万科内部审计工作程序4p

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1、万科企业股份有限公司内部审计工作程序一、 目的明确内部审计工作开展过程中，各阶段需完成的主要工作，提高审计业务的效率性和效果性。二、 标准流程框架内部审计工作可区分为四个阶段，即审计准备阶段、审计外勤阶段、审计报告阶段和后续审计阶段，每个阶段涵盖不同的工作内容，具体如下：三、 具体工作内容和要求1 审计准备阶段环 节子 项内容和要求1.1下发审计通知1.1.1通知下发前沟通审计通知下发前，与被审计公司沟通现场审计时间。1.1.2草拟审计通知通知主要内容包括审计目的、审计范围、审计小组成员、工作协调联络人等，通常要求被审计公司在审计外勤开始4个工作日以前指定联络人。1.1.3确定审计通知内部沟通

2、，讨论确定审计通知是否适当。1.1.4审批程序主审报批，经审计负责人审核，部门总经理审批。1.1.5下发审计通知将经审批后确定的审计通知下发被审计公司：下发时间：一般较审计外勤开始时间提前5-7个工作日；发送对象：被审计公司审计业务的分管领导及具体工作负责；抄送对象：总部管理层全体、总部相关专业部门负责人、区域主管领导、部门总经理、审计负责人及审计小组。1.2下发审计准备通知1.2.1草拟审计准备通知主要内容包括审计范围、审计外勤日程安排、审计办公场所准备、审计资料提供等事项，通常要求在审计外勤开始至少2个工作日前提供全部审计所需资料。1.2.2确定审计准备通知内部沟通，讨论确定审计准备通知是

3、否适当。1.2.3审批程序主审报批，经审计负责人审批。1.2.4下发审计准备通知将审批后的审计准备通知下发被审计公司：下发时间：一般在审计通知下发后1-2日内下发，亦可同时下发；发送对象：被审计公司确定的审计对接人；抄送对象：被审计公司主管领导、审计负责人、审计小组。1.3收集分析审计资料1.4.1收集跟踪资料根据审计准备通知，跟踪被审计公司资料的提供情况。1.4.2分析资料内部控制情况，职责分工，人员变化，近期业务的重大调整及变化；资产负债情况，利润情况；年度经营计划完成情况；重大开节点控制情况；销售计划完成情况；销售回款情况；内部员工购房情况；成本控制情况；结算情况；。1.4.3确定现场审

4、计重点根据审计分析情况确定现场审计重点，同时列示审计分析过程中存在的疑问，现场加以核实。1.4修改细化审计方案1.3.1修订审计方案根据被审计公司的特点及一定时期审计的关注点，修改原有的审计方案，调整审计关注点。1.3.2讨论确定审计方案内部讨论确定审计方案及现场关注点等内容，作为审计外勤的指导。1.5初步填列工作底稿1.5.1熟悉工作底稿按审计目的、审计范围、审计结论、审计标准、公司实际控制流程、审计分析、审计发现、审计建议、抽样原则及比例等初步列示工作底稿。1.5.2收集填列审计标准从国家政策、地方政府政策、集团制度、区域制度、公司制度等方面收集审计标准并将其填列在工作底稿中。1.5.3填

5、列准备期间发现的疑问将审计分析过程中，形成的疑问等内容适当地填写在工作底稿中，作为完善工作底稿内容的一部分。2 审计外勤阶段环 节子 项内容和要求2.1召开审计首次会议2.1.1对接首次会议情况主审与被审计公司对接人联系确定审计首次会议的安排情况，确定会议时间地点，参与人，并知会审计小组，同时了解被审计公司与会人员知悉情况。2.1.2准备首次会议主审确定首次会议上需要讲述的内容，主要包括审计项目、审计目的、审计范围、审计分工、审计方法、审计沟通等方面的描述。2.1.3参加首次会议主审讲述相关内容，同时认识熟悉相关同事，为后续审计工作奠定基础。2.2查看项目现场2.2.1项目情况占地面积、建筑面

