会计继续教育税收相关法律之行政法律制度

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1、-精品word文档 值得下载 值得拥有-税收相关法律之行政法律制度单项选择题 （共1题） 1行政法规的制定主体是（ ）。国务院 国家税务总局 中国人民银行 全国人大和全国人大常委会 2 .国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应提出意见的部门是（ ）。地方人大常委会 国务院 国务院部门 全国人大常委会 3. 下列各项中，不构成行政法渊源的是（ ）。全国人大制定的基本法律 民族自治条例 行政规章 人民法院审理行政案件作出的判决 判断题 （共1题） 1. 行政法的调节对象是行政关系，主要包括行政管理关系、行政监督关系、行政救济关系和内部行政关系。（ ）错误 正确

2、 2. 在上位法允许下位法对其作出特别规定或实施性规定时，行政机关应选择适用“特别法优于普通法” 原则。（ ）错误 正确 3. 按照新法优于旧法的原则，一切新制定的法律法规，在法律效力方面都优于它之前制定的法律法规。（ ）错误 正确 4. 在实践中，“上位法优于下位法”和“特别法优于普通法”这两个原则并不相互矛盾。（ ）错误 正确 涉税会计处理一、 应交营业税单项选择题 （共1题） 1. 某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ ）。借：其他业务成本2.6 贷：应交税费应交营业税

3、2.6 借：营业税金及附加2.6 贷：应交税费应交营业税2.6 借：营业税金及附加2 借：其他业务成本0.6 贷：应交税费应交营业税2.6 借：营业税金及附加0.6 借：其他业务成2 贷：应交税费应交营业税2.6 2. 企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ ）。消费税 印花税 教育费附加 城市维护建设税判断题 （共1题） 2 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。（ ）正确 错误 二、 应交消费税单项选择题 1. 某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为4

4、5%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（ ）。借：其他应付款20000 贷：营业外收入20000 借：其他应付款20000 贷：应交税费应交消费税9000 贷：营业外收入11000 借：其他应付款7692.3 贷：应交税费应交消费税7692.3 借：其他业务成本6766.92 贷：应交税费应交消费税6766.92 2. 下列各项中，不征消费税的有（ ）。用于本企业连续生产的应税消费品 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品3. 企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。营业外收入

5、 其他业务收入 其他应付款 其他应收款 判断题 （共1题） 1. 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（ ）正确 错误 2. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（ ）正确 错误三、 应交城市维护建设税1. 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。作进项税额抵扣处理 作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 作为销项税额处理 将进项税额计入当期销售成本2. 出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围。（ ）正确 错误四、 应交

6、增值税-销项税额1. 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。借记“应交增值税”明细科目 贷记“应交增值税”明细科目 冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”明细科目 做“应交税费应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理2. 下列属于增值税价外收入的有（ ）。增值税纳税人收取的会员费收入 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务3.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未

7、收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。1000 1020 1190 11704. 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（ ）正确 错误5. 企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（ ）正确 错误6. 企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（ ）正确 错误7. 企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（ ）。支付的委托代销手续费 给予购货方的销售折让 预计的产品质量保证损失 给予购货方的现金折扣8. 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（ ）正确 错误五、 应交增值税-出

8、口退税1. 增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（ ）。免、退税 免、抵、退税 退税 免税2. 依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）正确 错误六、 应交增值税-已交税金1. 某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（ ）元。10000 17000 8500 2252. 企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。（ ）正确 错误七、 应交增值税-已交税金1. 某公司自行研发某项专

9、利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（ ）万元。162 102 270 1712. 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）正确 错误3. 甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规

10、定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。应纳税暂时性差异32万元 应纳税暂时性差异16万元 应纳税暂时性差异36万元 可抵扣暂时性差异20万元 4. 未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异。（ ）错误 正确 4. 暂时性差异是指（ ）。资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 会计利润与税法应

11、纳税所得额之间的差额 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额5. 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确 错误6. 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记“递延所得税负债”科目。（ ）错误 正确7. 企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（ ）。借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税 借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税资产 借：本年利润贷：应交税费应交所得税 借：所得税费用递延所得税费用

12、贷：递延所得税负债8. 递延所得税的计算公式为：递延所得税费用当期递延所得税资产的增加（减少）当期递延所得税负债的增加（+减少）。（ ）错误 正确9. A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。123.5 167 235.8 12510. 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。

