全国稽查考试试卷国税模板范本

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1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国 税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意,请将正确选项的字母填在题中的括号内）1下列项目中，不属于消费税应税销售额的是( ）。A价外费用B延期付款利息C随同应税消费品销售的包装物价款D向购货方收取的增值税税款2采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（ ）。A签订销售合同的当天B货物发出的当天C销售合同约定的收款日期的当天D收到全部货款的当天3下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）.A中小学课本 B由

2、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C农村电管站收取的农村电网维护费D国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4出口企业应当在货物报关出口之日起（ ）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。A90 B60 C30D155检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税,以下几项检查方法中,错误的一项是（ ）.A审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B审查收到代销清单前收取的货款,是否及时申报纳税C审查发出时间超过90天的委托代销商品,是否及时申报纳税D审查委托代销合同或协议,以判断委托代销业务

3、的真实性6发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。A5000万元 B1000万元 C1亿元D3000万元7某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元,代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。A2211。70万元 B2210万元 C1870万元D1700万元8下列项目中，属于增值税视同销售行为的是( )。A机床厂将外购货物用于本企业在建工程 B物资经销公司将外购钢材用于对外投资C糕点厂将外购大米用于职工福利 D某厂将外购货物用于免税项目9

4、下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。A进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金,应当作增值税进项税额转出处理B商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用,应当作增值税进项税额转出处理C进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额,应当作增值税进项税额转出处理D商贸企业按商品销售数量的1向供货方收取的促销费,应当作增值税进项税额转出处理10税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的( ）的权力。A有关凭证、资料和实物B有关单据、资料和实物C有关单据、凭证和实物D有关单据、凭证和有关

5、资料11以下人员中,可以担任税务行政处罚听证主持人的是（ ）。A参加本案的调查人员B参加本案调查的审理人员C非本案调查人员D参加本案调查的稽查局领导12税务稽查建议的主要内容不包括（ ）.A发现疑点 B提出问题 C分析问题 D提出解决问题的措施13缴纳车辆购置税的车辆不包括（ ）.A摩托车 B农用三轮运输车 矿区内作业的运输车 D小汽车14税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是( ）。A直接行使撤销权 B与当事人协商行使撤销权C与财产受让人协商行使撤销权 D向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权15报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（ ）.

6、A趋势分析法 B波动分析法 C纵向比较分析法D横向比较分析法16税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（ )。A罚款和加收滞纳金 B罚款、没收非法所得和加收滞纳金C罚款、停止出口退税和加收滞纳金 D罚款、没收非法所得、停止出口退税17关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（ ）A统一领导B分级管理 C自负盈亏 D统缴所得税18税务稽查案卷保管期限为10年的是（ ）。A偷税案卷B逃避追缴欠税案卷C虚开增值税专用发票案卷D只补税未予行政处罚的案卷19在涉及货币性资产(补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例,或者

7、收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（ )。A高于15B低于15% C低于25% D高于2520因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在（ )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金.A2 B3 C4D521欠缴税款的纳税人为法人的,税务机关阻止出境的对象为其（ )。A法定代表人B主要负责人 C财务负责人D企业股东22税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（ )。A给予行政处罚 B采取税收保全措施 C采取强制执行措施 D加收滞纳金23税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每

8、案最高不得超过( )万元.A2B4 C5 D1024关于税收优先权，下列表述错误的是( )。A税收优先于无担保债权B纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权C纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款的,罚款优先于税收D纳税人欠缴的税款发生在其财产被留置之前的，税收优先于留置权25违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的,不再给予行政处罚。A2B4 C5 D626查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（ ）。A测算方法 B审查方法 C分析方法 D计算方法27纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关

9、可以（ )，或者申请人民法院强制执行。A依法强制执行B向人民法院起诉C移送给人民检察院D向仲裁机构提请仲裁28纳税人未按规定期限缴纳税款的,应从（ ）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A稽查终结B送达税务检查通知书C送达税务处理决定书D滞纳税款29下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（ ）A税收征收管理法B增值税暂行条例C消费税暂行条例D企业所得税法30纳税人拒绝接受税务机关检查的,税务机关可对其处以（ ）元以下的罚款。A2000B5000 C10000 D5000031行政法规的效力低于（ ）A法律B部门规章 C地方性规章 D规范性文件32甲企业2008年取得的以下各项收入中，符合

