会计信息系统-固定资产管理子系统(ppt37)

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1、 陈婉玲陈婉玲 韦沛文韦沛文 唐清泉唐清泉会计信息系统会计信息系统会计信息系统会计信息系统 固定资产管理子系统固定资产管理子系统内容提要内容提要 本章对固定资产管理子系统的功能、本章对固定资产管理子系统的功能、数据流、库文件作了详细的阐述，同时数据流、库文件作了详细的阐述，同时对输入输出设计、代码设计以及各子功对输入输出设计、代码设计以及各子功能的实现方法进行了具体的探讨，力图能的实现方法进行了具体的探讨，力图使该系统成为集预测、决策、核算、分使该系统成为集预测、决策、核算、分析、控制于一体的全方位、多功能的固析、控制于一体的全方位、多功能的固定资产管理系统定资产管理系统。第一节第一节 手工固

2、定资产核算手工固定资产核算概述概述 固定资产是指企业用于生产商品或提供固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的，预计使用年限超过一年、的而持有的，预计使用年限超过一年、单位价值超过一定值以上的具有实物形单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，它包括态的资产，它包括:房屋建筑物、机器设备、运输设备、工房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。具器具等。有关固定资产的核算包括三有关固定资产的核算包括三方面内容：方面内容：、固定资产增减业务核算、固定资产增减业务核算 固定资产的增加主要包括：购入、自制固定资产的增加主要包括

3、：购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。接受捐赠的及盘盈固定资产等。固定资产的减少主要包括：固定资产的固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏固定资产等。盘亏固定资产等。总分类核算通过设置总分类核算通过设置“固定资产固定资产”帐户，帐户，明细分类核算通过设立明细分类核算通过设立“固定资产登记固定资产登记簿簿”和和“固定资产卡片固定资产卡片”有关固定资产的核算包括三有关固定资产的核算包括三方面内容方面内容：（续）：（续）二、固定资产折旧的核算二、固定资产折旧的

4、核算1.折旧计算的四种方法：折旧计算的四种方法：（1）平均年限法；（）平均年限法；（2）工作量法）工作量法（3）双倍余额递减法；（双倍余额递减法；（4）年数总和法。）年数总和法。有关固定资产的核算包括三有关固定资产的核算包括三方面内容：方面内容：（续）（续）二、固定资产折旧的核算二、固定资产折旧的核算2.固定资产的折旧计算固定资产的折旧计算:除已提足折旧仍继续使用的固定资产、除已提足折旧仍继续使用的固定资产、未使用或不需用的固定资产和单独计价未使用或不需用的固定资产和单独计价的土地外都要提折旧。的土地外都要提折旧。折旧的计提应以月初计提折旧的固定资折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产帐面原值为

5、依据。当月增加的固定资产帐面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月产不提折旧，从下月起计提折旧；当月内减少的固定资产，当月仍计提折旧。内减少的固定资产，当月仍计提折旧。有关固定资产的核算包括三有关固定资产的核算包括三方面内容：方面内容：（续）（续）三三、固定资产修理与改良的核算、固定资产修理与改良的核算可通过预提处理或作递延资产摊销。可通过预提处理或作递延资产摊销。第二节第二节 固定资产管理子系统的固定资产管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构主要任务、数据流图、功能结构图图一、固定资产管理子系统的主要任务：一、固定资产管理子系统的主要任务：可分为两大任务：可分为两大

6、任务：1.固定资产核算模块：实现固定资产及折固定资产核算模块：实现固定资产及折旧的核算。旧的核算。2.固定资产管理模块：辅助进行固定资产固定资产管理模块：辅助进行固定资产的预测、规划、分析、决策等。的预测、规划、分析、决策等。固定资产核算模块的主要固定资产核算模块的主要任务是：任务是：1核算和监督固定资产的增减变动情况，核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片。管理好固定资产卡片。2核算固定资产的折旧，汇总、分配固定核算固定资产的折旧，汇总、分配固定资产的折旧费用。资产的折旧费用。3自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递给帐务处理子系统。给帐务处理子系

