业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税D.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额【正确答案】AD9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应由总机构汇总申报纳税C.进口应税消费品，应由进口人或其代理人在报关地海关申报缴纳消费税D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其所在地主

50、管税务机关申报缴纳消费税【正确答案】ACD10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天【正确答案】CD11.以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税B.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C

51、.进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税【正确答案】ABD12.【真题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有（）.A.参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套【正确答案】CD13.下列各项中，应由个人自行申报缴纳个人所得税的有（）。A

52、.从境内两处或两处以上取得工资、薪金的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得应税所得的D.年所得12万元以上的【正确答案】ABCD14.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。A.资源税B.增值税C.消费税D.城建税【正确答案】ABD15.下列车船中，可以享受法定减免车船税的有()。A.使用新能源的车辆B.捕捞渔船C.农民拥有的农业用三轮汽车D.机场内部行驶作业车【正确答案】ABC16.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资

53、产【正确答案】BCD17.以下不符合契税的有关政策的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.张三缴纳契税后，在办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税C.承受荒山用于建造果园免征契税D.个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一为1%【正确答案】BD18.【真题】加油站通过加油机加注的下列汽油，在计算增值税时允许扣除的有()。A.加油站检测用油B.加油站本身倒库油C.为客户车辆加注的汽油D.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油【正确答案】ABD19.下列各项中，应征收耕地，与用税的有()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕

54、地【正确答案】AC20.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（）。A.中国移动通信集团公司通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额计算缴纳增值税B.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁C.一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，但是不包括税务机关代开发票销售额和免税销售额D.除另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人【正确答案】ABD21.生产企业出口外

55、购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。A.与本企业生产的产品名称、性能相同B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.出口给进口本企业自产产品的外商D.必须经过本企业的加工或组装【正确答案】ABC22.企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品【正确答案】AD23.下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于市场推广B

56、.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为自用【正确答案】CD24.下列有关消费税的表述正确的有（）。A.进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减免税B.委托加工的已税烟丝已由受托方代收代缴的消费税，准予按规定从连续生产卷烟应缴纳的消费税税额中扣减C.纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D.进口的应税消费品直接在国内销售时征收消费税【正确答案】ABC25.关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A.非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税B.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之问土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税【正确答案】AB26.关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据【正确答案】BC27.下列各项中，可依法减免契税的