注册会计师《税法》考试试题押题卷含答案17

《注册会计师《税法》考试试题押题卷含答案17》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师《税法》考试试题押题卷含答案17（77页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、注册会计师税法考试试题押题卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【正确答案】D2.下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车【正确答案】D3.申请人在对具体行政行为提出复议申请的同时，可以一并对其依据的规定提出审查申请，其申请审查的范围不包括（）。A

2、.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A4.下列车船应计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.法院的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车【正确答案】D5.某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.107505D.108400【正确答案】C6.下列车辆，不属于车辆购

3、置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车【正确答案】D7.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.20B.30C.40D.50?【正确答案】A8.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3.800元和一次性补偿收入60.000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元【正确答案】B9.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税1

4、0万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元；被查补消费税10万元，支付消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。A.4,55B.4C.4,25D.5,6【正确答案】D10.【真题】2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是()。A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B.4月取

5、得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元【正确答案】B11.【真题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是()。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务【正确答案】D12.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B

6、.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D13.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D.房地产原值减除30%后的余值扣除【正确答案】C14.【真题】某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按

7、同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()。A.34万元B.35万元C.40万元D.40.12万元【正确答案】D15.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（）确定。A.省级地方税务局B.地市级地方税务局C.县级地方税务局D.国家税务总局【正确答案】A16.【真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用

8、及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得【正确答案】D17.以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正B.补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限C.无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请D.补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限【正确答案】D18.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不

9、论使用何种辅料，均属于烟的征收范围B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒，但不包含其他酒C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.实木地板包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，但不包括未经涂饰的素板【正确答案】A19.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C20.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并

10、销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以末代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【正确答案】B21.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地【正确答案】B22.根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、

11、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下【正确答案】D23.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C24.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证【正确答案】D25.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租

12、期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元【正确答案】C26.【真题】某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000马力。2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元；净吨位200110000吨的，每吨5元。该公司2012年度应缴纳的车船税为()。A.87000元B.99000元C.105000元D.1230

13、00元【正确答案】A27.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A28.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.将产品用于在建工程B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用【正确答案】C29.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国家机关购买的

14、小汽车B.留学人员购买的进口小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D30.下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔【正确答案】D31.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.企业从事符

15、合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税【正确答案】C32.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司

16、9月应纳增值税税额为（）。A.178280元B.2780元C.8360元D.8280元【正确答案】D33.居住在市区的甲某将闲置的一处仓库出租，双方协定年租金收入720000元，租期一年，暂不考虑印花税、房产税、地方教育附加，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（）元。A.108788B.108864C.143444D.106448【正确答案】B34.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，经（）核准，可以延期申报。A.县级以上税务机关B.市级以上税务机关C.国务院税务主管部门D.地方税务局【正确答案】A35.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014

17、年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入288.6万元,飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【正确答案】A36.某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0【正确答案】C37.根据税收征收管理法及其

18、实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以EB.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B38.某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城

19、本月上述业务应纳增值税税额（）。A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元【正确答案】A39.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D40.北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有

20、分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B.A国所得的抵免限额是130万元C.B国所得的抵免限额是100万元D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元【正确答案】C41.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料10

21、0万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.550【正确答案】D42.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当（）。A.于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件B.于收到申报的3日内办理登记并发给税务登记证件C.于收到申报的7日内办理登记并发给税务登记证件D.于收到申报的10日内办理登记并发给税务登记证件【正确答案】A43.【真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内加收滞纳

22、金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天【正确答案】C44.2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。A.4450B.33000C.30375D.37450【正确答案】D45.甲服装厂为增值税一般纳

23、税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B46.某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。A.5.21万元B.7.43万元C.16.57万元D.

24、34万元【正确答案】A47.【真题】2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是()。A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元【正确答案】A48.下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。A.房产税B.土地增值税C.工资、薪金所得的个人所得税D.资源税【正确答案】C49.【真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨

25、；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。A.441.6元B.792元C.801.55元D.811.2元【正确答案】C50.2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A.10B.20C.30D.35【正确答案】D51.某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用

26、7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.253000B.311450C.225750D.237930【正确答案】B52.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用【正确答案】A53.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D

27、54.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。A.购买者支付的控购费不应计人计税价格B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格D.销售汽车的纳税人代收的保险费一律不计入计税依据中征收车辆购置税【正确答案】A55.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关【正确答案】C56.税收征管法及其实施细则规

28、定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章【正确答案】A57.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B58.企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C59.【真题】证券经纪人王某于2014年4月初入职

29、某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元【正确答案】B60.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【正确答案】C61.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

30、A.关税税额B.消费税税额C.房产税税额D.城镇土地使用税税额【正确答案】B62.企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.代扣之日起7日内B.代扣之日起10日内C.次月10日内D.次月15日内【正确答案】A63.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.农民出租农村的房屋也应缴纳房产税D.纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【正确答案】D64.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂

31、研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A65.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地【正确答案】D66.某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.0B.4C.4.25D.5.6【正确答案】B67.

