2022年2022年固定资产财务管理制度

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1、固定资产财务管理制度第一条固定资产定义固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过2 年的，也应当作为固定资产。第二条固定资产分类、折旧及净残值各基地固定资产折旧统一于财务部计提。各类固定资产的折旧年限及预计净残值率见下表，如有特殊性质的固定资产需要采用不同的折旧年限或净残值率需经公司财务部核准。固定资产的折旧采用平均年限法计提，特殊情况下，需采用其他折旧计提方法的需经公司财务部核准。固定资

2、产目录（样表）固定资产类别及名称折旧年限预计净残值率一、房屋及建筑物20 4 二、专用设备10 4 三、通用设备5 4 四、交通工具5 4 第三条固定资产的增置一、固定资产的购置部门及资产管理部门：总部为人事行政部、公司工程装备部，各基地工程部。二、各部门固定资产的增置应在其固定资产预算范围内。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 18 页 -三、固定资产购置及验收移交程序：固定资产的使用部门需填写设备采购申请单（表附后），经由公司规定的相应调研、审批程序后，由资产管理部门进行购置，设备到达并经设备调试安装、验收，交付使用单位领用后，填写设备交接验收单（表附后），以上两

3、种单证：资产管理部门和使用部门根据需要保存并据以登记台帐，财务部门须各要一份进行财务帐务处理，固定资产管理部门应定期与财务部门进行固定资产卡片的核对。四、固定资产购置费用的审批程序。1、设备及管理用具购置 5 万或工程 20万元的提请审批流程，参照公司资金管理与费用支出流程规定：设备5 万元,工程20万元基地工程部基地负责人分管财务经理财务总监2、设备购置 5 万或工程 20万的提请审批流程，参照公司资金管理与费用支出流程规定支出流程规定：基地工程部（基地负责人）公司工程装备部总经理助理分管财务经理财务总监-总经理五、公司财务部须依据签批的设备采购申请单、银行付款申请单和合同文本支付款项（如有

4、合同）。六、在建工程完工的，应及时办理竣工结算及验收手续，转入固定资产。工程已达到预定可使用状态，仍不能够及时办理竣工结算的，工程部门应及时提供暂估资料，财务部门据此暂估入账。超过一定期限仍未能及时办理的，工程装备部门应讲明原因，并尽快办理。第四条固定资产编号及标签固定资产增置、经使用部门领用后，应由各基地工程部门或公司人事行政部进行编号并附贴标签。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。原国家固定资产统一标号并分别开头冠以基地或公司拼音字母第一声母大写。（如浦东基地：P.）第五条固定资产的保管与盘点固定资产的保管由使用部门负责。资产管理

5、部门应建立固定资产的台账，并应与物相符。资产管理部门负责对所管辖的固定资产的保管情况进行检查、指导。资产管理部门应会同财务部每年至少盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 18 页 -盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘点表（表附后）。资产管理部门须将固定资产盘点结果及时报公司财务部。在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。固定资产清查盘点短缺损失的处理权限，比照公司相关规定的处理权限办

6、理。财务部门根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行帐务处理，调账面结存数，并在期末结账前处理完毕。第六条固定资产的修理为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。修理范围包括公司内各类建筑物、设施维修和设备的日常维修及大修。1、建筑物、设施维修，按公司管理程序规定，由需要维修的部门提出申请，填写工程项目申请表（附表），经规定的部门及领导审批签字后实施，预付款时银行付款申请单后需附有工程项目申请表、合同（如有合同）；工程验收合格后，填写工程项目竣工验收表（表附后），结算费用时，随同发票一同交予财务按受益部门分别入账。2、设备的日常维修（指工程部经办、单

7、独开具发票入账的修理事项），按公司管理程序规定，由需要维修的部门提出申请，同时填写维修申请表（附表），经规定的部门及领导审批签字后实施，预付款时银行付款申请单 后需附有维修申请表、合同（如有合同）；修理完毕后，填写维修记录表（附表），结算费用时，随同发票一同交予财务按受益部门分别入账。3、设备的各项计划检修，各使用部门应按公司规定，向基地工程部提出设备检修要求，并填写设备大修申报表（表附后），经规定的部门及领导审批签字后实施，修理完毕结算费用时，根据修理的性质分别不同情况：属于设备增值的大修，费用进入资本性支出，按固定资产增值流程处理，登记固定资产卡片，属于设备的中小修理，费用进入生产成本，按

