-基金从业证券投资基金基础知识18基金的估值、费用与会计核算拔高试题【2】含答案考点及解析

《-基金从业证券投资基金基础知识18基金的估值、费用与会计核算拔高试题【2】含答案考点及解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《-基金从业证券投资基金基础知识18基金的估值、费用与会计核算拔高试题【2】含答案考点及解析（17页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、-基金从业 证券投资基金基本知识 18 基金的估值、费用与会计核算拔高试题【2】(含答案考点及解析)1 单选题如下有关基金资产估值的表述，对的的是（）。A.对流动性差的证券估值需注意“滥估”问题B.基金资产估值的负责人是基金托管人C.为保持估值措施的一致性，基金不得变更估值措施D.海外基金的估值频率最长为每周估值一次【答案】A【解析】当基金投资于交易不活跃的证券时，对基金资产进行估值就要非常谨慎，其中证券资产的流动性是非常核心的考虑因素。为了避免浮现价格操纵及滥估的现象，监管当局需要颁布更为具体的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方进行估值；B项，国内基金资产估值的负责人是基金管理人，但

2、基金托管人对基金管理人的估值成果负有复核责任；C项，估值措施的一致性是指基金在进行资产估值时均应采用同样的估值措施，遵守同样的估值规则，假若基金变更了估值措施，则需要及时进行披露；D项，海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。考点QDII基金资产的估值问题2 单选题假设某基金持有三种股票的数量分别是10万股、50万股和100万股，每股的收盘价为 30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500 万元，应付税费为500万元，已售的基金份额2 000万份。计算基金份额净值为（）元。A.1B.1.65C.0

3、.65D.1.15【答案】D【解析】基金资产净值=基金资产-基金负债，基金份额净值=基金资产净值/基金总份额。 基金份额净值=（10305020100101 000-500-500）/2 000=1.15（元）。考点基金资产估值的概念3 单选题基金合同应列明基金资产估值事项不涉及（）。A.估值日B.估值措施C.估值对象D.基金管理公司信息【答案】D【解析】根据基金合同的内容与格式的规定，基金合同应列明基金资产估值事项，涉及估值日、估值措施、估值对象、估值程序、估值错误的解决、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊状况的解决。考点基金资产估值的概念4 单选题暂停对基金估值的情形有（）。、基金投资所

4、波及的证券交易所遇法定节假日或因其她因素暂停营业时、因不可抗力或其她情形致使基金管理人、基金托管人无法精确评估基金资产价值时、占基金相称比例的投资品种的估值浮现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值、如浮现基金管理人觉得属于紧急事故的任何状况，会导致基金管理人不能发售或评估基金资产的A.、B.、C.、D.、【答案】D【解析】当基金有如下情形时，可以暂停估值：（1）基金投资所波及的证券交易所遇法定节假日或因其她因素暂停营业时。（2）因不可抗力或其她情形致使基金管理人、基金托管人无法精确评估基金资产价值时。（3）占基金相称比例的投资品种的估值浮现重大转变，而基金管理人为保障投资人的

5、利益已决定延迟估值。（4）如浮现基金管理人觉得属于紧急事故的任何状况，会导致基金管理人不能发售或评估基金资产的。（5）中国证监会和基金合同认定的其她情形。考点基金资产估值的原则及措施5 单选题下列各项有关基金估值法律根据的描述错误的是（）。A.证券投资基金法规定基金管理公司应履行计算并公示基金资产净值的责任，拟定基金份额申购、赎回价格B.证券投资基金法规定基金估值的第一负责人是基金管理人C.基金合同的内容与格式不涉及估值错误的解决的规定D.有关进一步规范证券投资基金估值业务的指引意见规定要建立信息披露制度，履行信息披露义务【答案】C【解析】根据基金合同的内容与格式的规定，基金合同应列明基金资产

6、估值事项，涉及估值日、估值措施、估值对象、估值程序、估值错误的解决、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊状况的解决6 单选题目前国内封闭式基金的估值频率为( )。A.每个交易日估值，每周披露一次份额净值B.每个交易日估值，次日披露份额净值C.每日估值，当天披露份额净值D.每日估值。次日披露份额净值【答案】A【解析】封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。知识点：理解基金资产估值的重要性和需要考虑的因素；7 单选题国内开放式基金每( )估值，并于( )公示基金份额净值。A.周：次周B.交易日；次日C.月；当天D.月；次月【答案】B【解析】目前，国内的开放式基金于每个交易日估

