会计基础答案W

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1、一、账户1 Z1 （1）35000 （2）41000 （3）12000 （4）47000 （5）30000 （6）35000 （7）13000 （8）20000 （9）9000 （10）24000 （11）19000 （12）35000 （13）39500 （14）655002 Z1 （1）115600 （2）70000 （3）45600 （4）55400 （5）40000 （6）35400 （7）15000（8）25200 （9）30000 （10）10200 （11）55400 （12）93400 （13）61500 （14）410003 Z1 （1）54200 （2）55000 （3）5

2、4800 （4）54200 （5）30000 （6）42200 （7）54200（8）17600 （9）25000 （10）12600 （11）54200（12）86800 （13）6600 （14）570004 Z1 （1）40000 （2）65000 （3）72000 （4）97000 （5）15000 （6）82000 （7）30000 （8）66000 （9）58000 （10）600 （11）40000 （12）1600 （13）12000 （14）520005 Z.2 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 4 月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日

3、记账余额（1）（171045）银行对账单余额（5）（269000）加：银行已收企业未收的款项合计（2）（100000）加：企业已收银行未收的款项合计（6）（49040）减：银行已付企业未付的款项合计（3）（1325）减：企业已付银行未付的款项合计（7）（48320）调节后余额（4）（269720）调节后余额（8）（269720）6 Z.2 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 9 月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）168000银行对账单余额（5）202823加：银行已收企业未收的款项合计（2）12123加：企业已收银行未收的款项合计（6）32

4、00减：银行已付企业未付的款项合计（3）2900减：企业已付银行未付的款项合计（7）28800调节后余额（4）177223调节后余额（8）1772237 Z.2银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）88769银行对账单余额（5）92069加：银行已收企业未收的款项合计（2）13350加：企业已收银行未收的款项合计（6）9360减：银行已付企业未付的款项合计（3）2490减：企业已付银行未付的款项合计（7）1800调节后余额（4）99629调节后余额（8）996298 Z.2 银行存款余额调节表编制单位：华天

5、公司 2008 年12月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）76840银行对账单余额（5）89260加：银行已收企业未收的款项合计（2）20000加：企业已收银行未收的款项合计（6）7800减：银行已付企业未付的款项合计（3）380减：企业已付银行未付的款项合计（7）600调节后余额（4）96460调节后余额（8）96460试算平衡表的编制9 Z.3 华天公司结转前余额试算平衡表 2008年8月31日 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金（1） 500银行存款（2）11270应收账款（3） 6538库存商品（4） 2570原材料（5） 3206固定资产（6

6、）14770短期借款（7）13000应付账款（8） 7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用（9） 2210管理费用（10）3640财务费用（11） 100合 计（12）48804 （12）4880410 Z.3华天公司结账前试算平衡表 2008年10月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金200200银行存款15800（1）13000（2）11920（3）16880应收账款38003000（4）800库存商品42001800（5）5000（6）1000固定资产560003000（7）59000短期借款1000010000应付

7、账款5000（8）3000（9）8000实收资本6000060000利润分配50005000财务费用120120主营业务收入1000010000主营业务成本50005000合计8000080000（10）32920（11）32920（12）830008300011 Z.3华天公司结账前试算平衡表 2008年8月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金500500银行存款35000（1）13000（2）6900（3）41100应收账款45003000（4）1500库存商品68006200（5）100003000固定资产8320083200短期借款100001000

8、0应付账款5000（6）1500（7）1200（8）4700实收资本100000100000利润分配1500015000管理费用400400主营业务收入1000010000主营业务成本（9）10000（10）10000合计130000130000（11）3110031100（12）13970013970012 Z.3 试算平衡表 2008年11月 会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金2400(1)15009003000银行存款45600(2)2850034600(3)39500应收账款120002100010000(4)23000原材料(5)300048500(6

9、)1600035500库存商品8000(7)207001000018700固定资产307000307000短期借款50000(8)2000030000应付账款110004420055200预收账款700050008500(9)10500实收资本300000300000盈余公积1000010000利润分配2100021000合计378000378000(10)145200(11)145200(12)42670042670013 Z.3华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款（1）85600应收账款（2）54000库存商品（3）1162

10、00固定资产（4）265000累计折旧（5）8100短期借款（6）50000应付账款（7）59200应交税费（8）15500实收资本300000盈余公积（9）8200利润分配（10）80800合 计（11）521800（12）52180014 Z.3华天公司 结账后余额试算表 2008年10月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金800银行存款（1）68000应收账款（2）35600库存商品（3）62600固定资产（4）250000累计折旧（5）6000短期借款（6）30000应付账款（7）58000应交税费（8）9500实收资本200000盈余公积（9）5000利润分配（10）10850