10、权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（ ）.A按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元B按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元C乙企业承诺给甲企业捐赠100万元,但尚未收到捐赠款项D向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款33某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款.该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是( ）。A2008年企业所得税的应税收入是1600万元 B2

11、008年企业所得税的应税收入是400万元C2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元D2008年企业所得税申报时应调减收入400万元借:账应收款 2340 贷：主营业务收入 1600 应交税费-增（销）340 未实现融资收益40034以下不属于企业所得税视同销售的项目是( )。A白酒厂试验室领用自产产品用于实验 B卷烟厂将自产卷烟用于职工福利C日化厂将自产化妆品送给客户作为样品 D水泥厂将自产水泥用于抵偿债务35下列属于危害税收征管罪的是（ ）A伤害罪 B妨害公务罪 C受贿罪 D抗税罪36某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（ ）。A本期发出材料单

12、位成本大于期末结存材料单位成本 B期末结存材料数量为蓝字，金额为红字C期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等 D期末结存材料有数量,无金额37某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过( ）万元。A1.2B0。6 C2。4 D138某企业外购一项专利权,购买价款50万元，合同约定的使用年限5年。自创一项专利，计税基础80万元，企业按8年摊销.该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（ ）万元。A10B18 C13 D2239以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件

13、真实情况的证据是（ ）A书证B物证 C证人证言 D视听资料40某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：600万元，400万元,-500万元,200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元.A800 B110 C700 D300二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）41出口货物退（免）税的税种包括（ ）。A增值税 B车辆购置税 C消费税 D资源税42某建材公司委

14、托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100万元.稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80万元加工费，其余20万元以实木地板抵顶;地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（ )。A检查“银行存款、“库存现金账户的贷方发生额B调阅委托方和受托方签订的委托加工合同C调阅建材公司的职工花名册 D检查“委托加工物资”科目的借方发生额43以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有( ）.A将外购酒精用于连续生产白酒 B将外购已税化妆品

15、用于连续生产化妆品C将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D将外购已税烟丝用于连续加工卷烟44对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（ ）。A对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等B对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向C对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性D对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间45税务检

16、查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有( ）关系之一的,应当申请回避.A夫妻关系 B旁系血亲关系 C直系血亲关系D近姻亲关系46税务稽查报告的主要内容有( )。A案件的来源 B稽查过程中采取的措施 C处理意见和依据 D调取证据的审定情况47下列属于税收专项检查的是（ )。A总局部署的白酒行业检查B上级交办的检举案件 C省局组织的汽车行业检查D县局组织的超市行业检查 48税务稽查报告有（ )情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作审理报告，提出处理意见。A数据计算错误B取证手续不全C处理意见不当D适用法律、法规错误49税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、

17、（ ）等环节。A移送 B实施 C审理 D执行50关于不能单独作为定案依据的证据，下列表述正确的有（ ）。A未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言B应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言C依法取得的书证 D无法与原件、原物核对的复制件或者复制品51稽查局依法享有的权力包括（ ）。A查账权 B搜查权 C询问权D行政处罚权52稽查局负责（ ）案件的查处。A偷税 B抗税 C欠税D骗取出口退税53根据担保法规定，可以作为纳税保证人的有( ）。A财政局 B自然人 C有限责任公司D公司人力资源部54以下项目中,属于税务行政处罚的有( ）.A罚金 B没收违法所得 C罚款 D警告55如果企业生

18、产成本明细账借方有红字发生额，最有可能的情况有( ）。A以产品销售收入冲减生产成本B车间已领未用的材料退库C以销售下脚料的收入冲减生产成本D生产车间领用材料56关于不征税收入的企业所得税处理，以下表述正确的有（ ）.A各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入B如果无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入C不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除D企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额57关于企业发生的利息支出在计算应纳税所得额时扣

