税法相关单选题共12页

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1、 财务管理税务规划税法相关单选题 一、单选1、我省规定,各种机动车、拖挂车载重量超过十吨的,其超过部分（B）征收车船使用税。A：按七折 B：减半 C：免征 D：全额征收2、某企业有 5 辆机动车挂车,挂车净吨位为 4 吨,当地政府规定的载货汽车每净吨位税额42 元。该企业应缴纳的车船使用税是(C）。A：100 元 B：840 元 C：588 元 D：1000 元3、某商场有一客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位 4 人,载货净吨位 1.5 吨。当地省政府规定,乘客座位 10 人以下客车年税额为 110 元/辆,载货汽车为 42 元/吨,该场每年应缴纳车船使用税为（B）。A：80 元 B：118

2、元 C：200 元 D：260 元4、机动车销售采用分期付款方式的,在付清全部购车款前车辆的所有权属于销售单位,使用权属于购车单位和个人,付清全部车款后,车辆所有权转归购车单位和个人,则这种情况下,车船使用税纳税人为（C）。A：销售单位 B：银行 C：购车单位或个人 D：免税5、车船使用税税率形式是（C）。A：地区差别比例税率 B：有幅度的比例税率 C：有幅度的定额税率 D：地区差别定额税率6、下列车船中,应缴纳车船使用税的是（A）。A：非机动车船 B：不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C：外籍人员的载重汽车D：不超过 1 吨的渔船7、李某是一机动车的拥有人,他与张先生签订了为期一年的租赁合

3、同,该车由张先生使用,但该合同对车船使用税由谁缴纳未予明确。按照现行车船使用税的规定,该机动车车船使用税的纳税人应是(A)。A：张先生 B：李某 C：二者均可 D：由税务机关指定8、下列以载重吨位为车船使用税的计税标准的是（B）。9、按照规定,对客货两用汽车,（C）按乘人汽车税额减半征税。A：载人部分和载货部分 B：载人部分或载货部分 C：载人部分 D：载货部分10、车船使用税的纳税地点为(C)。A：车辆所在地 B：车辆行驶地 C：纳税人经营所在地或机构所在地 D：领取车船牌照地11、下列免征车船使用税的是（D）。A：企业通勤车 B：运输公司运货车 C：搬家公司搬家车 D：消防单位的消防车12

4、、我国税法规定,车船使用税缴纳方式是（A）。A：按年征收,分期缴纳 B：按季征收,分期缴纳 C：按月征收,分期缴纳 D：按季或者半年预征13、车船使用税的征税对象是行驶于中华人民共和国（C）的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶。A：境内 B：境内道路 C：境内大众道路 D：境内和境外14、车船使用税的纳税人是在我国境内（B）车船的单位和个人。A：拥有 B：拥有并使用 C：使用 D：注册15、下列不交纳车船使用税的有（D）。A：拥有并使用小汽车的国有企业 B：在外资企业的工作的有私车的中方雇员 C：拥有并使用私车的个人 D：拥有并使用小轿车的中外合资企业16、车船使用税规定应税车辆实行有

5、幅度的定额税率,同时授权（A）在规定的幅度内具体确定适用税率。A：省、自治区、直辖市人民政府 B：省、自治区、直辖市国税局 C：省、自治区、直辖市 地税局 D：县以上税务机关17、在计征车船使用税时,对车辆净吨位尾数在半吨以下的（A）。A：免税 B：按半吨计算 C：按 1 吨计算 D：按实际吨位计算18、机动车挂车,按机动车载货汽车税额的（C）计征车船使用税。A：相同税额 B：5 折 C：7 折 D：8 折19、从事运输业务的拖拉机所挂的拖车,均按载重汽车的净吨位的（B）计征车船使用税。A：免税 B：5 折 C：7 折 D：相同税额20、对净吨位 6.5 吨的载货车辆,按（B）计税。A：6 吨

