中国移动全面预算管理整体框架设计思路(ppt 36)

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1、全面预算管理项目预算编制培训与讨论会议框架与整体设计思路2004年年5月月25-28日日培训讨论会提纲培训讨论会提纲q全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理框架与整体设计思路q业务与收入预算编制业务与收入预算编制q市场经营预算编制市场经营预算编制q网络运行预算编制网络运行预算编制qITIT支撑预算编制支撑预算编制q综合管理预算编制综合管理预算编制q资本支出预算编制资本支出预算编制q预算财务报表生成预算财务报表生成q预算报告体系预算报告体系qMISMIS系统的调整建议系统的调整建议2全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理框架与整体设计思路n全面预算管理总体框架思路全面预算管理总体框架思路

2、n全面预算管理的流程全面预算管理的流程n预算模版预算模版n全面预算管理的组织保障全面预算管理的组织保障n全面预算管理对日常工作的指导全面预算管理对日常工作的指导n预算系统与预算系统与MIS系统的关系系统的关系3整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求业务计划业务计划(年度目标设定年度目标设定)根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）公司层面的综合业务规划，包括：战略规划

3、、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向规划规划(中长期目标设定）中长期目标设定）客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等预测（目标预测）预测（目标预测）根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层绩效考核（目标考核

4、）绩效考核（目标考核）全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致规划规划业务业务计划计划预算预算编制编制跟踪跟踪分析分析报告报告绩效绩效考核考核预测预测沟沟通通协协调调目标4中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容年度年度预算预算规划规划绩效考核绩效考核和奖励和奖励详细投资详细投资计划模版计划模版（项目预评估（项目预评估和可研）和可研）详细详细业务业务运营运营计划计划模版模版目标管理

5、目标管理OpexOpex预算模版预算模版CapexCapex预算模版预算模版预算科目业务驱动因素分类投资项目汇总标准成本战略战略规划规划各项各项业务业务规划规划绩效考核和奖励制度系统支持系统支持规划目标计划目标预算目标绩效考核指标实际指标执行结果预算执行预算执行与控制与控制预算执行控制预算内事项预算外事项预算差异报告绩效报告预算审核与调整滚动预算年度年度业务计划业务计划中长期预测模型年度市场预测模型市场预测市场预测/滚动预算滚动预算预算准备预算假设调整本项目范围5为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分阶段进行以下工作阶段进行以下工作标准

6、化和统一标准化和统一现有现有工具工具优化优化预算科目的定义统一数据要求统一设计设计新的新的工具工具制度制度保障保障新的新的能力能力建设建设内控机制ABC预算系统实施主要相关规章制度的完善组织职责调整绩效指标分解工具管理报表改进决策平台统一战略规划业务计划模版预算权责利协调一致业务计划预算技能培训相关管理流程优化和调整计算公式统一预算科目和会计科目对比标准成本库定义投资决策模型绩效考核指标机构设计收入预测模型相关管理制度依项目需要而定标杆指标库定义超出本项目范围本项目内容驱动因素库定义预算模版业务活动库定义COA调整6全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理框架与整体设计思路n全面预算管理总体

7、框架思路全面预算管理总体框架思路n全面预算管理的流程全面预算管理的流程n预算模版预算模版n全面预算管理的组织保障全面预算管理的组织保障n全面预算管理对日常工作的指导全面预算管理对日常工作的指导n预算系统与预算系统与MIS系统的关系系统的关系7流程要讨论的主要问题流程要讨论的主要问题各个流程之间的衔接接口各个流程之间的衔接接口各流程的时间表各流程的时间表各流程的责任主体和责任边界各流程的责任主体和责任边界各个流程的输出和输入要求各个流程的输出和输入要求中国移动全面预算管理包括哪些流程中国移动全面预算管理包括哪些流程88 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月1 1月月预算的执行与控

8、制和预算绩效考核预算的执行与控制和预算绩效考核集团总体年度预算集团总体年度预算锁定锁定业务计划和目标设定业务计划和目标设定年度预算编制和审批年度预算编制和审批 编制预算指导纲要 基于成熟的战略计划和目标，编制详细的预算 批准详细的预算 在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，在定量的基础上预测本年度其他时间的收入/成本驱动因素 利用公司现有的管理会计和绩效报告能力，在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，比较预算执行结果和预测的数值 在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，跟踪、分析和报告预算实际执行结果的绩效和预测数据中移动集团公司年度计划和预算流程中移动集团公司年度计划和预算流程横向流程（