6、积、可售面积（区分住宅、商业、会所、车库等类别），项目开发分期情况，开发进度情况（重大节点）。2.2.2配套情况车库、会所、商业、学校、幼儿园、其他（比例，面积，产权，政府规划要求）。2.2.3销售情况销售进度，销售态势。2.2.4销售宣传及承诺了解销售口头承诺，收集销售书面资料。2.2.5周边项目情况有需要时了解，产品类型、价格、定位、销售情况等信息。2.3访谈相关 部门经理2.3.1相关工作分工情况具体了解被审计公司内部工作分工情况，初步判断其是否符合牵制原则，是否存在控制缺陷。2.3.2公司实际控制流程了解公司相关业务的实际操作控制程序，进一步分析判断其出现失控和错误的可能性。2.3.3

7、公司现存问题困难向其了解公司目前存在的问题和困难，判断控制流程中可能存在的薄弱环节和缺陷。2.4编制完善 工作底稿2.4.1审计疑问解释请相关人员解释我们在审计准备过程中产生的疑问，并加以分析其解释是否成立。2.4.2收集审计证据根据审计准备期间的分析情况抽样检查，收集证据，证实被审计公司实际控制过程中存在的有差错和缺陷情况。一般可采取等距抽样等方法，抽样比例根据情况确定，也可全查。2.4.3发现控制薄弱环节根据审计情况，确定被审计公司存在的控制薄弱环节。2.4.4与相关人员沟通现场与相关人员沟通确认审计过程中发现的各种异常情况，并与其达成一致意见。2.4.5审计分析根据审计标准、审计访谈及被

8、审计公司对审计疑问的解释情况，分析公司实际控制情况是否有效。2.4.6初步做出审计结论根据审计分析情况、沟通情况和收集的审计证据情况，初步得出审计结论。2.4.7主审复核程序在各审计师完成每张工作底稿后，由主审进行复核，检查确认相关记录是否清晰，内容是否完整，是否达到审计要求的深度等。2.5召开小结会2.5.1召开每日小结会审计小组全体每天就当天工作情况进行汇总沟通，主审对其他审计师工作进行系统了解掌握，并判断是否进行更为深入的检查。2.5.2编写工作日志各审计师就当天工作进行总结，编写工作日志，对当天工作加以汇总，同时对第二天工作做出安排。2.6末次会前沟通2.6.1确定沟通时间与相关部门经

9、理联系，约定沟通时间。2.6.2草拟需沟通的问题将需与相关部门经理沟通的初步审计结论进行简要列示，为充分沟通做好准备。2.6.3按时沟通按约定的时间与相关部门经理进行沟通，沟通过程中注意把握主题，同时充分听取相关部门经理的意见，确定是否需要补充收集资料或修正现场审计结论。2.6.4补充收集证据资料根据沟通情况，补充收集资料，做到审计结论能充分切合被审计公司的客观情况，公正地反映问题，同时在工作底稿中补充记录相关内容。2.6.5最终确定审计结论根据沟通情况和证据收集情况，得出最终审计结论，并在工作底稿中加以记录。2.7召开审计末次会议2.7.1确定末次会议安排与被审计公司审计对接人联系，确定审计

10、时间、地点、参加人，并将其知会审计小组全体，同时对会议通知的下发情况适当关注。2.7.2编写现场小结每位审计师根据具体工作情况和现场沟通情况编制现场小结，同时，根据实际情况，可做出由主审负责统一将分块小结进行合并作为末次会议沟通的基础资料，也可根据情况不作合并。2.7.3参加末次会议会议上，通过投影的方式对审计过程中发现的问题与公司进行充分沟通，具体沟通主要由主审进行讲述，其他审计师进行补充。3 审计报告阶段环 节子 项内容和要求3.1编写分块 小结及建议3.1.1 确定分块小结框架通过内部讨论，确定审计小结的基本格式，在统一后编写小结。3.1.2初步编写分块小结及建议根据现场审计情况和讨论确