19、除,以下表述正确的有（ ）。A与购建固定资产相关的利息支出，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的利息支出,不能在计算应纳税所得额时直接扣除B非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,可以在计算应纳税所得额时扣除C企业向关联企业借款而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除D企业向银行借入的流动资金借款，利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除58某企业2008年度销售(营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元.对于该项业务，以下表述正确的有（ ）。A当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是22

20、5万元B当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元C当年不予税前扣除，但可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元D当年不予税前扣除，也不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元59固定资产大修理支出,是指同时符合下列条件的支出（ )。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上C修理后固定资产的使用年限延长2年以上D修理后固定资产的使用年限延长5年以上60查补以前年度的企业所得税额，有关账务调整表述正确的有（ ）。A确认应补缴税款后，应当借记“以前年度损溢调整”,贷记“应交税费应交企业所得税B缴纳税款后，应当借记

21、“应交税费应交企业所得税”，贷记“银行存款C查补税款后，如果账务处理不贷记“应交税费应交企业所得税”，缴纳税款后可能会造成以缴纳的查补税款抵顶当年应交企业所得税的问题D查补税款后，如果不做账务调整，不会影响当年的应交企业所得税额三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“”号，错误的在题后的括号内划“”号。全划“号或全划“”号均不得分；“号或“”号标识不清不得分)61负责起草税务稽查行政法规草案是省级国税局稽查局的主要职责.（ ）62企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或发包人为增值税纳税人。（ ）63生产企业“免、抵、退”税中的“抵”税是指对生产企业出口自产货物所耗用的

22、原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的增值税应纳税额。( ）64税务稽查对象为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,均应立案查处。（ ）65税收违法案件申请人民法院强制执行时，必须以稽查局的名义申请.（ ）66税务处理文书受送达人是法人或者其他组织的，可由其财务负责人签收。( ）67中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征收管理法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。( ）68稽查人员依法制作的实物盘点表，其证据效力优于证人证言。（ ）69企业实际发生的业务招待费，无论金额大小，企业所得税申报时都要按照税法的规定调整增加应纳税所

23、得额。( ）70居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税，税款由汇总计算的总机构统一解缴入库。( ）四、改错题（共10题,每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）71一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为增值税的兼营非应税劳务。72涉嫌犯罪的税收违法案件应移送检察机关立案侦查。73对未经立案实施稽查的案件,如果检查过程中发现已达到立案标准的，可不必办理立案手续.74税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的处罚。75证据具有关联性、合法性、排他性。76以侵犯他人利益方法取得的证据不能作为定案依据的证据.77协

24、查信息管理系统是税收违法检举案件管理系统的四个子系统之一。78税务稽查执法风险在一定条件下会转化民事责任追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。79企业存货成本的计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种。80纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正，并处以10万元以下罚款。五、案例分析题（共4题，总分50分）（一）81(本题10分）。2006年3月8日，某县国税局稽查局选案科工作人员通过行业财务比率指标分析，筛选确定A公司为被查对象。当天,选案科科长签发税务稽查任务通知书，向检查科下达稽查任务。检查科确定由李某、王某两名稽查人员负责

25、本案的检查.3月10日，稽查人员按规定提前以书面形式向A公司发出税务检查通知书，取得送达回证.3月12日，李某、王某到A公司，向公司财务人员出示税务检查证并取得相关的出示证明。两人经稽查局局长批准,持调取账簿资料通知书,调取了A公司2005年度的会计账簿、凭证和报表等有关资料，当场按规定填写调取账簿资料清单。两人依法询问了会计黄某,并制作了询问笔录。经检查，A公司在2005年度有故意隐瞒销售收入造成少缴增值税、企业所得税税款10万元和违反规定多开1份普通发票（票面金额为1800元）的违法事实。稽查人员按规定办理了补充立案手续。3月18日，本案检查终结。3月20日，稽查人员将税务稽查报告、稽查工

