代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿

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1、代理企业 所得税汇算清缴及 审核事项工 作 底 稿公司（所）委托单位名称：委托单位联系电话索引号项目名称页 码索引号项目名称贞他一、综合类3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表351-1审计整体工作计划33A-14租金支出审核表361-2三级复核工作底稿43A-15研究开发费用审核表371-3审计过程中重大问题请示报告153A-16其他扣除费用项目审核表381-4与客户交换意见记录63A-17不允许扣除项目类审核表391-5企业内部控制制度调查问卷7B、调减项目类1-6企业提供资料清单8-93B纳税调减项目审核表401-7企业基本情况10四、资产、负债、所有者权益类1-8会计凭证抽查表114-1

2、货币资金审核表411-9通用工作记录表124-1-1银行存款帐户金额调节表421-10审计表识说明134-2存货审核表43二、收入、成本、费用类4-2-1存货抽查表442-1主营业务收入审核表144-3短期投资审核表452-2销售折扣与折让审核表154-4长期投资审核表462-3收入（收益）审核表一164-5应收款项审核表472-4主营业务成本审核表174-6待摊费用审核表482-5生产成本及主营成本审核表184-7应付款预审核表492-6主营业务税金及附加审核表194-8预提费用审核表502-7支出（费用）审核表204-9短期借款/长期借款/长期应付款审核表512-8财务费用审核表121r

3、4-10应付工资/应付福利费审核表r 52 12-9以前年度调整损益表224-11实收资本审核表534-12资本公积审核表54三、纳税调整项目类五、其他类A、调增项目类5-1提高广告费税前扣除比例审核 表553A-1工资薪金和职工福利等三项经费 审核表235-2缩短年限或加速折旧方法审核表563A-2利息支出审核表243A-3业务招待费审核表25六、审计结果类3A-4公益救济性捐赠支出审核表266-1审核项目汇总表57-593A-5固定资产及折旧审核表276-2增值税审核汇总表603A-6无形资产（递延资产）及摊销审 核表286-3企业各税审核汇总表613A-7广告支出审核表296-4企业所得

4、税纳税申报审核表62-633A-8业务宣传费审核表306-5企业所得税纳税调整项目审核表643A-9上缴总机构管理费审核表316-6企业所得税减免项目审核表653A-10业务佣金审核表326-7联营股份中外合资投资企业收入纳税审核 表663A-11社会保险缴款审核表336-8影响企业所得税税款情况统计表673A-12坏账损失、坏账准备金审核表34工作底稿有关事项说明本 套 工 作 底 稿 适 用 于 北 京 市 地 方 税 务 局 规 定 的 企 业 所 得 税 所 有 代 理 审 核 事 项 。使 用者可按下列说明编制工作底稿。一、 工 作底稿使用说明2002 年度企业所得税代理审核事项：（

5、一）税前弥补亏损的审核事项；（二 ） 企业发生亏损在 10 万元以上 （含 10万） 的审核事项；（三） 企业年度 申请退 企业所 得税税款2万元以上 （含 2万元） 的审核事项；（四）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得 额的审核事项；（五）企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；（ 六 ） 销 售 收 入 5000 万 元 以 上 （ 含 5000 万 元 ） 的 建 筑 施 工 房 地 产 开 发 企 业 ， 企 业所得税税前扣除事项；（ 七 ） 2002 年 度 销 售 收 入 1 亿 元 以 上 （ 含 1 亿 元 ） 的 商 业 零售企 业 ， 企

6、 业 所 得 税 税前扣除事项。上 述 代 理 审 核 事 项 工 作 底 稿 除 不 使 用 索 引 中 第 五 部 分“ 其 他 类 审 核 表 ” ，其 他 所 有 表格都适用。（八）企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引 中 “综合 类所 有表格 、 主营业务 收入 审核表、 其他业务收入 审核表、 提高广告费支出 比例审核表”。（九） 企业缩短年限或加速折旧方法审核事项， 工作底稿使用索引中 “综 合类所 有表格 、 缩短年限或加速折旧方法审核表”。（ 十 ）企 业 发 生 的 财 产 损 失 未 经 财 政 部 门 及 其 授 权 单 位 批 准 的 税

