注税税法(Ⅱ)模拟试题一

《注税税法(Ⅱ)模拟试题一》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注税税法(Ⅱ)模拟试题一（18页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、税法（）模 拟 试 题一一、单选题（共40题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）1根据公司所得税法有关规定，下列说法中不对的的是（ ）。A公司因雇用临时工的工资薪金支出准予计入公司工资薪金总额的基数B公司在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除C公司在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入公司筹办费，并按有关规定在税前扣除D公司通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在公司所得税前据实扣除2根据公司所得税法的规定，下列表述中对的的是（ ）。 A商品销售时波及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额拟定收入金额 B商品销售时波及钞

2、票折扣的，应按照扣除钞票折扣后的金额拟定收入金额 C公司因发售商品的质量不合格等因素而予以购货方的销售折让，在发生时冲减当期销售收入 D公司因发售商品质量不符合规定而发生的销售退回，应调节销售实现时的损益 3某电信公司在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，公司当年获得营业收入1000万元，该公司在计算公司所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。A0B50C80D1004下列有关保险公司缴纳的保险保障基金公司所得税税前扣除的表述，不对的的是（ ）。A非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%B有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15

3、%C短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%D非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%5某居民公司，实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，该公司计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A4B2.5C6D3.56北京某公司在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。第一季度该公司统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构第一季度应预

4、缴的公司所得税为（ ）万元。A42.01B45.01C50D100712月，某超市（一般纳税人）推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算公司所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为（ ）元。A0B23310.02C25641.03D300008某非居民公司在中国境内未设立机构场合，在中国境内获得的特许权使用费收入为500万元，发生于该项特许权使用费有关的成本和税费为100万元；转让一项财产给国内境内公司，获得财产转让收入100万元，

5、该项财产净值为80万元。该非居民公司向国内应缴纳公司所得税为（ ）万元。 A42B104C52D1309某制药公司销售药物获得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权获得收入20万元，转让商标所有权获得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该公司当年可在所得税前列支的广告费金额为（ ）万元。 A600B546 C360D27310国内某上市公司，8月1日实行股权鼓励筹划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，商定在2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2月1日行

6、权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该公司在由于股权鼓励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。A100000B144000C00D24400011某公司全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了公司所得税300万元。聘任的注册税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；公司为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该公司应补缴的公司所得税为（ ）万元。（假设没有其她调节事项） A9 B10 C5 D7 121月1日，甲公司对某工业公司投资

7、1800万元，获得其40%的股权，12月，甲公司所有撤回对某工业公司的投资，获得资产总计2600万元，投资撤回时乙公司合计未分派利润为1000万元，合计盈余公积150万元。甲公司应缴纳的公司所得税（ ）万元。 A200 B85 C340 D013某小型微利公司，属于商业零售公司，自行计算的年应纳税所得额为5万元，当年获得营业收入20万元，经注册税务师审核，发现该公司全年发生手续费2万元，未作纳税调节。该公司应缴纳公司所得税为（ ）万元。A1.2B1.5C0.75D0.614对于公司预商定价审核评估，因特殊状况，需要延长审核评估时间的，延长期限不得超过（ ）。A12个月B6个月C3个月D2个月1

8、5发生扣缴义务的非境内注册居民公司，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是（ ）。A扣缴义务发生之日起60日内B扣缴义务发生之日起30日内C扣缴义务发生之日起15日内D扣缴义务发生之日起10日内16王某年末获得全年一次性奖金10元，公司为王某定额承当4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己承当的税额为（ ）元。A31005B29875C27695D2599517张专家的学生王某购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张专家，受赠房屋时张专家缴纳有关税费6.5万元，初张专家把该房屋转让，获得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其她税费5.5万元，张专家应缴

9、纳个人所得税为（ ）万元。A4B2.9C2D1.61810月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄尚有12个月，获得一次性补贴收入60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A440B540C350D60019吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国公司每月向吉姆先生支付工资10000元，同步其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。A13684.44B12311.39C1665D1745.58203月1日某内资上市公司实行员工期权筹划，A员工获得1000

10、0股（按价格1元购买）的配额，9月1日行权，当天市场价格每股6.4元。10月1日该上市公司按照每股0.5元分派股息。11月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其发售，则上述业务合计应缴纳个人所得税是（ ）元。A3600B4500C6500D464021王某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向王某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（ ）元。A12760 B14300 C15400D1860022陈某5月转让某公司限售股1万股，获得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的有关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（ ）元。 A0B5

