征管法考试题4

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1、征管练习题四一、单选题：（共30分，每题1分，请将对的答案填在答题纸上）1、公司，公司在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场合，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、15 B、30 C、60 D、90答案：B2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其她金融机构开立基本存款帐户和其她存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、所有答案：D3、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。A、3年内 B、5年内

2、 C、内 D、无期限答案：A4、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实行强制执行措施，可以书面告知开户银行从（ ）扣缴税款。A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D、黄某儿子的存款答案：A5、扣缴义务人根据法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代罢手续费。A、按照规定付给 B、不必付给C、视状况合适付给 D、可以付给答案：A6、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、人民法院6月，某公司因财务人员调动进行帐

3、目清理时发既有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，立即向税务机关提出退税，根据征管法规定，（ ）退还。A、1995年和1999年的多缴税款均可B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以C、1995年的多缴税款可发退税，1999年的不可以D、1995年和1999年的多缴税款均不可以答案：B答案：C7、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其她金融机构的存款帐户。A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人C、纳税人 D、被核对象答案：B8、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机

4、关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件答案：C9、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。A、责令限期改正，处元以上5000元如下罚款B、责令限期改正，逾期不改正的，处元如下罚款C、责令限期改正，处元以上罚款D、责令限期改正，可以处元如下罚款答案：D10、扣缴义务人不按规定扣缴税款，导致税款流失的，税务机关应（ ）。A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%、以上3倍如下的罚款C、向扣缴义务人追缴税款

5、，并处少缴税款1倍以上5倍如下的罚款D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50%以上5倍如下的罚款答案：B11、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面告知后，协助其转移存款，导致国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其他直接负责人员，处（ ）的罚款。A、1000元如下 B、1000元以上5000元如下C、1000元以上10000元如下 D、元以上10000元如下答案：C12、新税收征管法于4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（ ）起施行。A、1月1日 B、5月1日C、7月1日 D、10月1日答案：B13、延期缴纳税款的审批机关是（ ）。A、设区市税务机关

6、 B、省级税务机关C、税务所 D、县级税务机关答案：B13、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在4月30日之前，也有发生在5月1日后来的，应对（ ）应扣未扣税款的行为处以罚款。A、发生在4月30日之前B、发生在5月1日后来的C、发生在4月20日后来的D、所有答案：B14、（ ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A、从事生产经营的纳税人 B、纳税人C、纳税人和扣缴义务人 D、纳税人和其她税务当事人答案：B15、有关行使代位权和撤销权，下列说法对的的是：A、须向人民法院申请B、由税务机关直接行使代位权和撤销

7、权C、行使代位权、撤销权时，不得同步向纳税人追缴税款D、行使代位权、撤销权时，不能对纳税人的其她财产采用税收保全和强制执行措施。答案：A16、有关关联公司，下列说法对的的是（ ）A、税收征管法第36条所称关联公司，涉及有关联关系的公司、公司和其她经济组织和个人B、纳税人有义务就其与关联公司之间的业务往来，向本地税务机关提供有关的价格、费用原则等资料。C、对关联公司之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调节。D、纳税人应当将与其关联公司之间业务往来的定价原则和计算措施报税务机关备案。答案：B17、有关税务文书送达，下列说法对的的：（ ）A、税务机关送达税务文书，必须

8、直接送交受送达人B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、受送达人是法人或者其她组织的，应当由法人的法定代表人或其她组织的重要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。答案：D18、对外省、自治区、直辖市来本区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可根据所领购发票票面限额及数量，向主管税务机关交纳（ ）的保证金。A、不超过10000元 B、10000元C、不超过5000元 D、5000元答案：AB19、新征管法规定的征税主体是（ ）A、税务机关 B、国家 C、海关 D、财政机关答案：B20、税收权利法律关系的主体是指（ ）。A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D

