会计专业课程设计论文

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1、1、 引言我国会计电算化已经有部分单位替代了手工核算，还有一些单位进入初步实施阶段，一些会计软件也相继用于企业。大华机械厂就是用用友财务软件进行会计核算。2、建立帐套和帐套初始化企业要想应用用友ERP-U8系统，首先需要在系统中建立企业的基本信息、核算方法、编码规则等，称之为建账，然后在此基础上启用用友ERP-U8应用系统的各个子系统，进行日常业务处理。建立账套步骤是以系统管理员注册进入系统管理，在系统管理界面单击“账套”“建立”，进入账套创建界面。跟安随建账向导，创建账套过程分为以下几步：（1） 输入账套信息已存账套 ，系统将已存在的账套以下拉列表的形式显示出来，作用是在建立新账套时可以明晰

2、已经存在的账套，避免在新建账套时重复建立。账套号，用来输入账套的编号，其长度为3位数，账套号的取 值范围为“001999”，用户输入的账套号不能与系统内已有的账套号重复。本帐套是以4+学号11命名。 账套名称，以自己的名字命名。 账套路径，用来输新建账套数据保存路径，系统默认为U8SOFTAdmin，用户可修改，账套路径不能是网络路径中的磁盘。 启用会计期，用来输入新建账套将被启用的时间，用户必须输入，否则默认为系统日期。可用“会计期间设置”设置账套的启用年度和月份。本帐套启用年份为2001年12月1日。 （2） 输入单位信息。单【下一步】按钮，进行“单位信息”设置，包括单位名称、简称、地址、

3、法人代表、邮政编码、 、 、电子邮件、税号等。单位名称：用户单位全称，大华机械厂，必须输入。企业全称只在发票打印时使用，其余情况全部使用企业的简称。单位简称：用户单位的简称，最好输入。（3） 输入核算信息。用于记录本单位的基本核算信息，包括本币代码及名称、账套主管、行业性质、企业类型、是否按行业预置科目等。本币代码：用来输入新建账套本位币代代码，如人民币的代码为RMB。本币名称：如“人民币”，用户必须输入。企业类型：系统提供了工业、商业两种类型，从下拉框中选择输入。行业性质：用户必须从下拉框中选择输入，这是为确定“是否按行业预置科目”确定科目范围，系统会根据所选择行业预制一些行业的特定方法和报

4、表。账套主管：用来输入新建账套账套主管的姓名用户必须在下拉框中选择输入，对于账套主管的设置和定义将另行讲解。（4） 输入基础信息。选择企业是否按外币核算业务，并确定是否对存货、客户和供应商进行分类管理。存货是否分类：如果单位的存货较多，且类别繁多，可选择对存货进行分类管理；如果单位的存货较少，可以不进行存货分类。如果你选择了存货要分类，就要基础信息进行设置时，必须先设置存货分类，然后才能设置存货档案。 客户是否分类：如果单位的客户较多，可选择对客户进行分类管理，否则可以不分类。如果你选择了客户分类，就要基础信息进行设置时，必须先设置客户分类，然后才能设置客户档案。 供应商是否分类：如果单位的供

5、应商较多，可选择对供应商进行分类管理，否则可以不分类。如果你选择了供应商分类，就要基础信息进行设置时，必须先设置供应分类，然后才能设置供应商档案。是否有外币核算：如果单位有外币业务，例如用外币进行交易或用外币发放工资等，需要选择此选项。 以上信息输入完成后，单击【完成】按钮，系统提示“可以创建账套了么？”，单击【是】完成对上述信息设置，等候几分钟，系统会自动打开“分类编码方案”对话框。（5） 设置分类编码方案为了便于用户进行分级核算、统计和管理，本系统可以对基础数据的编码进行分设置，可分级设置的内容包括：科目编码级次、客户权限组级次、客户分类编码级次、部门编码级次、地区分类编码级次、存货权限组