7、统。固定资产管理模块的主要固定资产管理模块的主要任务是：任务是：1固定资产购建计划的制订。固定资产购建计划的制订。2固定资产更新决策。固定资产更新决策。3固定资产经济寿命分析。固定资产经济寿命分析。4固定资产子系统的相关控制。固定资产子系统的相关控制。5固定资产的分类统计。固定资产的分类统计。二、固定资产管理子系统二、固定资产管理子系统的数据流图的数据流图资产卡片增减凭证输入增减变动文件卡片文件折旧计算折旧文件转帐帐务处理子系统分析规划输出资产卡片增减表折旧表分析表统计表规划表 根据固定资产的增减变动和折旧根据固定资产的增减变动和折旧费用的分配生成自动转帐凭证，费用的分配生成自动转帐凭证，并传

8、递给帐务处理子系统审核记并传递给帐务处理子系统审核记帐帐。固定资产核算模块与固定资产核算模块与帐务帐务处理子系统的联系处理子系统的联系三、固定资产管理子系统三、固定资产管理子系统的功能结构图的功能结构图固定资产核算模块固定资产管理模块 固定资产管理子系统1核算模块功能结构图：核算模块功能结构图：固定资产核算模块初始化增减处理折旧处理打 印查 询系统维护输入卡片修改卡片 输入凭证修改凭证更新文件转帐处理计算折旧转帐处理资产卡片资产增减表在建工程明细表折旧计算表转帐凭证卡片信息资产增减在建工程折旧数据年初始化代码维护口令修改 数据备份数据恢复2管理模块功能结构图：管理模块功能结构图：固定资产管理模

9、块输 入 各种处理打 印查 询系统维护外部输入 内部取数修改数据制订购建计划资产更新决策 经济寿命分析 购建计划表更新决策表经济寿命分析表分类统计表 不正常在建工程表在建工程进度表在建工程预决算差异比较表减少资产处理损溢表购建计划更新决策经济寿命分析资产使用情况在建工程异常 减少资产处理 情况 年初始化代码维护口令修改 数据备份数据恢复第三节第三节 主要数据文件设计主要数据文件设计一、固定资产卡片文件是固定资产主文件，一、固定资产卡片文件是固定资产主文件，其结构中主要字段如下：其结构中主要字段如下：资产编号资产编号 资产名称资产名称 型号规格型号规格 建造单位建造单位 取得日期取得日期 使用部

10、门使用部门 使用类别使用类别 资产来源资产来源 始用日期始用日期 资产原值资产原值 已提折旧已提折旧 资产净值资产净值 使用年限使用年限 已使用年限已使用年限 工作量工作量 预计净残值预计净残值 折旧标志折旧标志 折旧方法折旧方法 附件名附件名 附件金额附件金额 检修情况检修情况 异动消失情况异动消失情况 存放地点存放地点 保管人保管人固定资产卡片文件说明固定资产卡片文件说明一项固定资产一条记录。一项固定资产一条记录。固定资产卡片文件在系统初始化时建固定资产卡片文件在系统初始化时建立立每月由固定资产增减文件予以更新每月由固定资产增减文件予以更新作为折旧计提的依据作为折旧计提的依据是固定资产管理

11、模块的主要数据来源。是固定资产管理模块的主要数据来源。二、固定资产增减文件二、固定资产增减文件固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、固定资产减少凭单建立。其主要字段如固定资产减少凭单建立。其主要字段如下：下：资产编号资产编号 资产名称资产名称 型号规格型号规格 建造单位建造单位 增加日期增加日期 使用部门使用部门 资产原值资产原值 已提折旧已提折旧 资产净值资产净值 变动类型变动类型 资产来源资产来源 附件名附件名 附件金额附件金额 使用类别使用类别 凭证编号凭证编号 异动项目异动项目 异动情形异动情形 来源或去向来源或去向 使用年限使用年限 工作量工作量

12、 预计净残值预计净残值 折旧方法折旧方法 折旧归属会计科目折旧归属会计科目 存放地点存放地点 保管人保管人三、折旧计算文件三、折旧计算文件 资产编号资产编号 部门编号部门编号 折旧归属会计科目折旧归属会计科目 本月折旧额本月折旧额 折旧日期折旧日期第四节第四节 固定资产代码设计固定资产代码设计一、固定资产代码采用组合编码法，长度一、固定资产代码采用组合编码法，长度为九位，其编码设计如为九位，其编码设计如:9 99 99 9999 大类大类 小类小类 使用部门使用部门 同类资产顺序号同类资产顺序号 大类有：经营用固定资产；非经营用固定资产；大类有：经营用固定资产；非经营用固定资产；租出固定资产；