9、、国家税务总局答案：C21、当欠缴税款的纳税人免费转让财产，对国家税收导致损害的，税务机关可以根据合同法的有关规定行使（ ）。A、抵押权 B、留置权 C、代位权 D、撤销权答案：D（ ）应当按照规定对检举违背税收法律、行政法规行为的人予以奖励。A、收到检举的机关和负责查处的机关 B、负责查处的机关 C、税务机关 D、财政部门答案：C22、下列措施中，不属于税收保全措施的是（ ）。A、扣押 B、查封 C、罚款 D、暂停支付银行存款答案：C22、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的（ ）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、其她存款C、专用存款 D、所有答案：D与2重23、（ ）是发票的主管

10、机关。A、财政部门 B、税务机关C、工商行政机关 D、各级主管部门答案：B24、纳税人被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可注销其税务登记。A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年答案：C25、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的证件、资料应当自收到之日起（ ）内审核完毕，并发放税务登记证。A、15日 B、20日 C、30日 D、45日答案：C26、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采用强制执行措施时，可对下列（ ）同步强制执行。A、罚款 B、滞纳金 C、住房 D、生活用品答案：B27、纳税人经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个

11、月答案：C28、因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内要可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，（ ）。A、5年，不加收滞纳金 不加收滞纳金 B、3年 ，加收滞纳金C、3年，不加收滞纳金 D、5年，加收滞纳金答案：C29、纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现多缴纳税款的，可以向税务机关规定退还多缴纳的税款。A、2年 B、3年 C、5年 D、答案：B30、税务机关对不能完整、精确提供纳税资料的纳税人，应当采用（ ）的征收方式的征收税款。A、查验征收 B、查账征收C、核定征收 D、自核自报答案：C二、 多选题（共40分，每题2分，请将对的答案填在答题纸上）41、有

12、权制定税务部门规章的有（ ）。A、国务院 B、地方人大常委会C、财政部 D、国家税务总局答案：C、D 2、新税收征管法规定了税务机关有税收宣传义务。具体涉及( )。A、 每年开展税收宣传月活动,B、 广泛宣传税收法律、行政法规,C、 普及纳税知识,D、 免费地为纳税人提供纳税征询服务答案：BCD 3、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有( )和祈求国家补偿等权利。A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议 C、提起行政诉讼 D、回绝履行决定答案：ABC 4、新税收征管法对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下规定( )。A、 税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度,B、 上级税务

13、机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督,C、 税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的状况进行监督检查,D、 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并互相分离、互相制约答案：ABCD 5、有关税务登记，下列说法对的的是：( )A、 国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享B、 各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的状况C、 凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记D、 按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，涉及国

14、家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记E、 个人所得税的纳税人办理税务登记的措施由国家税务总局规定。答案：ABC6、税务管理的范畴涉及（ ）。A、税务登记管理 B、税款征收C、账簿、凭证管理 D、纳税申报答案：A、C、D7、纳税人发生下列（ ）等情形，须办理注销税务登记。A、因经营期届满而解散 B、公司资不抵债而破产C、公司因改组而撤销 D、纳税人依法终结履行纳税义务答案：A、B、C、D 8、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其她有关资料不得( )。A、伪造 B、复印 C、变造 D、擅自损毁答案：ACD 9、单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、获得发票。A

15、、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其她经营活动答案：ABCD 10、新税收征管法规定的纳税申报方式有( )。A、直接申报, B、邮寄申报, C、电话申报, D、数据电文申报答案：ABCD 11、有关委托代征税款，下列说法对的的是：( )A、税务机关委托代征税款的原则是有助于税收控管和以便纳税的原则B、委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员C、委托代征税款的范畴是零星分散和异地缴纳的税收。,委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书D、纳税人回绝委托代征税款的，受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政惩