8、受益部门分别入账。第七条固定资产的保险所有的房屋及运输工具等固定资产，由公司财务部等相关部门办理保险手名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 18 页 -续。第八条固定资产内部转移为提高固定资产的使用效率，在必要情况下，在公司各基地之间或同一基地内部，固定资产可以进行内部转移。固定资产内部转移程序：固定资产使用部门提出固定资产的使用申请，资产管理部门根据使用部门的申请，分别不同情况：不需要安装的设备，填写设备调拨单（表附后），需要安装的设备，填写设备移装调动确认单（表附后），资产管理部门请相关部门签署意见，完成设备调拨单或设备移装调动确认单的填写（基地下属部门间的调拨无需

9、主管领导签字，基地间的调拨需主管领导的签字）。固定资产完成转移后，设备调拨单或设备移装调动确认单须交财务一份办理财务转移手续。关联公司之间需转移固定资产的，按照出售/租赁/外借固定资产进行结算。第九条固定资产的租赁及外借一、承租资产的程序：1、资产管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审批。2、经报批同意的承租项目，由资产管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同。3、承租后的固定资产由资产管理部门负责组织固定资产的管理工作。4、有关租

10、赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。5、租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。二、出租或外借处理：1、固定资产出租或外借，资产管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出租或外借报告，报主管领导批准名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 18 页 -后签署有关合同，副本送财务部门以备核对。2、资产管理部门应填写设备调拨单交财务部门做账务处理，经规定的部门及领导审批签字后实施。3、资产管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第十条固定资

11、产的报废及处置一、固定资产报废的条件：1、经再验证，固定资产大修后其技术性能仍不能满足生产要求的；2、因老化，技术性能落后、能耗高、效率低、经济效益差的固定资产；3、严重污染环境，危害人身安全和健康，进行改造又不经济的固定资产；4、机型已淘汰，备件不能解决的固定资产；5、属国家强行报废的固定资产；6、因工艺布局改变，厂房搬迁而无法搬动的固定资产。二、固定资产报废程序：1、符合报废条件的固定资产，由使用部门提出报废申请，填写固定资产报废鉴定表（表附后）。2、资产管理部门对所申请报废的固定资产，联合相关部门进行技术鉴定，3、经鉴定，同意报废处理的，按公司规定的程序报请各级领导及相关部门审批4、资产

12、管理部门将审批后的固定资产报废鉴定表，交由财务部作帐务处理，有残值收入的，应将收入全额上交财务部，不得私自留用。第十一条固定资产增减变动的核算一、外购增加的固定资产，设备采购部门及经办人应及时登记本部门台帐，并将各种相关单证及凭据按规定时间交予财务入账；二、自建的工程竣工投入使用后，工程部门应及时办理竣工验收手续，并提供与概预算项目相应的、实际完成投资的明细清单交予财务，经审核后及时转固入账，工程部门也据此登记入台帐；三、固定资产的报废应及时办理报废手续，手续办妥后及时按规定时间交予财务入账，同期做资产报废处理，各设备管理部门不得先于财务做资产报废处理。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心

13、整理-第 5 页，共 18 页 -四、已付款的设备或工程项目，应及时开具发票入账，一般情况下，工程款发票按付款进度开具，设备发票应款付票到，并须开具增值税发票，付款达到设备金额 80%后，均需开全额发票，特殊情况可通过合同约定。五、当月发生的发票、设备交接验收单、报废单等有关增减变动单据在每月20 日一次性整理并填写*年*月固定资产增减变动月报表（表附后），由制表人本人交予财务，即时对相关项目进行核对，核对无误后双方签字各自留档，平时不再零星传递相关单证，以便减少凭证传递过程中的遗失或差错,当月 20 日以后发生的发票等单证于次月办理。此制度若与其他相关制度有冲突，以此制度为准，此制度没有规定

14、者，以相关制度为准。后附以上单证表格(表样)名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 18 页 -设备采购申请表设备名称申请数量型号规格估计金额申请部门建 议 供 应 商 或生产厂家申请理由：性能要求：附件配置：申请部门负责人：年月日调研情况和意见（注：调研报告可附后。）：资产管理部门负责人：年月日公司工程装备部负责人：年月日基地总经理意见：基地总经理：年月日公司分管领导意见：公司分管领导：年月日公司总经理意见：总经理：年月日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 18 页 -设备交接验收单设备名称型号规格设备编号出厂日期出厂编号设备价值安装地点安装日