13、“应交税费应交增值税”科目 “应交税费增值税检查调整”科目 “营业税金及附加”科目 “以前年度损益调整”科目11. 调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（ ）错误 正确12. 符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。（ ）错误 正确13. 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费应交增值税”科目 “应交税费增值税检查调整”科目 “营业税金及附加”科目 “以前年度损益调整”科目14. 检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。（ ）错

14、误 正确15. 企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（ ）。契税 印花税 房产税 土地使用税16. 企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）正确 错误17. 某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为（ ）万元。25 40 210 17518. 增值税出口退税不属于政府补助。（ ）正确 错误19. 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（ ）。增值税销

15、项税额 教育费附加 资源税 消费税20. 购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（ ）错误 正确21. 下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（ ）。符合条件的小企业，必须按照小企业会计准则进行会计处理 执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项该准则未作规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理 执行小企业会计准则的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行企业会计准则 因经营规模变化导致不符合小企业会计准则所规定的小企业标准而成为大中型企业的，应当从次年1月1日起转为执行企业会计准则22. 在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。（

16、 ）正确 错误23. 会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（ ）。会计主体 持续经营 会计分期 货币计量24. 金融机构或其他具有金融性质的小企业适用小企业会计准则的相关规定。（ ）正确 错误25. 资产按其流动性不同，可以分为（ ）。流动资产和非流动资产 流动资产和速动资产 固定资产和长期资产 速动资产和长期资产26. 凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（ ）正确 错误27. 会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（ ）。实质重于形式 谨慎性 相关性 及时性2

17、8. 小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（ ）。10天 15天 20天 一个月29. 若小企业持有资产的主要目的不是为了交易，则这类资产可归类为非流动资产。（ ）正确 错误30. 办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（ ）。基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户31. 将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（ ）正确 错误32. 小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。（ ）正确 错误33. 小企业取

18、得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（ ）。应收股利 银行存款 短期投资 投资收益34. 当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。（ ）正确 错误35. 持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（ ）。银行存款 应收票据 财务费用 短期借款36. 通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。（ ）正确 错误37. 核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（ ）。原材料 材料采购 在途物资 周转材料38. 经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发

19、生的借款费用，计入存货的成本。（ ）正确 错误39. 在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（ ）。应付账款 其他应付款 在途物资 材料采购40. 在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（ ）正确 错误41. 在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（ ）。材料成本差异 材料采购 原材料 在途物资42. 已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（ ）。在产品 半成品 产成品 商品43. 对于不能替代使用的存货、

20、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价方法是（ ）。先进先出法 移动加权平均法 月末一次加权平均法 个别计价法44. 除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。（ ）正确 错误45. 确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（ ）。公允价值 评估价值 合同成本 现值46. 小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。（ ）正确 错误47. 下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（ ）。长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益 分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额 一

21、次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券的账面余额 债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时，采用直线法进行摊销48. 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（ ）正确 错误49. 取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备忘记录，不做会计分录。（ ）正确 错误50. 长期债券投资损失应当于实际发生时计入（ ）。营业外支出 投资收益 资本公积 其他业务成本51. 长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（ ）正确 错误52.

22、 建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（ ）。评估成本 售价 可变现净值 实际成本53. 定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（ ）正确 错误54. 以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（ ）。历史成本 可变现净值 评估价值 重置成本55. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（ ）正确 错误56. 长期债券投资损失应当于实际发生时计入（ ）。营业外支出 投资收益 资本公积 其他业务成

23、本57. 在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（ ）正确 错误58. 建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（ ）。评估成本 售价 可变现净值 实际成本59. 投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（ ）正确 错误60. 小企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（ ）。制造费用 管理费用 其他业务成本 销售费用61. 固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（ ）错误 正确62. 以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘

24、亏、报废、毁损，计入当期的（ ）。固定资产 营业外收支 在建工程 其他业务成本63. 双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。（ ）正确 错误64. 企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（ ）。按开发过程中发生的实际成本入账 按有关部门评估确认的价值入账 按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账 作表外备查登记65. 由于受技术进步、市场竞争等因素的影响，无形资产的经济寿命往往短于法定寿命。（ ）正确 错误66. 应付账款的入账金额的确定是根据其（ ）。发票金额 合同金额 约定金额 市场价格67. 在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或