16、罚答案：ABCD1 12、下列有关对减税、免税的论述，对的的是( )。A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税,B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税,C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批,D、地方各级人民政府违背法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效答案：ACD13、按应纳税额计算措施分类的征收方式有（ ）。A、查账征收 B、 代扣代缴征收C、定期定额征收 D、查验征收答案：A、C、D 14、某公司年月应纳税款万元，应于月日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达催缴税款告知书，责令其日内缴纳上述税款。至月日，该公司仍未缴税款，税务机

17、关可以对其采用( )措施。A、责令其提供纳税担保, B、书面告知开户银行扣缴税款,C、扣押、拍卖其价值相称于应纳税款的货品抵缴税款, D、处以罚款答案：BCD15、从事生产经营的纳税人有违背新税收征管法的行为，并拒不接受解决的，税务机关可以( )。A、收缴其发票, B、加重罚款, C、收缴税务登记证, D、停止向其发售发票答案：AD 15、公司与关联公司之间的购销业务，不按照独立公司之间的业务往来作价的，下列措施中可作为税务机关据以调节的有（ ）。A、可比的非受控价格法 B、再销售价格法C、成本加价法 D、按独立核算原则进行答案：ABC 15、欠税公示的内容涉及：A、纳税人的财务报表, B、欠

18、税的数额、时间,C、欠税的税种, D、欠税单位的法定代表人答案：ABCD 16、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同步具有如下哪些条件？( )A、 免费转让,B、 对国家税收导致了损害,C、 必须由税务机关向人民法院提出祈求,D、 行使撤销权的必要费用由税务机关承当答案：ABC 17、下列对税务机关查询银行存款论述对的的有( )。A、 经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,B、 经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,C、 经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,D、 经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴

19、义务人的存款帐户答案：AC 18、对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍如下罚款。( )A、 扣缴义务人采用虚假申报手段，少缴已扣税款的,B、 纳税人假报出口，骗取国家出口退税款,C、 扣缴义务人应扣而未扣税款,D、 以威胁措施抗税，但情节轻微，不构成犯罪的答案：BD19、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有（ ）行地为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法予以行政处分。A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税答案： A、B、C 20、当纳税人或其她税务当事人对税务机关作出的税务行政惩罚决定不服时，可通过( )途径获得法律救济。A、申请行政复

20、议, B、提起行政诉讼,C、回绝履行决定, D、采用税收保全答案：AB三、判断题：（共10分，每题1分，请将对的答案填在答题纸上）1、纳税人、扣缴义务人应按规定设立帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。（）2、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（）3、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（）4、税务机关扣押商品、货品或者其她财产时，必须开付清单。（）5、年月日，供销社法人代表王某规定到美国考察，税务机关发现该供销社尚有欠税，税务机关可以

21、规定其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以告知出境管理机关制止其出境。（）6、由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采用强制执行措施。（）7、减税、免税申请既可采用书面形式，也可采用口头形式。（）7、纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。（）8、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）9、纳税人、扣缴义务人有权规定税务机关为纳税人、扣缴义务人的状况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的状况保密。（）10、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或

22、不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。（）四、案例练 习 题（共20分，每题2分，请将对的答案填在答题纸上） 四（一）13、老刘是某公司的员工，6月份该公司在代扣代缴个人所得税时，遭到老刘的回绝，因此该公司没有扣缴老刘的税款，并且未将老刘拒扣税款的状况向税务机关报告。在8月个人所得税专项检查中，税务机关发现了上述状况，于是税务机关决定向该公司追缴应扣未扣的税款100元，并惩罚款100元。1、问：（1）该公司代扣个人所得税遭到老刘回绝后的对的做法是（ ） A、老刘回绝代扣，该公司可以不代扣个人所得税 B、该公司不必向税务机关报告 C、应将老刘回绝代扣个人所得

