中级经济师《财政税收》试题强化卷及答案（第2次）

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1、中级经济师财政税收试题强化卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.()是征税数额达到一定数额开始征税的起点。A.起征点B.免征额C.减征税额D.项目扣除【正确答案】A2.对扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费。A.1%B.2%C.5%D.8%【正确答案】B3.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性【正确答案】B4.国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。A.收支两条线B.统一账簿C.统一记账D.定量计提【正确答案】A5.【真题

2、】关于基础设施特点的说法，错误的是（）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短【正确答案】D6.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%）A.4600B.5440C.8160D.16320【正确答案】B7.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.

3、16.15C.7.65D.17【正确答案】C8.当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是()。A.结余政策B.平衡政策C.赤字政策D.紧缩政策【正确答案】A9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.2B.3C.5D.8【正确答案】C10.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是()。A.条条管理B.块块管理C.驻厂管理D.巡回管理【正确答案】D11.下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是()。A.一般性转移支付B.调整工资转移支付C

4、.民族地区转移支付D.国债补助【正确答案】D12.个人所得税法是由（）制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局【正确答案】A13.根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.衰退【正确答案】B14.纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后()日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10B.15C.30D.45【正确答案】A15.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产

5、【正确答案】C16.关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大【正确答案】B17.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是()。A.成本（1+成本利润率）B.成本（1-成本利润率）C.成本+（1+成本利润率）D.成本（1-成本利润率）【正确答案】A18.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理【正确答案】B19.按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发

6、生时间为()。A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天【正确答案】A20.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付【正确答案】B21.用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。A.抽查方法的确定B.抽查对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质【正确答案】C22.适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设【正确

7、答案】B23.下列所得中征收个人所得税的是()。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【正确答案】D24.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是（）。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额B.纳税人违反三税有关税法而回收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税C.城建税与三税同时征收，如果要免征三税，也要同时免征城建税D.城建税与三税同时征收，如果要减征三税，也要同时减征城建税【正确答案】B25.从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A.管理B.经济C.用途D.类型【

8、正确答案】A26.文教、科学、卫生支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出【正确答案】B27.纳税检查的主体是()。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人【正确答案】B28.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.公债是资金所有权永久性转移B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡【正确答案】C29.下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占

9、份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【正确答案】B30.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制【正确答案】B31.契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%10%【正确答案】B32.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税100005%500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。A.借

10、：其他应付款10000贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000贷：主营业收入10000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费-应交营业税500D.借：应交税费-应交营业税500贷：银行存款500【正确答案】A33.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成【正确答案】C34.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.

11、高于C.低于D.等于【正确答案】B35.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A.2507.14B.1755C.1500D.750【正确答案】D36.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性【正确答案】C37.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字【正确答案】C38.发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。

12、A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法【正确答案】D39.分税制的内容中不包括()。A.分税B.分级C.分事D.分管【正确答案】B40.财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算【正确答案】B41.公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【正确答案】B42.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的【正确答案】A43.目前我国国有

13、企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。A.按行业确定B.按企业确定C.按地区确定D.按性质确定【正确答案】A44.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。A.6%,3%B.8%,2%C.6%,2%D.8%,3%【正确答案】C45.下列选项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配【正确答案】D46.资源配置方式实质上是（）。A.供给需求B.政府强制方式C.财政运行机制D.计划控制方式【正确答案】C47.公债的特征不包括

14、（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.多样性【正确答案】D48.公共劳务收费法和成本-效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。A.公共劳务收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对公共劳务有效地、节约地使用B.公共劳务收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C.公共劳务收费法是对财政支出备选方案的选择D.公共劳务收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目【正确答案】A49.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体【正确答案】A50.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财

15、政紧缩D.阶段性的货币紧缩【正确答案】A51.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制【正确答案】A52.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1【正确答案】C53.自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%【正确答案】D54.符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件

16、不包括（）。A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权B.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让C.将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人D.继承【正确答案】C55.我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标【正确答案】D56.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自

17、重吨位为计税标准【正确答案】D57.财政购买性支出减少会导致()。A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【正确答案】D58.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末应付工资账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润【正确答案】B59.【真题】关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化【正确答案】C60.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民

18、收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配【正确答案】C61.国债依存度是指()。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额【正确答案】B62.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。A.6B.4.2C.3D.0【正确答案】A63.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能

19、源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.BOT投资方式【正确答案】D64.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀【正确答案】C65.改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。A.50%B.60%C.70%D.80%【正确答案】B66.下列关于税收本质的说法中错误的是()。A.税收体现了国家与纳税人的一种分配关系B.税收的主体是国家C.税收

20、的客体是商品D.税收的目的是为实现国家职能服务【正确答案】C67.计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.利息C.工会经费D.广告费【正确答案】A68.【真题】有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算【正确答案】D69.我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反馈和应用管理【正确答案】B70.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。A.预算收支的平衡状况B.预算的编制方法C.预算项目能否反映其经济效果D.预算编制的形式【正确