25、净价法。（ ）正确 错误68. “应交税费应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（ ）。企业尚未缴纳的增值税 企业尚未抵扣的增值税 企业本月多交的增值税 企业本月未交的增值税69. 小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵偿某项债务而借入的。（ ）正确 错误70. 国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（ ）。土地增值税 房产税 契税 城镇土地地使用税71. 小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入实现时进行消费税账务处理。（ ）正确 错误72. 体现所有者在企业中的剩余权益

26、的是（ ）。所有者权益 实收资本 资本公积 留存收益73. 小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。（ ）正确 错误74. 投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（ ）。实收资本 资本溢价 盈余公积 未分配利润75. 下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（ ）。现金折扣在实际发生时计入财务费用 现金折扣在实际发生时计入销售费用 现金折扣在确认销售收入时计入财务费用 现金折扣在确认销售收入时计入销售费用76. 已确认收入的销售商品退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应在发生时直接冲减当期的销售收入、销售成本等

27、。（ ）正确 错误77. 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（ ）。罚款收入 出售固定资产净收益 材料销售收入 出售无形资产净收益78. 在附有销售退回条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情况，则所售商品应在退货期满时确认收入。（ ）正确 错误79. 关于制造费用的分配，主要方法不包括（ ）。预算分配率法 生产工时比例法 生产工人工资比例法 约当产量法80. 企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（ ）正确 错误81. 关于收入，下列说法中错误的是（ ）。收入是企业日常活动形成的经济利益总流入 收入的取得必然会导致资产的增加或者负债的减少 收入必然会导致

28、所有者权益增加 收入不一定会导致所有者权益增加82. 小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。（ ）错误 正确83. 小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（ ）。销售固定资产 转让无形资产使用权 销售原材料 销售产成品84. 小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”科目核算。（ ）正确 错误85. 企业一定期间的利润总额是指（ ）。营业利润加投资收益 营业利润加公允价值变动净损益 营业利润加营业外收支净额 营业利润加营业外收支净额

29、减所得税费用86. 企业以前年度的亏损，可以用下一年度的税后利润进行弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。（ ）正确 错误87. 企业任意盈余公积的提取应当按照（ ）。股东大会决议 净利润的5% 净利润的5%到10% 净利润的10%88. 小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“营业外收入”科目核算。（ ）正确 错误89. 业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。（ ）正确 错误90. 收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（ ）正确 错误91. 小企业投资收益不包括（ ）。股权投资取得的现金股利 债券投资取得的利息收入 处置股权投资和债券投资取得的

30、净收入 股权投资取得的股票股利92. 政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小企业所有者投入的资本。（ ）正确 错误93. 在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（ ）。上年金额 上月金额 期初金额 期末金额94. 小企业利润表中的各项目均为已经实现的损益。（ ）错误 正确95. 下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（ ）。支付经营租赁费所产生的现金流量 取得债券利息收入产生的现金流量 购建无形资产支付的现金 变卖固定资产所产生的现金流量96. 下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（ ）。购买工程物资 发放

31、股票股利 缴纳增值税 赊销商品97. 发生当期即被发现并更正的差错由于不影响对外提供的财务报表，不需要作为前期差错更正处理。（ ）错误 正确98. 不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。（ ）错误 正确99. 财政部于2011年10月发布了小企业会计准则，规定在小企业范围内施行的时间是（ ）。自2011年11月1日起 自2013年1月1日起 自2014年1月1日起 自2012年1月1日起100. 小企业会计准则在固定资产的折旧和后续支出方面与税法仍然存在差异。（ ）错误 正确101. 小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（ ）。发出商品时 收到货款时 合同约定的收款日期 购买

32、方接受商品以及安装和检验完毕时102. 小企业的费用特征不包括（ ）。费用不是从偶发的交易或事项中发生的经济利益的流出 企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴 小企业的费用应当在发生时按照其发生额计入当期损益 费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或二者兼而有之，最终将减少企业的所有者权益103. 小企业会计准则要求提供所有者权益变动表。（ ）错误 正确104. 相比于小企业会计制度，小企业会计准则将短期投资持有期间所收到的股利、利息等，确认投资收益，不再冲减投资成本处理。（ ）错误 正确考察课1. 效率至上、结果导向、各司其职、目标一致、高度协同、快速反应是一支高绩效团队所拥有的6种典型特征，它们也是优秀经理人所期望实现的团队目标。（ ）正确 错误 2. 打造高绩效团队的第一项任务是设立一个合理的目标。（ ）错误 正确 -精品word文档 值得下载 值得拥有-