9、集团）横向流程（集团）建议的集团年度计划和预算流程开始于建议的集团年度计划和预算流程开始于8 8月中，在月中，在1 1月底前结月底前结束束 将战略指标分解为业务单位和服务单位KPIs和目标 制定行动计划和清晰的时间表年度市场预测、利润和财务预年度市场预测、利润和财务预测测预算的分解和下达预算的分解和下达战略输入规划输入投资计划9流程的分类和构成流程的分类和构成纵向流程纵向流程（组织架构）（组织架构）6.预算执行与控制流程预算执行与控制流程横向流程（时间轴）横向流程（时间轴）3.年度预算编制流程年度预算编制流程4.年度预算审批流程年度预算审批流程2.年度运营计划流程年度运营计划流程集团省地市5。

10、滚动预算流程。滚动预算流程7.预算执行分析和报告流程预算执行分析和报告流程8.预算绩效考核流程预算绩效考核流程1.年度预测流程年度预测流程10横向流程横向流程中国移动全面预算体系涉及的中国移动全面预算体系涉及的8 8个主要流程和对应不同责任主体的分类个主要流程和对应不同责任主体的分类流程流程公司公司归口管理部门归口管理部门相关业务部门相关业务部门预测预测年度市场预测汇总（收入、业务量、年度市场预测汇总（收入、业务量、用户数）用户数）季度滚动预测汇总季度滚动预测汇总年度市场核业务量预测年度市场核业务量预测季度滚动市场预测季度滚动市场预测年度各市场细分和业务量预测年度各市场细分和业务量预测季度各市

11、场细分和业务量滚动预测季度各市场细分和业务量滚动预测年度业务计划年度业务计划公司年度总体业务计划公司年度总体业务计划公司年度总体投资计划公司年度总体投资计划市场营销计划（市场口）市场营销计划（市场口）网络建设计划（网络口）网络建设计划（网络口）支撑系统建设计划（支撑口）支撑系统建设计划（支撑口）人力资源计划（综合管理口）人力资源计划（综合管理口）部门专项业务计划（如维护类计划）部门专项业务计划（如维护类计划）固定资产转固计划固定资产转固计划工程建设计划工程建设计划资金收支计划资金收支计划物资采购计划物资采购计划年度预年度预算算年度预算编制年度预算编制年度预算准备年度预算准备收入预算收入预算Op

12、ex预算预算Capex预算预算预算汇总（三大表）预算汇总（三大表）年度预算准备年度预算准备业务量和收入预算（市场组）业务量和收入预算（市场组）Opex预算（财务组）预算（财务组）Capex预算（投资组）预算（投资组）财务预算（财务组）财务预算（财务组）业务运营费用支出预算业务运营费用支出预算部门管理费用预算部门管理费用预算固定资产投资预算固定资产投资预算零购预算零购预算年度预算审批年度预算审批全面预算管理审批决策机构预算审批全面预算管理审批决策机构预算审批权限内事项权限内事项归口管理部门预算审批权限内事项归口管理部门预算审批权限内事项部门预算审批权限内事项部门预算审批权限内事项滚动预算滚动预算

13、公司滚动预算公司滚动预算归口滚动预算归口滚动预算相关业务部门滚动预算相关业务部门滚动预算预算的预算的执行与执行与控制控制预算执行控制预算执行控制公司权限内预算内事项执行和控制公司权限内预算内事项执行和控制公司权限内预算外事项执行和控制公司权限内预算外事项执行和控制归口权限内预算内事项执行和控制归口权限内预算内事项执行和控制归口权限内预算外事项执行和控制归口权限内预算外事项执行和控制部门权限内预算内事项执行和控制部门权限内预算内事项执行和控制部门权限内预算外事项执行和控制部门权限内预算外事项执行和控制报告报告/分析分析公司预算执行情况摘要公司预算执行情况摘要公司预算汇总分析报告公司预算汇总分析报