6、级次、存货分类编码级次、货位编码级次、收发类别编码级次、结算方式编码级次、供应商权限组级次、供应商分类编码级次。 其中通过客户权限组级次，对存货、客户、供应商设置记录权限通过分组设置对应权限达到设置档案记录权限的目的。在此，可以设置客户、供应商、存货权限组的级次。 编码级次和各级编码长度的设置将决定用户单位如何编制基础数据的编号，进而构成用户分级核算、统计和管理的基础。各项编码级次的设置应遵从系统定义的规则，设置基本方法相同，只需要单击要修改的编码方案中的级次单元格，背景显示为蓝色，就可以按数字键修改系统默认的位数。 特别注意：设置编码方案级次不能超过最大级次，同时系统限制最大长度，只能在最大

7、长度范围内，增加级数和改变级长；若需要删除级长，必须从最末一级删除；当你在建立账套时设置存货（客户、供应商）不需分类，则不能进行存货分类（客户分类、供应商分类）的编码方案设置；该编码方案的设置在此可以按系统默认，待建账完毕后在“企业门户基础信息基本信息”根据企业实际情况进行修改。（6）数据精度由于各企业对数量、单价的核算精度要求不一致，为了适应各用户企业的不同需求，用友ERP-U8系统提供了自定义数据精度的功能。在系统管理部分需要设置的数据精度主要有：存货数量小数位、存货单价小数位、开票单价小数位、件数小数位、换算率小数位和税率小数位。各栏位只能输入“0-6”之间的整数，系统默认值为2。以上所

8、有设置完成后，单击【确认】按钮，弹出“是否进行系统启用设置”提示。单击【否】则建结束。在上述“创建账套成功”界面，单单击单击【是】可以立即进行子系统启用的设置，也可单击【否】先结束建账过程，之后在企业门户中的基础信息中再进行子系统启用设置。在上述建过程中的每个步骤中，均可以单击【上一步】按钮返回上一界面进行修改，或单击【放弃】按钮取消建过程。3 账务处理（1）、双击桌面上的用友通图标;（2）、出现“注册控制台”窗口：用户名：demo，口令demo，日期默认即可，单击确定。（3）、单击基础设置财务-会计科目，打开窗口;1)、单击增加按钮;进入新增窗口;2)、按要求输入明细科目的相关内容：输入科目

9、全编码及明细科目名称，单击确定。3)、单击增加;输入其他明细科目;输入完毕，单击退出。（4）、单击基础设置财务-凭证类别，打开窗口;1)、单击“记账凭证”单选按钮;2)、单击确定按钮，进入“凭证类别”窗口;单击退出。（5）、单击总账设置期初余额，打开窗口;1)、直接输入末级科目的期初余额;2)、输入完所有科目的余额后，单击试算按钮，若正确，单击确认，单击退出（6）、单击总账凭证填制凭证，进入凭证编辑状态：1)、单击增加按钮，增加一张空白凭证;2)、输入制单日期(默认为1日)、附件张数1、摘要1、科目全编码及金额;3)、输入完毕，单击增加按钮，完成其他凭证编制。4)、全部输入完毕，单击退出注：涉

10、及指定为现金科目和银行科目的凭证才需出纳签字。凭证一经签字，就不能被修改、删除，只有取消签字后才可以修改或删除，取消签字只能由出纳人自己进行。凭证签字并非审核凭证的必要步骤。若在设置总账参数时，不选择“出纳凭证必须经由出纳签字”，则可以不执行“出纳签字”功能。 可以执行“签字”|“成批出纳签字”功能对所有凭证进行出纳签字。（7）、审核凭证：1)、单击文件重新注册，输入另一操作员的编号和口令，单击确定。2)、单击总账凭证审核凭证，打开“凭证审核”对话框，单击确认，单击确定，单击审核成批审核凭证，审核完毕出现“成批审核结果表”，单击确定，单击退出。年审核后出现审核人董倩文注：审核凭证时，作废凭证不