26、作底稿和有关资料提交审理科审理.审理科认为案件事实清楚、证据充分，于4月4日制作审理报告，提请稽查局集体审理。4月5日,审理科按照稽查局的决定制作了税务处理决定书：对A公司追缴税款10万元、加收滞纳金并对所偷税款处以0。5倍的罚款.当天，报稽查局局长签发后,交执行科送达给A公司并取得送达回证.问题：请就上面给出的资料,指出在稽查管理和执法中存在的错误之处，并写出正确的做法。(二）82（本题10分)。背景资料：2008年7月4日,S省P市国税局稽查局收到H省G市国税局稽查局寄来的已证实虚开的增值税专用发票通知单.该函证实H省G市A公司开具给S省P市B公司5份增值税专用发票为虚开。开具情况如下:货

27、物名称为中草药,填开金额为100万元、税额13万元，价税合计113万元。P市国税局稽查局于2008年7月7日对B公司进行立案检查.B公司系增值税一般纳税人，是一家从事中草药加工、销售的制药公司.检查情况:1账面反映2007年7月向A公司购货，取得增值税专用发票5份，货物名称为中草药，数量为50吨,单价2万元/吨,金额100万元，税款13万元，已于2007年8月向国税机关申报抵扣。2该笔业务的会计凭证中附有货物入库单据，经核实货物确已验收入库.3近几年来，B公司与A公司仅有这一次业务往来，而与N省某市W农产品商贸有限公司却有长期的业务往来，且占B公司进货量的7080%左右.该笔业务占当年B公司业

28、务量的40%左右。42007年6月10日，B公司与W公司商谈购买中草药,B公司将W公司的中草药22000元/吨的要价，以不需要W公司开具增值税专用发票为条件，要求W公司降价。双方约定W公司以20000元/吨的价格销售中草药50吨给B公司，增值税专用发票由B公司自行解决，中草药的运输责任仍按以往习惯由W公司负责。这批货物于2007年7月20日由W公司运抵B公司。52007年7月25日，B公司开出银行汇票113万给A公司，再由A公司背书给B公司入账，W公司是真正的销货方。62007年7月28日，B公司员工王某以D运输公司的名义到当地地税部门开具从W公司运输中草药到B公司的运输费用16950元，并于

29、当日以支付运费方式领出现款给A公司业务员李某.拟做出处理：根据以上事实，稽查局拟对B公司做出偷税的处理及相应的税务行政处罚.B公司辩称:1该笔货物是A公司业务员李某送货上门，并提供增值税专用发票，也提交过A公司的营业执照、税务登记证复印件及盖有A公司合同专用章的空白合同书。当时还派人到主管税务机关验过票，认为是真票.2我们不知道李某是如何取得这些增值税专用发票的，只是按李某的要求将货款汇到A公司银行账户。3即使税务机关能证实这些增值税专用发票是虚开的，我们只同意补缴税款，但不能定为偷税。因为我们也是受害者。问题:1请问对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报行为的定性是否正确?2请结合税收行

30、政违法行为的构成要件简述理由。（三）83(本题15分)。当前,我国部分中、小企业在一定程度上存在着企业管理不善、财务信息失真的现象，由此产生了诸多涉税违法问题。而且，稽查局在检查时往往会遇到各种干扰、困难、阻力，给检查任务的完成带来许多不确定因素.因此对此类企业检查前，需要拟定一个检查预案(即检查思路清晰、方向明确、计划周详的工作方案）。问题：你认为这个检查预案的主要内容有哪些？（四）84（本题15分）.资料：A白酒酿造厂系增值税一般纳税人,执行企业会计准则2006年。该厂主要以小米、高粱为原材料，生产清香型系列白酒。小米全部向农民个人收购，高粱向其他企业购进，存货采用移动加权平均法核算。20

31、07年度该厂已按会计核算资料进行了纳税申报,纳税申报情况与会计核算资料完全一致。2008年，市国税局稽查局对该厂2007年度的增值税、消费税纳税情况进行了税收专项检查。要求:根据该厂2007年3月份的会计核算资料，计算其应补缴的增值税、消费税税款。（计算过程、计算结果均保留两位小数）提示：(1）白酒消费税税率：从价定率20%，从量定额0.5元/500克;（2)本题中未给出的资料,均视为正确;（3）本题账表金额单位为元。会计科目： 1403-01原材料小米日期凭证摘要借方贷方余额数量单价金额数量单价金额方向数量单价金额上年结转 0 2007-03-08记-028收购小米18850公斤18，850