11、0合 计（11）417000（12）417000三、资产负债表的编制15 Z.4资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金（1）891500短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款（9）91000应收账款（2）78000预收款项（10）19700预付款项（3）56100应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货（4）1233000一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）2402100流动负债合计（11）449200非流动资产

12、：非流动负债：固定资产（6）2883100长期借款506000在建工程447400应付债券（12）540700非流动资产合计（7）3330500非流动负债合计1046700负债合计（13）1495900所有者权益：实收资本4040000盈余公积158100未分配利润（14）38600所有者权益合计（15）4236700资产总计（8）5732600负债及所有者权益总计573260016 Z.4 （1）货币资金（291800 ）元； （9）应付账款（ 78000 ）元；（2）应收账款（119000 ）元； （10）预收款项（ 45500 ）元；（3）预付款项（ 38000 ）元； （11）流动负债

13、合计（ 328000 ）元；（4）存货（199600 ）元； （12）应付债券（200000 ）元；（5）流动资产合计（648400 ）元； （13）负债合计（ 828000 ）元；（6）固定资产（1473500 ）元； （14）未分配利润（38600 ）元；（7）非流动资产合计（1876300 ）元； （15）所有者权益合计（1696700 ）元。（8）资产合计（2524700）元；17 Z.4 （1）货币资金（150500 ）元； （9）应付账款（ 16600 ）元；（2）应收账款（98800 ）元； （10）预收款项（ 26600 ）元；（3）预付款项（12400 ）元； （11）流动负

14、债合计（ 124700 ）元；（4）存货（85000 ）元； （12）应付债券（100000 ）元；（5）流动资产合计（346700 ）元； （13）负债合计（ 334700 ）元；（6）固定资产（360000 ）元； （14）所有者权益合计（917000 ）元；（7）非流动资产合计（905000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（1251700 ）元；（8）资产合计（1251700）元；18 Z.4 资产负债表（简表）2008年12月31日制表单位：华天公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5250047200短期借款2000050000应收

15、账款26500（1）83500应付账款22500（9）65500其他应收款10001500应交税费（10）95006500存货（2）266000233800流动负债合计（11）52000122000流动资产合计（3）346000（4）366000非流动负债:非流动资产:长期借款180000200000固定资产（5）204000（6）284000所有者权益:实收资本300000300000盈余公积18000（12）28000所有者权益合计（13）318000（14）328000资产总计（7）550000（8）650000负债及所有者权益总计550000（15）65000019 Z.4 资产负债表

16、（简表）2008年12月31日制表单位：华天公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（1）113800应付账款6500（8）18500其他应收款10001200应交税费（9）55003500存货（2）234200185800流动负债合计（10）32000（11）72000流动资产合计298000（3）348000非流动负债:非流动资产:长期借款100000100000固定资产（4）352000（5）348000所有者权益:实收资本500000500000盈余公积18000（12）240

17、00所有者权益合计（13）518000（14）524000资产总计（6）650000（7）696000负债及所有者权益总计650000（15）69600020 Z.4 （1）货币资金（ 61650 ）元； （9）应付账款（29500 ）元；（2）应收账款（ 28500 ）元； （10）预收款项（ 11500 ）元；（3）预付款项（ 7500 ）元； （11）流动负债合计（111000 ）元；（4）存货（ 98000 ）元； （12）长期借款（ 50000 ）元；（5）流动资产合计（195650 ）元； （13）负债合计（161000 ）元；（6）固定资产（475000 ）元； （14）所有者权

18、益合计（ 504650 ）元；（7）非流动资产合计（ 470000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 665650）元。（8）资产合计（665650）元；21 Z.4（1）货币资金（114240 ）元； （9）应付账款（49500 ）元；（2）应收账款（56360 ）元； （10）预收款项（27000 ）元；（3）预付款项（13000 ）元； （11）流动负债合计（ 126500 ）元；（4）存货（159600 ）元； （12）长期借款（150000 ）元；（5）流动资产合计（ 369200 ）元； （13）负债合计（426500 ）元；（6）固定资产（ 563000 ）元； （14）所

19、有者权益合计（ 594300 ）元；（7）非流动资产合计（651600 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 1020800 ）元。（8）资产合计（1020800）元；22 Z.4 （1）货币资金（200820 ）元； （9）应付账款（91700 ）元；（2）应收账款（28000 ）元； （10）短期借款（10000 ）元；（3）存货（68000 ）元； （11）应交税费（ 31300 ）元；（4）流动资产合计（ 296820 ）元； （12）负债合计（ 133000 ）元；（5）固定资产（ 416000 ）元； （13）未分配利润（66820）元；（6）长期股权投资（87000 ）元； （