11、能被审核，也不能被标错。审核人和制单人不能是同一个人，凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后才能审核。（8）、记账：1)、单击总账凭证记账命令，进入“记账”窗口;2）、单击下一步按钮;3)、显示记账报告，单击下一步按钮;4)、单击记账按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击确认;5)、登记完后，弹出“记账完毕”信息提示对话框;6)、单击确定按钮，完毕。 结帐时只能由有结账权限的人进行。本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。结账必须按月连续进行，上月未结账，则本月不能结账。若总账与明细账对账不符，则不能结账。如果与其他系统联合

12、使用，其他子系统未全部结账，则本月不能结账。4、报表制作及其结果（负债表，利润表）（1）、单击财务报表，进入用友通-财务报表;出现提示关闭窗口。（2）、计算资产负债表1)、单击新建按钮，选择一般企业(新企业会计制度)模板(资产负债表)，单击确定。2)、单击数据-账套初始，输入账套号和时间，单击确认.3)、单击左下角格式，变为数据状态;4)、单击数据关键字录入，录入时间：2008年12月31日，单击确认，出现提示：是否重算第1页?单击是，检查是否正确，若正确，单击提交，出现提示，选择资产负债表，单击确定。若保存，单击保存，保存位置和文件名默认，单击保存。3、计算利润表(1)单击新建按钮，选择一般

13、企业(新企业会计制度)模板(利润表)，单击确定。(2)单击数据-账套初始，输入账套号和时间，单击确认.(3)单击左下角格式，变为数据状态;(4)单击数据关键字录入，录入时间：2008年12月，单击确认，出现提示：是否重算第1页?单击是，检查是否正确，单击提交。出现提示，选择利润表，单击确定。若保存，保存位置和文件名默认，单击保存。5、“系统初始化-收付结算”的详细操作过程5.1 本功能的主要任务系统初始化设置工作主要包括： 核算单位设置系统参数设置*作员权限设置建立会计科目装入初始余额建立部门代码装入部门余额凭证类型设置自动转账分录设置辅助账设置摘要库的建立电算化核算环境。 5.2 本功能的操

14、作步骤:（1）设置操作员及权限。根据会计电算化的要求设置操作人员，并规定其操作权限。（2）设置会计科目。会计科目设置要求完成下列操作： 设置会计科目编码。科目编码必须惟一，科目编码必须按其级次的先后次序建立，科目编码用数字、英文字母等表示，避免用如&、空格等其他字符。 设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。设置会计科目的余额方向。 设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。设置外币核算科目。 设置数量核算科目。设定需要进行数量核算的科目，以及数量核算计量单位。 （1）增加明细会计科目。执行“设置”|“会计科目”命令，进入

15、“会计科目”窗口，显示所有“按新会计制度” 预置的科目。单击“增加”按钮，进入“会计科目新增”窗口，输入实验资料中所给的明细科目。单击“确定”按钮。继续单击“增加”按钮，输入实验资料中其他明细科目的相关内容。全部输完后，单击“关闭”按钮。（2）修改会计科目。在“会计科目”窗口中，单击要修改的会计科目， 单击“修改”按钮或双击该科目，进入“会计科目修改”窗口。单击“修改”按钮，进行修改后单击“确定”按钮。注意已有数据的科目不能修改科目性质。（3）删除会计科目。 在“会计科目”窗口中，选择要删除的会计科目。单击“删除”按钮，弹出“记录删除后不能修复！真的删除此记录吗？”提示框。单击“确定”按钮，即

16、可删除该科目。（5）指定会计科目。执行“编辑”|“指定科目”命令，进入“指定科目”窗口。 单击“现金总账科目”单选按钮，将“1001现金”由待选科目选入已选科目。“银行总账科目”单选按钮，将“1002银行存款”由待选科目选入已选科目。单击“确认”按钮。指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行管理的保密性，才能查看现金、银行存款日记账。（3）设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编码。 （4）设置外币币种及汇率。 （5）录入科目期初余额。将各个科目及辅助核算项目，在开始使用会计软件进行核算时的科目余额及发生额等相关数据输入软件系统，它是手工会计核算和计算机核算的衔接点。1)