21、答案】D71.【真题】根据车船税法，应缴车船税的是()。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船【正确答案】C72.在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字是()。A.软赤字B.硬赤字C.结构性赤字D.周期性赤字【正确答案】D73.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.2【正确答案】C74.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职

22、工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴【正确答案】D75.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B76.在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）。A.经营性国有资产B.行政事业性国有资产C.资源性国有资产D.中央国有资产【正确答案】C77.国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。A.单式预算B.一般公共预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【正确答案】B78.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利

23、费列支的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。A.借；财务费用30000贷；银行存款30000B.借；应付职工薪酬30000贷；银行存款30000C.借；应付职工薪酬30000贷；财务费用30000D.借；财务费用30000贷；应付工资30000【正确答案】C79.某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税14529.91元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税【正确答案】B80.下列可不办理税务登记的是()。A.实行独立经济核

24、算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.领取企业法人营业执照的事业单位C.只缴个人所得税、车船税的单位D.企业在外地设立的分支机构【正确答案】C81.某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入()。A.固定资产清理B.营业税金及附加C.其他业务支出D.营业外支出【正确答案】A82.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出【正确答案】A83.我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产【正确答案】C84.衡量财政分

25、配的规模，应该采用的指标是()。A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重【正确答案】D85.当政府购买性支出增加时，产生的结果是()。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀【正确答案】D86.下列关于国债的说法中，不正确的是()。A.国债是国家履行职能的需要B.国债是国家取得财政收入的一种方式C.政府是债权人D.遵循有借有还的信用原则【正确答案】C87.国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B88.市场经

26、济国家财政预算管理的基本组织形式是()A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算【正确答案】C89.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。A.借：财务费用30000贷：银行存款30000B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D.借：财务费用30000贷：应付工资30000【正确答案】C90.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价为60

27、00元的生活用品【正确答案】C91.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应【正确答案】C92.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】C93.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。A.财政投融资的预算管理比较灵活B.财政投融资政策性很强C.财政投融资委托特定的商业银行管理D.财政投融资目的性很强【正确答案】C94.【真题】某具有出口

28、经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）A.0B.6C.9D.15【正确答案】A95.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D96.关于营业税的纳税期限说法正确的是()

29、。A.金融业的纳税期限为一个月B.保险业的纳税期限为一个季度C.金融业的纳税期限为一个季度D.保险业的纳税期限为10日【正确答案】C97.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是（）。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系理论与实践【正确答案】B98.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区【正确答案】A99.以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原

30、则【正确答案】A100.自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。A.免征B.减半征收C.由税务机关酌情减免D.减按30%征收【正确答案】A二.多选题(共70题)1.按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为()。A.预防性支出B.创造性支出C.转移性支出D.购买性支出E.补偿性支出【正确答案】AB2.纳税担保的适用对象不包括()。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的E.本地经营者需要在本地购买发票的【正确

31、答案】DE3.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得【正确答案】BC4.【真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂

32、采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天【正确答案】ABCD5.从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确【正确答案】ABC6.下列关于税收本质的表述中正确的有()。A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系B.税收分配的主体是国家C.税收分配的客体是税收收入D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分【正确答案】ABDE7.分税制的分税方法有()。A.总额分成B.按照税源分率分征C.收入分成D.按照税种分类分成E.分

33、割税制【正确答案】BD8.【真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路【正确答案】ACD9.关于关税制度的说法，正确的有()。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格【正确答案】ACE10.税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资金流向C.调节企业效益D.调节产业结构E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【正确答案】ADE

34、11.衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率【正确答案】AE12.经济税源调查分析的方法有（）。A.进度分析B.趋势分析C.因素分析D.财务分析E.季节变动分析【正确答案】ABCE13.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是()。A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入E.娱乐业的门票收入【正确答案】BCDE14.税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。A.调节企业

35、的财务分配B.调节企业的利润水平C.调节居民个人的收入水平D.调节居民个人的消费项目E.调节企业的成本费用水平【正确答案】BC15.下列关于资源税的表述正确的有（）。A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率【正确答案】BCD16.下列属于政府间事权划分原则的有()。A.受益范围原则

36、B.权责结合原则C.公平性原则D.法律规范原则E.效率原则【正确答案】ADE17.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务【正确答案】CDE18.关于纳税人，下列说法中正确的有（）。A.纳税人亦称纳税主体B.代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务C.不同的税种有不同的纳税人D.代扣代缴义务人的目的是为了加强对纳税人的监督管理E.纳税人可以是法人，也可以是自然人【正确答案】ABCE19.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造【正确答案】ABC

37、D20.检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。A.隐匿收入B.价外费用C.关联企业之间的业务往来D.价内费用E.销售业务实际发生情况【正确答案】ABC21.财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。A.收入分配B.价格C.货币供应D.财政支出E.利率【正确答案】ABC22.减免税种类包括（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免【正确答案】ABC23.下列采用不征不退的形式进行出口退税的有（）。A.保税区内加工企业出口货物B.来料加工C.进料加工D.生产企业自营出口货物E.外贸企业收购货物出口【正确答案】ABC24.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转

