中级经济师《财政税收》试题强化训练卷含答案[55]

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1、中级经济师财政税收试题强化训练卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 姓名：_ 成绩：_一.单选题(共100题)1.下列选项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配【正确答案】D2.某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.6B.6.72C.4.8D.8.4【正确答案】C3.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期

2、，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。A.1.8B.1.764C.1.947D.3.564【正确答案】C4.大部分国家提交的绩效报告是（）。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报【正确答案】C5.下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系【正确答案】B6.会让某种债券全部或绝大

3、部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题的公债偿还方式是（）。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【正确答案】B7.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）A.0B.6C.9D.15【正确答案】A8.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收的情形是()。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人

4、转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的【正确答案】B9.税务机关应按照（）原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。A.形式重于实质B.实质重于形式C.重要性D.现场检查与非现场检查相结合【正确答案】B10.下列关于国债的说法中，不正确的是()。A.国债是国家履行职能的需要B.国债是国家取得财政收入的一种方式C.政府是债权人D.遵循有借有还的信用原则【正确答案】C11.一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金【正确答案】B12.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用

5、控制【正确答案】B13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。A.35B.33C.34D.2【正确答案】B14.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成【正确答案】C15.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率

6、D.公共市场业务【正确答案】B16.关于我国政府保险基金预算的说法，正确的是()。A.等同于社会保障预算B.全国统一编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算【正确答案】D17.契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%10%【正确答案】B18.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【正确答案】C19.符合某些条件

7、的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权B.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让C.将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人D.继承【正确答案】C20.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.高于C.低于D.等于【正确答案】B21.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用2

8、70元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。A.2000B.3200C.3600D.3930【正确答案】D22.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策【正确答案】B23.下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与【正确答案】D24.下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总

9、额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税【正确答案】D25.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显B.不明显C.中性D.以上都有可能【正确答案】B26.根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2B.3C.5D.6【正确答案】B27.计算企业所得税

10、应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.利息C.工会经费D.广告费【正确答案】A28.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付【正确答案】B29.财政收支之间矛盾的客观存在，造成的必然结果是()。A.财政收支平衡B.财政收支不平衡C.财政收入大于支出D.财政支出大于收入【正确答案】B30.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完成进度B.合同约定的收款日期C.

11、实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期【正确答案】A31.【真题】某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（）。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000【正确答案】B32.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。A.教育支出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出【正确答案】C33.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权【正确答案】A34.文教、科学、卫生支出属于

12、()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出【正确答案】B35.下列关于税收本质的说法中错误的是()。A.税收体现了国家与纳税人的一种分配关系B.税收的主体是国家C.税收的客体是商品D.税收的目的是为实现国家职能服务【正确答案】C36.目前我国财政资源配置的主体是()。A.国有企业B.政府C.市场D.计划【正确答案】B37.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】C38.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。A.预算收支的平衡状况B.预算的编制方

13、法C.预算项目能否反映其经济效果D.预算编制的形式【正确答案】D39.在我国，国防费预、决算由()审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。A.国务院B.外交部C.中央军委D.全国人民代表大会【正确答案】D40.下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是()。A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后

14、4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表【正确答案】C41.功能财政预算政策是由()提出的。A.亚当斯密B.巴斯坦布尔C.阿尔文汉森D.勒纳【正确答案】D42.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17【正确答案】C43.适合地方政府管理的事权及支出责任是（）。A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育【正确答案】D44.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型

15、C.普遍津贴型D.节俭基金型【正确答案】D45.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%）A.4600B.5440C.8160D.16320【正确答案】B46.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30【正确答案】D47.关于营业税的纳税期限说法正确的是()。A.金融业的纳税期限为一个月B.保险业的纳税期限为一个季度C.金融业的纳税期限为一个季度D.保险业的纳税期限为10日【

16、正确答案】C48.目前我国的增值税，地方分享（）。A.75%B.25%C.50%D.60%【正确答案】B49.政府间转移支付的内容不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助【正确答案】C50.某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则该公司2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.20B.150C.300D.320【正确答案】C51.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳

17、税申报表。A.当月月底B.次月1日C.次月10日内D.次月15日内【正确答案】D52.下列关于税率的说法不正确的有()。A.美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为20%B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%35%D.个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为5%35%【正确答案】C53.【真题】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地【正确答案】B54.下列关于加权平均法的表述中正确的是()。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.发出材

18、料的单价与结存材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等【正确答案】B55.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.三轮汽车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据【正确答案】A56.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。A.4%B.1.2%C.12%D.0【正确答案】A57.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计

