《现金流量表编制最简单的方法》由会员分享，可在线阅读，更多相关《现金流量表编制最简单的方法（5页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、钞票流量表编制最简朴的措施一、经营活动（1）收到钞票 1销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的钞票（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 根据：主营业务收入、其她业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、钞票、银行存款 公式：主营业务收入+销项税金+其她业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-钞票折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 2税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 依 钞票流量表达例据：主营业务
2、税金及附加、补贴收入、应收补贴款、钞票、银行存款 3收到其她经营活动 内容：罚款收入、个人补偿、经营租赁收入等 根据： 营业外收入、其她业务收入、钞票、银行存款 （2）支付钞票 1购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的钞票（扣除购货退回、含进项税） 根据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 公式：主营业务成本+进项税金+其她业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非钞票抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价
3、2支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其她福利费（不含离退休人员，在其她） 根据：应付工资、应付福利费、钞票、银行存款 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 根据：应交税金、管理费用（印花税）、钞票、银行存款 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 4支付其她经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出
4、、经营租赁支出等 根据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出 二、投资活动（1）收到钞票 1收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非钞票资产） 根据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、钞票、银行存款 2投资收益 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 根据：投资收益、钞票、银行存款 3处置长期资产 内容：处置固定资产、无形资产、其她长期资产收到的钞票，减去处置费用后的净额，涉及保险补偿；负数在“其她投资活动”反映 根据：固定资产清理、钞票、银行存款 4收到其她投资活动 内容：收回购买时宣布未付的股利及利息 根据：应收股利、应收利息、钞票、银行存
5、款 （2）支付钞票 1购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其她长期资产支付的钞票，分期购建资产首期付款（不含后来期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 根据：固定资产、在建工程、无形资产 2支付投资 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 根据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、钞票、银行存款 3支付其她投资活动 内容：支付购买股票时宣布未付的股利及利息 根据：应收股利、应收利息 三、筹资活动（1）收到钞票 1吸取投资 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含公司直接支付的审计、征询等费用，在其她中） 根据：实收资本、应付债
6、券、钞票、银行存款 2收到借款 内容：举借多种短期借款、长期借款收到的钞票 根据：短期借款、长期借款、钞票、银行存款 3收到其她筹资活动 内容：接受钞票捐赠等 根据： 资本公积、钞票、银行存款 （2）支付钞票 1归还债务 内容：归还借款本金、债券本金（不含利息） 根据：短期借款、长期借款、应付债券、钞票、银行存款 2支付股利、利息、利润 内容：支付给其她单位的股利、利息、利润 根据：应付股利、长期借款、财务费用、钞票、银行存款 3支付其她筹资活动 内容：捐赠支出、融资租赁支出、公司直接支付的发行股票债券的审计、征询等费用等四、附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：1.净利润，
7、取利润分派表“净利润”项目。2.计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其她业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。4.无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。5.长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期
8、待摊费用摊销”明细账户借方发生额。6.待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。7.预提费用增长，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。8.处置固定资产、无形资产和其她长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其她业务收入”、“其她业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“发售无形资产收益”、“发售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。9.固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。10.财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”
9、明细账户借方发生额，不涉及“利息收入”等其她明细账户发生额。11.投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不涉及“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。12.递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。13.存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。14.经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其她应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。15.经营性应付项目的增长，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其她应交款”、“其她应付款”等账户的期末、期初余额的差额。
现金流量表编制最简单的方法