6、 B：6.5 吨 C：7 吨 D：免税21、超过 1 吨而在 1.5 吨以下的渔船,可以（B）征税。A：免税 B：按非机动船 1 吨税额 C：按机动船 1 吨税额 D：按非机动船 1.5 吨税额22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车5 辆；（2）5 吨载货卡车 10 辆；（3）净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为 42 元/吨,该公司当年应纳车船使用税为（C）元。A：3900B：4020C：2898D：426023、某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆,4 吨挂车 10 辆,2.5 吨客货两用汽车 6 辆

7、,其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 42 元/吨,乘人汽车年税额 110 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（A）元。A：6176B：6451C：3550D：370024、某公司 2005 年拥有六座客货两用汽车 4 辆,每辆载重净吨位为 2.8 吨。该地车船使用税税额为：载重汽车每吨 42 元,乘人汽车 11 座以下每辆 110 元。该公司 2005 年客货两用车应缴纳的车船使用税为（B）元。A：944B：724C：1360D：140025、下列应交车船使用税的有（A）。A：在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船 B：外商投资企业运输汽车 C：铁路客运的火车 D：汽

8、车贸易中心代销售汽车26、下列车辆中不属于免交车船使用税的有（C）。A：高校接送职工的班车 B：用于农业生产的拖拉机 C：畜力驾驶车 D：环卫局的清洁车27、某企业有 6 辆机动车挂车,挂车净吨位为 4 吨,当地政府规定的载货汽车每净吨位税额 42 元。该企业挂车应缴纳的车船使用税是（D）元。A：300B：1008C：420D：705.628、下列免征车船使用税的是（C）。A：个人拥有私车 B：运输公司运货车 C：环卫局垃圾车 D：搬家公司搬家车辆29、车船使用税的纳税地点为（B）。A：车船购买地 B：纳税人所在地 C：车辆所在地 D：车辆行驶地30、某学校是财政拨款的事业单位,与其附属校办企

9、业共用一辆 12 人座面包车,当地政府规定 11-30 座乘人汽车年税额为每辆 120 元,则下列方法正确的是（D）。A：该车不纳税 B：该车税额减半征收 C：该车税额七折征收 D：该车税额全额征收31、下列特殊车船中,应当缴纳车船使用税的是（C）。A：工程船 B：清洁车 C：冷藏车 D：消防车32、下列有关车船使用税的表述中,正确的是（A）。A：对不使用的车船经批准后可不征税 B：对不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车应征税C：对外商投资企业经营性车辆应征税 D：对非机动车辆一律不征税33、在计征车船使用税时,对车辆净吨位尾数在半吨以下的（C）。 A：免税 B：按实际吨位计算 C：按半吨计算

10、D：按 1 吨计算34、下列情况应纳车船使用税的有（D）。A：用于农业生产的拖拉机 B：环保局接送职工上下班的班车 C：防疫站的防疫车 D：企业接送职工上下班的班车35、车船出租且租赁双方未商定纳税人的,由（B）承担车船使用税的纳税义务。A：车船所有人 B：车船使用人 C：车船承租人 D：税务机关认定的纳税人36、某企业的一辆运输车在 2005 年大修停运 2 个月,则正确的计征车船使用税的方法是（D）。A：只缴纳 10 个月的税款 B：只缴纳 3 个季度的税款 C：只缴纳半年的税款 D：缴纳全年的税款37、车船使用税按年征收,分期缴纳。具体纳税期限由（A）确定。A：省、自治区、直辖市人民政府

11、 B：省、自治区、直辖市地方税务机关 C：财政部 D：国家税务总局38、下列汽车应征收车船使用税的是(B)。A：国家机关自用的汽车 B：商业银行自用的汽车 C：外商投资企业使用的汽车 D：救护车39、下列车船中可免征车船使用税的是(D)。A：出租汽车 B：机动船 C：载货汽车 D：载重量不超过一吨的渔船40、下列关于车船使用税的计税依据,表述正确的是（A）。A：乘人汽车以辆为计税依据 B：载货汽车以总吨位为计税依据 C：非机动船以净吨位为计税依据 D：机动船以载重吨位为计税依据一、单选1、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是(D)。A：以经营租赁方式出租的固定

