注册会计师《税法》考试试题押题卷含答案（第100卷）

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1、注册会计师税法考试试题押题卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】C2.某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.0B.4C.4.25D.5.6【正确答案】B3.下列各项中，征

2、收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】C4.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D5.某地板公司生产各种实木地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80。该地板公司应缴消费税（）万元。(消费税税率5。)A.5B.20

3、C.4.5D.8【正确答案】D6.下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车【正确答案】D7.纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?【正确答案】A8.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.1

4、50C.157.5D.300【正确答案】C9.【真题】下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是().A.单独列明支付给境外的佣金B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【正确答案】D10.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的是（）。A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实

5、际价格【正确答案】A11.【真题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【正确答案】B12.位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代

6、收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。A.810B.1120.24C.1265.63D.1334.23【正确答案】C13.2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A.10B.20C.30D.35【正确答案】D14.中国公民王某2014年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。王某2014年应纳个人所得税（）元。A.896B.868C.1280D.1008【正确答

7、案】B15.根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A.国有林场的办公用地免税B.林业系统的森林公园比照公园免税C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D.林业系统的自然保护区比照公园免税【正确答案】A16.某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量45吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840.D.4524.【正确答案】C17.【真题】某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审

8、定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9万元B.12.86万元C.14.79万元D.15.28万元【正确答案】D18.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当（）。A.于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件B.于收到申报的3日内办理登记并发给税务登记证件C.于收到申报的7日内办理登记并发给税务登记证件D.于收到申报的10日内办理登记并发

9、给税务登记证件【正确答案】A19.某大学教授2015年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960【正确答案】B20.汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。A.3338.04B.3313.60C.9558.47D.9940

10、.81【正确答案】A21.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.道德性国际重复征税【正确答案】A22.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖【正确答案】B23.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年【正确答案】C24.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，

11、其罚款限额是（）。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下【正确答案】C25.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率【正确答案】D26.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。A.境内所得境内企业支付的纳税B.境

12、内所得境外企业支付的部分不纳税C.境外所得境内企业支付的部分纳税D.境外所得境外企业支付的部分纳税【正确答案】A27.下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A.有纳税担保能力的组织B.有纳税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的企业D.企业法人的分支机构（有法人书面授权）【正确答案】C28.下列属于税收地方规章的是（）。A.税务代理试行办法B.城市维护建设税暂行条例C.房产税暂行条例实施细则D.资源税暂行条例【正确答案】C29.某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建

13、税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?【正确答案】D30.2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。A.80万元B.67.2万元C.76.8万元D.70.8万元【正确答案】C31.某内

14、资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,25【正确答案】B32.位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税5

15、0万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A.18.9万元B.19.74万元C.20.3万元D.25.34万元【正确答案】B33.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D34.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低

16、税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D35.某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。A.387B.420C.450D.510【正确答案】A36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品780

17、0件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2B.72C.5.78D.0【正确答案】A37.某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本

18、月上述业务应纳增值税税额（）。A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元【正确答案】A38.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D.房地产原值减除30%后的余值扣除【正确答案】C39.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

19、C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D40.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品D.科贸公司进口的科教用品【正确答案】B41.北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70。该企业在缴纳

20、土地增值税时计算的增值额为()万元(不考虑地方教育附加)。A.1210B.1215C.1390D.1400.【正确答案】A42.某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元【正确答案】C43.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂

21、用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】D44.某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。A.312500B.322500C.332500D.352500【正确答案】D45.甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用

22、税为（）元。A.1125B.2250C.6750D.3375【正确答案】D46.外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是()。A.2011年1月1日B.2010年12月1日C.2010年10月1日D.2012年1月1日【正确答案】B47.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同

23、或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内【正确答案】A48.消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地【正确答案】C49.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()。A.15B.20C.30D.50【正确答案】C50.【真题】202年12月1日，甲公司与乙公司签订项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至202年年末，甲公司为生产该产

24、品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，202年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元【正确答案】B51.企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C52.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C53.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。A.海关对

25、进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还C.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据D.因减免税而实行三税退库的，城建税不得同时退库【正确答案】A54.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额1

26、00万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。A.17.12万元B.1.99万元C.2.52万元D.0万元【正确答案】B55.【真题】张某就职于境内某网络公司，每月缴纳五险一金2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A.发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B.发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C.发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D.发放全年一次性奖金60000元，

27、工资10000元【正确答案】A56.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（）。A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C57.下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税【正确答案】A58.房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税【正确答案】A59.如果关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴

28、、变价抵缴等强制措施。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【正确答案】B60.下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D61.下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用

29、双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法【正确答案】A62.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D63.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳【正确答案】D64.【真题】某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在

30、地城镇土地使用税税率为2元平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元【正确答案】C65.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（）确定。A.省级地方税务局B.地市级地方税务局C.县级地方税务局D.国家税务总局【正确答案】A66.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A.1006

31、0B.10070C.10150D.10170【正确答案】D67.大新盐场2014年4月份以自产液体盐20.000吨和外购液体盐10.000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10.000吨对外出售，取得销售收人500万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（）元。A.100.000B.250.000C.300.000D.350.000【正确答案】B68.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D69.【真题】某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件