11、840C19940D994023刘某获得特许权使用费收入两次，分别为元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。A950.40B920.40C912.40D914.4024某作家的长篇故事由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该故事，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A2240B3248C3472D492825下列各项中，不免征个人所得税的是（ ）。A个人购

12、买福利彩票，中奖5万元B保险赔款C个人举报违法行为而获得的奖金D外籍个人从外商投资公司获得的股息、红利261月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，获得收入500万元。由于公司不能获得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已通过税务机关确认。购房发票上所载日期是1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。A43.13B31C51.13D60.65278月某房地产开发公司转让新建一般原则住宅一幢，获得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为获得土地使用权而支付的地价款和有关费用

13、为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（可以按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其她房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。A0B133.5C142.5D292.528下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（ ）。A公司转让旧房作为经济合用房房源且增值率未超过20%的B非营利的社会团队将其办公房屋转让给其她单位C某公司将办公楼捐赠给其子公司D公司将房产所有权转让给境外非营利的社会团队29某公司8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税

14、务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同商定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。该公司应纳印花税（ ）元。A6475B6775C6975D698030下列行为中，属于印花税列举应税合同范畴的是（ ）。A某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B公司与主管部门签订的租赁承包经营合同C某公司和会计师事务所签订的管理征询合同D科技公司签订的技术服务合同31甲公司受托分别为乙、丙公司各加工一批产品；与乙公司签订合同，原材料金额200万元由乙公司提供，甲公司向乙公司收

15、取加工费30万元；与丙公司签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。该加工业务甲公司应缴纳印花税（ ）元。A120B200C320D40032某公司房产原值共2500万元，4月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限，不承当投资风险，当年获得固定利润50万元。已知本地政府规定的扣除比例为20%。该公司应纳房产税（ ）万元。 A24B24.6C30D16.833某公司支付6000万元获得8万平方米的土地使用权用来建造厂房，新建厂房建筑面积3.5万平方米，发生工程成本1500万元，年终竣工验收，对该厂房征收房产税的房产原值是（ ）万元。A1500B6000C6750D

16、750034某船运公司初登记在册的车辆、船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）我司登记在册的2辆同型号货车，整备质量均为8.96吨（已知船舶的净吨位不不小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元/吨）。则该船运公司应纳的车船税为（ ）元。A26310B26880C26380D25380 35某交通运送公司拥有整备质量10吨载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。该公司所在地载货汽车年税额20元/吨，中型客车年税额420元 /辆。该公司当年应

17、缴纳车船税（ ）元。A8700B8460C8550D8440364月中国公民王某初次购买一套属于家庭唯一的一般住房，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。王某购买该住房应缴纳契税（ ）元。 A4600 B5440 C6900 D8160 37下列有关契税的陈述不对的的是（ ）。A契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳B购买精装修房屋，装修费要作为契税的计税根据C在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务D契税是以所有权转移的不动产为征税对象38，某物流公司实际占用土地0平方米，其中自有大宗商品仓储设施用地10000平方米，该公司土地所属土地级别合用税额原则为10

18、元/平方米，该公司应缴纳的城乡土地使用税为（ ）元。A100000B150000C180000D0039某供热公司占用土地10000平方米。全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法精确划分向居民供热的生产用地。城乡土地使用税年税额为3元/平方米。该公司应缴纳城乡土地使用税（ ）万元。A2.79B2.9C3 D74.2440某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地合用的定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）万元。A20B28C38D53二、多选题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以

19、上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41公司发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（ ）。 A公司按规定为职工缴纳的“五险一金”B公司发生的合理的工资薪金支出 C公司发行债券发生的合理的费用且不符合资本化条件的 D公司发生的业务招待费 E公司发生的职工福利费支出 42某建筑公司专门从事桥梁建设施工作业，获得的收入涉及：建造合同收入1000万元，接受捐赠收入20万元，让渡商标使用权获得使用费收入200万元，除此之外没有其她收入，当年发生业务招待费18万元。根据公司所得税法规定，下列表述对的的有（ ）。 A建造合同收入可以作为计算

