实用成本管控

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1、 企业成本分析和管控实务 杭州求是专修学校2015年实用财务管理培训年实用财务管理培训中国已经进入中国已经进入 成本时代！成本时代！新形势下企业的无奈n 1、企业最低工资标准 540元元2006年年8月月1870元元2014年年9月月 新形势下企业的无奈n2、企业社保的最低基数n浙江省统计局（2014 省在岗职工年平均工资为44487元，企业社保为13034.69n最低月缴费基数2222.35 企业社保651.24n全年社保企业部分：7814n企业残保金 667 n工会经费 355 人头税人头税8836元元 新形势下企业的无奈n 3、生产要素价格在上涨每亩地价每亩地价 新形势下企业的无奈n 4

2、、企业营销广告费用增长30%新形势下企业的无奈新形势下企业的无奈n5、企业融资成本高n重点工业企业中融资困难的企业占比6.5%，n融资较为困难的企业占16%，n融资有一定压力的企业占54.4%n中小企业存在融资缺口的企业占74%10%新形势下企业的无奈n6、人民币升值2011年年1月月6.622015年年4月月6.194.3%刚性人民币刚性人民币贬值外币贬值外币当前时期成本控制面临的八大挑战 n挑战一：人力（工）成本增长过快 n1、人力资源的激烈竞争n2、工资的比较差异与劳动力价值的自我认识 n3、人工成本过快增长的需求还来自我国宏观经济政策（节假日，带薪休假）n4、教育市场供不应求，学费增长

3、过快 n你算过你自己每分钟的工资成本吗？当前时期成本控制面临的挑战n挑战之二：能源价格起伏不定挑战之二：能源价格起伏不定n -材料价格材料价格过剩和不足是一瞬间的事过剩和不足是一瞬间的事 当前时期成本控制面临的挑战当前时期成本控制面临的挑战n挑战之三：融资成本不易降低n1、银行利息n2、股票代价 当前时期成本控制面临的挑战n挑战之四：营销费用不堪重负，市场竞争的激烈程度会进一步加剧n产品包装，扩大宣传，促进销售，预防假冒伪劣产品，完善售后服务，销售环境变化快 当前时期成本控制面临的挑战当前时期成本控制面临的挑战n挑战之五：信用损失需要遏制挑战之五：信用损失需要遏制n1、经营环境恶化、经营环境恶

4、化n2、信用成本高企、信用成本高企 当前时期成本控制面临的挑战n 挑战之六：技改的困境n 转型升级的困难n 互联网经济倒逼企业运营模式转变n 企业产能不能释放n 投入大，失败风险大 当前时期成本控制面临的挑战n 挑战之七：环保压力与日俱增 当前时期成本控制面临的挑战当前时期成本控制面临的挑战n挑战之八：企业运营要素成本高n1、依法治国-依法治理企业n2、沟通成本n3、会议成本n4、流程成本当前成本管理中的存在的问题当前成本管理中的存在的问题讨论：讨论：你在成本管理中存在的哪些问题你在成本管理中存在的哪些问题问题聚焦问题聚焦1、成本核算方面的、成本核算方面的2、成本管理方面的、成本管理方面的成本

5、计算存在的问题和困惑n1、成本如何才能算对、成本如何才能算对n2、间接费用如何分摊、间接费用如何分摊n3、轻资产行业成本不会算、轻资产行业成本不会算成本控制存在的问题和困惑n1、公司里面谁来控制成本、公司里面谁来控制成本n2、为什么大家都不支持成本控制、为什么大家都不支持成本控制n3、缺乏具体的成本控制手段和方法、缺乏具体的成本控制手段和方法成本控制存在的问题和困惑问题三：问题三：企业的成本到底是谁来管？企业的成本到底是谁来管？领导管领导管?财务管财务管?领导觉得成本难管n1、一个都不能降、一个都不能降n2、影响员工工作积极性、影响员工工作积极性成成本本是是刚刚性性支支出出社社会会分分工工细细

6、化化 领导觉得成本难管n内部控制难执行n98年-2008年业务推动型的发展模式 财务觉得成本难管n 传统成本观-现代成本观,制造成本制造成本开发设计成本开发设计成本营销广告成本营销广告成本生产制造成本生产制造成本 财务觉得成本难管n业务的创新对成本的要求n网络倒挤成本财务觉得成本难管n成本为什么算不准：n1、项目成本n2、不规范倒算成本n3、会计计量属性领导和财务在成本管理中共同存在的困惑n1、成本管理意愿不强n2、成本控制工作不愿意配合n3、不知道成本管控的目的到底是什么 领导和财务在成本管理中共同存在的困惑n4、提不出好的切实可行的成本控制方案n5、成本核算信息不准确困扰企业决策n6、控制

7、制度有效执行难n 了解：成本管控涉及到的领域n懂采购，控制采购成本；n懂生产，控制生产成本；n了解客户需求：控制质量成本；n 懂研发，控制研发成本 了解：成本管理涉及到的领域n懂销售，要控制销售成本n懂人事，控制人力成本；n懂战略，重新设计价值链；n 懂财务，要核算分析了解：成本管理涉及到的领域n懂预算，要推行预算控制n 懂技术，要作业控制n 企业成本的核算口径企业成本的核算口径n n 期间费用和成本划分界限期间费用和成本划分界限n -项目成本项目成本企业成本信息报告对象选择n1、项目成本和费用项目-专业和通俗之间 领导领导财务财务沟通沟通决策成本决策成本无关成本无关成本取舍取舍纠正成本控制的