19、税标准【正确答案】D58.某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。A.425B.375.79C.395.79D.447.37【正确答案】D59.纳税检查的主体是()。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人【正确答案】B60.关于增值税税率的说法，正确的是()。A.无运输工具承运业务税率为17%B.航天运输服务税率为6%C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为11%D.餐饮服务税率为11%【正确答案】C61.公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比

20、重【正确答案】B62.在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过()，准予扣除。A.年度应纳税所得额3%的部分B.年度应纳税所得额12%的部分C.年度会计利润总额3%的部分D.年度会计利润总额12%的部分【正确答案】D63.【真题】关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系【正确答案】A64.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150.元计征税率。A.17%B.35%C.56%D.20%【正确答案

21、】C65.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则【正确答案】B66.为制造产品或提供劳务而发生的成本是()。A.工资成本B.制造费用C.劳务成本D.生产成本【正确答案】D67.企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。A.制造费用B.产品成本中的直接工资C.销售费用D.管理费用【正确答案】A68.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的【正确答案】A69.能

22、够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策【正确答案】A70.适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设【正确答案】B71.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。A.按行业确定B.按企业确定C.按地区确定D.按性质确定【正确答案】A72.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【正确答案】C73.经济学

23、对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题【正确答案】C74.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式【正确答案】B75.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出【正确答案】A76.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。A.10B.24C.60D.9

24、0【正确答案】C77.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单【正确答案】D78.在经济社会中，充分就业是指()。A.100%的就业B.在企事业单位就业达到一定的水平C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作【正确答案】D79.【真题】根据车船税法，应缴车船税的是()。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船【正确答案】C80.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产管理统计分析D.国有资产产权

25、界定【正确答案】A81.下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【正确答案】A82.某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。A.8013.7B.8035.5C.8221D.8500【正确答案】C83.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得

26、税时应分期确认收入B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现【正确答案】B84.【真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。A.等同于社会保障预算B.全国统编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算【正确答案】D85.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是（）。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系理论与实践【正确答案】B86.纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。A

27、.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地【正确答案】D87.根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品【正确答案】D88.基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的()倍左右。A.4B.3C.5D.2【正确答案】A89.下列所得中，征收个人所得税的是()。A.国债利息所得B.福利费所得C.保险赔款所得D.个

28、人转让有价证券取得的所得【正确答案】D90.纳税人的下列行为中，属于混合销售行为，应征收增值税的有()。A.饭店附设门市部对外销售货物B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮售物品销售收入0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元【正确答案】C91.【真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则【正确答案】C92.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.公债是资金所有权永久

29、性转移B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡【正确答案】C93.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀【正确答案】C94.下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费【正确答案】B95.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于()的项目。A.回收期最短B.劳动力密集型C.资本密集型D.单位资本投入产出最大【正确答案】C96.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲

30、企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位【正确答案】C97.以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】A98.【真题】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。A.45B.50C.59.4D.66【正确答案】A99.【

31、真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则【正确答案】A100.下列可不办理税务登记的是()。A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.领取企业法人营业执照的事业单位C.只缴个人所得税、车船税的单位D.企业在外地设立的分支机构【正确答案】C二.多选题(共70题)1.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的【正

32、确答案】BCDE2.下列属于税收收入划分的原则有（）。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则【正确答案】ABCE3.国际收支平衡是指相关项目的总的收支对比状况，这些项目是（）。A.经常项目B.资本项目C.遗漏与误差D.官方平衡项目E.以上选项都正确【正确答案】ABC4.关于关税制度的说法，正确的有()。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格【正确答案】ACE5.下列采用不征不退的形式进行出口退税的

33、有（）。A.保税区内加工企业出口货物B.来料加工C.进料加工D.生产企业自营出口货物E.外贸企业收购货物出口【正确答案】ABC6.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。A.单位名称B.单位国有资产总额C.单位资产总额D.单位性质E.单位流动资金总额【正确答案】ABCD7.根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（）。A.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人B.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系D.参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事E.参加采购活动前3年内是供应商的

34、股东【正确答案】ABCD8.在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容包括()。A.调节资源在地区间的配置B.调节资源在产业部门间的配置C.调节资源在不同所有者间的配置D.调节资源在政府与非政府部门间的配置E.调节资源在国家之间的配置【正确答案】ABD9.【真题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%【正确答案】BE10.下来行为中，应当征收增值税的有（）。A.基础电信服务B.餐饮住宿

35、服务C.增值电信服务D.文化创意服务E.广播影视服务【正确答案】ACDE11.行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完善D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E.增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益【正确答案】ABCD12.会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。A.账账关系的审核B.账表关系的审核C.账证关系的审核D.纵向关系的审核E.横向关系的审核【正确答案】ABDE13.下列关于税收本质的表述中正确的有()。A.税收是国家、社会、集团、社会成员