11、定的小结框架，初步编写小结及建议。3.1.3修改小结将编写的小结发送给主审及审计负责人，征询修改意见，并对小结做出修改。3.2编写报告 征求意见稿3.2.1确定报告框架主审提出报告框架，通过内部讨论，确定审计报告框架。3.2.2编写报告征求意见稿在报告框架的基础上，由主审编制审计报告征求意见稿，部分工作可分工给其他审计师编写。3.2.3咨询专业部门意见根据发现问题的情况，在内部难以判断其性质或处理方式时，向相关专业部门咨询意见，寻求专业力量帮助，以对发现的问题做出客观公正的判断。对于联合审计，在下发报告前必须书面征求专业部门意见。3.2.4内部 讨论确定报告(征)召开内部会议讨论确定审计发现的

12、问题，在报告中如何表述最为确切。3.2.5报告(征)审核将报告征求意见稿发送审计负责人审核。3.2.6修改报告(征)根据领导的意见，对报告做出修正。3.2.7 报告（征）审批报告征求意见稿必需经部门总经理审批后方可下发。3.3下发报告征求意见稿3.3.1下发征求意见将经部门总经理审批确认的报告征求意见稿，下发被审计公司征求意见。下发时间要求：审计外勤结束5个工作日内下发征求意见稿；发送对象：被审计公司分管领导及相关部门经理；抄送对象：被审计公司总经理、风险管理部领导、审计小组，联合审计的，需抄送相关专业部门负责人。反馈意见时间要求：要求被审计公司于5个工作日内以邮件形式正式提出反馈意见。3.4

13、修改报告并编写报告反馈意见处理情况表3.4.1编写反馈意见处理情况表主审根据被审计公司的反馈意见编写反馈意见处理情况表，根据被审计公司的意见和补充提供资料情况，确定是否修改审计意见。3.4.2修改审计报告根据反馈意见处理情况表，修改审计报告。3.4.3报告正式稿审核将反馈意见处理情况表及修改后的报告发送审计负责人进行审核。3.4.4报告正式稿审批正式报告必需经部门总经理审批后方可下发。3.5下发正式 审计报告3.5.1下发报告正式稿发送时间：征求意见反馈后5个工作日内；发送对象：风险管理部分管领导；抄送对象：集团管理层全体，区域主管领导，被审计公司总经理、分管领导、相关业务部门经理，风险管理部

14、领导及审计小组，视情况抄送集团专业部门领导。下发时，同时要求被审计公司于5个工作日内提交整改方案。4 后续审计阶段环 节子 项内容和要求4.1召开审计报告 沟通会 4.1.1编写报告PP版根据审计报告内容，编写审计报告的PP版，为审计沟通会做准备。4.1.2确定沟通会安排确定沟通会的如开时间，参加人，并预订会议室；以邮件或会议要求的形式知会与会人员，与会人员主要为相关专业部门领导。4.1.3召开沟通会按时召开审计沟通会，及时向管理层沟通审计发现的问题，沟通过程中，由主审进行讲解，其他人员进行补充。4.2整理审计档案4.2.1归档审计底稿资料各审计师将本次审计过程中形成的底稿资料，包括底稿、审计

15、师自行收集的资料及现场时被审计公司提供的资料等，上传部门文件夹，以部门层面留存相关资料。时间要求：正式报告下发后5个工作日内完成。4.2.2归档审计报告资料各审计师及主审将审计报告、小结等资料归档。时间要求：正式报告下发后5个工作日内完成。4.2.3归档整改方案资料主审将被审计公司制定的整改方案等归档。时间要求：正式报告下发后5个工作日内完成。4.2.4归档其他资料各审计师将现场审计过程中取得的纸质资料等归档。时间要求：正式报告下发后5个工作日内完成。4.3编写审计工作小结4.3.1编写审计工作小结主审，或审计师就本次审计过程中，值得总结的经验加以沉淀，以便在其他审计项目中发扬光大。时间要求：报告征求意见稿下发后5个工作日内。4.4修正审计方案4.4.1修正审计方案主审或审计师根据本次审计工作中积累的经验，修改细化审计方案。4.4.2讨论方案修改情况内部讨论，确定修改是否合理，是否到位。4.4.3确定审计方案在讨论的基础上，完成审计方案的修改。