17、 执行“设置”|“期初余额”命令，进入“期初余额录入”窗口。2) 直接输入末级科目（底色为白色）的期初余额，上级科目的期初余额自动填列。3) 双击设置了辅助核算属性的科目的期初余额栏，进入相应的辅助账窗口，按明细输入每笔业务的金额，完成后单击“退出”按钮，辅助账余额自动带到总账。（6） 科目余额试算平衡。科目期初余额录入完毕后，使用软件提供的功能进行试算平衡。 （7） 、设置凭证类别。1）、凭证分类。对记账凭证进行分类是为了满足会计信息分类核的要求。电算化与手工记账凭证分类的方法基本一致，计算机记账凭证允许用户自行定义凭证类型，凭证的类型应根据会计核算与管理的需要进行设置。若用户不设置凭证类型

18、，计算机将记账凭证按通用记账凭证处理。通常业务量较少的单位设置的凭证类型也少，甚至可以不进行凭证分类而使用统一记账凭证；一般企事业单位都按收款凭证、付款凭证和转账凭证进行分类；业务量多的单位，凭证类型可以进一步划分为现收、现付、银收、银付、转账等类型。 计算机记账凭证的类型中，还允许定义机制转账凭证，这是手工记账凭证中所没有的，此类凭证用于计算机根据系统提供的会计数据自动编制转账凭证。 2）、凭证类型设置。设记账凭证分为三类：现金、银行和转账凭证。 3）、注意事项。在凭证类型设置时应注意以下事项：凭证类型的代码，可使用数或英文；记账凭证的简称和名称应该标准；凭证类型的设置应在计算机记账凭证使用

19、前完成，凭证类型一旦使用，不能修改；对同一类型的凭证，系统按月从1开始连续编号；凭证类型也可以只设置“记账凭证”一种类型，系统对全部凭证按月连续编号。 5.3、本功能用到的表及结构（表能描述多少是多少）填制记账凭证功能主要用到下列表：格式样例：凭证类别：收款凭证，凭证号：收字0001，摘要：受到款项，制单日期2001年12月13日，科目名称：借：银行存款41250 贷：短期投资-债券3750，投资收益375附单据数：0张凭证类别：收款凭证，凭证号：付字012，摘要：，用银行存款缴税制单日期2001年12月29日，科目名称：借：应交税金-应交营业税 25000 应交土地增值税 1750 其他应交

20、款-教育税附加 500贷：银行存款 27250附单据数：0张转账凭证如下5.4、本功能的操作要点（1）系统参数设置。系统参数的设置，决定系统内数据处理的方式及数据输入、输出的形式。它是保证通用财务软件正常运行所必须的环境设置。财务软件的通用性越强，需要设置的参数越具体。系统参数设置一般包括：确定单位代码、系统启用日期、选择记账方法、设置凭证类型、设置科目级别及宽度设置、辅助账代码体系结构等。系统正常工作以后，以上系统参数均不能修改。 （2）辅助账参数设置。辅助账初始设置，一般包括往来业务初始设置、银行存款基础调节表的录入，以及现金流量代码设置等*作。辅助账的初始设置，要求在记账凭证正式开始使用

21、前完成设置工作，并做初始化的数据备份。在系统试运行期间，若发现工作有误，可通过还原初始化的数据重新调试，以节省大量的初始数据录入工作。在通常情况下，初始设置工作都需要进行调试才能趋于完善。 （3）核算单位设置。通用财务软件系统在开始启用前必须首先设置核算单位，即由用户建立一个新的账套。一个核算单位应有一套独立的账簿体系，用户在一个账套内可以完成一个完整的账务核算。若会计核算的单位还包括下属独立核算部门，则用户还可以分别建立各自独立核算部门的账套。5.5、本功能操作注意事项（1） 、数据收集系统初始化需要收集手工账中的会计科目和各科目的余额，如从年度中间开始建账还需要收集各科目的累计发生额、年初

