中小企业财务管理存在的问题及对策

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1、郑州轻院轻工职业学院专科毕业设计（论文）题 目 中小企业财务管理存在问题及对策 学生姓名 魏 琦 专业班级 W07会计班 学 号 070412014 所 在 系 财经管理系 指导教师 方艳英 完成时间 2011年5月23日 中小企业财务管理存在问题及对策摘 要在我国，中小企业是市场经济体系中最活跃、最具潜力群体，具有显著规模较小、成长性好、市场竞争激烈企业特征。中小企业是国民经济重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使其在财务管理方面存在着及自身发展和市场经济均不适应情况，导致其在应对激烈市场竞争

2、方面面临巨大困难。因此，必须针对中小企业发展中面临问题和矛盾，采取有效对策，大力营造利于中小企业健康发展空间。关键词 中小企业/财务管理/问题/对策Small And Medium Sized Enterprise Financial Management Problems and CountermeasuresABSTRACT In our country, small and medium sized enterprises in market economy system is the most active, the most potential group, has the rema

3、rkable smaller, growth, good market competitive enterprise characteristics. Small and medium sized enterprises are important components of the national economy, to economic development and social stability plays an important role in promoting. But because of small and medium-sized enterprises in sma

4、ll scale, low capital and technological content, the traditional system and external factors such as the macroeconomic impact, so that in the financial management exist with their own development and the market economy are not adapting leads to its in coping with intense market competition aspect fa

5、ced huge difficulties. Therefore, must according to the development of small and medium-sized enterprises in the facing problems and contradictions, and take effective measures, vigorously build conducive to the healthy development of small and medium-sized enterprises of space.KEY WORDS Small and m

6、edium sized enterprises, Financial management, Question, Countermeasures目 录一、中小企业界定标准1二、中小企业财务管理现状及管理存在问题分析2 （一）中小企业财务管理现状2 （二）中小企业管理存在问题分析31.中小企业财务管理基础工作薄弱，管理观念陈旧32.中小企业融资能力差，资金严重不足33.中小企业财务控制能力不强，资金营运管理水平低34.中小企业投资能力较弱，投资观念落后4 5.中小企业缺乏国家政策支持 4三、解决中小企业财务管理问题对策4（一）改变管理模式，更新管理观念5（二）灵活多样地开拓融资渠道5（三）强化内

7、部财务控制，加强资金管理6（四）进行科学投资决策，降低投资风险6 （五）政府加强相关法律法规建设和执行，促进中小企业全面发展7结束语8致 谢9参考文献.10中小企业财务管理存在问题及对策不 随着我国经济快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代作用。它被形象比喻为就业蓄水池、经济腾飞之翼、社会稳定器和创造奇迹种子。可见，中小企业快速发展对经济发展和社会稳定起着举足轻重促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素影响，使得我国中小企业财务管理现状不容乐观。目前，我国中小企业中有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理核心地位，管

8、理思想僵化落后，企业财务管理合风险控制作用没有得到充分发挥。而且，中小企业这种现状，对自身信用和融资渠道带来了诸多负面影响。重视财务管理，将有利于完善中小企业内部管理制度；有利用提到自身信用，从而更好融资和筹资，有利于企业合理投资，提高投资收益率等。所以，中小企业应该狠抓财务管理，充分发挥财务管理职能和作用，从而在激烈市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大贡献。一、中小企业界定标准中小企业在不同国家、不同经济发展阶段、不同行业对其界定标准都不尽相同，且随着经济发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质指标主要包括企业组织形式、融资方式及所处行业地位等，量指标则主要包括雇员

9、人数、实收资本、资产总值等。量指标较质指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量标准进行划分。我国目前对中小企业划分标准为2003年国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究制订中小企业标准暂行规定，国家统计部门据此制订大中小型企业统计分类。根据第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过中华人民共和国中小企业促进法精神，原国家家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局于2003年2月19日发布了关于印发中小企业标准暂行规定通知，对主要行业中小企业标准作出了明确界定。该标准是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。按照通知规定