20、业务招待费扣除限额的基数 B让渡商标使用权获得的使用费收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数C接受捐赠收入可以作为计算业务招待费扣除限额的基数D该公司当年可在税前扣除的业务招待费为6万元 E该公司当年可在税前扣除的业务招待费为6.1万元 43根据公司所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列固定资产中不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。 A未投入使用的房屋 B单独估价作为固定资产入账的土地 C以经营租赁方式租入的固定资产 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E以融资租赁方式租入的固定资产 44对在中国境内跨地区经营的汇总纳税公司发生的资产损失申报扣除政策理解对的的有（ ）。A总机构及其分支机

21、构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向本地主管税务机关申报外，各分支机构同步还应上报总机构B总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向本地主管税务机关进行申报C总机构将跨地辨别支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向本地主管税务机关进行专项申报D总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向本地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构E总机构将跨地辨别支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向本地主管税务机关进行清单申报45预商定价安排一般合用于同步满足如下（ ）条件的公司。A年

22、度发生关联交易金额在4000万元以上B依法履行关联申报业务C按规定准备、保存和提供同期资料D年度发生关联交易金额在4000万元如下E未按规定准备、保存和提供同期资料46根据公司所得税法的规定，公司获得的下列所得免征公司所得税的有（ ）。 A蔬菜种植 B饲养牲口、家禽产生的排泄物C远洋捕捞 D欣赏性作物种植 E海水养殖 47根据公司所得税法规定，下列说法不对的的有（ ）。A因股权分置改革导致原由个人出资而由公司代持有的限售股，公司将其转让获得的收入，应作为公司应税收入计算纳税B公司将符合规定的财政性资金作不征税收入解决后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其她拨付资金的政府部门的部

23、分，应计入获得该资金第七年的应税收入总额C公司对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧迈进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本D投资公司从被投资公司撤回或减少投资，其获得的资产中，相称于初始出资的部分，应确觉得投资收回E实行股权鼓励筹划的上市公司在等待期内会计上计算确认的有关成本费用，可以在相应年度计算所得额时扣除48下列有关跨省市总分机构公司所得税分派及预算管理的表述中，不对的的有（ ）。A总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴公司所得税B三级及三级如下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C上年度

24、符合条件的小型微利公司及其分支机构不就地预缴公司所得税D总机构应将统一计算的公司当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按50:50分享E跨省市总分机构公司缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40提成比例就地缴库49下列选项中，属于搬迁完毕年度，公司应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（ ）。 A从搬迁开始，5年内（涉及搬迁当年度）任何一年完毕搬迁的 B从搬迁开始，搬迁时间满5年（涉及搬迁当年度）的年度 C从搬迁的次年开始，5年内（涉及搬迁当年度）任何一年完毕搬迁的 D从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（涉及搬迁当年度）的年度 E从搬迁开始，5年内

25、（涉及搬迁当年度）任何一年完毕搬迁的50下列有关境外注册中资控股居民公司所得税管理的说法，对的的有（ ）。A非境内注册居民公司实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关 B非境内注册居民公司应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记C非境内注册居民公司经税务总局确认终结居民身份的，应当自收到主管税务机关书面告知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记D发生扣缴义务的非境内注册居民公司应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记E非境内注册居民公司发生终结生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营

26、之日或者税务总局取消其居民公司之日起60日内，向其主管税务机关办理当期公司所得税汇算清缴51下列有关个人所得税的说法中对的的有（ ）。A房屋产权所有人将房屋产权免费赠与子女不征收个人所得税B房屋产权所有人将房屋产权免费赠与承当直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税C房屋产权所有人死亡，依法获得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税D房屋产权所有人将房屋产权免费赠与其表弟不征收个人所得税E房屋产权所有人死亡，依法获得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税52下列有关限售股个税计算陈述，对的的有（ ）。A纳税人同步持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税B限售股转让

27、所得个人所得税，采用证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能精确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费E个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务53加强高收入者重要所得项目个人所得税征收管理的规定中，下列属于加强利息、股息、红利所得征收管理的内容有（ ）。A加强股息、红利所得征收管理 B加强

28、利息所得征收管理 C加强个人从法人公司列支消费性支出和从投资公司借款的管理 D加强限售股转让所得管理 E加强非法人公司注销登记管理54根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述对的的有（ ）。A申请人拟转移的财产已获得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关此外申请税收证明B申请人拟转移的财产总价值在人民币16万元如下的，无需向税务机关申请税收证明C开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局D申请人按照规定提交有关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局 、地税局申请开具税收证明E申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料55根据个人