7、前 扣 除 审 核 事 项 ， 工作底稿使用索引中 “综 合 类所 有表格 ， 资产 盘 亏、 毁损和报 废审核表”。二、编制工作底稿需注意的事项（一）各项目审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。（二）对收入、成本、费用类及资产、负债、所有者权益类项目的审核，其审核 表中 “审核调整额”， 反映的是未按财务 会计制度 要求 ， 造成核算不正确的调整额。 此 数是调增、 调减相抵后的净额 （调减用 “” 号表示）。未按税法规定标准执行的纳税调整项目，其调整额反映在纳税调整项目类审核表 中。（三） 审核表中 “索引号” 是指各 项目审核中所引用与 审核相关的数据来源 。（四） 每张审核表后附

8、列 “会 计凭证抽查表”。审核整体工作计划委托单位名称会计期间编制人日期一、审核项目二、审核目标三、计划审核日期约定工作日开始日年 月日外勤工作日自年 月日至 仝月月 日共计日人次编写报告自年 月日至 仝月月日审核截止日期年 月日四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见：三级复核工作底稿索引号12页次:委托单位名称：编制人纳税所属年度：日期复核人复核要点复核 与否复核意见处理情况项目负责人1、预定审计程序完成是否适当；2、审计证据是否充分、适当；3、审计工作底稿的填写是否完整；4、审计工作底稿的记录、审计标识 是否清晰；5、审计工作底稿的勾稽关系是否 清晰;6、审计

9、工作底稿的规类整理是否 适当；7、审核结论是否明确。复核人：日期：部 门 经 理息 见1、重要审计程序的制定执行是否 已经实现审计目标；2、审计项目的审计证据是否充分、 适当；3、各审计项目之间的衔接是否充 分合理，是含存在重要漏审项 目；4、项目负责人对业务经理人员的 监督、指导是否恰当；5、所有调整项目或未予调整项目 是否恰当；6、审计意见的确定是否恰当，相关 的披露是否一致。复核人：日期：公 司 （所） 领 导息 见1、审计约定事项是否已实现；2、重要审计程序的制定与实施是否恰当；3、重点审计领域的测试是否充分；4、重点审计依据是否充分、适当；5、重要审计事项是否恰当；6、审计意见的确定

10、是否恰当，审计 报告的表述是否规范。审计过程中重大问题请示报告委托单位名称：执行的会计制度所属会计年度承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见年索引号1 3页次：金额单位：元月 日与客户交换意见记录年 月 日索引号14页次委托方名称：委托方 参加人员姓名职务受托方 参加人员姓名职务审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果企业内部控制制度调查问卷委托单位名称编制人日期会计期间复核人日期项 目是否建立执行情况是否不适用很好不好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存

11、货米购、收、发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应 附在本调查问卷后。企业提供资料清单序 号资料名称份页一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3单位现在执行的相关行业会计制度4单位内部管理制度及相关的内控制度5税务登记证复印件6享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件7本年度资产负债表、利润表8未经审核的年度纳税申报表及附表9报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件10重要经营合同、协议

12、复印件11单位关联企业名单12其他应提供的资料二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资 料：市级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；购置 设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料， 包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；技术改造国产设备抵免企业所得税审核表。三、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供上年和本 年技术开发费用使用情况审批表四、企业提高广告费税前扣除比例审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营

13、业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3税务登记证复印件4重要经营合同、协议复印件5企业所属行业特点的描述及需提高广告费的文字说明（包括企业 营业收入、实际支付广告费金额、需要提高广告费扣除比例等）6广告专业机构制作的证明材料7已实际支付广告费用的相应发票复印件8已通过媒体传播的证明材料9其他应提供的材料五、企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3税务登记证复印件4重要经营合同、协议复印件5企业关于申请缩短折旧年限或米取加速折旧方法的固定资产是否 属于促进科技

14、进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备、是否 是常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机械 设备以及其性能用途的详细说明，并附肩关专家的鉴定成果6其他应提供的材料六、企业财产损失审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3税务登记证复印件4重要经营合同、协议复印件5企业财产损失申请及财产损失清单6因自然灾害造成企业财产损失，必须提供能确认发生灾害的有关 部门出具的证明材料7因责任事故造成企业财产损失，必须提供确认发生责任事故的公 安部门或其他有关部门出具的证明材料和对责任人处理结果的材 料8因资产盘亏、短缺、

