筹资活动现金流量的编制

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1、1、吸取投资所收到的钞票=发行股票债券收到的钞票-支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、征询费用，其在“支付的其她与筹资活动有关的钞票”中反映。 2、借款所收到的钞票=短期借款+长期借款收到的钞票 3、收到的其她与筹资活动有关的钞票 =除上述各项筹资活动以外的其她与筹资活动有关的现（如钞票捐赠） 4、归还债务所支付的钞票=归还借款本金+债券本金 5、分派股利、利润或偿付利息所支付的钞票 =支付的（钞票股利+利润+借款利息+债券利息） 6、支付其她与筹资活动有关钞票 =除上述筹资活动支付的钞票以外的与筹资活动有关的钞票流出（如捐赠钞票支出、融资租赁租赁费） 7、筹资活动产生的钞票流量净额=筹资

2、活动产生的钞票流入小计-筹资活动产生的钞票流出小计 8、汇率变动对钞票的影响额 汇率变动对钞票的影响额是指公司外币钞票流量及境外子公司的钞票流量折算成记账本位币时，所采用的是钞票流量发生日的汇率或平均汇率，而钞票流量表最后一行“钞票及钞票等价物净增长额”中外币钞票净增长额是按期末汇率折算的，这两种汇率的折算差额即为汇率变动对钞票的影响金额。 9、钞票及钞票等价物净增长额等于“经营活动产生的钞票流量净额”、“投资活动产生的钞票流量净额”、“筹资活动产生的钞票流量净额”、“汇率变动对钞票的影响额”四项之和。 也等于钞票、银行存款、其她货币资金账户以及钞票等价的期末余额与期初余额的差，“钞票、银行存款、其她货币资金”等项，是指符合钞票流量表准则的“钞票”定义的钞票、银行存款、其她货币资金，不能随时用于支付的存款，应当作为投资解决。 本项目的数额应与补充资料中的“钞票及钞票等价物净增长额”存在勾稽关系，即金额相等。