38、适用特殊性税务处理的条件，包括（）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失【正确答案】BC25.以下项目需要征收消费税的有()。A.服装B.游艇C.高尔夫球D.护肤护发品E.实木地板【正确答案】BCE26.与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。A.财政补贴是一种财政援助B.对接受补贴者产生激励作用C.为特定的目标或目的服务D.具有鲜明的政策意图E.直接影响社会需求与社会供给【正确答案】ABCD27.下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液

39、体盐C.天然气D.煤炭E.氧气【正确答案】AE28.下列关于特殊收入项目确认的表述正确的有（）。A.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的按照收到第一笔款项的日期确认收入的实现E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现【正确答案】ABCE29.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售的集邮商

40、品E.将购进货物用于无偿赠送他人【正确答案】ACE30.对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的有（）。A.瓦格纳的政府活动扩张法则B.皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论C.马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论D.弗里德曼的持久收入理论E.凯恩斯的国家干预理论【正确答案】ABC31.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性【正确答案】AE32.流转税纳税人以（）为一个纳税期的，要在期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。A.1日B.5日C.15日D.1个月E.1个季度【正确答案】ABC3

41、3.税负转嫁的形式有()。A.提高产品价格转嫁给消费者B.压低原材料价格转嫁给供应者C.提高生产效率以自行消化税收负担D.税收的资本化E.获得减免税待遇【正确答案】ABCD34.下列房产可免征房产税()。A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税C.老年服务机构自用的房产免征房产税D.高校后勤实体免征房产税E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产【正确答案】ABCD35.出口退税的形式包括()。A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还【正确答案】BC36.财政的购买性支出主要有()。A.

42、投资拨款B.债务利息C.养老保险D.失业救济E.事业经费【正确答案】AE37.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加【正确答案】ADE38.下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车【正确答案】CD39.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的【正确答案】BCDE40.下来行为

43、中，应当征收增值税的有（）。A.基础电信服务B.餐饮住宿服务C.增值电信服务D.文化创意服务E.广播影视服务【正确答案】ACDE41.关于财政支出成本-效益分析方法，表述正确的是()。A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案B.根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益D.通过计算成本-效益的比率比较不同项目或方案的效益E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用【正确答案】BCD42.政府预算的基本特征包括()。A.集中性B.科学性C.法律性D.综合性E.预测性【正确答案】ACDE43.【真题】税收的职能包括()。A.

44、财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE44.目前我国的企业所得税的税率包括（）。A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%【正确答案】BCD45.按照财政收支统计口径的不同，赤字可以分为()。A.硬赤字B.预算赤字C.软赤字D.充分就业赤字E.周期性赤字【正确答案】AC46.下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制【正确答案】CE47.城市维护建设税是()。A.采用幅度比例税率B.一种附加税C.与“三税”同时缴纳的一种税D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率E.

45、原则上可以单独减免【正确答案】BCD48.【真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集【正确答案】AD49.A企业未按照规定的期限缴纳税款，并且逾期仍未缴纳，下列可以采取的措施有()。A.从其存款中扣缴税款B.跟企业负责人约谈C.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的货物E.变卖其价值5000元以下的生活用品【正确答案】ACD50.下列项目中属于政府预算基本特征的有()。A.法律性B.准确性C.预测性D.集中性E.综合

46、性【正确答案】ACDE51.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息【正确答案】ABE52.在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报【正确答案】ABDE53.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE54.在财政管理实践中，要充分发挥财政赤字的积极作用，应当做到（）。A.增加财政收入，努力做到收大于支B.赤字与债务保持适度规模C.严格控制债务收入投向D.逐步减少债务规模E.降低公债发行利率【正确答案】BC55.下列项目中，适宜用

47、最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应【正确答案】ACD56.关于关税制度的说法，正确的有（）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是船上交货的价格术语简称C.FOB又称离岸加运费价格D.CFR是成本加运费的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款【正确答案】ABD57.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE58.我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。A.优化转移支付结构B.完善专项转移支付制度C.

48、从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用D.强化转移支付预算管理E.合理划分中央与地方事权与支出责任【正确答案】AD59.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商

49、行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金【正确答案】ABDE60.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。A.大卫李嘉图B.查尔斯提布特C.洛伦兹D.亚当斯密E.沃伦斯欧茨【正确答案】BE61.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（）。A.收入B.财产C.家庭人口D.年龄E.消费支出【正确答案】ABE62.当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。A.政企不分，去行政化任务繁重B.国

50、有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理D.国有企业创新和发展的动力不足E.垄断利益集团的存在【正确答案】ABDE63.在我国，税法生效的途径有（）。A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定【正确答案】ABC64.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.国防支出B.企业补贴支出C.卫生支出D.债务利息支出E.行政管理费支出【正确答案】AE65.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.

51、复式预算D.基数预算E.绩效预算【正确答案】AC66.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性【正确答案】AC67.按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。A.零基预算B.绩效预算C.投入预算D.基金预算E.复式预算【正确答案】BC68.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外

52、出口货物E.在财务上作出口销售【正确答案】ABCE69.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内【正确答案】BCDE70.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有内在稳定器的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距【正确答案】ACDE