32、1。20 22,620 借18,850 1.20 22,620 2007-03-08记035生产领用小米9200公斤9,200 1。20 11，040 借9，650 1。20 11,580 2007-0329记236霉变损失小米1200公斤1，200 1.20 1,440借8，450 1。20 10,140 2007-0329记289以老窖换取小米7500公斤7,500 1.20 9,000 借15,950 1。20 19,140 本月合计26,350 31，620 10,400 12，480借15,950 1。20 19，140会计科目: 140302-原材料-高粱 日期凭证摘要借方贷方余额

33、数量单价金额数量单价金额方向数量单价金额上年结转02007-0320记285购入高粱10000公斤10,000 2。00 20,000 借10，000 2。00 20,000 2007-03-22记-287霉变毁损高粱9500公斤9,500 2.0019,000 借500 2.001,000 200703-25记294购入高粱6040公斤6，040 2.00 12，080 借6,540 2.00 13，080 2007-0331记295生产领用高粱5678公斤5,678 2.0011，356 借862 2.00 1，724 本月合计16,040 32，080 15,178 30,356 借86

34、2 2.001,724 会计科目: 140501库存商品老窑日期凭证摘要借方贷方余额数量单价金额数量单价金额方向数量单价金额上年结转借83,440 45。00 3,754,800 2007-329记289以老窖200公斤换取小米200 45。00 9，000 借83，240 45.00 3,745，800 2007329记290以老窖500公斤发放福利500 45.00 22,500 借82，740 45.00 3，723，300 2007-3-30记-304成品入库40,512 42。00 1,701，504 借123,252 44。01 5,424,804 20073-31记307结转销售

35、成本35,000 44。01 1,540,350 借88,252 44.01 3，884,454 本月合计40，512 1,701，504 35，700 1，571,850 借88，252 44.01 3,884,454 会计科目： 600101主营业务收入-老窑日期凭证摘要数量单价借方贷方余额期初余额02007-38记11售出8000公斤8,000 64.00512,000 512，000 200738记50售出7000公斤7，000 68.00476,000 988,000 2006-327记150售出20000公斤20，000 62.001，240,000 2,228,000 20063

36、-31记309结转2,228,000 本期合计 35,0002,228，000 2，228，000 记账凭证2007年3月8日凭证号：记-028摘要会计科目借方贷方收购小米18850公斤材料采购小米22，620 应交税费应交增值税（进项税额）3,380 现金26，000 小米入库原材料-小米22，620 材料采购-小米22,620 说明:所附原始凭证为农产品收购发票、材料入库单、现金付款凭证。记账凭证2007年3月29日凭证号:记-236摘要会计科目借方贷方霉变损失小米1200公斤待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1，627。20 原材料小米1,440.00 应交税费-应交增值税（进项税额转出

37、)187.20 说明：所附原始凭证为材料出库单、材料损失原因说明书。损失原因为保管不善，造成原材料霉变。记账凭证2007年3月29日凭证号:记-289摘要会计科目借方贷方以老窖200公斤换取小米7500公斤 原材料小米9,000 库存商品老窖9，000 说明:所附原始凭证为产品出库单、材料入库单。记账凭证2007年3月20日凭证号：记-285摘要会计科目借方贷方购入高粱10000公斤材料采购高粱20,000 应交税费-应交增值税(进项税额）2,600 银行存款22，600 小米入库原材料高粱20，000 材料采购高粱20，000 说明：所附原始凭证为增值税专用发票、材料入库单、银行支票存根.记