22、余额。所以需预先从手工账中整理出各级科目的名称、层次、余额、发生额。在此要注意完整地收集最底层明细科目的余额、发生额，避免遗漏，以保证初始化时输入的数据的准确、顺利。（2）、 编码设置账务系统中广泛应用代码，在此主要介绍科目代码的设置。建账时要将收集到的会计科目加入账务系统，建立账务系统的会计科目体系。在电算化账务系统中除了象手工账务一样要使用会计科目外，还要为每一个会计科目加入一个编码。会计科目编码通常用阿拉伯数字编制，采用群码的编码方式即分段组合编码，从左到右分成数段，每一段设有固定的位数表示不同层次的会计科目。如第一段表示总账科目，第二段表示二级明细科目，第三段表示三级明细科目。在设定科

23、目编码时需要重点注意以下问题：1）、系统性财政部已制定的各行业会计制度中都系统地给出了总账科目及少量二级科目的名称和科目编码。在设定总账科目编码时必须符合财政部门制定的会计制度中的有关规定，设立明细科目编码除会计制度有规定的以外，可按上级主管部门和本单位的管理要求设定，以保证科目代码的系统性和统一性。2）、一义性要保证每一个代码对应于一个会计科目，既不允许出现重复的科目编码又不允许出现同名的会计科目，但如果同名的明细科目分属不同的上级科目，则可以被系统接受而不认为是同名的会计科目。3）、简洁性在满足管理要求和适合计算机处理的的前提下，力求代码简单明了、位数越短越好，既便于记忆又能提高输入凭证的

24、速度。4）、可扩展性会计科目体系一经设定，其代码结构就无法改变。修改结构只能通过重新建账实现，而重新建账将丢失已输入的所有初始化数据和已输入的凭证资料。因此在设计代码时一定要充分考虑各方面的要求。总账科目编码长度由所选会计制度来决定通常为34位，而确定某一级明细科目的代码长度通常是以上级科目中所含明细科目最大可能达到的个数来确定的，以二级明细科目为例，总账科目为其上级科目，银行存款、应收账款、主营业务收入、管理费用等总账科目都有二级明细科目，银行存款通常以开户银行及账号为明细科目，少则二三个，多则二三十个，主营业务收入、管理费用等科目下设的二级明细科目一般都不会超过九十九个，两位长的代码应能满

25、足以后添加同级科目的需求，而应收账款等往来科目通常以客户或单位为来设置明细科目，明细科目的数量不同单位差异很大，少则几十个，多则成百上千，两位码长难以满足要求，要增至三位甚至更长，由于同级科目必须使用等长的科目编码，其他总账科目下的二级科目也要使用三位或更长的科目编码。如果设定的分段代码位数较长而绝大多数上级科目所包含的明细科目个数不多时，其他科目的凭证输入速度势必会受到影响，与简洁性相矛盾。为了解决这一矛盾，可将明细科目先分类，按分类设置二级科目，然后再设置下级明细科目，如应收账款总账科目下先按客户所属地区分类，设置二级明细科目，然后再按客户名设置三级明细科目。更理想的解决方案是应用往来客户

26、辅助核算，目前的商品化会计软件通常都提供了这一功能。因辅助核算中的项目代码与会计科目的代码完全独立，自成体系，项目代码只与其关联会计科目如前述应收账款等往来科目相关，不影响其他科目的代码设定，与科目代码的位数无关，非常便于扩充。如选用了辅助核算功能，在科目代码设置之后，还要设置辅助项目代码及名称。如果单位的会计业务，特别是货币资金涉及外币，在建立科目体系时还要将外币考虑进去。会计软件中提供了复币核算的功能，在系统初始化时必须将外币资料输入系统，这些资料包括：外币代码、外币名称、与本位币的汇率等。（3）、 数据输入完成上一步工作后，即可将各科目余额输入系统。账务系统在一月份启用时只需输入上年余额