13、未使用固定资产；不需用固定租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产；融资租入固定资产；土地。资产；融资租入固定资产；土地。二、固定资产业务辅助信二、固定资产业务辅助信息代码息代码例如：资产来源的代码如下：例如：资产来源的代码如下：LY01：购入：购入 LY02：自建：自建 LY03：接受：接受投资投入投资投入 LY04：融资租入：融资租入 LY05：捐赠：捐赠 LY06：盘盈：盘盈财源的代码如下：财源的代码如下：CY01：借款：借款 CY02：公积金：公积金 CY03：发：发行债券行债券 CY04：发行股票：发行股票 CY05：其他：其他变动类型的代码如下：变动类型的代码如下：01：增加：

14、增加 02：减少：减少 03：内部异动：内部异动第五节第五节 输入输出设计输入输出设计 一、固定资产管理子系统的输入设计一、固定资产管理子系统的输入设计:卡片输入、增减变动凭证输入、其他输卡片输入、增减变动凭证输入、其他输入。入。二、固定资产管理子系统的输出设计：二、固定资产管理子系统的输出设计：卡片、资产增减明细表、折旧计算表、卡片、资产增减明细表、折旧计算表、其他信息输出。其他信息输出。第六节第六节 折旧的计算方法及其折旧的计算方法及其程序实现方法程序实现方法一、固定资产的折旧方法一、固定资产的折旧方法1.平均年限法：又称直线法。平均年限法：又称直线法。月折旧额月折旧额=（固定资产原值预计

15、净（固定资产原值预计净残值）残值）/（预计使用年限（预计使用年限*12）2.工作量法：工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。根据实际工作量计提折旧额的一种方法。每一工作量折旧额每一工作量折旧额=（固定资产原值（固定资产原值预计净残预计净残值）值）/预计总工作量预计总工作量某项固定资产月折旧额某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作该项固定资产当月工作量量*每一工作量折旧额每一工作量折旧额3.双倍余额递减法：双倍余额递减法：每月折旧率每月折旧率=2/（预计使用年限（预计使用年限*12）月折旧额月折旧额=固定资产帐面净值固定资产帐面净值*月折旧率月折旧率4.年数总和法：年数总和法：年折旧

16、率年折旧率=（预计使用年限（预计使用年限已使用年限）已使用年限）/预计使用年限预计使用年限*（预计使用年限（预计使用年限+1/2月折旧额月折旧额=（固定资产原值（固定资产原值预计净残值）预计净残值）*年折旧率年折旧率二、程序实现方法二、程序实现方法 首先在固定资产卡片文件中设置首先在固定资产卡片文件中设置“折折旧标志旧标志”字段，用字段，用0表示要提折旧，用表示要提折旧，用1表示不提折旧。表示不提折旧。设置设置“折旧方法折旧方法”字段，这一字段采字段，这一字段采用代码输入。如：用代码输入。如：1平均年限法；平均年限法；2工作量法；工作量法；3双倍余额递减法；双倍余额递减法；4年年数总和法。数总

17、和法。由于加速折旧法，年折旧额逐年递减，各由于加速折旧法，年折旧额逐年递减，各年折旧额不等，所以在固定资产卡片文件中应年折旧额不等，所以在固定资产卡片文件中应设置设置“已使用年限已使用年限”字段。字段。第七节第七节 分类统计的类别问题分类统计的类别问题和实现方法和实现方法一、固定资产分类统计表和分部门统计表一、固定资产分类统计表和分部门统计表 在程序编写中，可通过按固定资产卡在程序编写中，可通过按固定资产卡片文件中的片文件中的“使用类别使用类别”或或“使用部门使用部门”字段进行分类汇总，计算出所需的分类字段进行分类汇总，计算出所需的分类统计信息。统计信息。二、其他分类统计表二、其他分类统计表

