税法与税务会计习题

《税法与税务会计习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法与税务会计习题（12页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、税收计算及账务解决例题一、 增值税 某食品公司（增值税一般纳税人），本月发生下列业务，请计算应缴纳的增值税,并进行相应的账务解决(所有购入均已入库,多种款项都通过银行存款结算完毕)。 购进农民自产小麦100吨，每吨购价600元（单证已通过认证）；从某榨油厂购进食用植物油3吨，每吨不含税购价5 000元（获得的增值税专用发票已通过认证）；从某化工厂购进食品添加剂3 000元（不含税价，获得的增值税专用发票已通过认证）。销售糕点等食品不含税价200 000元，并收取运送装卸费5 265元；向某福利院免费赠送成本为10 000元的食品一批；销售给某饭店精炼食用植物油含税价22 600元；将不含税售价

2、为150 000元的自产精炼食用植物油，作为应付股利分派给我司的投资者；将此前月份外购入库的不含税进价为5 000元的面粉(原已记入进项税额)和不含税售价为15 000元的自产精炼食用植物油，作为职工福利分给我司职工。二、消费税 1、某酒厂（增值税一般纳税人），销售白酒公斤，每公斤不含增值税售价5元；销售啤酒5吨，不含增值税销售额为14 000元；将新研制的成本为10 000元的果木酒作为礼物赠送给关系单位；接受委托为外单位加工酒精一批，收取原材料3 000元，收取加工费800元(不含增值税)。计算该公司应缴纳的消费税,并进行相应的账务解决(多种款项都通过银行收存完毕)。2、某汽车厂（增值税一

3、般纳税人），本月上旬发生如下业务：销售小轿车30辆（汽缸容量为2.0升），每辆不含增值税售价15万元；委托外单位加工两轮摩托车10辆（汽缸容量为300毫升），付原材料5万元，付加工费2万元（不含增值税，同步获得增值税专用发票并通过认证），受托方同类摩托车每辆对外不含增值税售价为0.8万元，摩托车收回后有3辆用于直接对外销售，本期已售出，不含增值税销售额为2.34万元，另7辆用于继续加工，其中的5辆本期已加工成3轮摩托车并对外销售，获得不含增值税销售额为5万元(此外2辆本期尚未投入加工)。计算该公司应缴纳的消费税,并进行相应的账务解决，涉及上缴本旬增值税和消费税的会计分录(多种款项都通过银行存款

4、结算完毕)。二、 增值税、消费税和营业税综合某轿车生产公司（增值税一般纳税人），本月份销售小轿车60辆（气缸容量为2.0升），获得销售收入600万元（不含税价），并向购货方收取运送装卸费11.7万元；将同样轿车3辆移送给本公司管理部门使用（成本为8万元辆）。本月还发生有单独核算的出租仓库获得的租金收入5万元。本月外购多种生产用原材料不含税价为300万元（已获得增值税专用发票，且已通过认证）并支付运送公司购货运费20万元(获得的是一般发票，附有货票，已通过认证)。计算该公司本月份应缴纳的增值税、消费税和营业税,并进行相应的账务解决(多种款项都通过银行存款结算完毕)。 四、公司所得税1、某中国居民

5、公司，本年度主营业务收入5 000万元，其她业务收入1 000万元，主营业务成本3 000万元，其她业务成本500万元，营业税金及附加135万元，销售费用、管理费用和财务费用1200万元，缴纳增值税800万元，缴纳印花税2万元，发生对外投资净收益255万元，营业外收入200万元，营业外支出420万元。经审查发现下列问题：营业外支出中具有向中国“残联”捐款180万元，非广告性赞助支出10万元，违法经营的罚款支出3.8万元和税收滞纳金支出2万元；对外投资净收益中具有国债利息收入6万元和投资于其她居民公司获得的股息收入44万元（其中有15万元为持续持有居民公司公开发行并上市流通的股票局限性12个月而