29、所得税的有关规定，下列说法对的的有（ ）。A律师以个人名义再聘任其她人员为其工作而支付的报酬，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B雇员获得的半年奖、季度奖和双薪，都应当单独作为一种月的工资、薪金所得征收个人所得税C纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而获得的所得，应按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税D外籍个人获得外商投资公司支付的股息红利所得免征个人所得税E单位低价向职工售房，按其她所得缴纳个人所得税56下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。A个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房获得的所得B军人的转业安顿费C国家金融债券利息收入D外籍个人以钞票形式获得的住房补贴

30、和伙食补贴E破产国有公司职工从破产公司获得的一次性安顿收入57下列各项中，属于土地增值税征税范畴的有（ ）。 A房地产的代建房行为B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并公司的房地产在公司兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合伙建房，建成后又转让给其中一方的E将房屋产权赠与直系亲属的58根据土地增值税有关规定，下列转让房地产行为中，应当到房地产所在地主管税务机关备案的有（ ）。A国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的B因都市实行规划,由纳税人自行转让其房地产的C转让原自用住房的D赠送住房的E转让新建房屋的59下列合同中，可免征印花税的有（ ）。A签订的无息、贴

31、息贷款合同B发售原则住宅签订的购销合同C公司因改制签订的产权转移合同D接受被处置证券公司财产签订的产权转移合同E外国政府或国际金融组织向国内公司提供的优惠贷款所书立的合同60下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有（ ）。A土地使用权转让合同B商品房销售合同C专利申请转让合同D专利实行许可合同E股权转让合同61下列有关印花税的涉税陈述，对的的有（ ）。A实行从量计税的其她营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税根据B经济合用住房购买人波及的印花税免税C纳税人与村民委员会签订的农业产品收购合同免税D纳税人单月印花税超过500元的，可以申请填写缴款书或完税凭证E应纳税凭证书立或领受时即行贴花完

32、税，不得延至凭证生效日贴花62下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。A天然林资源保护工程的房产B公司自办学校用的房产C公司因季节性停用的房产D获得的租金收入的公租房E施工期间在基建工地为其服务的临时性房产63下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A纳税人购买新建商品房，自房屋交付使用之次月起 B自行新建房产用于生产经营，从建成之日起 C纳税人出借房产，自交付出借房产当月起 D委托施工公司建设的房产，在办理验罢手续之次月起 E房地产开发公司自用本公司建造的商品房，自房屋使用之次月起 64根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（ ）。A捕捞、养殖渔船B军队专用的车船C使用

33、新能源的车船D机场内部作业的车辆E警用车船65下列表述符合车船税法的规定的有（ ）。A燃料电池汽车免征车船税B半挂牵引车不缴纳车船税C人力三轮车不征车船税D拖船按照船舶税额的50%计税E电车不缴纳车船税66下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。A事业单位承受土地用于办公免征契税B房屋价值不相等的互换，由收到差价的一方缴纳契税C买房拆料或翻建新居，应照章征收契税D以获奖方式获得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税E公租房经营管理单位购买住房作为公租房免征契税67某银行以债权人身份承受甲破产公司房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙公司（非破产）抵债的土地使用权，总价300

34、万元；随后以承受的甲公司的房屋和乙公司的土地使用权转让给其债权人丙公司，共作价1000万元。根据契税的有关规定，下列解决措施对的的有（ ）。（本地省级人民政府规定的契税税率4%）A该银行应缴纳契税12万元 B丙公司不缴纳契税C丙公司应缴纳契税40万元 D该银行不缴纳契税E该银行应缴纳契税36万元68下列各项中，应缴纳城乡土地使用税的有（ ）。A实行自收自支、自负盈亏的事业单位的公务用地B名胜古迹园区内附设的照相馆用地C机场飞行区用地D港口的码头用地E物业公司为社区居民供热的锅炉以及有关设施用地69下列有关城乡土地使用税纳税义务发生时间的表述对的的有（ ）。A纳税人出租房产，自交付出租房产之次月