15、期验收交接日期制造厂家供应商随机工具及配件设备安装情况检验和试车记录交接记录确认签字经办人安装部门设备管理部门使用部门名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 18 页 -固定资产盘点表使用部门：资产编号资产名称型号规格生产厂家使用部门存放地点购置日期账面原值盘点结果资产管理部门：年月日财务部：年月日使用部门：年月日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 18 页 -维修申请表设备口仪器仪表口办公用品口设备名称设备编号维修台数型 号 规 格维修单位预计维修费用申请部门申请日期要求完工日期申请理由：预计维修内容：申请人：申请部门负责人：年月日资产管理部门

16、意见：资产管理部门：年月日公司工程装备部意见公司工程装备部：年月日基地总经理意见：基地总经理：年月日公司分管领导意见：公司分管领导：年月日公司总经理意见：公司总经理：年月日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 18 页 -维修记录表资产名称资产编号维修期间对应合同编号结算对应发票号码维修结算费用维修单位资产使用部门维修部分更换部件试运转情况经办人签字：复核人签字：复核人签字：清洁情况经办人签字：复核人签字：QA 确认情况经办人签字：复核人签字：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 18 页 -20 年设备大修申报表生产车间：日期：序号设备名称

17、设备型号安装位置需维修内容名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 18 页 -工程项目申请表口维修口新建工程名称申请部门申请人申请日期设计单位施工单位预算费用预计完工日期工程内容申请部门负责人意见：年月日资产管理部门意见：年月日公司工程装备部意见：年月日项目负责人意见：年月日基地总经理意见基地总经理：年月日公司分管领导意见：公司分管领导：年月日公司总经理意见：公司总经理：年月日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 18 页 -工程项目竣工验收表口维修口新建合同编号：工程名称及编号使用部门或受益单位施工单位对应发票号码工程预算工程结算施工单位小结

18、使用部门意见使用部门负责人签字：年月日资产管理部门意见：年月日基地总经理意见：基地总经理：年月日公司工程装备部意见：年月日公司分管领导意见：公司分管领导年月日公司总经理意见：公司总经理：年月日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页，共 18 页 -设备调拨单设备编号设备名称规格型号原使用部门原存放地点使用状况设备原值（单位：元）调拨事由调出单位填写资产管理部门意见：资产管理部门：年月日基地总经理审批：基地总经理：年月日接收单位填写资产管理部门意见：资产管理部门：年月日基地总经理审批：基地总经理：年月日QA 负责人意见：年月日公司工程装备部：年月日公司分管领导意见：年月日名师

19、资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 18 页 -设备移装调动确认单设备名称设备编号规格型号原使用部门原设备位置原安装日期现使用部门新安装位置转移日期投产日期设备原值设备移装或有增值调拨安装事由：设备附件明细：安装调试验收情况：QA 负责人意见：年月日调出单位填写资产管理部门意见：资产管理部门：年月日基地总经理审批：基地总经理：年月日接收单位填写资产管理部门意见：资产管理部门：年月日基地总经理审批：基地总经理：年月日公司工程装备部意见：公司工程装备部：年月日公司分管领导意见：公司分管领导：年月日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 16 页，共 18 页 -固

20、定资产报废鉴定表设备名称设备型号数量固定资产编号使用部门申报日期主要用途主要结构与规格存放或按装地点原定使用年限已使用年限原值已提折旧基金折旧后净值报废后的实际损失是否属募集资金项目财务部经办人：损坏情况：使用部门负责人年月日鉴定意见：资产管理部门：年月日鉴定意见：动力车间主管：年月日鉴定意见：公司工程装备部：年月日基地总经理：年月日财务部经理（5000）财务总监：（5000）年月日公司分管领导审批意见：年月日公司总经理审批意见：年月日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 17 页，共 18 页 -年月固定资产增减变动月报表填制单位：序号工程项目或设备隶属项目编号设备或工程名称规格型号新增设备报废设备供应商名称发票金额发票号码原始价值报废鉴定表编号制表人：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 18 页，共 18 页 -