32、2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【正确答案】C68.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C69.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A.企业所得税应分月或者分季预缴B.企业清

33、算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度【正确答案】C70.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】D71.按照计征方式划分，关税可分为（）。A.从量关税、从价关税、混合关税、选择性关税、滑动

34、关税(滑准税)B.财政关税(收入关税)、保护关税C.进l21税、出口税、过境税(通过税)D.进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠制(普惠制)【正确答案】A72.张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元【正确答案】A73.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的

35、罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C74.【真题】下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用已成立四年的食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D75.某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2016年9月份取得不含税运输收入120万元不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0,18B.0,72C.0,25D.0,21【正确答案】B76.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少

36、数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B77.税务行政诉讼不适用的原则是（）。A.合法性审查原则B.起诉不停止执行原则C.调解原则D.税务机关负责赔偿的原则【正确答案】C78.下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印

37、发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售【正确答案】A79.2016年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2016年该居民应缴纳房产税（）万元。A.66,93B.69,12C.76,8D.77,92【正确答案】B80.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%【正确答案】C81.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小

38、说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。【正确答案】B82.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企

39、业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业【正确答案】D83.【真题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【正确答案】B84.2017年4月1日，某商场开业（所有房产均于3月建成），其房产包括地上三层及地下一层（地下房产与地上房产相连），地上房产原值3000万元

40、，地下房产原值800万元。该商场还有一座独立的地下仓库，原价600万元。该商场所在省财政和地方税务部门确定的商业用途地下建筑物的房产原价折算比例为70%,省人民政府确定的房产原值减除比例为30%。该商场以上建筑物2017年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.25.07B.25.96C.26.59D.30.28【正确答案】C85.依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得【正确答案】D86.某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公

41、司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A.450B.940C.400D.105?【正确答案】D87.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.学校占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事设施占用耕地?【正确答案】C88.根据税收征收管理法的规定，税收保全措施适用的情形是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人【正确答案】A89.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助

42、材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D90.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年【正确答案】C91.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）

43、。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人【正确答案】D92.下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算【正确答案】B93.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所，但

44、有来源于中国境内所得的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【正确答案】C94.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。(烟丝成本利润率为5)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税1757143元C.甲企业应纳增值税68

45、0元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D95.下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税B.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税【正确答案】A96.2015年3月份，某汽车生产企业当月销售自产小汽

46、车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）。（汽车消费税税率9%）A.108.21万元B.118.21万元C.98.78万元D.96.08万元【正确答案】B97.【真题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款【正确答案】A98.【真题】下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是().A.单独列

47、明支付给境外的佣金B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【正确答案】D99.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以()A.5000元以上10000元以下罚款B.10000元以上50000元以下罚款C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款【正确答案】C100.税务合法性原则是指（）。A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给

48、予特别优惠C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法【正确答案】C二.多选题(共70题)1.企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有()。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额【正确答案】AB2.下列关于税务行政诉讼管辖的说法正确的有（）。A.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖B.级别管辖是上下级

49、人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限C.经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件D.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送给有管辖权的人民法院审理【正确答案】ABC3.下列货物属于特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价值的广告品和货样【正确答案】ABC4.根据税收征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。A.税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税

50、务局（分局）局长批准D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后【正确答案】BCD5.同时满足下列（）条件的企业，可以适用预约定价安排。A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上B.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上C.依法履行关联申报义务D.按规定准备、保存和提供同期资料【正确答案】ACD6.以下项目中，转让新建房地产而后转让旧地产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格【正确答案】AC7.【真题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿

51、产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地【正确答案】ACD8.我国现行税法规定，可以享受税收优惠的小型微利企业的条件包括()。A.工业企业年应纳税所得额不超过50万元B.工业企业从业人数不超过100人C.商业企业年度应纳税所得额不超过50万元D.商业企业从业人数不超过100人【正确答案】ABC9.【真题】李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,下

52、列意见中正确的有（）.A.应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明B.申请人有未完税事项的,提供保证金后可开具税收证明C.拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明D.拟转移财产总价值在人民币15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明【正确答案】CD10.下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除C.企业按会计规定提取的固

53、定资产减值准备，不得税前扣除D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除【正确答案】ACD11.下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入B.清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除C.与清算项目配套的停车场（库）、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除【正确答案】ACD12.根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销

54、售行为的有（）。A.电梯生产企业销售电梯并负责安装及维修B.空调生产企业销售空调并负责安装C.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料D.批发企业销售货物并实行送货上门【正确答案】AB13.增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费【正确答案】BD14.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费表述正确的有()。A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B.失业保险及生育保险应计人工资薪金当中C.丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金D.供暖费补贴、职工防暑降温

55、费应计入福利费【正确答案】AD15.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为【正确答案】ABCD16.关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A.非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税B.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之问土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税【正确答案】AB17.下列属于印花税纳税人的有（）。A.签订加工

56、承揽合同的两家中外合资企业B.发放专利证的国家专利局C.借款合同担保人D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位【正确答案】AD18.纳税人可以采用的纳税申报方式有（）。A.邮寄申报B.电话语音申报C.直接申报D.网上申报【正确答案】ABCD19.生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜【正确答案】ABCD20.下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.通过接受投资取得的固定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产【正确答案】ABD21

57、.下列对城市维护建设税的表述正确的有()。A.城建税属于一种附加税B.具体安排由市人民政府确定C.本身没有特定的课税对象D.根据纳税人所在城镇的规模及其资金需要设计税率【正确答案】ACD22.根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上【正确答案】BC23.按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法正确的有（）。A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B.其他收购单位收购的未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.扣缴义务人代扣代缴税款，