35、起计征城乡土地使用税B房地产开发公司自用本公司建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城乡土地使用税C纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城乡土地使用税D纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城乡土地使用税E纳税人购买新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城乡土地使用税70下列选项中，不属于免征耕地占用税范畴的有（ ）。 A学校占用耕地B医院占用耕地C铁路线路占用耕地D军事设施占用耕地E农村居民占用耕地新建住宅三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一种最符合题意）（一）某加工公司11月发生如下业务：（1）11月2日与甲公司签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存

36、货换取甲公司相似金额的原材料；（2）11月8日与乙公司签订受托加工合同一份，合同商定，由乙公司提供价值100万元的重要原材料，加工公司收取乙公司辅助材料费20万元和加工费30万元；（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；（4）11月30日与丁公司签订财产租赁合同一份，从12月1日起将公司闲置的厂房出租给丁公司使用，每月租金3万元，租期未定。规定：根据上述资料回答问题。71该公司11月2日与甲公司签订以货换货合同应缴纳印花税（ ）元。A3600 B6000 C7200 D172该公司11月8日与乙公司签

37、订受托加工合同应缴纳印花税（ ）元。A150 B250 C550 D7507311月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（ ）元。A16.67 B250 C500 D25007411月30日与丁公司签订财产租赁合同应缴纳印花税（ ）元。A5 B15 C20 D30（二）某房地产开发公司于6月受让一宗土地使用权，根据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了有关税费。自7月起至6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其他40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并所有销售，根据销售合同合计获得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务

38、费和材料费合计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%可以提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（阐明：本地合用的都市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其她开发费用扣除比例为4%）规定：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。75该房地产开发公司应缴纳的印花税为（ ）。A9.66万元 B11.23万元 C12.98万元 D14.86万元76该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、都市维护建设税和教育费附加为（ ）。A540万元 B762万元 C972万元 D

39、1060万元77该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为（ ）。A4944万元 B5240万元 C6030万元 D8240万元78该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）。A723.33万元 B857.83万元 C922.23万元 D963.43万元四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选构成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）北京市某冰箱生产公司，为增值税一般纳税人，公司有关生产经营业务如下： （1）销售冰箱获得不含税收入2400万元、出租房屋获得收入120万元，增值税进项税额为200万元（不涉及购进节能节水专用设备的进项税额）；（2）

40、发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于10月31日竣工结算并投入使用，公司将本年利息所有记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）； （5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对贫困地

41、区捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货品不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证；（7）投资收益账户反映：购买地方政府债券，本年获得利息所得50万元，对境内某居民公司进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方合用公司所得税税率20%）。规定：根据上述资料和税法有关规定，回答问题。79公司所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。A28.01B22.01C22.54D242.1380公司所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（ ）万元。（暂不考虑研发费加计扣除）A325.88B

42、342.88C336.88D346.8881公司所得税前准予扣除的营业外支出为（ ）万元。A40B44C53.52D5582公司所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元。A2426.38B1936.4C2041.41D1988.9083根据本题所给资料判断，下列说法中对的的有（ ）。A残疾人工资税前可以加计扣除50%B新产品研发费税前可以加计扣除50%C公司支付的合同违约金可以税前扣除D购买节能节水专用设备可以按照投资额的10%抵免应纳税所得额E从境内居民公司分回的投资收益需要按照税率差补缴公司所得税84计算公司应缴纳的公司所得税为（ ）万元。A117.60B131.65C133.65D126

43、.30（二）中国公民赵某有如下所得：（1）每月工资3000元，12月份获得除当月工资外，还获得年终绩效工资30000元。（2）5月份赵某发售自己持有的限售股，获得转让收入10万元，无法精确计算所有限售股成本原值。（3）7月份购入甲种债券0份，每份买入价5元，支付有关税费合计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费合计700元。（4）运用业余时间兼职，112月份每月从兼职单位获得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给但愿工程。（5）通过拍卖行将一幅珍藏近年的字画拍卖，获得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付有关

44、税费50000元。（6）从A国获得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国获得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。规定：根据上述资料回答问题。8512月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。A2120B2845C2250 D2115865月赵某转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。A0B17000C0D187赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（ ）元。A1880B1980C3760 D396088赵某兼职所得应缴纳个人所得税（ ）元。A5200B4840C4080 D216089拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。A50000B70000C90000 D10000090赵某来源于境外的所得在国内应缴纳个人所得税（ ）元。A0B1000C1800 D2800