32、而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元【正确答案】A70.下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的【正确答案】D71.申请人在对具体行政行为提出复议申请的同时，可以一并对其依据的规定提出审查申请，其申请审查的范围不包括（）。A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C

33、.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A72.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点【正确答案】D73.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道资源税C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税【正确答案】D74.下列关于纳税申报的表述，错误的是（）。A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务

34、人B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因有特殊隋况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报【正确答案】C75.【真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。A.441.6元B.792元C.801.55元D.811.2元【正确答案】C76.【真题】下列项目中，免征土地增值税的是()。A.个人继承的房产B.国有土地

35、使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产【正确答案】C77.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。A.成本价格B.公允价格C.市场价格D.接收价值【正确答案】D78.【真题】206年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的15，作为可供出售金融资产核算。206年12月31日，该股票市场价格为每股9元。207年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元。207年8月21日，甲公司以每股8元

36、的价格将乙公司股票全部转让。甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()。A.40万元B.55万元C.90万元D.105万元【正确答案】A79.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A80.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定

37、，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章【正确答案】A81.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【正确答案】C82.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）。A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、

38、代收税款行为C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定D.税务机关对纳税人的资格认定行为?【正确答案】B83.【真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B84.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑

39、服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【正确答案】C85.以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。A.股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金的余额B.如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现C.如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现D.在计算股权转让所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时的币种计算股权转让价和股权成本价【正确答案】

40、C86.2014年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）元。A.26680B.27000C.28000D.32000【正确答案】A87.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2015年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2015年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。A.9.23B.9.38C.18.58D.70.18【正确答案】B88.下列车船中不属

41、于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车【正确答案】B89.纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。A.免征B.由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C.由税务机关估定土地面积征收D.由房地产管理部门估定土地面积征收【正确答案】B90.【真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额【正确答案】D91.某汽车修理公司会计核算健全，2013

42、年取得销售额100万元，但一直未向主管请增值税一般纳税人认定。2014年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元。该修理公司本月应缴纳增值税（）。A.8.5万元B.1.3万元C.2.5万元D.3.4万元?【正确答案】A92.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B

43、.12C.1404D.0【正确答案】A93.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600【正确答案】A94.税务代理试行办法的法律级次属于（）。A.国务院制定的税收行政法规B.全国人大授权国务院立法C.国家税务总局颁布的税收部门规章D.全国人大制定的税收法律【正确答案】C95.某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务

44、机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。A.0.75B.1.75C.2D.3【正确答案】B96.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C97.某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用45万元；另一笔向其他企业借入流动资金

45、50万元，借款期限9个月，支付利息费用225万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79.【正确答案】D98.在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象【正确答案】A99.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。该建筑公司应缴纳城建税（）。A.135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D1

46、00.某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元。A.2.25B.1.75C.1.25D.0.75【正确答案】D二.多选题(共70题)1.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免【正确答案】BC

47、D2.企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有()。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额【正确答案】AB3.【真题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）.A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各

48、年度税前扣除C.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额【正确答案】ABC4.【真题】下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()。A.直接申报B.网上申报C.邮寄申报D.口头申报【正确答案】ABC5.根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上【正确答案】BC6.某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长

49、期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4支付返利。2013年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按10万元计算缴纳营业税B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元【正确答案】AD7.以下不符合税收征收管理法规定的有（）

50、。A.履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金B.鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款C.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任D.纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金【正确答案】ABD8.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。A.核定税额B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率【正确答案】

51、ABD9.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额【正确答案】CD10.以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。A.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚91exam,org未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚D.采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权【正确答案】CD11.下列关于个人

52、所得税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B.对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法C.对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等D.对偶然所得，不得扣除任何费用【正确答案】ACD12.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地【正确答案】BCD13.下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按个体工

53、商户生产、经营所得征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按个体工商户生产、经营所得征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税【正确答案】BC14.【真题】税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有()。A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的D.作为申请人的法人或者其他

54、组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的【正确答案】AB15.下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元【正确答案】ABD16.下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有()。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.新法优于旧法原则【正确答案】ABC17.【真题】下列各项中，应当计入进口货物关税完税价

55、格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包转材料费用C.由买方负担的境外包转劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用【正确答案】BCD18.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买应税车辆自用的行为B.销售应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为【正确答案】ACD19.如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（）。A.少计收入问题B.多列成本问题C.多计收入问题D.少列成本问题【正确答案】AB20.下列合同中，适用万分之三的印花税税率的有（）。A.加工承揽合同B.货物运输合同C.建

56、筑安装工程承包合同D.技术合同【正确答案】CD21.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚主要种类的有（）。A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.没收财务非法所得【正确答案】ACD22.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政【正确答案】ABCD23.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。A.资源税B.增值税C.消费税D.城建税【正确答案】ABD24.下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口关税不计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.出口货物完税价格不包含增值税销项税额D.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格【正确答案】ABC25.【真题】下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。A.纳税人被查补的“三税”税额B.纳税人应缴纳的“三税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额【正确答案】AC26.在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价