15、残损、霉变而发生的财产损失，必须提供企 业关于资产清查、盘亏情况的专题报告。有行业主管部门的企业， 还需提供主管部门的证明材料。9因坏帐损失而造成的财产损失，如果因债务人死亡或破产，企业 必须提供债务方所在地法院或公安部门出具的，具有法律效力的 证明材料。如果因债务方其他原因，造成企业存在逾期三年未收 回的帐款，企业必须提供合法的证明材料并说明原因。10企业投保财产发生损失，必须提供保险部门损失估算及赔付资料11其他应提供的材料企业基本情况表索引号：17页次:企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号企业技术 监督局识别号工商 登记发照日期地税 税务 登记计算机代码发证日

16、期执照号码税务代码经营范围经营期限年财务经理联系人投资者名称投资 总额注册金额出资比例实收 金额占注册%合计分支机构概 况名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例前事务所名称前事务所 审核报告编号编注说明：前事务所名称、前事务所审核报告编号行次填写以前年度审核事项与本次审核事项相同的事 务所名称及审核报告编号。会计凭证抽查表企业名称：纳税期间：审计项目：科目：金额单位：兀日期凭证号对方科目金额摘要涉及会计调整内容涉及税种调整内容涉及项目金额理由涉及项目金额理由编制人：日期：复核人：日期：编制说明：此表附在每张“审核表”后，以此作审核记录。通用工作记录表企业名称：审核项目：审计年度：编制人日

17、期复核人日期审核表识及说明：审核结论：审计标识说明表标识含义标识含义A纵加核对相符F2与营业税申报核对T横加核对相符F3与城市维护建设税申报核对TCB与上年结转数TF4与教育费附加申报核对TT与原始凭证核对TF5与房产税申报核对一致G与总分类帐核对TF6与印花税申报核对TS与明细分类帐核对一致F7与车船税申报核对一致C与企业所得税纳税申报表核对TF8与土地使用税申报核对TD1与企业所得税纳税申报表附表一核对TF9与文化事业建设费申报核对TD2与企业所得税纳税申报表附表二核对T*备注1D3与企业所得税纳税申报表附表三核对T*备注2E已进行纳税调整AP审核确认数F1与增值税申报核对T说明：本表附于

18、每份工作底稿中，便于查看。-13 -索引号：2 1页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索 引号项目金额合计其中：主要产（商）品或人类备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审额审核调整额审核确认额审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表应按主要产（商）品或大类品种分别列示。2、本审计项目主要通过相关的符合性、分析性审计工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审计目的，并在本底稿相应栏目给予分析、记录及说明。3、审核确认额=本期未审额+审核调整额4、本期未审额、审核调整额、审核确认额行“金额合计”栏应与审核项目表汇总表第1行相关栏次相5、本

19、期未审额、审核确认额行“金额合计”栏应与企业所得税纳税申报审核表第1行相关栏次相一致。销售折扣与折让审核表索引号：2 2页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项目帐面金额审核调整额审核确认额销售折扣销售折让本期合计凭证号折扣或折让金额原入帐发票记录序号月日号购货单位折扣或折让原因审批人品名规格型 号单价金额备注小计审核标识及说明：审核结论：编注说明：1、小计行“折扣或折让金额金额”栏=本期合计行“帐面金额”栏；2、审核确认额=帐面金额+审核调整额;3、本期合计行“本期帐面金额、审核调整额、审核确认额”栏应与审核项目表汇总表第2行数相关栏次相一致;4、本期合计行“

20、本期帐面金额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报审核表第2行相关栏次相一致。收入（收益）审核表引号：2 3页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号项目未审额审核调整额审核确认额本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。2、审计投资收益项目时应按短、长期投资科目及明细项目填列；根据投资项目及合同协议检查投资收益计算是否合规；调整栏内包括因用权益法或成本法而应审核调整额。3、审核确认额=未审额+审核调整额。4、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入审核表本期合计

21、行“本期未审额、审核调整额、审核确认额”应与审核项目表汇总表第3至6行数相关栏次相一致。5、投资收益、补贴收入、营业外收入审核表本期合计行“本期未审额、审核确认额”应与企业所得税 纳税申报表第16、21、22行数相关栏次相一致。6、其他业务收入审核表本期合计行“本期未审额、审核确认额”一其他业务支出审核表本期合计行“本期未审额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报审核表第8行数相关栏次相一致。主营业务成本审核表索引号：24页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号项目金额合计其中：主要产（商）品或人类备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期