14、告归口预算执行情况摘要归口预算执行情况摘要归口预算汇总分析报告归口预算汇总分析报告部门预算汇总分析报告部门预算汇总分析报告部门预算执行差异报告部门预算执行差异报告目标管目标管理理考核考核公司综合平衡计分卡（绩效组）公司综合平衡计分卡（绩效组）公司绩效考核办法公司绩效考核办法归口综合平衡计分卡（绩效组）归口综合平衡计分卡（绩效组）归口绩效考核办法归口绩效考核办法部门综合平衡计分卡（绩效组）部门综合平衡计分卡（绩效组）部门绩效考核办法部门绩效考核办法11中长期预测中长期预测横向流程横向流程滚动预算、滚动预测、滚动计划、滚动规划及配套流程时间滚动预算、滚动预测、滚动计划、滚动规划及配套流程时间表表3

15、季4季1季2季3季4季短期预测短期预测战略规划战略规划专项规划专项规划战略计划战略计划业务计划业务计划业务预算业务预算费用预算费用预算考核考核报告报告年年月月年年年年半年半年季季季季季季月月季季流程流程滚动滚动频率频率覆盖覆盖时长时长3-53-5年年当年当年3-53-5年年3-53-5年年当年当年当年当年当年当年季季月月当年当年投资计划投资计划季季1.51.5年内开始的项目年内开始的项目资金计划资金计划季季1-31-3年年12全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理框架与整体设计思路n全面预算管理总体框架思路全面预算管理总体框架思路n全面预算管理的流程全面预算管理的流程n预算模版预算模版n全

16、面预算管理的组织保障全面预算管理的组织保障n全面预算管理对日常工作的指导全面预算管理对日常工作的指导n预算系统与预算系统与MIS系统的关系系统的关系13全面预算编制工作范围中移动全面预算编制总体模型逻辑图中移动全面预算编制总体模型逻辑图绩效考核和分析报告环境分析资本支出预算中长期预测年度总体业务目标运营计划投资计划资费预算运营支出预算战略规划和业务规划年度市场预测收入预算业务量预算资产负债和现金流类预算财务报表预算用户数预算市场战略和计划业务预算业务预算预算执行与控制14预算的分类以及各类预算模版的说明预算的分类以及各类预算模版的说明过渡方案过渡方案业务业务归口归口预算预算项目相关业务预算项目

17、相关业务预算部门部门管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算远景方案（项目制）远景方案（项目制）业务业务预算预算部门部门预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算现行（与会计核算一致的预算）现行（与会计核算一致的预算）主要主要设备设备投资投资零购零购局房局房土建土建市场市场营销营销费费部门部门办公办公费用费用运行运行维护维护费费运营运营支出支出业务业务归口归口预算预算资本资本开支开支业务业务归口归口预算预算部门部门管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定

18、固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算业务业务归口归口预算预算损益损益表预表预算算其他其他财务财务预算预算损益损益表预表预算算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算损益损益表预表预算算15n与主营业务直接相关的项目制预算n强调与战略的一致、与业务计划业务目标的衔接以及配套的跟踪、考核、预测调整的闭环管理n实现公司维度与业务功能维度的两维管理，引入业务归口概念。n预算资金先落在公司责任中心,再到具体生产、管理部门n非生产性行政管理开支的部门制预

19、算n强调预算编制环节流程的简练和标准化n预算资金直接落在具体部门n非主营业务收支、折旧,报废,投资，筹资活动等预算而进行的预算预算分类预算分类分类原则分类原则主要改进主要改进n引入市场预测模型预测业务量及收入n业务预算置先，作为支出预算的驱动因素n进行项目化管理，使预算与业务计划紧密结合n通过归口管理提高预算管理与业务活动的相关性以及准确度n改善预算科目、提供编制方法、辅以多维分析报告进行合理性判断n实现直接法编制现金预算，提高资金管理能力n编制资产负债预算n实现资源分摊n通过标杆标准加强管理、简化预算工作运营运营支出支出业务业务归口归口预算预算资本资本开支开支业务业务归口归口预算预算部门部门

20、管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算基于基于业务业务计划计划的运的运营预营预算算损益损益表预表预算算预算的分类以及各类预算模版的说明预算的分类以及各类预算模版的说明16业务与收入预算的主要内容业务与收入预算的主要内容市市场场需需求求预预测测模模型型该些预算的该些预算的“输出输出”将成为其他预将成为其他预算编制的参考以及算编制的参考以及“输入输入”收入预测费率预测MOU预测用户数预测业务预业务预算算资费用户数预算业务