23、税的状况向税务机关报告，由税务机关直接向老刘追缴税款、滞纳金 D、不必向税务机关报告，后来月份补扣 （2、）税务机关应如何解决？ A、税务机关向该公司追缴应扣未扣的税款100元，并惩罚款100元 B、税务机关直接向老刘追缴税款、滞纳金 C、责令该公司后来月份补扣老刘的个人所得税 D、对该公司处以应扣未扣税款50%以上3倍如下的罚款（3）3、税务机关对该公司应扣未扣税款行为可予以的最高罚款为（ ）A、50元 B、100元 C、300元 D、500元答案：（1、）C （2、）B、D （3、） C（二）17、案情：某从事生产的个体工商户杨某，3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某始终未向税务机

24、关申报纳税。同年6月，主管税务所对杨某的生产经营状况进行调查核算，认定杨某获得应税收入未申报纳税，合计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务解决决定书和税务行政惩罚决定书：补缴税款6000元，加滞纳金500元，按税收征管法规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%，即3000元的罚款。4、问：（1）、该税务所执法中的违法问题有（ ） A、该所作出惩罚决定前未下达税务行政惩罚事项告知书B、未告知纳税人的享有陈述、申辩权C、未告知纳税人的听证权利D、对杨某作出了3000元罚款决定属越权行为（2）5、税务所对杨某的惩罚合用税收征管法的条款是A、税收征管法第和63条规定虚假纳税申报行为B、税收征管法第和6

25、2条规定对未按规定期限办理纳税申报C、税收征管法第和64条第2款规定对未申报纳税行为D、税收征管法第和64条第1款规定编造虚假计税根据行为答案：4、（1）A、B、C、D、 5（、2）C（三）19、案情：A县地税局于2年26月对某旅行社1年度纳税状况依法实行了税务检查。经查，该旅行社通过采用收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税合计15万元，占其全年应纳税额的25%。问：6、问：（1）该旅行社的行为属于下列哪种行为A、偷税 B、漏税 C、逃避欠税 D、骗税（7、2）税务机关的解决方式（ ）A、追缴旅行社其少缴的税款，按规定加收滞纳金B、可以处少缴税款50%以上5倍如下的罚款C、并处少缴税款50

26、%以上5倍如下的罚款D、将案件依法移送司法答案：6、（1）A 7（2）、A、C、D（四）23、案情：县地税稽查局接群众举报称某大酒店有采用少列收入进行偷税的状况，县稽查局于5月25日派两名稽查员对该酒店实行了检查，稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；同步经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该酒店1-4月份运用收入不入帐方式偷税9500元的事实。在获得证据后，地税稽查局于5月30日作出了补税、加收滞纳金的税务解决决定和处以1倍即9500元罚款的行政惩罚决定，该酒店在依法提供纳税担保后，于6月3日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后的第十天

27、以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出了不予受理的决定。问：8、（1）此案中县地税稽查局的违法行为有（ ）A、5月25日派两名稽查员对该酒店实行检查B、稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；C、经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询D、5月30日作出处以1倍即9500元罚款的行政惩罚决定（2）9、此案中县地税稽查局的行政惩罚决定违法的有A、行政惩罚决定前未下达税务行政惩罚事项告知书B、未告知纳税人依法享有陈述申辩权C、对纳税人作出9500元罚款的惩罚决定属行政惩罚越权D、县地税稽查局对纳税人的最高罚款为元（3）10、此案中，县地税局的违法行为有（ ）A、县地税局在接到复议申请书的第十天作出了不予受理的决定B、县地税局以未缴纳税款、滞纳金为由作出了不予受理的决定C、县地税局以未缴纳罚款为由作出了不予受理的决定D、县地税局以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出了不予受理的决定（4）该酒店下列哪些行为符合征管法的规定运用收入不入帐方式偷税9500元的事实该酒店在依法提供纳税担保后，于6月3日向县地税局提起行政复议在接到县地税局不予受理的决定书之日起30日内向人民法院提起行政诉讼在接到县地税局不予受理的决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼答案：8、（1）B、C、D 9、（2）A、B、CC、 10、（3）A、B、C、D （4）B、D