12、资产 B：房屋、建筑物 C：季节性停用和大修理停用的机器设备 D：提前报废的固定资产2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时,按(C)的一定比例分别提取职工福利费、职工教育经费可以税前扣除。A：实际发放的薪水总额 B：应付薪水贷方余额 C：计税薪水总额 D：计提薪水总额3、下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除的项目是(D)。A：纳税人按税法规定提取的坏账准备金 B：纳税人转让各类固定资产发生的费用 C：纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用 D：纳税人筹办期间发生的利息支出4、某企业当年在册职工 1000 人,当地政府规定人均月计税薪水标准为 800 元,企业当

13、年发放薪水 500 万元,奖金 300 万元,津贴补贴 150 万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所得额时准予扣除的薪水费用额为(A)。A：950 万元 B：960 万元 C：800 万元 D：630 万元5、可以享受校办企业税收优惠的有(D)。A：将原有的企业转为校办、收入归学校的企业 B：学校向外单位投资举办的联营企业C：学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业 D：由学校出资自办,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业6、可以享受 5 年内减征或免征企业所得税优惠的企业是(D)。A：股份制企业 B：高新技术企业 C：安置 35%以上“四残人员”的福利生产企业D：利用

14、本企业产生的废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业7、按现行企业所得税暂行条例规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的,应作补缴所得税调整(C)。A：投资方企业与联营企业适用税率一致的 B：投资方企业适用税率低于联营企业适用税率 的 C：投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D：投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠的8、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是（D）。A：资本性支出 B：各项税收滞纳、罚款支出 C：非广告性质的赞助支出 D：无形资产开发未形成资产的部分9、某企业 2004 年亏损额为 20

15、万元,2005 年度取得生产经营收入 625 万元,应扣除的成本、费用、税金等合计 600 万元。该企业 2005 年度应缴纳企业所得税（A）。A：1.35 万元 B：1.68 万元 C：0.9 万元 D：8.25 万元10、下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,其正确的表述是（D）。A：企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额 B：被投资企业发生的经营亏损,可由投资企业按规定结转弥补 C：企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额 D：被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补11、某技术咨询企业 2005 年度技术转让收入 85 万元,发生的相关成本、费用、税

16、金合计 40万元,其适用的企业所得税税率为 33,该企业应缴纳的企业所得税为（A）。A：4.95 万元 B：14.85 万元 C：6.75 万元 D：2.25 万元12、某生产白酒的集体企业,2005 年度全年销售收入 1600 万元,应扣除的销售成本为 600万元、销售税金及附加 460 万元、其它费用 400 万元（其中含粮食白酒广告费支出 50 万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（B）A：33 万元 B：627 万元 C：462 万元 D：495 万元13、某企业经主管税务机关核定,2002 年度亏损 50 万元,2003 年度盈利 20 万元,2004 年度盈利 35 万元。该企业

17、 2004 年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。A：8.25B：1.65C：1.35D：0.914、甲企业 2004 年 3 月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定入帐价值为 20 万元。2005年 6 月甲企业将该套房屋转让,取得收入额 22 万元,支付转让房屋的相关税费 3 万元。该项业务甲企业 2004 年应缴纳企业所得税为(A)万元。A：6.6B：7.26C：6.27D：5.6115、某企业 2005 年度有注册资本 500 万元,当年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400万元,借款期 1 年,支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期贷款年利息率为 6%,该企业在计算应纳

