生活服务业营改增涉税会计处理

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1、单选题：生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（ ）。提供服务的无形性提供服务的同步性提供服务的异质性提供服务的有型性下列各项会计不属于企业会计范畴的有（ ）。地质勘查单位会计施工企业会计房地产企业会计保险业会计下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（ ）。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更下列业务属于服务性经营业务的是（ ）。酒店客房内的食品饮料的销售服务酒店企业附属的餐饮部门进行酒店

2、住宿的配套服务酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场旅馆的住宿、美容美发、洗涤等餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（ ）。按照视同销售处理按照餐饮销售处理按照混合销售处理按照商品销售处理酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（ ）。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用具房屋租赁费、维修费购进经营用房产酒店餐饮企业原材料的分类不包括（ ）。原料及主要材料燃料物料用品包装物某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（ ）万元。0114.46.6旅行社不包括（ ）。组团社接团社本地社下列关于旅行社收入的描述不准

3、确的是（ ）。劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（ ）。必须有直接的认定或承担对象不存在费用的期末分摊问题成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、方便成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂旅性社组团营业收入的核算正确的是（ ）。组团业务，一般都是先收款，后支付费用组团业务，一般都是同时收款和支付费用当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算接待旅行团过程中直接支付

4、的代收代付费用不包括（ ）。房费餐费交通费导游费医院收入中的其他收入不包括（ ）。培训收入食堂收入租金收入科教项目收入医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。人员经费耗用的药品及卫生材料费提取的医疗风险基金财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销民间非营利组织的筹资费用包括（ ）。为了获得捐赠资产而发生的费用为组织和管理其业务活动所发生的各项费用聘请中介机构费应偿还的受赠资产高等学校会计制度规定（ ）。高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制高等学校会计核算一律采用收付实现制高等学校会计要素包括资产

5、、负债、净资产、收入和费用下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（ ）。长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现物业管理企业的期间费用不包括（ ）。办公费通讯费业务招待费间接费用小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（ ）。以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派

6、遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额判断题：生活服务业经营业务的开展往往带有简单性。体现为核算对象的单一性。（ ）正确错误生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。（ ）正确错误小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业。（ ）正确错误小规模纳税人就执行小企业会计准则。（ ）正确错误酒店餐饮企业应对商品统一进行核算。（ ）正确错误客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。（ ）正确错误纳税人兼营销售货物、劳务、服

7、务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ ）正确错误消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。（ ）正确错误酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税。（ ）正确错误酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中。（ ）正确错误一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额。（ ）正确错误酒店餐饮企业物料用品的采购方法有直接采购和预先定制两种。（ ）正确错

8、误酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算。（ ）正确错误在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（ ）正确错误适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。（ ）正确错误接团社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。正确错误接团是社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。（ ）正确错误我国目前组织

9、旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。（ ）正确错误代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。（ ）正确错误旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。（ ）正确错误试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）正确错误旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（ ）正确错

10、误旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（ ）正确错误旅行社组团成本按性质区分，是由两部分组成的，即拨付支出和服务支出。（ ）正确错误旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（ ）正确错误财政补助收入是医院按部门预算隶属关系从非同级财政部门取得的各类财政补助。（ ）正确错误其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（ ）正确错误民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜

11、力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用。（ ）正确错误民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。（ ）正确错误高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。（ ）正确错误物业大修收入是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入。（ ）正确错误物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出。（ ）正确错误物业管理企业的其他业务收入包括代为

12、经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。（ ）正确错误代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。（ ）正确错误物业管理企业的管理模式是管理型物业管理模式，业务范围有委托服务业务。（ ）正确错误如果是和劳务公司签的合同派往客户单位工作，则属于人力资源外包服务；反之，如果是和客户单位签的合同，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，则属于劳务派遣服务。 （ ）正确错误劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。（ ）错误正确