21、量预算收入预收入预算算收入预算收入指标分解运营运营支出支出业务业务归口归口预算预算资本资本开支开支业务业务归口归口预算预算部门部门管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算业务业务归口归口预算预算损益损益表预表预算算17运营支出业务归口预算的分类及主要内容运营支出业务归口预算的分类及主要内容市场经营市场经营业务功能预算业务功能预算网络运行网络运行业务功能预算业务功能预算业务支撑业务支撑业务功能预算业务功能预算综合管理综合

22、管理业务功能预算业务功能预算n宣传、促销、渠道销售、客户服务、新产品新业务研发方面的运营成本n无线网运行维护优化、话音核心网、网管网、传输网、数据(新业务)网、运维支撑系统、综合配套机房的运行维护开发方面的运营成本nBOSS、客服系统、MIS、经营分析、OA系统、门户网站、DCN等业务支撑系统的维护、研发、优化成本n战略管理、财务投资管理、人力资源、后勤物流管理等非生产部门的业务管理成本如咨询等运营运营支出支出业务业务归口归口预算预算资本资本开支开支业务业务归口归口预算预算部门部门管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算

23、业务预算收入预算收入预算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算业务业务归口归口预算预算损益损益表预表预算算18资本开支业务归口预算涉及的主要问题资本开支业务归口预算涉及的主要问题n工程和项目的分类（不同口径分类的转换）n项目立项的程序和模版n项目的可行性评估方法和模版n项目的分类审批决策程序和指标体系n责任主体的确定n项目的效益评估程序和考核体系资本开支预算的输入准备投资计划流程（不属于本项目资本开支预算的输入准备投资计划流程（不属于本项目范畴）范畴）资本开支预算的编制包括的主要内容资本开支预算的编制包括的主要内容运营运营支出支出业务业务归口归口预算预

24、算资本资本开支开支业务业务归口归口预算预算部门部门管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算业务业务归口归口预算预算损益损益表预表预算算n业务需求和能力需求转换模型n新建项目投资预算n在建工程预算n续建工程预算n折旧预算n固定资产预算19部门行政管理预算的分类及内容部门行政管理预算的分类及内容由专业及财由专业及财务部门制定、务部门制定、调整该类费调整该类费用的标杆与用的标杆与标准标准n预算科目尽量简化n在各专业部门及财务

25、部门牵头制定标杆标准的过程中，下级部门可以参与讨论，但在预算阶段需严格执行标杆标准n公共费用要遵循公司内认同的分摊原则n预算编制与考核的主体是各个部门预算编制方法预算编制方法方案设计原则方案设计原则按照标杆标按照标杆标准编制预算准编制预算运营运营支出支出业务业务归口归口预算预算资本资本开支开支业务业务归口归口预算预算部门部门管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算业务业务归口归口预算预算损益损益表预表预算算20其他财务

26、预算的主要内容其他财务预算的主要内容财务费用相关财务费用相关预算预算资产负债资产负债/现金流现金流相关预算相关预算n利息收入/支出 n折旧预算 n投资预算 n坏帐预算 n应收账款 n其他应收款 n帐龄分析 n短期/长期债务 n应交税金预算 n应付款 运营运营支出支出业务业务归口归口预算预算资本资本开支开支业务业务归口归口预算预算部门部门管理管理预算预算部门部门管理管理费用费用预算预算部门部门办公办公固定固定资产资产预算预算OPEXCAPEX业务预算业务预算收入预算收入预算其他其他财务财务预算预算资产资产负债负债表预表预算算现金现金流量流量表预表预算算业务业务归口归口预算预算损益损益表预表预算算

27、n资产减值准备 n存货减值准备 n营业外收入/支出n预提费用 n短期/长期负债 n权益变化 n内部往来 n待摊费用n应付工资福利21主营业务收入主营业务收入主营业务成本主营业务成本税金预算税金预算管理费用预算管理费用预算营业费用预算营业费用预算其他业务收支预算其他业务收支预算营业外收支预算营业外收支预算资金预算资金预算固定资产、在建固定资产、在建工程及折旧预算工程及折旧预算长期待摊费用预算长期待摊费用预算无形资产摊销预算无形资产摊销预算长短期借款预算长短期借款预算预提费用预算预提费用预算 采购预算采购预算收入预算运营支出预算部门直接计算费用资本开支预算规划技术部市场部财务部网络部人力资源部纪监

