注册会计师《税法》考试试题强化卷及答案[88]

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1、注册会计师税法考试试题强化卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂交代收代缴城市维护建设税（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元【正确答案】A2.【真题】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是（）.A.医院占用耕地B.建厂房占

2、用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地【正确答案】A3.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A.直接申报B.间接申报C.简并征期D.简易申报【正确答案】D4.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17,6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【

3、正确答案】B5.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D6.某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15

4、万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元吨和12元吨)A.198B.243C.195D.150.【正确答案】D7.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（）。A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C8.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处

5、理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D9.纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定原则B.税法公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则?【正确答案】D10.某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；

6、本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21.44B.17.84C.17.6D.16.64【正确答案】D11.某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清

7、算D.该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算【正确答案】C12.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【正确答案】C13.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【正确答案】B14.【真题】2013

8、年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是()。A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元【正确答案】B15.某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税18

9、0000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。A.312500B.322500C.332500D.352500【正确答案】D16.位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。A.810B.1120.24C.1265.63D.1334.23【正确答案】C17.下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。A.

10、房产税B.土地增值税C.工资、薪金所得的个人所得税D.资源税【正确答案】C18.某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A.450B.940C.400D.105?【正确答案】D19.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.

11、495.23D.477.18【正确答案】D20.【真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得【正确答案】D21.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税

12、方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税【正确答案】A22.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力?【正确答案】C23.【真题】证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。A.4854.4元B.5

13、222.4元C.6593.6元D.6608元【正确答案】B24.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.个人根据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【正确答案】B25.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用【正确答案】B26.某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费

14、8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.497,2【正确答案】C27.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.优质费B.特许权使用费C.增值税销项税额D.未逾期的黄酒包装物押金【正确答案】A28.李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.125C.30?D.265【正确答案】C29.2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票

15、取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。A.80万元B.67.2万元C.76.8万元D.70.8万元【正确答案】C30.【真题】某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每

16、吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元【正确答案】C31.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。A.一次性列入成本费用扣除B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除【正确答案】D32.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地【正确答案】D33.关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（）。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定B.出口货物的成

17、交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除D.出口货物的完税价格，不应含出口关税【正确答案】D34.下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是（）。A.当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负B.纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时适合选择小规模纳税人有利C.根据进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证D.对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售

18、额，杜绝从高适用税率的情况发生【正确答案】A35.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.从事生产、经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位【正确答案】C36.某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30，则该企业应缴纳的关税为（）。A.1.8万元B.3万元C.16.5万元D.19.5万元【正确答案】B37.【

19、真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B38.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C39.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。20

20、14年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A.10060B.10070C.10150D.10170【正确答案】D40.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶【正确答案】D41.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用【正确答

21、案】A42.下列选项应征收增值税的是（）。A.汽车修配厂修理汽车劳务B.房地产企业销售商品房C.增值税一般纳税人收取的会员费D.将外购材料用于继续生产【正确答案】A43.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内【正确答案】A44.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.2

22、0万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A45.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。A.86250B.92250C.85900D.96920【正确答案】C46.下列车船中不属于车船税征税范围的是()。A.拖

23、船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车【正确答案】B47.以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该注意的审核描述不正确的是（）。A.时效性B.统一性C.合法性D.真实性?【正确答案】B48.【真题】下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修【正确答案】A49.下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B

24、.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得【正确答案】D50.下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】A51.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适

25、用的范围不包括（）。A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户【正确答案】A52.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返C.某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税D.某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税【正确答案】D53.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A.

26、由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳【正确答案】D54.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%【正确答案】C55.某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量45吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840.D.4524.【正确答案】C56.某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单

27、价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（）元。A.10975.90B.9500C.6076.28D.5175.90?【正确答案】D57.2014年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。(以上价格均为

28、不含税价，鞭炮消费税税率15%)A.1.5B.1.95C.1.73D.1.05【正确答案】B58.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是()。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入【正确答案】A59.【真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。A.4

29、41.6元B.792元C.801.55元D.811.2元【正确答案】C60.2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【正确答案】C61.【真题】村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地

30、占用税税率为25元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()。A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元【正确答案】A62.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B63.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。A.6000B.6500C.12000D.2400

31、0【正确答案】C64.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人【正确答案】C65.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C66.下列属于区分不同税种的主要标准的是（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税目【正确答案】B67.下列税种中属于商品和劳务税的是（）。A.契税B