6、获得的股息）；本年度支付职工工资总额为1500万元，发生职工福利费支出240万元，发生工会经费支出40万元，发生职工教育经费支出50万元，发生业务招待费支出48万元,发生广告费和业务宣传费支出920万元；去年终为购买生产材料向其她公司折借资金200万元，借期一年，本年终到期，共支付利息21万元，计入财务费用（金融公司同期同类贷款的年利率为10）；管理费用中具有开发新技术、新产品、新工艺而实际发生的研究开发费用60万元（未形成无形资产的开发）；公司上年度亏损29.5万元。本年终公司还收到国外的子公司支付的股息7.02万美元，国外子公司本年度获所得15万美元，国外所得税税率为22；此外，公司国外的

7、分公司本年度获所得20万美元，缴纳其所在国所得税4万美元，本年度最后一日国家外汇牌价为1美元兑换人民币7元。该公司在本年度内共预缴所得税171.39万元。请计算该公司本年度汇算清缴的所得税，并进行当期所得税计提和上缴的账务解决。2、中国某居民公司，本年度利润表中利润总额为1 000万元,年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额。本年发生的有关交易和事项中，会计解决与税收规定存在差别的有如下项目：（1）本年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元,无残值，会计拟定使用年限为5年, 税法规定的使用年限为，税法规定的折旧措施与会计规定相似均为直线法。（2）获得国债利息收入20万元。（3）年初

8、获得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为80万元，年末的公允价值为120万元（税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不得调节该资产的计税基本）。（4）违法经营支付罚款60万元。（5）期末计提产品保修费40万元。规定：（1） 指出上述事项中，哪些将形成临时性差别，属于何种临时性差别。（2） 计算该公司本年应缴所得税（3） 进行相应的账务解决。税 收 业 务 作 业 题阐明:1除税法规定和特别阐明外，题中所用计税价格均为不含增值税价格。2纳税人收到的发票及有关凭证，在没有阐明的状况下均视为已通过税务认证。增值税习题一1.目的：练习工业公司一般纳税人增值税进项税额的拟定及账务解决。2.

9、规定：根据下述资料，拟定其增值税进项税额并做出相应的会计分录。3.资料：宏达股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17，原材料采用实际成本法核算,该公司本月份发生有关业务如下:（1）1日，从丰润公司购入C材料，收到的增值税专用发票上注明价款800 000元,税款136 000元,款项已通过银行转账支付,货品尚未收到。（2）3日，从红星公司购入D材料，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12 000公斤,单价为每公斤20元,增值税为40 800元。材料尚未收到。（3）4日，购入的C材料运到，验收时发现与合同不符而所有退货，并获得

10、本地主管税务机关开具的证明单送交丰润公司，代垫退货运杂费1 600元。（4）6日，D材料运到并验收入库，发现短缺400公斤，其中10公斤为定额内损耗，其他为非正常损失，做营业外支出解决。（5）7日，开出转账支票预付伟腾公司A材料款100 000元。（6）8日，收到丰润公司开来的红字增值税专用发票及款项。（7）10日，公司被盗，丢失E材料500公斤，丢失材料账面成本2 000元,进项税额340元。（8）14日，接受东亚公司以A材料进行投资，开来的增值税专用发票上注明价款500 000元,税款85 000元,该材料已验收入库。同步，接受飞达公司捐赠的原材料一批，获得增值税专用发票上注明价款为30

11、000元,税款5 100元,该材料也已验收入库。（9）16日，购入基建工程用H材料，获得增值税专用发票上注明价款为800 000元,税款136 000元,该材料已验收入库，款项已通过银行转账支付。（10）17日，将上月购进生产用的E材料一批用于本公司办公楼装修，其账面成本200 000元,进项税额34 000元。（11）18日，伟腾公司按合同规定发来A材料，增值税专用发票上注明价款200 000元,税款34 000元；获得运送部门开具的运送发票上注明运费2 000元,建设基金200元,装卸、保险费800元。材料已验收入库，同步通过银行转账支付余款。（12）22日，购入无需安装的生产设备一台，增