38、账凭证2007年3月22日凭证号：记-287摘要会计科目借方贷方霉变毁损高粱9500公斤 待处理财产损溢待处理流动资产损溢19，000 原材料高粱19，000 说明：所附原始凭证为材料出库单、材料损失原因说明书。损失原因为保管不善，造成原材料霉变.记账凭证2007年3月29日凭证号：记-290摘要会计科目借方贷方以老窖500公斤发放福利 应付职工薪酬-职工福利26,325 库存商品-老窖22，500 应交税费-应交增值税(销项税额）3，825 说明：所附原始凭证为产品出库单、发放清单,厂部决定以白酒发放福利的有关文件。记账凭证2007年3月27日凭证号：记150摘要会计科目借方贷方售出老窖20

39、000公斤应收账款1,450，800 主营业务收入1,240,000 应交税费-应交增值税（销项税额）210,800 说明:所附原始凭证为发货票、产品出库单.1对“1403-01-原材料-小米”明细账检查后，应补缴的税款.2对“1403-02-原材料-高粱”明细账检查后，应补缴的税款.3对“1405-01-库存商品-老窑明细账检查后，应补缴的税款.4对“600101主营业务收入老窑”明细账检查后,应补缴的税款.5以上合计应补缴增值税=以上合计应补缴消费税= 全国税务系统稽查人员业务考试（国税）试题参考答案及评分标准（A）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）1D2C3A4A5C6C7C

40、8B9D10D11C12A13B14D15D16D17C18D19C20B21A22D23D24C25C26B27A28D29A30D31A32D33C34A35D36C37B38D39A40C二、多项选择题（共20题,每题2分，共40分。有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0。5分）41AC42ABD43BD44ACD45ACD46ABC47ACD48ACD49BCD50ABD51ACD52ABD53BC54BC55ABC56ACD57ABD58ABC59AC60ABC三、判断题（共10题，每题1分，共10分。全划“”号或全划“”号均不得分;“”号或“”号标识不清及使用其它符号的均不

41、得分）61626364656667686970四、改错题（共10题,每题1分,共10分。错误的地方没划线标识的不扣分)71改错：将“兼营非应税劳务”改为“混合销售行为”.72改错：将“检察机关”改为“公安机关。73改错：将“可不必办理立案手续”改为“应当补充立案74改错：将“两次以上的处罚”改为“两次以上罚款的行政处罚75改错：将“排他性改为“真实性”。76改错：将“利益改为“合法权益”.77改错：将“税收违法检举案件管理系统”改为“金税工程（或：“金税”、“CTAIS”、“ctais”之一的均为正确）。78改错：“民事责任追究”改为“一般过错追究。79改错：将“后进先出法”删除80改错：将“

42、10万元”改为“5万元”五、案例分析题（共4题，总分50分)81（本题10分).(1）错误之处：选案科科长签发税务稽查任务通知书.（1分）正确做法：税务稽查任务通知书应由稽查局负责人批准。（1分）（2)错误之处：稽查局局长批准调取账簿资料通知书。（1分） 正确做法：应由县国税局局长批准调取账簿资料通知书。（1分）（3）错误之处：审理科于4月4日制作审理报告。（1分）正确做法：审理科应于受理稽查报告后10日内制作审理报告。(1分）（或：审理科应按期作出审理)（4)错误之处：4月5日，审理科按照稽查局的决定制作对A公司追缴税款、加收滞纳金和所偷税款0.5倍罚款的税务处理决定书。（1分） 正确做法：

43、稽查局作出行政处罚之前,应当向A公司送达税务行政处罚事项告知书并办理送达回证手续.(1分）（或：稽查局在作出行政处罚前,应依法告知A公司。)对违反规定开具普通发票的行为，应单独予以罚款.(1分）对作出追缴税款、加收滞纳金的，应制作税务处理决定书；对作出罚款的应单独制作税务行政处罚决定书(1分)(或：对追缴税款、滞纳金和罚款应分别作出处理、处罚文书）【评分参考】表达意思基本清楚可视为正确。82（本题10分）。1定性正确。（1分）2偷税是一种常见的税收行政违法行为。其构成要件包括:（1）行为人有履行税法的义务;(1分）（2）行为人有不履行税法义务的行为；（1分)(3）行为人的行为造成了危害后果。（