32、.营业税C.资源税D.房产税【正确答案】B68.【真题】206年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的15，作为可供出售金融资产核算。206年12月31日，该股票市场价格为每股9元。207年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元。207年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()。A.40万元B.55万元C.90万元D.105万元【正确答案】A69.某居民企业在A国的分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公

33、司按A国规定计算2014年4月1日至2015年3月31日期间（即A国20142015年度）的营业利润及其已纳税额，应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免。A.2014B.2015C.按月份划分在2014年和2015年D.免税【正确答案】B70.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳【正确答案】D71.应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（）罚款。A.2000元以上3万元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5000元以下D.500

34、0元以上2万元以下【正确答案】A72.某贸易公司2014年12月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售5辆，取得不含税销售收人150万元；5辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率30，消费税税率为9)A.2B.14.28C.10.50D.25.65【正确答案】B73.下列各项中，不符合行政复议法和税务行政复议规则规定的是（）。A.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请

35、行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决【正确答案】D74.迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2012年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。A.2432.34B.2311.39C.2333.25?D.2334.26【正确答案】A75.王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，

36、该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30465C.32475D.37965【正确答案】B76.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。A.没收财物B.确认抵扣税款C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳税人【正确答案】B77.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开

37、发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D78.【真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【正确答案】C79.计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的协会会费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.业主每月领取的工资【正

38、确答案】D80.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%【正确答案】A81.我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825【正确答案】C82.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚

39、决定之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。A.1B.3C.1%D.3%【正确答案】D83.以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税【正确答案】A84.复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决

40、定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D.730【正确答案】A85.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.外购货物分配给股东D.纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额【正确答案】D86.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共

41、和国消费税暂行条例实施细则【正确答案】D87.下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税B.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税【正确答案】A88.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A.纳税人B

42、.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东【正确答案】B89.【真题】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和费用为2000万元,2016年能竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是().A.3500万元B.3200万元C.3560万元D.3000万元【正确答案】C90.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%【正确答案】C91.下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。

43、A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款【正确答案】C92.下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。A.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准B.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税C.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣D.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税【正确答案】D93.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌

44、锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元吨，锰矿2元吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【正确答案】B94.2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】A95.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B.从工

45、业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【正确答案】D96.下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税【正确答案】D97.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D9

46、8.房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税【正确答案】A99.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A.1360B.1120C.1200D.900【正确答案】D100.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税

47、专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D二.多选题(共70题)1.以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】ABCD2.国际重复征税的一般类型有（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征

48、税C.税制性国际重复征税D.税源性国际重复征税【正确答案】ABC3.下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒C.外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指D.外购已税润滑油生产的润滑油【正确答案】BC4.下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（）。A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额B.查补的三税税额C.享受税收优惠而减免的三税税额D.出口产品征收的消费税税额【正确答案】BD5.下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（）。A.建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B

49、.对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税C.对企业的铁路专用线、公路等用地，征收城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年【正确答案】ABD6.中华人民共和国税收征收管理法属于（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法【正确答案】BD7.下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。A.收购未税矿产品的联合企业B.收购未税矿产品的集体炼铁厂C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的独立矿山【正确答案】ABCD8.下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.

50、与原油同时开采的天然气【正确答案】BD9.下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）。A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝【正确答案】AC10.下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除【正确答案】ACD

51、11.下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A.非任职单位的董事费收入B.退休后再任职取得的收入C.年终加薪和劳动分红D.年终一次性奖金【正确答案】BCD12.根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（）。A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生

52、产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报【正确答案】AD13.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.车辆购置税D.房产税【正确答案】ABC14.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】BD15.下列有关消费税的表述，正确的有（）。A.纳税

53、人将自产应税消费品抵偿债务的，应按最高售价计征消费税B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.进口环节消费税一律不得给予减免税D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款?【正确答案】ABD16.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉【正确答案】BD17.下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税

54、所得额B.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现D.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值确定?【正确答案】ABC18.【真题】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消

55、费品数量【正确答案】ABC19.以下符合车辆购置税征收管理规定的有（）。A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税B.购买免税轿车的使用期限已超过8年，免税条件消失的不再征收车辆购置税C.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税D.车辆购置税采用一车一申报制度【正确答案】ACD20.【真题】下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有()。A.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税B.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税C.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股

56、，按规定计算缴纳个人所得税D.个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税【正确答案】ABCD21.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳C.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳D.省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳【正确答案】ABC22.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关

57、按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式【正确答案】ABCD23.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.在占用耕地环节一次性课征B.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位C.飞机场跑道可享受减征优惠D.纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不征收耕地占用税；超过期限未恢复原状的，到期后依法征收耕地占用税【正确答案】ABC24.下列关