12、值税专用发票上注明价款5 000 000元,税款850 000元, 获得运送部门开具的运送发票上注明运费80 000元,款项已通过银行支付。（13）24日，从农村收购一批免税农业产品作为本公司原材料用，经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明价款为40 000元,款项以钞票支付,货品已验收入库。（14）29日，公司仓库发生火灾，烧毁库存C材料1 000公斤,每公斤账面成本为50元；烧毁库存产成品3 000件,每件账面成本为200元,经核算烧毁的产成品成本中购进货品及应税劳务成本为每件120元。（15）31日，收到电力公司开来的增值税专用发票注明电价50 000元，税额8 500元，款项已通过银行

13、转账支付。经核算，电价中有5 000元属于职工生活用电，应在发工资时扣回,其他部分管理部门和生产车间各用一半。习题二1.目的：练习工业公司一般纳税人增值税销项税额的计算及账务解决。2.规定：根据下述资料，计算其增值税销项税额并做出相应的会计分录。3.资料：宏达股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17，按月缴纳增值税,该公司本月份发生有关业务如下:（1）1日，向长安公司销售A产品200台，单价每台500元，代垫运费3 000元。根据发票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。（2）6日，收到长虹公司退回A产品80台，每台售价500元，已收到对方转来的增值税专用发票和抵扣联。（3）7日，对

14、外加工完毕，开出的增值税专用发票上注明加工费8 000元,增值税税额1 360元。款项已收到。（4）10日，向天诚公司销售A产品300台，每台售价500元。规定商业折扣为不含税售价的5，钞票折扣条件为“210、n30”。公司在发票上注明了5的折扣额。8天后收到货款。（5）11日，将C产品2 000箱用于分派股利,该产品每箱单位成本为300元,对外售价每箱为500元。（6）12日，向宏远公司销售带包装物的D产品1 000件，每件售价600元。包装物单独计价，不含税售价每件为18元。已开具增值税专用发票，款项尚未收到。（7）13日，以A产品200台（每台售价500元）换取天南公司同等价值的H材料5

15、 000公斤,双方均开具增值税专用发票。（8）15日，将A产品一批用于对外投资，该批产品实际成本为300 000元,对外销售价为400 000元,已开具增值税专用发票。（9）18日，委托南华贸易公司销售A产品2 000台,每台单位成本300元,不含税代销价每台450元,该产品已从仓库发出运到对方。（10）20日，将E产品200件免费赠送给关系单位，该产品单位成本每件800元，对外售价每件为1 000元。（11）21日，此前收取的红星工厂的包装物押金50 000元,现已到期,但对方末返还包装物,其押金予以没收。（12）23日，将A产品200台用于本公司职工福利，该产品每台单位成本300元，对外售

16、价为每台500元；另将B产品10件用于本公司生产线的改建工程，该产品每件单位成本700元，对外售价为每件1 000元。（13）24日，受托长城公司代销F商品6 000件,单位成本每件80元,双方合同价为每件90元,代销商品已寄存仓库。（14）26日，因1日售给长安公司的A产品质量不符合规定，双方协商折让30。当天收到长安公司转来的证明单上注明折让价款30 000元,折让税额5 100元,公司据此开出红字增值税专用发票。27日收到长安公司承付的货款和运费。（15）28日，销售A产品给小规模纳税人，开具的一般发票上注明价款58 500元,款项已收存银行。（16）29日，收到南华贸易公司送来的代销清