10、，不同行业中小企业应该按照以下标准认定：第一，工业企业中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。第二，建筑业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。第三，批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人500人以下，或销售额

11、15000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业，中小型企业须符合以下条件：职工人数200 人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。第四，交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职

12、工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。第五，住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。 二、中小企业财务管理现状及管理存在问题分析 （一）中小企业财务管理现状 目前，我国中小企业财务管理现状不容乐观。近几年，我国中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限及生产经营型管理格局之中，企业财务管理作用没有得到充分发挥，严重制约着中小企业发展。另外，由于由于

13、受宏观经济环境变化和体制影响，中小企业在加强财务管理方面也遇到了阻碍。例如，政策“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争，地方政府行业管理部门大量干预，使中小企业财务管理目标短期化，财务管理受企业领导影响过大等等。另一方面，我国一些中小企业财务制度不健全，会计机构及岗位设置混乱，会计人员无证上岗，企业账目混乱，财产不实，数据失真等等现象屡见不鲜。这些问题危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退及没落。 （二）中小企业管理存在问题分析 1.中小企业财务管理基础工作薄弱，管理观念陈旧 中小企业财务管理基础普遍较弱，很多中小企业不设财务

14、机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。目前，社会上应用财务管理方法灵活、先进、多样，例如，量化财务管理方法，包括定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。但以上先进财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用，一方面，由于中小企业典型管理模式是所有权及经营权高度统一，这种模式势必给企业财务管理带来负面影响，企业领导者职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计独立性。另一方面，中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业管理者管理能力和管理素质较低，管理思想落后。有

15、些企业管理者由于其自身素质局限，不懂得将财务管理纳入企业管理有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有地位和作用。 2.中小企业融资能力差，资金严重不足中小企业要想持续健康发展，必须拥有足够资金支持。在激烈市场竞争中，许多企业破产往往并不是因为产品生产销售环节出现问题，而是在经营中资金链发生断裂，导致破产。融资难一直是中小企业面临问题，其原因主要有：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预影响，对其贷款不够热心。第三，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务金融中介机构和

16、贷款担保机构。3.中小企业财务控制能力不强，资金营运管理水平低目前相当数量中小企业普遍存在财务控制薄弱问题，主要体现在，一是对现金管理不严，资金流不畅通。有些中小企业不能控制最佳现金持有量，现金流时而充裕，造成闲置，加大管理成本，时而紧缺，影响了企业自身发展。二是应收账款管理不善，赊销政策不合理，催收力度不够。大量应收账款没有及时收回，占用资金过多。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。不少中小企业材料采购没有计划，产品销售对市场依赖程度较高，存货没有严格控制制度，使期末存货占用资金较多。中小企业对现金、应收账款、存货管理不善，使企业经营中资金不能及时回流，也就是使“血液”在全身循环不畅，轻者影响企

17、业发展规模，重者导致企业瘫痪，甚至破产。4.中小企业投资能力较弱，投资观念落后 中小企业典型管理模式是所有权及经营权高度统一，企业投资者同时就是经营者。它们大都属于个体、私营企业，企业领导集权现象严重。企业财务人员很少参及企业投资决策，大部分投资者素质不高，缺乏科学投资理念，他们凭自己经验进行项目决策，缺少财务可行性论证和市场调研，投资方向往往难以把握。由于中小企业自身规模较小，贷款投资所占比例较大型企业高，面临财务风险也更大，所以这些企业总是期望尽快。收回投资，很少考虑企业长远发展规划。随着市场竞争加剧、投资规模扩大和新项目大量涌现，中小企业决策者仅凭自身能力，很难做出正确投资决策，导致投资

18、失误，甚至破产。 5.中小企业缺乏国家政策支持 国家政策支持主要是指各级政府政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年来我国政府政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司。而忽视了对中小企业扶持政策。有关中小企业法律规定散见于一些法律规范中，且主要侧重于政府对企业管理，很少有对中小企业弱者地位保护规定。其次，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。中小企业总数和工业总产值都占全国相应数总计绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小比例。中小企业税费较多，重复收费和收税随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用对象。三、解决中小企业财务管理问题对策由于我