28、审计部综合部党群工作部工会物流行政中心工建中心业务发展中心营销中心客服中心计费中心网优中心运维中心传输中心郊运中心行政归口汇总预算人工成本采购预算业务归口汇总预算固定资产购置预算项目投资预算无形资产预算固定资产处置预算折旧预算部门一部门一部门二部门二部门三部门三部门预算部门预算损益表损益表主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用其他业务收支营业外收支所得税银行存款应收账款存货长期待摊费用固定资产在建工程累计折旧无形资产长短期借款应付账款应交税金应付工资及福利预提费用资产负债表资产负债表现金流量表现金流量表预算编制汇总逻辑模型预算编制汇总逻辑模型22投资资金使用计划资本

29、开支预算流程和投资计划流程各模板的逻辑关系资本开支预算流程和投资计划流程各模板的逻辑关系固定资产处置计划新建项目投资预算申请汇总表续建工程预算申请汇总表零购预算申请汇总表新增项目建设进度计划零购计划在建工程预算汇总表固定资产预算新增项目立项申请大型项目预可研优化和维护类项目可研新增投资预算工作表计划流程工作范围预算流程工作范围零购预算申请表投资需求登记表转固计划续建工程建设计划新增投资预算工作表折旧预算表应付款预算（部分）在建工程统计表项目战略预审表付款计划23预算模板目录预算模板目录1 1业业务务预预算算3.2.2P数据网运行维护业务计划说明模板3 3.4 4折折旧旧预预算算1 1.1 1宏

30、宏观观经经济济、电电信信行行业业及及及及竞竞争争指指标标汇汇总总3.2.2数据(新技术)网运行维护费用预算3 3.5 5人人工工费费用用预预算算1 1.2 2用用户户数数预预算算汇汇总总3.2.3P话音核心网运行维护业务计划说明模板3 3.6 6修修理理费费预预算算汇汇总总1 1.3 3业业务务量量预预算算汇汇总总3.2.3话音核心网运行维护费用预算3 3.7 7经经营营租租赁赁费费用用预预算算汇汇总总1 1.4 4资资费费预预算算汇汇总总3.2.4P传输网运行维护业务计划说明模板3 3.8 8低低值值易易耗耗品品预预算算汇汇总总2 2收收入入预预算算3.2.4传输网运行维护费用预算3 3.9

31、 9咨咨询询费费用用预预算算汇汇总总2 2.0 0运运营营收收入入预预算算汇汇总总3.2.5P运维支撑系统运行维护业务计划说明模板3 3.1 10 0综综合合及及行行政政管管理理费费用用预预算算汇汇总总3 3运运营营支支出出预预算算3.2.5运维支撑系统运行维护费用预算3 3.1 10 0P P综综合合行行政政管管理理业业务务计计划划说说明明模模板板3 3.0 0A A运运营营支支出出预预算算汇汇总总表表一一3.2.6综合配套机房运行维护费用预算4 4其其他他收收支支汇汇总总3 3.0 0B B运运营营支支出出预预算算汇汇总总表表二二3.2.7网间、网内结算支出预算4 4.1 1财财务务费费用

32、用预预算算3 3.0 0C C运运营营支支出出预预算算指指标标汇汇总总表表3.2.8电路租费与资源占用费预算4 4.2 2营营业业外外收收支支预预算算3 3.1 1A A市市场场口口汇汇总总表表一一3 3.3 3I IT T支支撑撑费费用用预预算算4 4.3 3其其他他业业务务损损益益3 3.1 1B B市市场场口口汇汇总总表表二二3 3.3 3A A I IT T支支撑撑系系统统费费用用预预算算汇汇总总表表一一5 5资资本本开开支支预预算算3 3.1 1C C市市场场经经营营预预算算维维度度说说明明与与应应用用3 3.3 3B BI IT T支支撑撑预预算算汇汇总总表表二二5 5.1 1资资

33、本本开开支支预预算算汇汇总总表表3.1.1P市场研究业务计划说明模版3.3.1P经营分析系统业务计划说明模板5 5.2 2转转固固计计划划汇汇总总表表3.1.1市场研究费用预算汇总3.3.1经营分析系统费用预算模板5 5.3 3固固定定资资产产清清理理预预算算3.1.2P市场宣传业务计划说明模版3.3.2P客户服务系统业务计划说明模板5 5.4 4在在建建工工程程预预算算3.1.2 市场宣传活动预算汇总3.3.2客户服务系统费用预算模板5 5.5 5附附表表：资资本本开开支支（按按项项目目）预预算算汇汇总总表表3.1.3P促销活动业务计划说明模版3.3.3P门户网站系统业务计划说明模板5 5.