17、单，上列已售A产品1 500台,并开具增值税专用发票。代销手续费按不含税代销价的10支付，已通过银行收到扣除代销手续费的所有款项。（17）30日，将受托代销的F商品所有售出，每件售价为110元，获得销售收入660 000元,增值税税额112 200元。当天将代销清单和代销商品价税款转交长城公司，收到长城公司开具的增值税专用发票上注明价款540 000元,税额91 800元。习题三1.目的：练习商业公司一般纳税人增值税的计算及账务解决。2.规定：根据下述资料，进行增值税计算并做出相应的会计分录（涉及月末结转和下月增值税缴纳的会计分录）。3.资料：南天百货批发公司为增值税一般纳税人，库存商品采用进

18、价金额核算法核算，按月缴纳增值税,7月份发生有关业务如下:（1）1日，售给东方商业大厦洗衣机100台，每台售价3 000元，另收取运送费5 850元。收到转账支票一张。（2）3日，售给天诚商场多种食品100箱, 每箱售价80元。另收包装物租金1 170元,收包装物押金 1 000元。款项所有已收到。（3）6日，从联想公司购进计算机100台，收到的增值税专用发票注明每台单价为5 000元,价款为500 000元，税款为85 000元。按合同规定,采用分期付款方式结算,并商定本月支付货款50，其他货款分2次于每月6日支付。本月应付货款已通过银行转账支付。商品尚未收到。收到的增值税专用发票尚未通过主

19、管税务机关认证。（4）8日，从美国某公司进口洗衣机200台，本地买价为100 000美元,另该批货品运抵国内海关前发生的包装费、运费、保险费等合计10 000美元。该批货品采用汇付结算方式结算，公司于当天开出人民币转账支票从银行购入110 000美元,转入美元存款账户予以支付,当天外汇卖出价为1:6.28。货品进关后公司按规定缴纳关税和增值税，其中关税税率为15、增值税税率为17。同步，还支付国内运杂费600元（其中运费500元），款项均已支付，已收到运费发票及货票和海关开具的完税凭证，货品尚未运到。（5）10日，从联想公司购进的计算机运抵公司，验收入库时发既有40台计算机质量不符合规定，规定

20、折让20，并从税务机关开具了证明单，注明折让货款40 000元,折让税款6 800元。计算机已验收入库，已收到销售方开具的红字增值税专用发票，原收到的增值税专用发票也已通过了主管税务机关认证。（6）12日，进口的洗衣机已如数验收入库（7）16日，拨付李宁服装有限公司毛布料2 500公尺,加工西服1 000套,该批毛布料进价每公尺50元,售价每公尺80元。货品已从仓库发出。（8）18日，经公司研究决定，将库存的自行车20辆，拨付给公司工会所属体育俱乐部，作为职工比赛用车。自行车进价350元辆，售价500元辆。（9）25日，李宁服装有限公司加工的西服1 000套已加工完毕，并已验收入库。用银行存款

21、支付加工费80 000元以及加工的增值税税额13 600元。已收到增值税专用发票。（10）26日，将上月收购的免税农业产品500公斤用于职工福利发放。据查，该批农产品的入账成本为每公斤8.70元。（11）27日，销售A牌电冰箱，含税零售价3 510元/台,若顾客交还同品牌旧冰箱,可作价1 000元,交差价2 510元就可换回全新冰箱。采用此种方式共销售A牌电冰箱200台。（12）28日，发售已使用过的大型设备一台，获得含税价款1 170 000元。该设备1月购入并投入使用，购入时增值税专用发票上注明价款1 400 000元,税款238 000,支付运送费10 000元。公司已经将其作为固定资产

22、核算，该固定资产折旧年限为，残值为0，直线法提取折旧。（13）29日，发售已使用过的大货车一辆，获得含税价款110 000元。该大货车7月购入并投入使用，购入时增值税专用发票上注明价款140 000元,税款23 800,支付运送费10 000元（当时实行生产型增值税）。公司已经将其作为固定资产核算，该固定资产折旧年限为5年，残值率为5，直线法提取折旧。习题四1.目的：练习小规模纳税人增值税的计算及账务解决。2.规定：根据下述资料，计算增值税应纳税额并做出相应的会计分录（涉及下月增值税缴纳的会计分录）。3.资料：丰华工厂经确觉得增值税小规模纳税人，按月缴纳增值税,该公司本月份发生有关业务如下:（