27、即可，上年余额既是年初余额又是一月份的期初余额。如账务系统在其他月份启用，除需要输入启用月份余额外，还必须输入年初余额和一月到启用账务系统之前各月的累计发生额，这是为会计报表所准备的数据，如不输入累计发生额，由于会计数据缺乏连续性，在以后的查询及报表中如需要全年累计发生额，系统将无法提供正确的数据。在实际操作中大部分会计软件都提供了简化操作的方法，即只需输入最底层明细科目的年初余额和累计发生额，期初余额和各上级科目的年初余额、累计发生额、期初余额则由计算机自动汇总。如果设立了辅助核算项目，各辅助核算项目的年初余额和累计发生额也需在初始化时输入。余额输入完成后，计算机能检测余额是否平衡。在确认各

28、项余额输入无误后，即可结结束建账，固化余额，避免以后对初始余额的错误修改。 （4）、 记账凭证类型最好只设一种通用格式查账是会计人员日常工作的一个重要部分，在手工操作时用分类记账凭证来处理会计业务，分别装订整理记账凭证，以便于凭证的管理和方便查账。会计人员可以按常见分类方法分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可根据单位的实际情况设定凭证类型。应当指出的是，记账凭证分类不是一个必选项目，可以只用一种通用记账凭证格式，即转账凭证。事实上，电算化后，查账完全能通过计算机来快速实现，计算机的最显著的特点就是速度快，恰好弥补了手工查账的缺陷。再者，设置了凭证类型，增加了一个输入项目，会影响凭证的输入速度

29、。又因各类凭证要各自独立编号，凭证整理保管更为烦琐。会计软件提供记账凭证类型设置功能更多的是为了适应会计人员手工记账时的习惯。所以，电算化后，无须理会记账凭证类型设置项。（5）、 初始化工作应注意的其他问题完成以上操作后，即可进入日常的账务处理，如输入、修改、审核、打印记账凭证、查账、打印输入账簿等工作。但系统初始化时还应注意以下几个问题：1）、新增操作员要注意自行输入密码系统会预设一个操作员，通常取名为SYSTEM或MANAGER之类，这也是系统中权限最高的系统管理员，正式启用系统时应将该用户名更改为系统管理员，并加上密码。如需要上机操作的会计不只一个，则应增加操作员，并为每个用户确定相应的

30、权限，新增加的操作员的密码须由新增操作员自行输入，以便分清责任。2）、要注意充分利用自动转账凭证功能自动转账凭证设置虽不是一个必选项，但利用自动转账功能无疑能提供极大的便利。在单位的会计业务中，常有固定对应关系的记账凭证，且其数据来源于已输入系统的记账凭证。如每月均需结转的损益类科目，在月末所有收入、成本费用凭证输入、登记入账后，须汇总结转至类似本年利润一类的科目，自动转账凭证能自动汇总指定科目的发生额或余额并自动生成一张转账凭证。在使用该功能前须进行必要的参数设置，包括转出科目和转入科目，以及汇总数据的性质（余额、发生额），注意转出科目可设置多个，但转入科目只能设一个。3）、设置报表时应注意

31、根据用户手册中公式的格式正确设置取数公式会计报表是会计工作流程中的最后一个环节，在会计软件中通常都预置了通用会计报表，但除通用会计报表外，单位一定还需要其他报表，这些报表是无法预置的，需要用户自已完成设置。报表通常由表标题、表头、表体、表尾四部分组成，其中表体的设置是关键所在。表体中有两类数据，一类是固定的表项目，另一类是变动的数值性数据。数值性数据须设置取数公式从账簿、其他报表中取来，随账簿中的数据变化而变化。取数公式的格式在不同公司的会计软件产品各不相同，必须参考会计软件所属的用户操作手册。6 、 教材与主要参考书1、何日胜，会计电算化系统应用操作，清华大学出版社，2009年版2、张瑞君，蒋砚章.会计信息系统，中国人民大学出版社，2006 年版 3、孙万军，财务软件应用技术，清华大学出版社，2005年版4、杨周南，会计管理信息系统，首都经贸大学出版社，2005年版4.艾文国，会计电算化，高等教育出版社，2003年版5.冯桂华，计算机会计，山东人民出版社，2001年版6、毛华扬、陈旭，会计电算化原理与应用，清华大学出版社，2005年版