36、之间形成的特定分配关系B.税收分配的主体是国家C.税收分配的客体是税收收入D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分【正确答案】ABDE14.下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制【正确答案】CE15.一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税

37、人认定手续的【正确答案】BCE16.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE17.下列各项中，属于自然垄断行业的有（）。A.公共交通B.有色金属C.基础科学研究D.道路E.供电【正确答案】ADE18.下列属于社会公平准则的有()。A.保证生存权准则B.效率与公平兼顾准则C.共同富裕准则D.法律面前人人公平E.收入分配公平【正确答案】ABC19.在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。A.与稳定国民经济有关的税种B.与收入再分配有关的税种C.税基流动性小的税种D.税源分布较广的税种E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种【正确答

38、案】ABE20.公共物品效率供给的难点包括（）。A.公共物品需求表达的困难B.公共物品分配的困难C.公共物品生产效率供给的困难D.公共物品资源配置的困难E.对公共物品需求量的困难【正确答案】AC21.在市场经济条件下，财政的职能有（）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能【正确答案】ABE22.下列属于财政分权理论的有（）。A.货币需求理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义E.公共物品和服务理论【正确答案】BCDE23.下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权

39、责结合原则【正确答案】BCDE24.下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入【正确答案】CDE25.【真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集【正确答案】AD26.下列不属于影响教育经费效益的主要因素有()。A.一国财政收支的规模B.一国财政收支的结构C.一国财政收支的

40、规模和结构D.一国财政支出的规模和结构E.一国财政收入的规模和结构【正确答案】ABDE27.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE28.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利

41、息E.信托投资收益【正确答案】ABD29.按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出【正确答案】AE30.税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资金流向C.调节企业效益D.调节产业结构E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【正确答案】ADE31.关于纳税人，下列说法中正确的有（）。A.纳税人亦称纳税主体B.代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务C.不同的税种有不同的纳税人D.代扣代缴义务人的目的是为了加强对纳税人的监督管理E.纳税人可以是法人，也可以是自然人【正确答

42、案】ABCE32.从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】ACDE33.税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能【正确答案】ACD34.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确

43、认损失【正确答案】BC35.贷款修路，收费还贷体现的政府投资方式是（）。A.政府与民间共同投资B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本D.政府投资、法人团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】BC36.横向公平应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税【正确答案】ACDE37.下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气【正确答案】AE38.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符

44、合的条件是()。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元【正确答案】CD39.下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建

45、筑业D.销售不动产E.文化创意服务【正确答案】ABE40.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.经县级以上税务局（分局）局长批准【正确答案】BC41.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得

46、E.工资、薪金所得【正确答案】BC42.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊【正确答案】BCDE43.纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D

47、.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的【正确答案】ABCDE44.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能被概括为()。A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.资源配置职能E.经济稳定职能【正确答案】ADE45.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算【正确答案】ACDE46.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性【正确答案】A

48、E47.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.原始凭证【正确答案】ABCD48.符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产【正确答案】ABC49.关于关税制度的说法，正确的有（）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是船上交货的价格术语简称C.FOB又称离

49、岸加运费价格D.CFR是成本加运费的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款【正确答案】ABD50.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD51.分税制的分税方法有()。A.总额分成B.按照税源分率分征C.收入分成D.按照税种分类分成E.分割税制【正确答案】BD52.关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.

50、狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容【正确答案】ABDE53.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务【正确答案】CDE54.税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。A.调节企业的财务分配B.调节企业的利润水平C.调节居民个人的收入水平D.调节居民个人的消费项目E.调节企业的成本费用水平【正确答案】BC55.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE56.从历史的角度考察，

51、引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确【正确答案】ABC57.【真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路【正确答案】ACD58.国债的发行和推销机构包括()。A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央银行D.财政部或国债局E.中国人民银行【正确答案】ABCD59.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率【正确答案】ABD60.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.

52、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地B.学校附设的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地【正确答案】BDE61.【真题】关于政府投资的说法，正确的有（）。A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目【正确答案】ABCE62.下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E

53、.取得偶然所得的【正确答案】ABCD63.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.基数预算E.绩效预算【正确答案】AC64.下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车【正确答案】CD65.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售的集邮商品E.将购进货物用于无偿赠送他人【正确答案】ACE66.下列关于印花税税率的表述错误的有（）。A.财产租赁合同的税率为1B.仓储保管合同的税率为1C.财产保险合同的税率为0.5D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3【正确答案】ABDE67.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按