8、方向选择n方向：成本降低和成本节约n策略性成本与非策略性成本（电话费）成本管理手段的着眼点n费用项目-流程控制（运费）第四要点n控制成本要找动因，而不是费用本身成本管理的基本理念n明确成本管理和控制的目的n会计成本：增加利润n营销成本：成本领先n制造成本：成本降低n管理成本：成本节约成本管理必须做好四个人的工作n领导人工作做通，成本管控就完成一半n老板有什么样的成本意识，员工就有什么样的意识 做好领导人的思想n举例：1月和100元的关系n收入100元n-成本费用 99元n-n=利润 1元n结论：做好业务员的思想工作n一件衣服售价1000元n进价 600元 n毛利是1000-600=400n每天

9、费用是20n20天之后这件衣服就没有利润-结论：做好研发人员的思想n910n9+2-15n结论：结论：做好财务的思想n看懂成本：成本是什么？看懂成本：成本是什么？必须要控制的必须要控制的6大成本大成本n1、必须要控制的成本-人力成本n2、必须要控制的成本-固定资产成本n3、必须要控制的成本-财务成本n4、必须要控制的成本-税收成本n5、必须要控制的成本-营销成本n6、必须要控制的成本-设计开发成本 必须要控制的6大成本n1、必须要控制的成本-人力成本 只涨不能跌只涨不能跌团队的配合程度团队的配合程度工作环境的追求工作环境的追求必须要控制的成本必须要控制的成本n人力成本管理的关键-效率n2000

10、元-2400元n产量：10001300件必须要控制的成本n低效率下的平衡n张三3000元/月李四3000元/月n 10件 2件n 6件 4件n 5件 5件 n1n1必须要控制的成本必须要控制的成本n人力成本的管理细节n1、现金发工资n2、内部公平工资标准n3、制度制定-提成第一要点n组织机构：组织机构：n1、领导、领导n2、财务、财务n3、研发、研发n4、生产、生产n5、采购、采购n6、销售、销售必须要控制的6大成本n2、必须要控制的成本-固定资产成本 固定资产投资中的认识误区固定资产投资中的认识误区n4、重投资轻利用、重投资轻利用产能过剩产能过剩 代理商代理商压货压货上流水上流水线线过剩过剩

11、？固定资产成本控制的几个要素固定资产成本控制的几个要素第一：资产配置第一：资产配置第二：资产利用第二：资产利用企业需要什么样的固定资产企业需要什么样的固定资产n第一个问题：需要什么样的固定资产n企业需求企业需求-客户需求客户需求企业需要什么样的固定资产企业需要什么样的固定资产n固定资产的专用性固定资产的专用性-风险问题风险问题n固定资产重置成本固定资产重置成本-代价问题代价问题4 4如何有效利用固定资产如何有效利用固定资产n1 1、提高产能周转速度、提高产能周转速度n-缩短企业在建项目周期缩短企业在建项目周期n-防止重复建设防止重复建设n-共享产能共享产能如何有效利用固定资产如何有效利用固定资

12、产n2、资产证券化高资产高资产轻资产轻资产必须要控制的6大成本n3、必须要控制的成本-财务成本 钱荒时代的财务成本降低4 4必须要控制的6大成本n财务成本的组成n1、显性的财务成本-资金成本n2、隐性的财务成本-机会成本4 4如何金融手段来控制财务成本如何金融手段来控制财务成本运用业务手段控制财务成本n保持主营业务健康稳定的发展保持主营业务健康稳定的发展120112011年年7 7月月运用财务手段加强营运资金管理运用财务手段加强营运资金管理n融资成本的控制n融资方式改进创新金融工具必须要控制的必须要控制的6 6大成本大成本-税收成本税收成本n4、必须要控制的成本-税收成本 常见的税收成本控制方

13、法常见的税收成本控制方法n1节税节税避税避税常见的税收成本控制方法常见的税收成本控制方法n节税：不该交的不要交节税：不该交的不要交n避税：可交可不交的不交避税：可交可不交的不交n偷税：应该交的不交偷税：应该交的不交+少交少交六六 大大 工具工具发票发票政策政策税企合作税企合作会计会计业务业务财务财务六大工具控制税收成本六大工具控制税收成本合理避税传统思路合理避税传统思路n传统的企业所得税筹划的四大法宝：n1、选一块风水宝地n2、披一件合法外衣n3、挑选一个恰当的时机n4、寻找一个合适的代言人现代企业合理避税的新思路n第一思路：延伸企业产业链n上天入地现代企业合理避税的新思路n第二思路：流程转化

14、第二思路：流程转化n转租转租n 房产原值房产原值5000万万,装修费装修费300万万,租金租金350万万n 租期租期5年年现代企业合理避税的新思路n第三思路：避税从双赢开始第三思路：避税从双赢开始n某日化厂家年收入某日化厂家年收入10亿，年广告亿，年广告2亿，亿，拟让利拟让利1亿给经销商优惠让经销商做广告亿给经销商优惠让经销商做广告现代企业合理避税的新思路n第四思路：建立抵御风险的防火墙第四思路：建立抵御风险的防火墙现代企业合理避税的新思路n第五思路：第五思路：n和业务结合改变自己的经营方式和业务结合改变自己的经营方式现代企业合理避税的新思路n第六思路：利用金融市场完成避税第六思路：利用金融市场完成避税现代企业合理避税的新思路n第七思路：和谁签合同很重要第七思路：和谁签合同很重要必须要控制的6大成本研发成本n重要性：n5%-6070。产品设计中的成本控制产品设计中的成本控制 n企业产品设计三化n产品设计的标准化：n产品设计的系列化：n产品设计的模块化：做好营销成本分析做好营销成本分析n营销活动分析营销活动分析n细分市场分析细分市场分析1谢谢大家！20152015年年1010月月