23、1）1日，向宏图公司购进材料一批，获得的一般发票上注明价款5 850元,支付运送费200元。款项已通过银行转账付讫，材料已验收入库。（2）5日，购进不需安装的设备一台，获得的增值税专用发票上注明价款40 000元,税款6 800元,支付运送费500元。款项尚未支付,设备已交付使用。（3）10日，销售产品一批，含税售价20 600元,货款已收存银行。（4）15日，接受委托加工的一批材料已竣工，收取含税加工费4 120元,已存入银行。（5）20日，将一批自产的产品用于职工福利，该批产品的成本为5 000元, 含税售价为6 180元。（6）25日，为红星公司修理劳务，收取含税修理费8 240元,已存

24、入银行。（7）28日，向小朋友福利院捐赠产品一批，其含税售价为16 480元,其成本为12 000元。消费税习题一某化妆品公司（增值税一般纳税人）本月份发生如下业务，请计算增值税和消费税并编制相应的会计分录。1、销售一批化妆品，售价为100万元。同步，收取单独计价的包装费1.17万元,此外还支付运费1万元（已收到发票及货票，并已通过税务认证）。款项已通过银行存款收支完毕。2、没收逾期未归还的化妆品包装物押金2.34万元。3、将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，该批化妆品成本价为3万元，对外售价为5万元。4、将成套化妆品一批作为礼物送给关系单位，该批化妆品成本价为1.6万元，对外售价为2万元。

25、习题二某汽车制造厂（增值税一般纳税人）本月份发生如下业务，请计算增值税和消费税并编制相应的会计分录。1、领用库存自产汽车轮胎用于持续生产小轿车和大货车，其中小轿车耗用的轮胎成本价为2万元，对外售价为3万元。大货车耗用的轮胎成本价为9万元，没有同类应税消费品的销售价格。2、以自产的20辆小轿车用于对外投资，该批小轿车气缸容量为2.2升,每辆实际成本为12万元,对外销售价每辆为15万元,已开具增值税专用发票。3、将与对外投资同样的小轿车2辆移送给本厂售后服务部使用。习题三A卷烟厂（增值税一般纳税人），本月份从烟草收购部门购入烟叶，获得的增值税专用发票上注明价款40万元，将其所有委托B卷烟厂（增值税

26、一般纳税人）加工成烟丝，获得的增值税专用发票上注明加工费30万元，收回加工的烟丝后有50按成本价（材料成本加加工费，不涉及代收的消费税）再加价50作为外销价对外销售，余下的50用于持续生产卷烟所有使用。本月份生产并销售卷烟500个原则箱，每个原则箱售价为1.25万元。请计算A、B卷烟厂各自的增值税和消费税，并编制相应的会计分录，涉及下月初A卷烟厂上缴增值税和消费税的会计分录和B卷烟厂代收代缴消费税的会计分录（就上述资料操作，不考虑其她因素）。习题四某公司进口高档摩托车200辆（气缸容量为400毫升），关税完税价格为2万元辆，已纳进口关税0.7万元辆。当月在国内销售180辆，不含税售价为4.5万

27、元辆。请进行增值税和消费税的相应计算和编制相应的会计分录。营业税习题一根据下列资料计算应纳营业税，并作出相应的会计分录（各项收支均通过银行收支完毕）。1、某公司是集住宿、饮食、娱乐、旅游为一体的服务公司。本月份营业收入分别为：客房收入600万元；餐饮收入135万元；歌舞厅门票收入10万元，点歌费收入25万元，台位费收入6万元和烟酒饮料费收入9万元；预收的国内外旅游费用70万元，组织国内旅游代游客支付交通费、门票费、住宿餐饮费等10万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费20万元。2、该公司本月份发售一处附属建筑物，其原值为500万元，已提折旧100万元，发售价格为450万元3、该公司本月份还将

