财政学重要知识点

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1、1. 市场经济的本质就是交换经济。是以价格作为资源配置基础的经 济机制。市场失灵的表现形式：缺乏公共品 存在外部效应 产生 自然垄断 信息不灵 分配不公2. 调节作用的实现和判断：从总供需平衡和国民经济循环体系考虑。（1）消费 投资 出口 三驾马车平衡 物价，就业率，经济发展速 度是否协调 （2）进出口贸易，三个产业之间， 区域经济之间发 展是否协调。（3）财政收入支出增长率与经济增长率是否大致呈正比 （4）收入增速以及结构是否平衡 （5）支出增速 结构是否大致平衡（必要支出，利息支付，政府自行决定率） 国民收入调节规律见 P193. P30 改革大事记 P34 ，22 注释4. P40 最下

2、面的对比表格5. 外部效应：一个经济单位的活动对其他经济单位的有利或有害的 影响 调节途径：市场机制矫正 政府对外部性矫正 政府与市场：外部性矫正协同作用6. 市场选择与公用选择差异：资源配置领域 决策原则 成本消费补 偿方式 决策失效 基本目标：从政治角度考虑，它是人民主权 论、权力分立、代理制理论的有机结合；从经济学角度考虑，则 是以公共选择寻求成本效益最佳组合、市场补充最佳和追求社会 福利最大化。7. 公平分配，公平再分配 追求社会福利最大化分配功能与社会效用 功能不变 成本降低等等 5种提高价值的手段8. 规律 瓦格纳的政府活动不断扩大法则认为，经济发展，城市化及公共需求 上升从不同方

3、面促进了财政支出的增长。皮科克和怀斯曼的梯度渐进增长理论认为，财政支出增长由内在 因素和外在因素两方面决定，内在因素而言，经济发展，收入上升， 税收也随之上升，这时财政支出随经济增长呈线性状态增长。外在因 素而言，社会发生激变，政府为应对形势以公共支出替代私人支出， 财政支出就会急剧上升。危机结束，往往进入一个新的支出水平并维 持下去。马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长理论认为：经济发展早期， 政府投资占全社会投资比重较高。经济进入成熟阶段后，公共支出将 从基础设施转向教育，社会保障等领域，而且支出增长更快。结构变化趋势：P96财政支出结构的变化趋势9. 全额预算：我国行政事业单位的预算管理方式

4、，即将单位预算的各项收入和支出全部纳入国家预算进行管理。差额预算：要求预算单位用自己的收入抵补自己的支出后， 差额列入国家预算。收入大于支出的差额按规定上缴国家预算， 支出大于收入的差额则由国家预算拨款补助。自收自支：预算单位的收入不上缴，支出不拨款，节余自留，自求平衡。10. 宏观决定因素：经济发展水平 政府职能范畴及机构配置 物价水平 社会一般消费水平微观决定因素：财政收入水平 预算管理方式11. （1）从由政府供给的单一渠道发展为多渠道筹措教育经费（2）从免费加助学金的高等教育财政机制，逐步发展为由受 教育者本人及其家庭分担部分培养成本，并辅之以奖学金和学生 贷款的财政体制。（3）公私立

5、高等教育系统并存，并呈交相辉映的状态（4）公共财政拨款方式由以协商拨款为主，逐步发展为以公 式拨款为主再逐步发展为以绩效为基础拨款为主的模式。12. （1）取消农业税，各项涉农费用（2）建立了系统的支农补贴政策（3）全面实施农业社会保障体制进行改革，进行医保养老改 革13. 贝费里奇福利国家思想特点：不过分强调保险原则，主张福利 的普遍性和统一性。而新自由主义主张福利制度必须鼓励人们工 作，而不是依赖政府援助。贝的思想促进了整个欧洲福利国家的 理念。而新的思想后来促使美国政府开始社会保障制度进行全面 的改革。14. WTO 的补贴与反补贴措施协议 禁止性补贴：红灯补贴，明确将出口补贴和进口替代

6、规定为禁 止性补贴，任何成员不得实施或者维持此类补贴可诉补贴：黄灯补贴，指那些不是一律被禁止，但又不能自动免于质疑的补贴不可诉补贴：绿灯补贴，是允许的补贴WTO 的农产品补贴规定 绿箱措施：政府提供，其费用不转嫁给消费者，且对生产者不 具有价格支持作用的政府服务计划黄箱措施：政府对农产品的直接价格干预和补贴 蓝箱措施：按固定面积和产量，按一定生产水平，按固定牲畜 头数给予的补贴15. 明补：改变消费者预算线影响消费决策。直接效用都是使受补 贴者的收入增加。暗补：补贴给予最终消费商品的经营者，从而降低商品价格， 提高消费福利水平。直接结果是降低了商品价格，提高了人民福 利。但针对性较强，改变市场

7、的相对价格，显得具有更多的不公 平性。 具体图见 P178明补效应16. 平衡模式：现收现付制 ：当期缴款提供保证金。完全基金制：用过去积累的缴款争取的利息收入提供保证金部分基金制：混合前两种17. P196 上面的图 当供给缺乏弹性，即供给线比较垂直，供应 量对价格的反应很小，所以无谓损失小，税收由卖方承担。当需 求缺乏弹性，即需求线比较垂直，无谓损失小，税收由买方承担。18. 我国收入机制特征：(1) 我国已建立起税收公债为主体的预算内财政收入体系。(2) 我国财政收入占 GDP 比重呈倒 U 变化趋势(3) 我国财政收入体系具有较强的超经济聚敛功能(4) 财政收入向第一第二产业集中 值得