7、值，并于次日公示基金份额净值。知识点：理解基金资产估值的重要性和需要考虑的因素；8 单选题中国证券投资基金业协会建立了( )，在充足征求行业意见并向中国证监会报备后，对没有活跃市场或在活跃市场不存在相似特性的资产或负债报价的投资品种提出估值指引，并定期对其出台的估值指引进行评估和修订。A.基金部门独立机制B.基金注册登记机制C.基金估值工作机制D.基金行政备案机制【答案】C【解析】为提高估值的合理性和可靠性，中国证券投资基金业协会建立了基金估值工作机制，在充足征求行业意见并向中国证监会报备后，对没有活跃市场或在活跃市场不存在相似特性的资产或负债报价的投资品种提出估值指引，并定期对其出台的估值指

8、引进行评估和修订。知识点：掌握基金资产估值的责任主体；9 单选题在国内，当发现基金资产估值过程、成果违背有关规定期，应追究的负责人有( )。A.基金管理人B.基金托管人C.基金管理人与基金托管人D.基金登记注册机构与基金管理人【答案】C【解析】基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循有关法律法规规定或基金合同商定，给基金财产或基金份额持有人导致损害的，应分别对各自行为依法承当补偿责任。知识点：掌握基金资产估值的责任主体；10 单选题对存在活跃市场且可以获取相似资产或负债报价的投资品种，如估值日无市价，且近来交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用(

9、)拟定投资品种的公允价值。A.近来交易日的报价B.发行日平均价C.发行日开盘价D.发行日收盘价【答案】A【解析】对存在活跃市场且可以获取相似资产或负债报价的投资品种，估值日无报价且近来交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用近来交易日的报价拟定公允价值。知识点：掌握基金资产估值的估值程序及基本原则；11 单选题基金估值程序中，( )根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。A.基金份额持有人B.基金注册登记机构C.基金托管人D.基金销售机构【答案】B【解析】基金托管人按基金合同规定的估值措施、时间、程序对基金管理人的计算成果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外发布

10、，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同步进行。知识点：掌握基金资产估值的估值程序及基本原则；12 单选题配股和增发新股等未上市的股票，按( )估值。A.在证券交易所上市的同一股票的市价B.基金资产的历史成本C.在证券交易所上市的相似股票的市价D.单位基金资产净值【答案】A【解析】送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。知识点：理解不同投资品种的估值措施及基金暂停估值的情形；13 单选题全国银行间债券市场交易的债务的估值，采用( )提供的相应品种当天的估值价格。A.第三方估值机构B

11、.基金管理人C.基金托管人D.基金管理公司【答案】A【解析】全国银行间债券市场交易的固定收益品种，采用第三方估值机构提供的相应品种当天的估值价格。知识点：理解不同投资品种的估值措施及基金暂停估值的情形；14 单选题( )是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。A.基金托管人B.基金投资人C.中国证券投资基金业协会D.基金管理公司【答案】D【解析】在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。知识点：理解QDII基金资产估值的特殊规定；15 单选题按照公司会计准则和中国证监会有关规定下列有关基金的估值原则，表述对的的有( )。 对存在活跃市场的投资

12、品种，如估值有市价的，应采用市价拟定公允价值 对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术拟定公允价值 有充足理由表白按规定估值原则仍不能客观反映有关投资品种公允价值的，基金管理公司应根据具体状况与托管人进行协商，按最能恰当反映公允价值的价格估值 对不存在活跃市场的投资品种，由有关部门自行定价A.、B.、C.、D.、【答案】A【解析】项说法错误，对不存在活跃市场的投资品种，应采用在目前状况下合用并且有足够可运用数据和其她信息支持的估值技术拟定公允价值。知识点：掌握理解基金资产估值的估值程序及基本原则；16 单选题下列有关交易所发行未上市投

13、资品种估值措施中，对的的是( )。 初次发行未上市的股票、债务和权证，采用估值技术拟定公允价值 送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值 初次公开发行有明确锁定期，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值 初次发行未上市的股票、债务和权证，在估值技术难以可靠计算公允价值的状况下，按收入计算A.、B.、C.、D.、【答案】A【解析】交易所发行未上市品种的估值：(1)初次发行未上市的股票和权证，采用估值技术拟定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的状况下按成本计量。(2)送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同

14、一股票的市价估值。(3)交易所发行未上市或未挂牌转让的债券，在存在活跃市场的状况下，应以活跃市场上未经调节的报价作为计量日的公允价值；活跃市场报价未能代表计量日公允价值的状况下，应对市场报价进行调节以确认计量日的公允价值；对于不存在市场活动或市场活动很少的状况下，则应采用估值技术拟定其公允价值。知识点：理解不同投资品种的估值措施及基金暂停估值的情形；17 单选题下列有关基金估值措施表述中，对的的是( )： 交易因此大宗交易方式转让的资产支持证券，在估值技术难以可靠计量公允价值的状况下，按成本进行后续计量 全国银行间债券市场交易的固定收益品种，采用第三方估值机构提供的相应品种当天的估值价格 交易