28、一食品制作专利发售，收入31万元，原购买时耗费30万元。该专利已计提减值准备2.5万元习题二根据下列资料计算应纳营业税，并作出预缴、计提和结清当月税款的会计分录（各项收支均通过银行收支完毕）。1、某多种经营集团，集团统一核算，统一纳税。9月份发生如下业务：（1）网吧经营收入6万元。（2）照相馆拍照、胶卷冲洗、着色、放大等业务收入5万元（其中有0.4万元是照相时附带提供镜框、相册等获得的收入）。照相馆还开展照相机修理业务，本月份获得修理费收入0.8万元(单独核算)。（3）运送队承揽货运业务，获得运费收入10万元。（4）转让某一项专利权的使用权，获得收入4万元。（5）广告部获得广告业务收入30万元

29、，支付给其她单位广告制作费5万元；另还办理广告代理业务，获得收入12万元，其中支付给电视台广告发布费8万元。该公司纳税期为15天，以上月税款为基数预缴，已知上月营业税1.7万元。2、某邮电局本月份有关收入如下：（1）通信业务收入48万元。（2）电信物品销售业务收入14.5万元。（3）房屋出租收入7.5万元。该公司营业税，以上月税款为基数每旬预缴，已知上月营业税2.4万元。习题三某公司自建职工宿舍一栋，建筑安装工程成本为150万元。建成后，公司按建筑安装工程成本为基数加价15卖给公司职工。请计算应纳营业税，并作出相应的会计分录（设建筑业成本利润率8）。公司所得税习题一中国某居民公司，全年主营业务

30、收入7 000万元，其她业务收入500万元，主营业务成本3 590万元,其她业务成本300万元，营业税金及附加50万元，对外投资净收益 25万元，发生销售费用、管理费用和财务费用2 413.25万元，发生营业外收入692万元，营业外支出863.75万元。经审查发现，公司营业外支出中具有向但愿工程捐款150万元，公司对外投资净收益中具有符合条件的另一居民公司分派的股息15万元和国债利息收入5万元，公司管理费用中具有税务机关收取的税收滞纳金2万元，公司发生业务招待费支出75万元，发生广告费和业务宣传费支出1 000万元(公司尚有上年度超原则结转到本年度的广告费和业务宣传费支出200万元)，公司营业

31、外收入中具有技术转让所得600万元。该公司亏损40万元，获利10万元，获利20万元。公司还收到国外子公司支付的股息4万元(已换算为人民币，下同)，国外子公司本年度获得所得10万元，已按20的税率向外国政府缴纳所得税2万元。公司在本年度内共预缴所得税41.375万元。计算该公司本年度汇算清缴的所得税，并进行当期所得税计提和上缴的账务解决。习题二某实际管理机构设在中国境内的外商独资公司，本年度1月份亏损5万元；2月份实现主营业务收入50万元，主营业务成本为27万元，销售费用为5万元，缴纳增值税3.5万元，缴纳消费税4.5万元，交纳营业税2.5万元，交纳房产税0.5万元，其她业务利润5.5万元，管理

32、费用4万元，财务费用2万元，营业外收入1万元，营业外支出1.5万元。公司3月份实现利润总额45万元。年终公司全年实现利润总额200万元（国内部分），经审查发现，该公司管理费用中具有非广告性赞助支出2.5万元，营业外支出中具有违法经营的罚款支出3.5万元，投资收益中具有国债利息收入3万元，本年度支付职工工资总额为720万元（其中具有安顿残疾人员所支付的工资25万元），发生职工福利费支出110万元，发生工会经费支出14万元，发生职工教育经费支出20万元。此外，公司的国外分公司本年度获得应税所得8万美元（本年度最后一日的国家外汇牌价为1美元兑换人民币6.8元），缴纳分公司所在国所得税3万美元。公司本