8、注意的宏观问题：A。财政超经济增长，收支政策目标项目掣肘B。收入双轨制，抑制着财政收入次序的规范C。财政收入占 GDP 比重偏低，制约着政府公共供给能力的 提高改革重点：A。改革预算内外资金并存的格局B。推进税制改革，增强财政收入，改革财政收入严重抑制企 业技术进步与可持续发展的不利局面C探索建立依法相对独立，功能互补的分级收入体系，增强区 域经济发展活力，增强收入稳定性，解放地方财政活力19 最适课税理论是以 JS 穆勒的牺牲说为理论出发点的，探索直 接税和间接税搭配的最适商品课税，最适所得税课税而形成的课 税理论一。直接税和间接税互相补充，而非相互替代。税制模式的选 择取决政府的政策目的二

9、。寻找特定效率和公平基础的最适商品课税并要求开征扭曲 性税收三。最适所得税课税理论：一是所得税的边际税率不能太高， 二是所得税应当呈现U型20 同 21。企业税 一。对构成固定资产的税收。 二。对构成费用的一部分税收。三。对国家设置为调节生产与消费的税收。四。在企业实现利润环节的企业所得税。21见P223,把价值实现环节税收非配原理的表记住。22 （1）商品课税较易转移，所得课税一般不易转嫁。 （2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（3）课征范围宽广的商品较易转嫁，课征范围狭窄的商品难 以转嫁。（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，

10、对竞争性商品课征的 税较难转嫁。（5）从价税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。23. P257 个人所得税所得额计算 避免国际双重课税方法： 税收豁免法 T=（Y-Y2）*R 税收扣除法 T=（Y-Y2*R1）*R 税收抵免法 T=Y*R-Y2*R1税收饶让T=Y*R-国外优惠减免所得税24. 鉴于各国征税原则的差异，会对国际间商品较易产生两种重复 课税现象：一是对跨国流动的商品，出口国与进口国分别对其征 收各自的国内商品税，二是对跨国流转的商品，先是被出口国征 收国内商品税，后再被进口国征收关税。国际规范：（1）避免国际重复征收国内商品税。（2）避免既征收关税又征收国内商品税。（3）

11、实施关税协调。25. P285 主要涉及营业利润，投资所得及非个人劳务所得的国际 重复征税。26. 李嘉图提出的公债与税收具有相互替代功能理论认为：公债与 税收对人们的消费影响是相同的，不会造成人们收入和消费水平的下降。这也称为李嘉图等价定理。巴罗又在引进了生命周期和永久收入假说基础上进一步论证 了李嘉图等价定理。他认为，消费者具有将财产的一部分遗产给 后代的动机，并以利他主义的形式表现出来。公债的经济效应分为需求效应（增加需求量，改变需求结构） 和挤出效应（政府发行的公债引起的民间消费或者投资减少的作 用）。27. 单利公债的市场价格计算：P32628. 现代公债风险强调：（1）公债资金必须

12、有安全可靠的投资取向， 能够出尽国民近几个的持续增长（2）政府偿还能按期偿还，并能 随时变现（3）公债必须维持其货币价值，以避免通话膨胀或通话 紧缩的影响。防范方法：（1）严格控制债务规模（2）合理确定公债资金的 用途，提高资金使用效益（3）优化公债的结构（4）建立合理的 公债本息偿付机制29. （1）明确划分各级政府的事权。（2）维护中央财政的主导地 位。（3）各级财政拥有自己独立的主体税种。30. 体制性转移支付的原则：（1）适应市场经济发展，坚持公平效 率相兼顾，为全体公民提供大致均衡服务的原则（2）确保中央具 有宏观调控主导地位的原则（3）促进社会经济协调发展的原则31. 政府投资调节

13、作用：（1）弥补市场缺陷，促进资源的优化配置（2）实施反周期调节（3）促进经济发展政府基础设施投资方式：政府拨款。政府贷款。政府授权企业 投资，以收费形式偿还贷款。政府与民间共同投资，收益共享式 投资。投资方式优化，对于投资规模大， 建设周期长的经营性基 础设施项目的建设，推行项目管理，主要求BOT,TOT,BOO等方 式。32. 国库集中收付制是将所有的财政资金全部集中到国库单一的 账户，并规定所有的财政必须由国库直接支付。理论出发点：就在于避免政府寻租，抑制利益博弈，更好的发 挥公共财政的职能，实现收支的规范化。4 个特点见 P40033. 预算报表从 4 个方面审查和判断 编制审查 支出

14、审查 收入审 查 平衡审查 P40334. 需供 通货膨胀 采用财政紧 货币紧需供 通货紧缩 采用财政紧 货币松保持经济增长的同时尽可能防止通货膨胀的出现需供 通货紧缩 采用财政松 货币松需供 通货膨胀采用财政松 货币紧控制通货膨胀同时保持经济的适度增长35. IS-LM 中，扩张性财政政策使 IS 右上方移动，国民收入利率 同时上升 紧缩性相反扩张性货币政策使 LM 右下移动，利率下降，国民 收入增加，紧缩性相反36. 次贷危机的产生，是由于疯狂追求高额利润的资本主义的痼疾，在监管缺位的情况下无限制地运用杠杆化，资产证券化过度， 衍生金融工具过分膨胀，最终致使虚拟经济与实体经济的关系失 调，这是此场金融海啸的实质美国金融海啸的实质：虚拟经济与实体经济的关系失调 我国面对金融海啸，实施积极地财政政策和适度扩张的货币政 策。具体见 P44037. 三大手段：经济手段 法律手段 行政手段38. P418凯恩斯主义和新古典综合派的财政政策都主张政府干预，需求 管理，而供给学派却在批判凯恩斯有效需求论和否定新古典综合 派需求管理政策的基础上，提出了供给管理政策，主张通过减税 政策实行供给管理，刺激投机。