22、未审额审核调整额审核确认额审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本工作底稿应按主营业务成本大类品种分别列示。2、主营业务成本经各项审计测试后，应将调整事项作出详细说明附后。3、本审核表应与生产成本及主营业务成本倒轧表相互勾稽。4、审核确认额=本期未审额+审核调整额5、本期未审额、审核调整额、审核确认额“金额合计”数应与审核项目表汇总表第7行数相关栏次相一致。6、本期未审额、审核确认额“金额合计”数应与企业所得税纳税申报审核表第3行数相关栏次相一生产成本及主营业务成本审核表索引号：24 1页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号项目未审额调整或重新分类额审核

23、确认额本期，日计审核标识及说明：编制说明：1、本表用于控制各有关成本计算项目，以倒轧方式计算主营业务成本。2、审核确认额=本期未审额+调整或重新分类额主营业务税金及附加审核表索引号：2 5页次:会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号厅P适用税种 或附加计税依据适用税率 或征收率应N,提税金或附加备注帐面金额审核 调整额审核 确认额本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、计税依据：营业税、消费税计税依据为应税销售（营业）收入；资源税计税依据为应税产品的课税数量和规定的单位税额计算；城建税、教育费附加的计税依据为应交的增值税、应交的营业税、应交消费税。2、本

24、表反映本期的主营业务税金及附加的金额，审核确认额=帐面金额+审核调整额3、本表“应计提税金及附加帐面金额、审核调整额、审核确认额”本期合计行应与增值税审核表、企业各税审核表“应纳税额”相一致。4、本表“应计提税金及附加帐面金额、审核调整额、审核确认额”本期合计行应与审核汇总表第8行数相关栏次相一致。5、本表“应计提税金及附加帐面金额、审核确认额”本期合计行应与企业所得税纳税申报审核表第5行数相关栏次相一致。支出（费用）审核表索引号：2 6页次:会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号项目未审额审核调整额审核确认额本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表

25、适用于营业费用、其他业务支出、管理费用、营业外支出科目的审核。2、本表审核中涉及纳税调整项目时，应按本底稿所列纳税调整项目审核表进行审核，有关项目审核调 整额不在此表中反映。3、审核确认额=未审额+审核调整额。4、营业费用、其他业务支出、管理费用、营业外支出审核表“本期未审额、审核调整额、审核确认额”栏本期合计数应与审定项目表汇总表第9、10、11、13行数相关栏次相一致。5、营业费用、管理费用、营业外支出审核表“本期未审额、审核确认额”栏本期合计数应与企业所得税纳税申报审核表第 4、11、23行数相关栏次相一致。索引号：27页次:会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日

26、期索引号项目未审额审核调整额审核确认额利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益金融机构手续费本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、利息支出“审核确认额”应与利息支出审核表本期合计行“实际列支利息金额”相一致。2、本期合计行“未审额、审核调整额、审核确认额”应与审核项目汇总表第12行数相关栏次相一致。3、审核确认额=未审额+审核调整额。4、本期合计行“未审额、审核确认额”栏应与企业所得税纳税申报审核表第13行数相关栏次相一致。以前年度调整损益审核表索引号：28页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号调整项目未审额审核调整额审核确认额本期合计审核标识及

27、说明：审核结论：编注说明：1、审核确认额=未审额+审核调整额。2、本期合计行“未审额、审核调整额、审核确认额”应与审核项目汇总表第14行数相关栏次相一致。3、本期合计行“未审额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报审核表第24行数相关栏次相一致。工资薪金和职工福利等三项经费审核表索引号：3A 1页次:会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期本期企业职工人数复核人日期行 次项目应付工资薪 金总额职 工 福利费职工工会经 费职工教育经费1234562生产成本3制造费用4营业费用5管理费用6在建工程7职工福利费8职工工会经费9小计10未通过上述科目直接在成本、费用 列支额11实际发放工资

28、总额或实际提取的三 项经费12准予税前扣除金额13超标准列支金额审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、第三列第29行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填列。其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，包括实行工效挂钩的企业按照核定的工资总额提取的工资及工资增长基金。2、11行=9+10行，其中第四列11行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后 利润中提取的职工福利费。3、11行“实际发放工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”数应与审核项目汇总表第15、16、17、18行“账载金额”相一致。4、12行“准予税前扣除的