44、1分）简述理由：（1)根据中华人民共和国税收征收管理法(以下简称税收征收管理法)第二十五条第一款的规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料”。因此B公司有履行税法的义务，即如实办理纳税申报和报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料的义务。(2分）（2）B公司用其取得的虚开增值税专用发票进行纳税申报,违反了税收征收管理法第二十五条第一款的规定,即违反了应如实办理纳税申报和报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料的义务,构成了虚假的纳税申

45、报行为.(2分）（3）B公司用其取得的虚开增值税专用发票进行纳税申报，造成了多抵扣税款13万元的后果，构成行为人的行为造成了危害后果。(1分）（4）税收征收管理法对此作出规定,即税收征收管理法第六十三条第一款规定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税”。因此稽查局对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报抵扣税款行为定性偷税是正确的.（1分）83(本题15分）.检查预案的主要内容：(1）分析生产经营情况、主要财务指标、结合税收征管资料信息,研判涉税问题易发

46、点，确定工作重点及切入点。（3分)【评分参考】答卷中如涉及具体的经营、财务、税收等指标分析,酌情给分。（2)拟订调取企业财务和相关业务经营的资料和内部控制管理规定的内容、计划与具体实施方案。（3分）【评分参考】答卷中如涉及具体的调取管理、采购、销售、财务等部门的相关资料，酌情给分。（3)拟订检查企业财务账册、凭证,发票使用,资金状况以及盘存企业的存货仓储（含原材料、产品或商品）、车间实物的重点内容、主要方法和实施方案。（3分）【评分参考】答卷中如计划方案涉及具体的财务账册、凭证，发票等名称和银行账户的可酌情给分.（4）针对发现的问题预研证据体系及各项证明事项与证据收集的内容、主要要求和方法。（

47、3分）【评分参考】答卷中如有证据收集、部门职责、管理规定等具体内容的，酌情给分。（5)预研检查可能出现的困难与阻力和应对、处置方法。（2分）【评分参考】答卷中如有争取地方党委、政府的支持，寻求公安、检察、法院、地税等职能部门的支持，酌情给分。（6）配置检查力量及明确各自分工,拟定检查工作纪律.（1分)84（本题15分）.1“原材料-小米”明细账存在的涉税问题(3分)霉变小米属于非正常损失，应转出增值税进项税额霉变小米成本=12001。2=1440元（1分）应转出增值税进项税额=1440（1-13)13%=215。17元（1分）已转出增值税进项税额：187.2元少转出增值税进项税额=215.17

48、187.2=27。97元（1分）【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。2“原材料高梁明细账存在的涉税问题（3分)霉变高梁属于非正常损失，应转出增值税进项税额.霉变高梁成本=95002=19000元应转出增值税进项税额=1900013=2470元已转出增值税进项税额:0元少转出增值税进项税额：2470元3“库存商品老窖”明细账存在的涉税问题(6分）(1）以老窖换取小米应补缴税款的计算（3分）当月老窖平均销售价格=（512000+476000+1240000)(8000+7000+20000)=222800035000=63。66元/公斤（1分）当月老窖最高销售价格：68元/公斤老窖

49、换取小米应补缴增值税=20063。6617%=2164。44元（0。5分）老窖换取小米应补缴消费税=2006820+20020.5=2920元（1.5分）【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。（2）以老窖发放福利应补缴税款的计算（3分）应缴纳增值税=50063.6617=5411.10元已缴纳增值税：3825元应补缴增值税=5411。103825=1586。10元(1。5分）应补缴消费税=50063。6620+50020.5=6866元（1.5分）【评分参考】列综合算式的,就其中正确的部分酌情给分。4“主营业务收入-老窖”明细账没有问题（1分)【评分参考】该部分如空白，在1、2、3不全为空白的情况下可给1分。5企业当月应补缴的增值税和消费税：（2分）应补缴增值税=27.97+2470+2164。44+1586.10=6248。51元(1分）应补缴消费税=2920+6866=9786元(1分)【评分参考】结果不正确不给分。-精品 文档-