34、6 6附附表表：无无形形资资产产预预算算汇汇总总表表3.1.3促销活动费用预算汇总3.3.3门户网站系统费用预算模板6 6资资产产负负债债类类预预算算3.1.4P销售与渠道管理业务计划说明模版3.3.4PBO SS系统业务计划说明模板6 6.1 1资资产产类类预预算算3.1.4销售与渠道管理汇总3.3.4BO SS系统费用预算模板6 6.2 2负负债债类类预预算算3.1.5P客户服务业务计划说明模板3.3.5PD CN 系统业务计划说明模板7 7财财务务预预算算汇汇总总报报表表3.1.5客户服务费用预算汇总3.3.5D CN 系统费用预算模板7 7.1 1a a损损益益表表预预算算3 3.2

35、2网网络络运运行行费费用用预预算算3.3.6PM IS系统业务计划说明模板7 7.1 1b b损损益益表表预预算算3 3.2 2A A网网络络运运行行汇汇总总一一3.3.6M IS系统费用预算模板7 7.2 2利利润润分分配配表表预预算算3 3.2 2B B网网络络运运行行汇汇总总二二3.3.7PO A 系统业务计划说明模板7 7.3 3资资产产负负债债表表预预算算3.2.1P无线网运行维护业务计划说明模板3.3.7O A 系统费用预算模板7 7.4 4现现金金流流量量表表预预算算3.2.1无线网运行维护费用预算3.3.8P其它IT支撑系统业务计划说明模板7 7.5 5关关联联交交易易预预算算

36、(附附表表)3.3.8其它IT支撑系统费用预算模板预预算算模模板板目目录录24归口及部门预算的组成部分及审核控制点归口及部门预算的组成部分及审核控制点市场口部门市场口部门网络口部门网络口部门IT支撑口部门支撑口部门综合管理口部门综合管理口部门直直接接可可控控间间接接可可控控分分摊摊可可控控不不可可控控n业务部门直接填报n业务部门根据标准填报n专业部门根据各部门需求汇总并分摊n专业部门填报并分摊n财务部门直接填报市场研究预算市场宣传预算促销活动预算渠道与销售管理预算客户服务预算坏帐准备预算无线网运维预算传输网运维预算交换网运维预算数据网运维预算网管网运维预算BOSS系统预算客户服务系统预算经营分

37、析系统预算门户网站预算OA系统预算MIS系统预算DCN系统预算其他系统预算战略管理预算财务管理预算外聘劳务预算人力成本预算培训费预算管理费预算电路租费预算外聘劳务预算人力成本预算培训费预算管理费预算外聘劳务预算人力成本预算培训费预算管理费预算外聘劳务预算人力成本预算培训费预算管理费预算修理费预算经营租赁预算物业管理预算水电取暖预算修理费预算经营租赁预算物业管理预算水电取暖预算修理费预算经营租赁预算物业管理预算水电取暖预算修理费预算经营租赁预算物业管理预算水电取暖预算折旧预算折旧预算网间网内结算折旧预算折旧预算预算编制控制原则预算编制控制原则25预算及预算执行报告体系预算及预算执行报告体系报报告

38、告类类别别报报告告对对象象内内容容预算执行情况摘要公司高层管理人员预算执行情况总览，主要包含公司的KPI、关键运营数据和差异分析预算汇总分析报告公司运营管理人员预算执行情况汇总，主要包含公司的财务和主要运营数据和差异分析预算差异分析报告公司财务预算管理人员和运营管人员公司财务预算和运营预算的明细报告，包含了所有预算科目口径的预算执行情况的数据项目范围之外项目范围之外的报告的报告经营分析报告统计报告运营明细报告部门费用预算部门费用预算报告报告收入业务量预算收入业务量预算预算差异预算差异分析报告分析报告财务报表财务报表预算预算内内容容：一、公司KPI预算执行分析二、业务量与运营收入预算执行分析三、