33、年度共预缴所得税42.3万元。计算该公司有关月份的预缴和年终汇算清缴的所得税。并进行当期所得税计提和上缴的账务解决。习题三中国某居民公司，12月20日购入一套不需安装的设备，原价120万元，会计上按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年，无残值。税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年，也无残值。除该事项外，不存在其她会计与税收的差别。递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。计算末至末该公司的所得税费用，并进行相应的账务解决。习题四中国某居民公司，利润表中利润总额为3 600万元,递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。发生的有关交易和事项中，会计解决与税收规定存在差别的有如下项目：

34、1、1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 200万元,使用年限为,无残值,会计解决按双倍余额递减法计提折旧。税法规定采用直线法计提折旧，其使用年限及残值与会计规定相似。2、向关联公司捐赠钞票200万元。3、本年度共发生研究开发新技术支出2 800万元，其中600万元资本化计入无形资产成本，其他部分费用化计入当期损益。4、违背环保规定支付罚款100万元。5、期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。6、年初公司为交易目的购买某种股票10万股，当时购价为400万元，现市价已涨至1 000万元。该公司资产负债表有关项目金额及计税基本如下表：项目账面价值计税基本应纳税临时性差别可抵扣临时性差别

35、存货26 000 00026 600 000固定资产：固定资产原价12 000 00012 000 000减：合计折旧2 400 0001 200 000减：固定资产减值准备00固定资产账面价值9 600 00010 800 000无形资产6 000 0006 000 000交易性金融资产10 000 0004 000 000总计假定该公司当期应交公司所得税为800万元。资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基本有关资料如下表所示，除所列项目外，其她资产、负债项目不存在会计与税收的差别。项目账面价值计税基本应纳税临时性差别可抵扣临时性差别存货43 000 00044 600 000固定资

36、产：固定资产原价12 000 00012 000 000减：合计折旧4 320 0002 400 000减：固定资产减值准备400 0000固定资产账面价值7 280 0009 600 000无形资产6 400 0006 100 000估计负债2 000 0000交易性金融资产9 100 0004 000 000总计计算该公司和的公司所得税，并进行相应的账务解决。个人所得税习题一中国居民张某等数人，本月份分别获得如下各项收入，请计算应缴纳的个人所得税。1、工资加奖金收入5 100元。2、从事业余建筑工程设计获得设计费35 000元。3、出版著作获得稿酬3000元。4、获得一项专利技术的使用费5

37、0 000元（将其中的10 000元捐赠给中国残疾人联合会）。5、出租房屋，本月租金收入2 000元（已扣除容许扣除的营业税、城建税、教育费附加等有关税费）。6、获得银行存款利息300元。7、购买一家在上海证券交易所挂牌交易的上市公司的股票，分得股息6 000元。8、在一家商店举办的有奖销售活动中，获得价值4000元的实物奖。9、本年在国外甲国获得技术转让费收入10万美元，获得股息收入1万美元，在甲国缴纳个人所得税1.32万美元；在国外乙国获得技术转让费收入6万美元，在乙国缴纳个人所得税1.2万美元，（本年最后日国家外汇牌价为1美元兑换人民币6元）。习题二中国居民王某分别在中国境内甲、乙两公司任职，当月从甲公司获得工资收入8 500元；从乙公司获得工资收入1 800元。同步，本月此人还向丙公司转让空调一台，获得转让收入8 000元，此台空调购进时的原价为6 500元，转让时支付有关费用200元。此外，此人本月还为丁公司有关人员进行业务培训，获得培训费收入3 000元。规定：1、计算甲、乙、丙、丁各公司代扣代缴的个人所得税，并进行账务解决。2、计算王某应自行申报缴纳的个人所得税