29、工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”数应与审核项目汇总表15、16、17、18行“审核确认额”相一致。5、13行“超标准列支额”工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费“栏应与审核项目汇总表15、16、17、18行“审核调整额”相一致。6、13行“超标准列支额”工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费“栏应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次 3至6行相一致。索引号：3A 2页次:会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期:复核人日期审查会计科目：财务费用银行同期利率：序 号凭证号借款金额借款 期限利率实际列支 利息金额允许扣 除金额超标准列

30、支金额备注月日号本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本期合计行“实际列支利息金额”栏=财务费用审核表利息支出行“未审数”。2、本期合计行“实际列支利息金额、允许扣除金额、超标准列支金额”应与审核项目汇总19行相关栏次相一致。3、本期合计行“超标准列支金额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第7行相一致。索引号：3A3页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期一、业务招付费科目索引 号销售费用 实际列支额管理费用 实际列支额在其他成本、费用 中列支额小计备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期实际列支额本期审核后营业收入允

31、许扣除金额超标准列支额年营业收入1500万 元以下，按不超过 5%0,据实扣除年营业收入1500 万元以上，按不超 过3%,据实扣除审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本期审核后营业收入是指审核后主营业务收入扣除销售折扣与折让净额加其他收入之和。2、业务招待费实际列支数应与相关费用审核表中的列支合计数相一致。3、本期实际列支额“小计”、“允许扣除金额、超标准列支额”应与审核项目汇总表20行相关栏次相一致。4、“超标准列支额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第8行相一致。公益救济性捐赠审核表索引号：3A 4页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期审

32、查会计科目：营业外支出索引号用途非营利社会团体或国家机关受赠人名称、地址捐赠额本期支出 合计调整后应纳税所得额允许扣除金额超标准列支额全额扣除 金额3%以内扣 除金额10%以内扣 除金额审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、“本期支出合计”应与营业外支出审核表中的公益救济性捐赠支出数相一致。2、本期支出合计“捐赠额”、“允许扣除金额、超标准列支额”应与审核项目汇总表21行相关栏次相3、“超标准列支额” 应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第9行相一致。固定资产及折旧审核表索四号 3A5五次会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序 号固定资产类别上年底固定资

33、 产原值上年底固定 资产折旧额本年增加 固定资产本年减少 固定资产本年固定资产折旧额允许税前 扣除折旧额审核调 整额小计其中：资产 重估多提的 折旧额原价折旧原价折旧本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：本期合计“本年固定资产折旧额、允许税前扣除的折旧额、审核调整额”应与审核项目汇总表22行相关栏次相一致。本期合计“审核调整额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第10行相一致。无形资产（递延资产）及摊销审核表索引号：3A 6页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索 引 号资产类别上年底无形资 产摊余价值上年底无形 资产摊销额本年增加本年减少本年

34、资产摊销额允许税前扣 除的摊销额审核调整额原价摊销原价摊销小计具中：资产重估 多提的摊销额本期，日计审核标识及说明：审核结论：编制说明：本期合计“本年资产摊销额、允许税前扣除的摊销额、审核调整额”应与审核项目汇总表23行相关栏次相一致。本期合计“审核调整额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第11行相一致。索引号：3A7页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制 人日期复核 人日期所属行业：索引号项目广告发布者名称广告发 布者地址支出额备注广播电视台广告报刊杂志广告其他本期帐面金额合计减：粮食白酒广告支出力口：上年结转额本期实际支出额本期审核后营业收入允许扣除额：超标准

35、 列支额全额扣除2%以内扣除8%以内扣除%以内扣除审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、“帐面数合计”应与营业费用审核表中的广告费支出数相一致。2、“本期审核后营业收入”是指主营业务收入与其他业务收入审核表中的审核确认数之和。3、本期实际支出额、允许扣除额、超标准列支额应与审核项目汇总表24行相关栏次相一致。4、“超标准列支额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第12行相一致。索引号：3A 8页次:会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期索引号项目支出内容支出额备注广告礼品其它本期帐面实 际列支额本期审核后营业收入扣除标准允许扣除金额超标准列支额5%。审核