39、运营支出预算执行分析四、资本开支预算执行分析五、其他财务预算执行分析六、财务报表预算26多维度的预算差异报告将侧重于反映预算执行情况多维度的预算差异报告将侧重于反映预算执行情况税前利润税前利润其它支出其它支出综合管理综合管理V V支撑费用支撑费用V V网络费用网络费用V VV VV V市场费用市场费用毛利润毛利润生产成本生产成本V VV VV V运营收入运营收入渠道渠道客户群客户群项目项目/业务业务活动活动品牌品牌/业务业务维度维度损益表损益表报告类型报告类型预算报告预算执行分析报告损 益 表资产负债表现金流量表各业务功能预算差 异 分 析固定资产投资进度市场项目、网络维护项目分析标杆体系趋势

40、分析与现有预算报表体系相比较，新报表体系将与现有预算报表体系相比较，新报表体系将n呈现各归口管理的预算内容n根据业务活动类型划分成本n细化个别会计科目，如将修理费细分n针对全部市场费用进行“品牌、业务维度”分析n针对部分市场、网络成本提供“项目维度”报告V V该些维度的设置取决于各省计划与管理的能力，不作为集团汇总的要求。这些维度为集团统一管理维度,分层次设置,省公司根据需要确定口径27全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理框架与整体设计思路n全面预算管理总体框架思路全面预算管理总体框架思路n全面预算管理的流程全面预算管理的流程n预算模版预算模版n全面预算管理的组织保障全面预算管理的组织保

41、障n全面预算管理对日常工作的指导全面预算管理对日常工作的指导n预算系统与预算系统与MIS系统的关系系统的关系28预算责任中心的设计预算责任中心的设计预算责任中心预算责任中心设计的指导原则：设计的指导原则：设计框架：设计框架：n设置集团公司、省公司、地市公司三级预算管理责任中心n尽量不改变中移动集团公司、省公司现有组织架构n责任中心最终落到具体的部门和分管副总（视各省组织架构决定）n明确全面预算管理决策机构的组成：由总经理、业务归口分管副总以及业务归口管理部门第一负责人组成（预算管理委员会总经理办公会）组织设置组织设置设计思路描述设计思路描述设立全面预算管理的决策机构 由垮部门的经理组成，参加范

42、围大于现有的总经理办公会 可以叫全面预算管理委员会或其它名称设立全面预算管理的常设机构 负责决策机构的日常事务处理，由财务部负责 集团、省、地市公司相应职能及生产部门设业务计划及预算岗位明确预算责任中心（纵向）明确集团、省、地市三级中心定位和相应的预算考核责任 明确县、部门的中心定位和相应的预算绩效考核责任明确预算责任中心（横向）设立预算业务归口管理部门，做为对业务计划进行平衡的责任主体 设立分类预算归口管理部门（Capex由计划部、Opex由财务部）财务部为预算总盘子的责任主体 设立垮部门的虚拟工作小组做为预算编制的责任中心29目前的组织架构目前的组织架构目标目标中国移动集中国移动集团公司团

43、公司3131个个省公司省公司地市公司地市公司决策管理决策管理中心中心投资中心投资中心利润中心预算责任预算责任主体定位主体定位股东价值最大股东价值最大化化占用资本回报占用资本回报最大化最大化利润最大化ROEROE和和税后净利润税后净利润 ROICROIC和和EBITEBIT*收入和 EBITDA主要财务指标主要财务指标考核重点考核重点战略、规划、战略、规划、融资、融资、税务、协调税务、协调投资决策投资决策收入和销售利润管理重点管理重点按照中移动目前的组织架构，各层组织的预算责任主体定位按照中移动目前的组织架构，各层组织的预算责任主体定位及考核指标应该对应和协调一致及考核指标应该对应和协调一致集团

44、地市目前目前定位定位收入与成本中心成本优化收入及成本占收入%收入和成本有效性对省公司考核对省公司考核EBIT扣除当地税和名义资金成本后的利润扣除当地税和名义资金成本后的利润30目前的组织架构目前的组织架构目标目标收入与成本中心预算责任预算责任主体定位主体定位成本优化收入及成本占收入%主要财务指标主要财务指标考核重点考核重点收入和成本有效性管理重点管理重点按照中移动目前的组织架构，各层组织的预算责任主体定位按照中移动目前的组织架构，各层组织的预算责任主体定位及考核指标应该对应和协调一致（续）及考核指标应该对应和协调一致（续）县公司县公司各部门各部门(除市场部除市场部)成本中心成本优化成本占收入%