19、国中小众业在财务管理方面存在问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成，因此为了更好地解决问题，必须多措并举，一方面要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善外部环境；另一方面，企业本身要重视市场研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学管理方法，努力提高企业综合素质。（一）改变管理模式，更新管理观念 中小企业管理者应打破原有管理模式，即所有权及经营权高度集中，中小企业所有者应聘用经验丰富管理者参及企业管理，这有利于为企业带来先进管理思想。要引进优秀财务管理人才，对于中小企业来说，高素质有能力财务人员可以快速提高企业竞争力。要定期组织财务管理人员培训、学习，财务人员不仅要熟悉财会知识，还要了解业务

20、流程和其他部门知识技术。成为具有多学科知识复合型人才，制定财务人员业务考核机制和奖惩制度，充分调动财务管理人员积极性，有效加强企业财务管理。另外其它部门要树立财务管理全局化观念，各部门事先制定部门计划，并且该计划要经过财务部门评估，以符合全局利益最大化要求。各部门主管要定期进行财务管理方面培训，其绩效工资要以其部门业绩综合效果作为评价依据，从而促使其把企业整体价值最大化作为最终目标。 （二）灵活多样地开拓融资渠道 筹资是企业投资经营起点，也必然伴随着各种风险。如果从机会成本角度认识筹资风险，可以表现为由于企业资本结构不合理，导致主权资本不能实现保值增值可能性。企业首先要有风险意识；其次要满足市

21、场，建立一套完善风险预防机制，及时对财务风险进行预测和防范，通过合理筹资结构来分散风险，建立财务预警机制；第三，认真研究资金市场供求情况，根据利率走势做出相应筹资安排。目前，中小企业在优先利用内部融资基础上，向银行借款仍是首选外部筹资方式，其次是民间借款筹资，权益融资方式。在选择银行借款方式时，应尽量选择那些愿意承担风险、有着良好服务、在企业有困难时能帮其渡过难关银行，同时要尽量保证所选银行稳定性，使借款不至于中途发生变故，当然，这需要畅通信贷机制。在运用民间筹资方式时，企业应充分考虑资产收益率和项目内部报酬率，避免负财务杠杆效应出现。此外，企业应增强融资信息灵敏度，积极拓展其他外部融资渠道，

22、如信托计划、风险投资、融资租赁等，最大限度避免资金链条风险。 （三）强化内部财务控制，加强资金管理 中小企业要加强财产控制，建立健全财产物资管理内部控制制度，对物资采购、领用、销售及样品管理等建立规范操作程序，堵住漏洞，维护安全。财产管理和财产记录一定要分开，形成有力内部牵制，不能把财产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人去做，要定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。另外，要努力提高资金使用效率，使资金运用产生最佳效果。为此，首先要使资金来源和使用得到有效配合，比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难；其次，要充分预测资金收回和支付时间，如应收账款

23、什么时间可收回，什么时间应进货等，都要做到心中有数，否则，就容易造成收支失衡、资金拮据；最后，要合理地进行资金分配，使流动资金、固定资金两者有效配合。中小企业在改善资本结构同时，在资金运用上，要维持一定付现能力，以保证日常资金周转灵活。 （四）进行科学投资决策，降低投资风险 中小企业成长过程充满风险。中小企业要发展，关键是要稳健理财科学投资。对风险程度大项目、决策面临不确定性风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目考察和论证，不断优化投资方案，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。另外，多元化投资时现代企业降低投资风险、控制投资风险有效途径。中小企业在积累了