18、税所得额时可以扣除的利息费用为(C)万元。A：30B：28C：24D：1516、某金融企业 2006 年度向主管税务机关申报应税收入 650 万元,应扣除的成本费用 600万元,另外,2006 年 8 月通过政府机关向贫困地区捐款 10 万元。2006 年度该企业应缴纳企业所得税为(A)万元。A：16005B：1601C：1485D：13217、某运输公司自行申报 2005 年度的收入总额为 60 万元,成本费用为 56 万元。经税务机关审查,其收入总额核算准确,但成本费用无法查实。核定应税所得率为 15%,则该运输公司2005 年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。A：1.08B：4.62C：

19、2.43D：2.9718、经国务院批准设立的企业集团,其核心企业对紧密层企业资产控股为(C)的,可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。A：90%B：50%C：100%D：60%19、下列项目中,可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的项目有（B）。A：投资风险准备基金 B：残疾人就业保障基金 C：短期投资跌价准备金 D：长期投资减值准备金 20、某企业 2006 年度雇用职工平均人数为 78 人,其中：固定职工 40 人,合同工 30 人,临时工 8 人,当地政府规定人均月计税薪水标准为 800 元。该企业当年实发薪水总额为元。工会组织开具了专用缴拨款收据,收取了企业实际计提的工会经费,该

20、企业计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（B）。A：141120 元 B：138528 元 C：17752 元 D：33880 元21、下列关于资产评估增值的税务处理,正确的表述是（A）。A：纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额 B：纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额 C：纳税人以无形资产对外投资,发生的资产评估增值应计入应纳税所得额 D：企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分,所提的折旧在计算应纳税所得额时可以扣除22、某企业进行清算时,清算的全部资产为 520 万元,清算费用为 20

21、万元,负债为 300 万元,未分配利润为 30 万元,资本公积为 40 万元,企业的注册资本金为 100 万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（D）。A：26.4 万元 B：6.6 万元 C：16.5 万元 D：9.9 万元23、在计算应纳税所得额时,准予扣除的项目有（A）。A：按规定交纳的消费税 B：购买固定资产支出 100 万元 C：因违法经营被处以罚款 2 万元D：遭受水灾后,保险公司赔偿 3 万元24、某企业年应纳税所得额为 30000 元,其应纳的企业所得税额是（C）元。A：9900B：8100C：5400D：300025、从 2003 年 1 月 1 日起,保险企业开展业务支付的

22、代理手续费,可在不超过当年本企业全部实收保费收入（B）的范围内据实扣除。A：5%B：8%C：10%D：15%26、某乡镇企业 2005 年度经某税务师事务所代理纳税审查,收入总额为 1200 万元,扣除的成本、费用、税金等合计为 1046 万元,2005 年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（B）。A：50.82 万元 B：45.738 万元 C：41.58 万元 D：27.72 万元27、某专营餐饮饭店所得税实行核定应纳税所得额征收（当地税务机关规定当地服务业应税所得率为 10%、当地娱乐业应税所得率为 15%）。2005 年该饭店成本费用支出额为 90 万元,则该饭店当年应纳企业所得税税额为（

23、B）。A：1.8 万元 B：2.7 万元 C：3.49 万元 D：5.24 万元28、当劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数的（C）的,经主管税务机关审查批准,可减半征收所得税年。A：10%B：20%C：30%D：60%29、2003 年某企业经市发改委批准,进行技术改造且以国产设备投资,投资额 800 万元。已知企业 2002 年所得税为 60 万元,2003 年所得税为 100 万元,2004 年所得税为 150 万元。按规定,其投资抵免企业所得税为（C）。A：2003 年抵免 30 万元,2004 年抵免 40 万元 B：2003 年抵免 40 万元,200