45、成本有效性目前目前定位定位n 县视同于部门对待县视同于部门对待n某些省（如广东）的大县可以视同地市某些省（如广东）的大县可以视同地市市场部市场部31市场、网络根据业务计划编制预算根据业务计划与指标填报、提交部门业务预算合并业务功能口内预算并进行合理性调整，提交财务部合并业务功能口内预算并进行合理性调整，提交财务部将各业务功能预算分类提交至上级公司各责任中心归口管理部门汇总审核总体预算合理性汇总审核总体预算合理性同时，财务部门做为全面预算管理的常设机构，为预算流程从同时，财务部门做为全面预算管理的常设机构，为预算流程从横向到纵向汇报关系的最终管理出入口部门横向到纵向汇报关系的最终管理出入口部门各

46、部门各业务功能口归口管理部门全面预算管理办公室（财务部）全面预算管理办公室（财务部）省公司各业务功能预算地公司各业务预算集团公司业务预算No集团公司省公司地市公司批准？Yes省公司各业务预算地公司部门运营支出业务预算地公司各业务功能预算批准？Yes批准？Yes集团公司各业务功能预算No32集团与省公司预算业务归口管理组织架构功能设置方案集团与省公司预算业务归口管理组织架构功能设置方案（一）（一）市场副总经理业务支撑副总经理总经理计划建设副总经理人力资源财务计划建设职能归口管理信息技术职能归口管理客服系统运行、维护市场职能归口管理营销管理工程建设管理物流管理招标采购管理渠道管理新业务发展网络副总

47、经理网络维护网络优化网络职能归口管理传输数据交换网管系统运行、维护IT系统开发IT系统规划归口管理业务功能审计综合行政副总经理综合行政职能归口管理法律党群纪检监察工会安全保卫各业务中心办公室BOSS系统运行、维护计划管理信息系统运行、维护33集团与省公司预算业务归口管理组织架构功能设置方案集团与省公司预算业务归口管理组织架构功能设置方案（二）（二）市场副总经理总经理归口管理业务功能营销管理工程建设管理共享服务副总经理物流管理招标采购管理法律渠道管理新业务发展党群工会各业务中心市场职能归口管理共享服务职能归口管理计划人力资源财务审计办公室安全保卫计划财务网络副总经理网络优化传输交换网络职能归口管

48、理网络运行维护集中规划、开发，分散运营维护业务支撑副总经理信息技术职能归口管理系统开发系统规划综合行政职能归口管理客服系统运行、维护网管系统运行、维护BOSS系统运行、维护管理信息系统运行、维护34集团、省公司全面预算编制的责任组织机构设置方案集团、省公司全面预算编制的责任组织机构设置方案责任方或牵头方责任方或牵头方参与方参与方全全面面预预算算管管理理决决策策机机构构绩效组绩效组市场组市场组投资组投资组财务组财务组部门绩效部门绩效各子流程责任部门和参与部门各子流程责任部门和参与部门子、分公司绩效子、分公司绩效业务量、收入预算业务量、收入预算资本支出、零购预算资本支出、零购预算运营支出、财务预算

49、运营支出、财务预算财务部门财务部门 计划部门计划部门规划部门规划部门HRHR部门部门市场部门市场部门 网络部门网络部门ITIT部门部门全面预算管理常设机构（财务部）35年度全面预算管理涉及的决策年度全面预算管理涉及的决策/沟通平台应当统一和规范化沟通平台应当统一和规范化流程流程平台名称平台名称性质性质牵头牵头部门部门目的目的时间和频率时间和频率集集团团省省年度目年度目标设定标设定总经理办公会沟通/决策财务部由财务部牵头、所有部门参见，审阅和批准年度预算编制的统一目标和假设：预测结果、战略目标和主要举措、规划目标每年一次YY预算预算年度预算启动大会沟通财务部预算布置。统一思想，明确本预算年度的工作方向和责任主体，下达年度预算编制指导纲要每年一次YY年度预算平衡会沟通财务部在预算下达前对预算盘子的沟通每年一次YY绩效考绩效考核核全面预算管理委员会会议或董事会的薪酬绩效考核委员会会议沟通/决策财务部主要是指部门部门绩效考核指标的分解和设定年度每季滚动目标调整YY报告报告经营分析会沟通/决策财务部主要是指预算执行结果的分析和报告不定期或每月一次YY36