15、所上市债券以收盘净价估值 初次发行未上市的股票和权证，采用估值技术拟定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的状况下按成本计量。A.、B.、C.、D.、【答案】D【解析】知识点：理解不同投资品种的估值措施及基金暂停估值的情形18 单选题 基金会计以（）为会计核算主体。A.证券投资基金B.公司C.基金托管人D.基金管理人【答案】A【解析】 会计主体是会计为之服务的特定对象。公司会计核算以公司为主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。考点基金会计核算的特点19 单选题开放式基金的申购、赎回逐日进行，逐日计算债券利息、银行存款利息等，逐日预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第()位的费用。A

16、.3B.5C.4D.1【答案】C【解析】开放式基金的申购、赎回逐日进行，逐日计算债券利息、银行存款利息等，逐日预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第4位的费用，逐日对基金资产进行估值确认。20 单选题基金收入重要来源不涉及（）。A.股利收益B.存款利息C.债券利息D.基金管理费收入【答案】D【解析】基金收入涉及利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其她收入。其中，利息收入涉及存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入；投资收益涉及股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和股利收益。考点基金财务会计报告分析的重要内容21 单选题基金财务会计报告分

17、析的作用有( )。 评价基金过去的经营业绩及投资管理能力 预测基金将来发展趋势 为基金投资人的投资决策提供根据 通过度析基金现时的资产配备及投资组合状况来理解基金的投资状况A.、B.、C.、D.、【答案】D【解析】一般而言，基金财务会计报告分析可以达到如下目的：评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；通过度析基金现时的资产配备及投资组合状况来理解基金的投资状况；预测基金将来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供根据。知识点：掌握基金财务报告分析的目的；22 单选题下列各项内容可以通过基金财务报告的分析获得的有( )。 基金分红能力分析 基金持仓构造分析 基金资产估值分析 基金费用状况分析A.、B

18、.、C.、D.、【答案】B【解析】财务会计报告的分析涉及如下几方面：(一)基金持仓构造分析(二)基金赚钱能力和分红能力分析(三)基金收入状况分析(四)基金费用状况分析(五)基金份额变动分析(六)基金投资风格分析知识点：理解基金财务报告分析的重要内容：23 单选题下列应列入基金费用的项目是（）。A.会计师费B.律师费C.验资费D.管理费【答案】D【解析】下列费用不列入基金费用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基 金财产的损失。(2)基金管理人和基金托管人解决与基金运作无关的事项发生的费用。(3)基金合同生效前的有关费用，涉及但不限于验资费、会计师和律师费、信息

19、披露费用等费用。24 单选题目前，国内证券投资基金托管费一般按（）的基金资产净值的一定比例计提。A.前一日B.次日C.前两日D.当天【答案】A【解析】目前，国内的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。25 单选题某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红续费为2万元，律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。则该基金的费用为（）。A.52万元B.37万元C.47万元D.32万元【答案】B【解析】下列费用不列入基金费用：（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。（

20、2）基金管理人和基金托管人解决与基金运作无关的事项发生的费用。（3）基金合同生效前的有关费用，涉及但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。费用=5+10+2+20=37万元考点不列入基金费用的项目26 单选题基金管理费费率重要与（）有关。A.基金的规模与基金的风险B.基金二级市场的换手率C.基金的规模与基金市场上的换手率D.基金的名誉与基金的风险【答案】A【解析】选项A对的，基金管理费费率重要与基金的规模和基金的风险有关。考点多种费用的计提原则及计提方式27 单选题假设某封闭式基金7月18日的基金资产净值为35000万元人民币，7月19日的基金资产净值为35125万元人民币，该股票基

21、金的基金管理费率为025，该年实际天数为365天，则该基金7月19日应计提的管理费为()万元。A.02367B.04532C.02397D.02467【答案】C【解析】H=(ER)当年实际天数=(35000025)365=02397(万元)。28 单选题与基金有关的费用可以从( )中支付。A.投资人收益B.托管人收益C.基金财产D.管理人收益【答案】C【解析】与基金有关的费用可以从基金财产中列支。知识点：理解基金费用的种类；29 单选题国内基金的管理费、托管费、销售服务费按( )的一定比例逐日计提。A.前一日基金资产净值B.当天基金资产净值C.上月基金资产平均净值D.当月基金资产平均净值【答案】A【解析】目前，国内的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。知识点：掌握基金管理费、托管费及销售服务费的计提原则及计提方式；30 单选题基金资产承当的费用涉及( )。 基金管理费 基金转换费 基金托管费 持有人大会费用A.、B.、C.、D.、【答案】C【解析】基金管理过程中发生的费用，重要涉及基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。这些费用由基金资产承当。知识点：理解基金费用的种类：