24、4 年抵免 70万元 C：2003 年抵免 40 万元,2004 年抵免 90 万元 D：2003 年抵免 40 万元,2004 年抵免 50 万元30、对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入（A）。A：免征企业所得税 B：1 年内免征企业所得税 C：第一年免征企业所得税,第二年减半征收 D：免征企业所得税 2 年31、下列项目中,不属于薪水薪金支出的有（A）。A：离退休人员薪水 B：地区补贴 C：职工个人负担的住房公积金 D：误餐补贴 32、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,可以分别按照薪水

25、总额的（C）计算扣除。A：2%1.5%1.4%B：5%14%1.5%C：2%14%2.5%D：5%10%15%33、纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的税额,超过企业所得税扣除限额的（D）。A：其超过部分在本年度的应纳税额中扣除 B：其超过部分列为费用支出 C：其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限不得超过 3 年 D：其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限不得超过 5 年34、乡镇企业可按（D）减征 10%用于补助社会性开支的费用。A：应纳增值税税额 B：应纳税所得额 C：应纳流转税税额 D：应纳所得税税额35、下列不允许在缴纳所得税前扣除的项目有（C）。A：支付给

26、职工的计税薪水部分 B：纳税人用于公益、救济性捐赠,在年度应纳税所得额 3%内的部分 C：纳税人直接向受赠人的捐赠 D：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,按计税薪水和规定的比例标准计算的部分36、根据企业所得税法规定：新办的独立核算的会计咨询公司,自开业之日起（C）。A：前 2 年免税,后 3 年减半征税 B：第 1 年免税,第 2 年减半征税 C：第 1 年至第 2 年免税 D：前 3 年免税,后 2 年减半征税37、税务机关可以按照下列程序和确定方法调整关联企业的收入额或者所得额。（）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格。（）按照成本加合理的费用和利润。（）按照其他

27、合理的方法。（）按照再销售给无关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平(B)。A：3、1、2、4B：1、3、4、2C：4、3、2、1D：2、3、1、438、计算企业所得税扣除项目时,纳税人的赞助性支出（D）。A：允许扣除 B：一律不允许扣除 C：只有与取得收入有关的广告性的赞助支出允许扣除 D：只有与取得收入有关的广告性赞助支出在规定限额内的允许扣除39、股份制企业支付给股东的股息、红利,在计征企业所得税时按以下原则掌握扣除：（C）。A：股息可以税前扣除,红利不允许扣除 B：股息不允许税前扣除,红利可以扣除 C：股息、红利均不允许税前扣除 D：股息、利息均可以税前扣除40、下列各项中,符合企

28、业所得税弥补亏损规定的是（D）。A：被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补 B：企业境外分支机构的亏损,可用投资方所得的所得弥补 C：境内总机构发生的亏损,可用境外分支机构的所得弥补 D：投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补41、企业所得税法规规定,不属于生产、经营主要设备的物品（D）,也应当作为固定资产。A：单位价值 2,000 元以上 B：使用年限超过两年以上 C：单位价值 2,000 元以上,且使用年限超过一年 D：单位价值 2,000 元以上,且使用年限超过两年42、纳税人购买（C）收入,不计入应纳税所得额。A：企业债券的利息 B：社会福利债券的利息 C：国债的利息 D

29、：其他债券的利息43、企业所得税法规定,企业集资的利息支出按（C）计算扣除。A：实际支付金额 B：按实际提取金额 C：按不高于同期同类商业银行贷款利率 D：不予44、新办独立核算的从事交通运输企业,自开业之日起,第一年免征所得税,第二年（C）所得税。A：继续免征 B：纳税有困难的经批准可免征 C：减半征收 D：不予减免45、企业自行开发的无形资产,摊销期限不得少于（B）年。A：20B：10C：15D：5： 46、盘盈的固定资产,按同类固定资产的（A）计价。A：重置完全价值 B：评估确认价值 C：财产清册中确定的价值 D：主管部门确定价值47、对新办的独立核算的从事邮电通讯业的企业或经营单位,自