20、14）所有者权益合计（ 666820 ）元；（7）非流动资产合计（503000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 799820）元（8）资产合计（799820）元；23 Z.4 （1）货币资金（97950 ）元； （9）应付账款（53100 ）元；（2）应收账款（16250 ）元； （10）短期借款（20000 ）元；（3）存货（90500 ）元； （11）应交税费（ 14380 ）元；（4）流动资产合计（ 217950）元； （12）负债合计（ 87480 ）元；（5）固定资产（ 253600 ）元； （13）未分配利润（71070 ）元；（6）在建工程（87000 ）元； （14）所

21、有者权益合计（471070 ）元；（7）非流动资产合计（340600 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 558550）元（8）资产合计（558550）元；24 Z.4 (1)货币资金131695 (2)应收账款6800 (3)预付款项6200 (4) 存货152500 (5) 固定资产334000 (6) 无形资产16500 (7) 资产合计647695 (8) 短期借款27500 (9) 应付账款24200 (10) 预收款项11500（11）流动负债合计123200（12）长期借款140000（13）负债合计263200（14）未分配利润16400（15）所有者权益合计3844952

22、5 Z.4 （1）货币资金（86800 ）元； （9）应付账款（ 13000 ）元；（2）应收账款（53000 ）元； （10）预收款项（ 14500 ）元；（3）预付款项（ 14000 ）元； （11）流动负债合计（ 66400 ）元；（4）存货（44200 ）元； （12）应付债券（30000 ）元；（5）流动资产合计（218000 ）元； （13）负债合计（ 146400 ）元；（6）固定资产（180000 ）元； （14）未分配利润（28600 ）元；（7）非流动资产合计（177500 ）元； （15）所有者权益合计（249100 ）元。（8）资产合计（395500）元；26 Z.4资

23、产负债表（简表）2008年10月31日制表单位：华天公司 单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债：略货币资金（1）282880短期借款（9）50000应收账款（2）55600应付账款（10）95400存货（3）138900应交税费（11）24300流动资产合计（4）477380流动负债合计（12）169700非流动资产：所有者权益：长期股权投资（5）100000实收资本800000固定资产（6）562970未分配利润（13）170650非流动资产合计（7）662970所有者权益合计（14）970650资产总计（8）1140350负债及所有者权益总计（15）11

24、40350五、利润表的编制27 Z.5（1）营业收入（ 5372500 ）元；（2）营业成本（ 3092500 ）元；（3）营业利润（2170000 ）元；（4）利润总额（2160000 ）元；（5）所得税费用（540000 ）元；（6）净利润（1620000 ）元。28 Z.5（1）营业收入（ 860000 ）元；（2）营业成本（ 490000 ）元；（3）营业利润（321100 ）元；（4）利润总额（320000 ）元；（5）所得税费用（80000 ）元；（6）净利润（240000 ）元。29 Z.5（1）营业收入（ 422800 ）元；（2）营业成本（ 131300 ）元；（3）营业利润

25、（250900 ）元；（4）利润总额（249800 ）元；（5）所得税费用（62450 ）元；（6）净利润（187350 ）元。30 Z.5（1）营业收入（ 480000 ）元；（2）营业成本（ 170000 ）元；（3）营业利润（200000 ）元；（4）利润总额（220000 ）元；（5）所得税费用（55000 ）元；（6）净利润（165000 ）元。31 Z.5 利润表 2008年度编制单位：华天公司 单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入（1）1424600略减：营业成本 972400 营业税金及附加 21700 销售费用33500 管理费用（2）72100 财务费用 2000 资产

26、减值准备 3500二、营业利润（损失以“-”号填列）（3）319400加：营业外收入 8400减：营业外支出 3000三、利润总额（损失以“-”号填列）（4）324800减：所得税费用（5）81200四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）24360032 Z.5利润表（简表）2008 年 编制单位：华天公司 单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入（1）1468000略减：营业成本780000 营业税金及附加39000 销售费用152500 管理费用（2）261860 财务费用3000 资产减值准备2500二、营业利润（损失以“-”号填列）（3）229140加：营业外收入23600减：营业外支

27、出4000三、利润总额（损失以“-”号填列）（4）248740减：所得税费用（5）62185四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）18655533 Z.5简式利润表 会企02表编制单位：华天公司 2008年 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入（1）470 000 略减：营业成本（2）210 000营业税金及附加70 000销售费用20 000管理费用26 000财务费用（收益以“”号填列）5 000二、营业利润（亏损以“”号填列）（3）139 000加：营业外收入5 000减：营业外支出2 000三、利润总额（亏损总额以“”号填列）（4）142 000减：所得税费用（5）35 500四、净利润（净亏损以“”号填列）（6）106 500