XXXX第一季度企业会计人员应该

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1、开源集团财务审计部开源集团财务审计部2013年度培训年度培训l 第一季度l 企业会计人员应该做好的七件事l 2013年3月22日古有诗云:古有诗云:l教你当家不当家,及至当家乱如麻;l早起开门七件事,柴米油盐酱醋茶。企业会计人员应该做好的七件事企业会计人员应该做好的企业会计人员应该做好的七件事:七件事:l1、算好账l2、管好钱l3、理好关系l4、控好资产l5、管好信用l6、做好参谋l7、计好绩效1、算好帐、算好帐l会计职能:l二职能论:反映,监督l三职能论:反映,监督,参与决策l五职能论:反映,监督,预算,控制,决策由此可见:由此可见:l无论是会计的二职能论,三职能论,还是五职能论,反映职能都

2、列在第一位。l反映是会计最基本、最重要的职能。会计的反映职能通过什么来实现?会计的反映职能通过什么来实现?l会计的反映职能,能而且只能通过会计核算来实现。l离开会计核算,反映就是天边的海市蜃楼。l会计核算是什么?l会计核算是指会计以货币为主要计量单位,通过确认、计量、记录、报告等环节,对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账。l会计核算作为一门管理科学,有一套严格的确认、计量、记录、报告的程序和方法l通俗的说:会计核算就是-算好账!l所以,算好帐是企业会计人员应该做好的第一件事。怎样才能算好帐?怎样才能算好帐?做好帐做好帐l外部尺度:会计法,会计制度,会计准则,财经法规,财经纪律,财务惯例,财

3、务解释等。l内部尺度:企业内部制定的各种财务制度,如集团公司:关于规范公司经济活动及相关经济责任的 规定及补充规定,子公司财务部经理工作责任制度,开源集团财务部保密制度,关于报销制度的规定。要做好会计核算,就要:要做好会计核算,就要:l手持两把尺子,任你八面来风,我只一路去!l但是,如果来风太大,把你的尺子刮歪,甚至直接把你的尺子刮丢,那么你的会计核算很可能不能正确反映会计主体的经济业务,从而你的帐也很可能做不好!2、管好钱、管好钱l钱不是万能的,没有钱是万万不能的。l会计235基本职能论中,除会计核算外,最重要的是会计监督。l对于一个企业而言,会计监督是对企业经营过程全面的、全方位的监督,而

4、不是片面的、某一个方位的监督。l但是,会计监督又是有重点的。l其中,对企业资金的监督又是重中之重。关于资金关于资金l资金,对于一个企业而言,犹如血液对于人体。l没有资金,资金多或者少,流动快或者慢,不动或者带病,都可能使企业走向穷途末路。l财务管理目标:股东财富最大化。l现金是企业流动性最好的资产,同时现金又是收益最低的资产。l现金最佳持有量。l所以,管好钱,是企业会计人员应该做好的第二件事。怎样管好钱?怎样管好钱?l管好钱,不仅仅是现金出纳管好手里的现金,银行出纳管好银行存款。l作为企业价值管理的财务部门,除管好手中持有的货币资金外,还要根据企业的发展,根据企业经营的需要,做好资金的预算,根

5、据预算做好资金的筹措,筹措之后做好资金的运用和监督。l资金的运用与管理有别于会计核算。没有一套严格的管理方法。l企业的性质、所需的资金量、企业的会计政策、企业的信用政策、所在行业特点、管理层偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业的资金运用和管理带来偏差。怎样管好钱?怎样管好钱?l建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当。l但是,提高企业资金管理效用,仅靠制度很难实现。l所以,提高资金管理效用,除应建立一套适合企业自身的资金审批、监控系统外,还需要具有一定经验的人员负责企业资金的管理。3、理好关系、理好关系l15%的专业知识+85%的人际关系=成功l既要埋头干活,也要抬头看路。l据

6、说,美国原子弹之父,著名物理学家奥本海默,并不是最著名的原子弹研究专家,但是,他能把最著名的原子弹研究专家团结在自己周围,并最终率先成功研制出人类第一颗原子弹。理好关系理好关系l无论是一个国家,一个企业,一个部门,一个人,处理好与其他国家,其他企业,其他部门,其他人的关系,都非常重要。l所以,理好关系,是企业会计人员应该做好的第三件事。l企业经营过程中所涉及到的财务关系:l内部:与企业内部其他部门之间的关系l外部:供应商、客户、银行、税务、工商、政府l财务部门会计人员应协调好彼此关系。如何理好关系如何理好关系l会计与财务的区别:l会计定义:确认、计量、记录、与报告。l财务定义:协调企业各方面的

7、财务关系。l会计是一门硬科学,遵循严格的手段和方法,同一种经济业务无论谁来核算得到的结果应该是一样的,其追求的是“真实”。l财务是一门软科学,没有具体的方法和手段,同一种业务由不同的人来做,得到的结果可能差异较大,其追求的是“合适”。财务协调的是关系,而关系很难定格,很难有标准。l处理好内部和外部的各种关系,有利于财务部门和会计人员开展工作,使你的工作变得游刃有余。4、控好资产、控好资产l集团公司:对固定资产、低值易耗品的半年度、年度盘点及其他定期不定期盘点。l集团公司:关于原材料出入库手续的规定l各子公司:对固定资产、原材料、库存商品、低值易耗品的盘点。l为什么要对原材料、库存商品做出入库管