24、一定资本，达到了一定规模之后，可以搞多元化经营。投贷者要认真收集包括经济环境、政策法规、产品市场环境、消费者分布状况、竞争对手实力等相关信息，运用统计学、概率论等知识对投资方案进行优化选择。投资者要编制可行性研究报告，并对其评审，在投资宴施阶段，最重要是选择最佳投资时机，提高竞争力，尽可能地加快实施计划，缩短投入期，尽快进人回收期。在最后投资回报阶段，投资者要结合实际，研究此次投资经验和问题，改进投资方案，为下步扩大投资或者转移投资做准备。 （五）政府加强相关法律法规建设和执行，促进中小企业全面发展 中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差、资金经营能力差等决定了它通过市场融资资信很低特点，这从

25、客观上要求国家通过稳定融资机制给予适当扶持。相对于大型企业，中小企业财务管理明显处于劣势地位，我国政府有关部门应加强对中小企业立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有作用。值得欣慰是，近些年来政府对中小企业发展也给予了极大关注，相继出台了中小企业促进法、小企业会计制度。随着中下企业作用日益明显，为了给中小企业创立于发展创造更健康环境，相信政府在此方面会做出更大努力。因此，广大中小企业面临着很好发展机遇。 经济发展靠是知识创新，经济环境变化使得现代企业生存及发展面临一个信息网络化、经济全球化经营形势。中小企业应树立新型理财观念，创新和调整财务管理理论和内容，结合中小企业特点和新经

26、济时代特点，加强企业财务管理。同时，中小企业滋生财务管理薄弱环节也需要有一个革命性改造，使中小企业财务管理充分发挥其职能作用，以便中小企业经济机制走向正轨，向新经济时代迈进。经济越发展，财务管理越重要，中小企业应在政府已经出台和即将出台一系列有利政策基础上，狠抓财务管理，从而在激烈市场竞争中健康。稳步发展，为社会做出更大贡献。结束语通过以上对中小企业财务管理现状分析研究，我们可以看到作为中小企业核心内容财务管理工作存在问题，是制约中小企业发展重要因素。通过进一步深入分析，提出了优化中小企业财务管理工作、提高企业财务管理质量建议和对策，作为政策制定者，应努力为中小企业改善外部经营环境，推动政策扶

27、持，构建适合中小企业融资服务体系，增强企业外部融资能力，强化外部监督职能。但作为中小企业所有者和经营者也不能一味地强调政府支持，而应该切实做好企业自身内部管理，建立有效财务管理控制体系，全方位转变财务管理观念，逐步提高财务管理境界层次，加强资金管理，强化财务控制，加强财务预算管理，正确进行投资决策，从而达到促进我国中小企业健康、稳定、高效发展目。同时应该指出，本文对中小企业财务管理建议也只是一些比较笼统构思和看法，中小企业还应擞据自己经营特点，建立符合自身发展财务管理制度，同时应根据经营战略变化不断调整，从而充分发挥中小企业经营灵活特点。致 谢 大学三年学习即将结束，我即将告别这曾经生活学习美

28、丽校园。掩卷回首，思绪万千。 三年学习经历，我学到不仅仅是会计方面专业知识，更学到了为人处世道理。最使我难以忘怀是辛勤工作老师们。感谢经贸系众多老师，在此，我要特别感谢我论文指导老师方艳英老师，丛论文选题开始，她就耐心指导我，明确研究方向，鼓励我树立研究信心，并且在论文纲要及初稿完成时，刘老师利用大量休息时间认真审阅全文，提出细致修改意见，让我感激不已。她严谨治学态度和敬业精神是我受益匪浅；另外，也要感谢我辅导员张巧老师，感谢他三年来对我学习和生活上帮助及教导；最后我要感谢我父母和宿舍各位同学，感谢他们在我学习期间对我精神上支持。 学生生涯即将结束，种种难舍情感将化为我前进动力。在未来人身道路上，我定将肩负着众位老师、同学、亲人期望，努力前进。 参考文献1 张树莲.谈加强企业财务管理对策.会计之友，2006，42 胡世强.小企业财务管理实务.成都，西南财经出版社，2005，63 张月玲，王静.我国中小企业财务管理存在问题及对策分析.会计之友，20084 吴秋.加强我国中小企业财务管理对策.决策及信息，2009,15 财政部.小企业会计制度.2004