36、标识及说明：审核结论:编制说明：1、“本期帐面实际列支数”应与营业费用、管理费用审核表中的业务宣传费支出数合计相一致。2、“本期审核后营业收入”是指主营业务收入、其他业务收入审核表中的审核确认额之和。3、“本期帐面实际列支额、允许扣除金额、超标准列支额”应与审核汇总表25行相关栏次相一致。4、“超标准列支额” 应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第13行相一致。上缴总机构管理费审核表索引号：3A9页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期厅P上缴管理费审批情况实际支出额超标准列支额备注批准文号审批比例审批金额本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、

37、本期合计“实际支出”栏次 =管理费用审核表中的上缴总机构管理费支出。2、本期合计“实际支出额、审批金额、超标准列支额”应与审核项目汇总表26行相关栏次相一致。3、“超标准列支额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第14行相一致。索引号：3A10页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：-编制人日期复核人日期索引号支出内容支出 金额允许扣除条件及标准不允许扣 除额（超 标准列支 额）是否启 合法真 实凭证支付对象是否是独 立的有权从事中介 服务的企业或个人服务金额5%可扣除本期，日计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、“本期合计”应与营业费用、管理费用审核表中的业务佣金支

38、出数合计相一致。2、本期合计“支出金额、服务金额5%可扣除、不允许扣除额（超标准列支额）”应与审核项目汇总表27行相关栏次相一致。3、“不允许扣除额（超标准列支额）”填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第26行。社会保险款项审核表索引号：3A11页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项目本期实际列支额允许税前扣除额超标准列支额职工基本养老保险失业基金职工大病医疗费统筹基金残疾人保障金住房公积金补充医疗保险补充养老保险商业保险本期，日计审核标识及说明：审核结论：编制说明：本期合计行“本期实际列支额、允许税前扣除额、超标准列支额”应与审核项目汇总表28行

39、相关栏次相一致。本期合计行“超标准列支额”填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第26行。坏帐损失、坏帐准备金审核表索引号：3A12页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期；采用备抵法核算：期初坏帐准备帐户余额（1）上年申报的坏帐准备纳税审核调整额（2）期初应收帐款余额（3）期末应收帐款余额（4）本期实际发生坏帐损失未审额（5）本期收回已核销的坏帐（6）本期增提坏帐准备（7） = （4） X企 业实际坏帐准备的提取比例-（1）（5） + （6）本期按税法规定提取坏帐准备（8） = （4）X税法规定的坏帐准备提取比例-（3） X税法规定的坏帐准备提取比例-

40、（5） + （6）期末坏帐准备帐户余额（9）本期申报的坏帐准备纳税审核调整额（10）行次本期实际 发生的坏帐应收帐款到期日无法收回 帐款的原因债务人名称债务人详细地址123行次本期收回已 核销的坏帐应收帐款到期日重新收回 帐款原因债务人名称债务人详细地址123采用直接冲销法核算行次实际坏帐损失未审额坏帐损失审批情况超审批列支额批准文号审批金额本期合计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、按税法规定坏帐准备金提取比例是不得超过年末应收帐款余额的5%。；年末应收帐款包括应收票据。2、采用备抵法核算：本期增提坏帐准备、本期按税法规定提取坏帐准备、本期申报的坏帐准备纳税审核调整额应与审核项目汇总表

41、30行相关栏次相一致；本期申报的坏帐准备纳税审核调整额填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第15行3、采用直接冲销法核算：本期合计“实际坏帐损失未审额、审批金额、超审批列支额”应与审核项目汇总表29行相关栏次相一致；超审批列支额填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第15行。4、“本期收回已核销的坏帐”，若企业未计入当期损益应填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第30资产盘亏、毁损和报废审核表索引号：3A13页次：会计期间或截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期财产损失 种类财产 原值计提 折旧保险公司 （赔偿）过失人赔偿 （责任人）残值或父价收入清理费用财产损失净额未审额审核确 认额未审额审核确 认额未审额审核确 认额本期，日计审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表适用于企业发生资产盘亏、毁损和报废损失在企业所得税汇算清缴前未经中介审核、税务部门审批的企业。2、若企业发生资产盘亏、毁损和报废损失在企业所得税汇算清缴前已经中介审核、税务部门审批。此表只填列审核标识及说明、审核结论行次。在审核标识及说明行反映审批的文号及审批金 额，