18、固定资产按来源的分类统计表。按资固定资产按来源的分类统计表。按资产卡片中的产卡片中的“资产来源资产来源”字段进行分类字段进行分类汇总。汇总。第八节第八节 固定资产更新决策和固定资产更新决策和经济寿命模型及其实现方法经济寿命模型及其实现方法 一、固定资产更新决策模型一、固定资产更新决策模型 更新决策是继续使用旧资产与购置更新决策是继续使用旧资产与购置新资产的选择。新资产的选择。分析方法是比较继续使用和更新的分析方法是比较继续使用和更新的年成本，以其较低的作为好方案。年成本，以其较低的作为好方案。年平均成本的计算公式：年平均成本的计算公式：a+b*(P/A,I,n1n2)c*(P/s,I,n1n2

19、)年平均成本年平均成本=(p/A,I,n1n2)其中：其中：a：旧设备的变现价值或新设备的购置价格：旧设备的变现价值或新设备的购置价格 b:年运行成本年运行成本 c:最终残值最终残值 n1：预计使用年限：预计使用年限 n2：已使用年限：已使用年限 i：最低投资报酬率最低投资报酬率 (P/A,I,n1n2):年金现值系数年金现值系数(1-（1+i)-n)/i n=n1-n2 (P/S,I,n1n2):复利现值系数复利现值系数 1/(1+i)n固定资产更新决策模型的实固定资产更新决策模型的实现可采用如下两种方法：现可采用如下两种方法：1借助计算机编写程序来实现。借助计算机编写程序来实现。2利用电子

20、表格软件来实现。利用电子表格软件来实现。(EXCEL或或LOTUS)。见见P227表表6-1和表和表6-2。（2)利用电子表格软件设利用电子表格软件设计模本文件计模本文件 A B C 1 固定资产决策表固定资产决策表 2 固定资产编号：固定资产编号：3 项项 目目 新新 资资 产产 旧旧 资资 产产 4 原值原值 5 预计使用年限预计使用年限n1 6 已使用年限已使用年限n2 7 最终残值最终残值c 8 变现价值变现价值a 9 年运行成本年运行成本b 10 年金现值系数年金现值系数 (P/A,I,n1-n2)11 复利现值系数复利现值系数 (P/S,I,n1-n2)12 年平均成本年平均成本

21、=(B8+B9*B10B7*B11)/B9 =(C8+C9*C10-C7*C11)/C9 例子例子二、固定资产经济寿命分二、固定资产经济寿命分析模型析模型 Sn n Cn UAC=(C+)(P/A，I，n)(1+I)n j=1 (1+I)j 其中：其中：UAC：年平均成本：年平均成本 C：原值原值 Sn：n 年后余值年后余值 Cn：第第n 年运行成本年运行成本 n：预计使用年限预计使用年限 I：投资最低报酬率投资最低报酬率 例子例子第九节第九节 固定资产子系统的固定资产子系统的相关控制相关控制 一、在建工程的控制一、在建工程的控制 建有在建工程数据库文件，每月末将工建有在建工程数据库文件，每月

22、末将工程进行中的不正常情况列印出来所谓程进行中的不正常情况列印出来所谓不正常有应开工而未开工，应完工尚未不正常有应开工而未开工，应完工尚未完工，完工后未办理决算，决算后未如完工，完工后未办理决算，决算后未如期结转固定资产，以及预算超支，工程期结转固定资产，以及预算超支，工程进度落后等等情况进度落后等等情况第九节第九节 固定资产子系统的固定资产子系统的相关控制相关控制 二、修理费用的控制。二、修理费用的控制。可制定修理费用的弹性范围，超过范围可制定修理费用的弹性范围，超过范围上限时，即视为发生不合理修理费用支上限时，即视为发生不合理修理费用支出，并将其不正常支出列印出来，及时出，并将其不正常支出列印出来，及时将信息反馈给管理者，从而达到控制的将信息反馈给管理者，从而达到控制的目的目的。三、固定资产清理过程的控制。三、固定资产清理过程的控制。必须通过必须通过“固定资产清理固定资产清理”这个科目进这个科目进行。行。固定资产管理子系统的控固定资产管理子系统的控制矩阵制矩阵P251表表6-4 THE END演讲完毕，谢谢观看！