8、理规定?l为什么要对固定资产、低值易耗品进行半年度年度盘点?控好资产控好资产l一个企业的资产,除经营过程中所需要的货币资金外,其他大部分还包括有形资产和无形资产。l对于一个企业而言,会计监督是对企业经营过程全面的、全方位的监督,而不是片面的、某一个方位的监督。l所以,控好资产,保证财务记录的真实性,保障企业资产的安全与完整,是财务监督职能的另一重要体现,同时,也是企业会计人员应该做好的第四件事。如何控好资产如何控好资产l对于实物资产,在财务上应反映实物运动的过程,并账账相符,账证相符。l通过实物的定期和不定期盘点和抽查,将企业资产实物与账务记录是否相符进行对比。l对于寿命有限的无形资产,应和固

9、定资产一样,在预计可使用年限内进行摊销。l对于寿命不能确定的无形资产,也应根据实际情况,进行无形资产减值测试,并根据测试结果调整无形资产价值。l从而,让企业会计人员从资产监管的角度参与企业资产管理,保证财务记录的真实性和企业资产安全与完整。5、管好信用、管好信用l不论熟人还是朋友,不论你借给别人钱,还是别人借给你钱,都流行一句话:有借有还,再借不难。l企业内部财务管理制度:关于员工借支的管理规定:如果上次借款没有结算,原则上不再同意借款。l沸沸扬扬的2011年温州民间借贷危机,如同一场台风席卷而过,喧嚣嘈杂正逐渐平息。l紧随温州民间借贷危机接憧而至的鄂尔多斯九月风暴也渐渐落下帷幕。l上述种种,

10、无不与信用有关。企业信用企业信用l在过剩经济时代,在买方市场中,作为市场经济主体,在生产经营过程中,与客户、供应商发生往来款项是难以避免的。其中不乏赊销。l然而,随着赊销业务的增加,企业发生呆账坏账的可能性也在增加。l一旦较大程度发生呆账坏账,对企业的影响往外难以估量。l因此,企业之间的信用管理和控制也越来越被企业重视。管好信用管好信用管理好客户信用也就把企业呆账坏账发生率控制在企业可接受范围之内。l企业的信用管理往往与财务密不可分。l客户本期购货量?l客户货款是否在信用期内足额及时收到?l客户应收账款按账龄分析如何?l业务过程中是否容易合作?l等等问题财务部门和市场部门掌握都比较全面。即使专

11、门成立信用管理部门,很多数据也会来源于财务部门。管好信用管好信用l管好信用是企业会计人员应该做好的第五件事。6、做好参谋、做好参谋l会计职能:l二职能论:反映,监督l三职能论:反映,监督,参与决策l五职能论:反映,监督,预算,控制,决策做好参谋做好参谋l无论是参与决策,还是提供决策依据,仅靠财务与会计是不够的,还要和管理会计相结合。l管理会计与财务会计不同,它是通过对财务及其他信息的进一步加工和再利用,实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个会计分支。做好参谋做好参谋l财务会计记录企业的过去,为企业内外部利益相关者提供数据。l管理会计预测企业的未来,为企业决策者提供数据

12、。l管理会计是未来,财务会计是过去。l未来建立在过去的基础之上,过去是大厦的根基,未来是大厦的发展,没有过去,就没有未来;l没有过去的未来,就像海市蜃楼;看起来非常华丽,但却毫无用处。做好参谋做好参谋l把财务会计与管理会计相结合,为管理层决策提供数据,做好参谋,是企业会计人员应该做好的第六件事。l如何提高财务部经理参与企业经营管理的意识?l如何提供财务部经理参与企业经营管理的能力?l其意义并不在于把它们当作一种任务,写在纸上;而在于把提高参与企业经营管理的意识和能力,放在心中。7、计好绩效、计好绩效l集团公司年度半年度考核l主要内容:金凤凰旅游公司l财务指标:完成营业收入2600万元,利润75

13、0万元。l非财务指标:园内干净整洁,细节管理到位无死角;内部环境明显提升,凸显景区公园形象;员工服务意识和形象有较大提升,通过4A级景区验收。计好绩效计好绩效l财务指标:定量,量变l非财务指标:定性,质变l量变和质变的关系l量变是事物量的规定性的变化,是事物在数量上的增减或场所上的变更。l质变是事物质的规定性的变化,是事物由一种质态向另一种质态的转变。l质变依赖于量变,量变是质变的必要准备。计好绩效计好绩效l绩效考核,在财务指标的考核上,在价值量的考核上,没有哪一个部门比财务部门更专业,更全面。l因此企业绩效考核,如果没有财务部门的参与,将是非常不完整的考核,将是没有意义的考核。l计好绩效,是企业会计人员应该做好的第七件事。计好绩效计好绩效l财务部门是企业管理中心。l无论企业规模大小,上述七个方面的职能,财务部门都不可或缺。l当然,只有少数大型企业管理职能分工明确。l大多数企业由于财务机构、财务人员的限制,职能分工并不明确。但是无论但是无论l 分工,明或者不明确,职能就在那里,不多不少;l 做的,好或者不好,七件事就在那里,思考思考。谢谢各位!谢谢各位!本次学习到此结束:

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