30、开业之日起是（A）。A：第一年免征所得税,第二年减半征收所得税 B：第一年至第二年免征所得税 C：第一年免征所得税 D：第一年减半征收所得税48、某企业 2005 年利润总额为 96000 元,经年终汇算清缴实现的应纳税所得额为 100000元,企业适用税率为（B）。A：33%B：27%C：18%D：15%49、自行开发并且依法申请取得的无形资产,按照开发过程中（D）计价。A：市场价格 B：同类无形资产市价 C：不需计价 D：实际支出50、纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的,应当按照（C）的规定计算纳税。A：财务 B：会计 C：国家有关税收 D：以上都

31、不对51、某企业 2003 年研究开发新产品发生的各项费用为 98 万元,2004 年为 105 万元,2005年为 130 万元,则 2004 年和 2005 年允许在当年应纳所得税前扣除的研究开发新产品的费用合计分别为（D）。A：157.5 万元,195 万元 B：157.5 万元,195 万元C：105 万元,130 万元 D：105 万元,95 万元52、国家为鼓励安置残疾人员,对（D）实行减免税优惠。A：新办企业 B：高新技术企业 C：劳服企业 D：福利企业53、新办的商品流通企业,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可（D）所得税一年。A：缓征 B：免征 C：减征 D：减征或免征5

32、4、对专门生产糖制小食品、儿童食品、小糕点的企业,应（D）企业所得税。A：减半征收 B：免征 C：定期减征或免征 D：照章征收55、某国有工业企业 2005 年发生亏损 20 万元,2006 年实现利润总额 100 万元,当年向中国青少年基金会捐赠 15 万元,假设无其他税收调整项目,则该企业 2006 年度应缴企业所得税（D）万元。A：33B：36.81C：30.41D：30.2156、某福利企业现有生产人员 97 人,其中“四残”人员 30 人,2005 年实现利润总额 50 万元,2003 年、2004 年分别亏损 8 万元、2 万元,则该企业 2005 年应缴纳企业所得税（D）万元。A

33、：13.2B：16.5C：0D：6.657、某乡镇工业企业 2003 年发生亏损 20 万元,2005 年实现利润总额 80 万元,按税法规定该企业 2005 年实际应缴纳企业所得税（D）万元。A：33B：19.8C：26.4D：17.8258、新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品销售收入前发生的与建造开发产品相关的广告费和业务宣传费（C）。A：不得列支 B：结转到第一笔收入发生年份一次性扣除 C：无限期结转以后年度,按规定标准扣除 D：无限期结转以后年度,清算时扣除59、企业接受外单位财产捐赠应作为增加（D）处理。A：实收资本 B：盈余公积 C：营业外收入 D：资本公积60、企事业单位进行

34、技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得年收入在（C）万元以下的暂免征收企业所得税。A：10B：20C：30D：4061、企业固定资产在计算折旧前,应当预计残值,从固定资产原价中减除,残值比例在原价 的（C）以内,由企业自行确定；由于情况特殊,需调整残值比例的,应报主管税务机关备案。A：3%B：4%C：5%D：6%62、企业所得税纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货成本的核算,应当以（A）为准。A：实际成本 B：生产成本 C：会计成本 D：进价63、下列项目中,可以在应纳税所得额中直接扣除的是（A）。A：银行罚息 B：担保支出 C：职工的境外社会保

35、险费 D：购买专利的支出64、国有企业购买的国产设备,凡符合国务院有关规定的,除特殊情况外,可享受的投资抵免优惠是（D）。A：其购买国产设备投资的 60%可以从当年企业所得税中抵免 B：其购买国产设备投资的60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免 C：其购买国产设备投资的 40%可以从当年企业所得税中抵免 D：其购买国产设备投资的 40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免65、某工业企业 2004 年营业收入 3000 万元,广告费支出 80 万元,业务宣传费支出 20 万元。2005 年营业收入 3500 万元,广告费支出 60 万元,业务宣传费支出 15 万元。则 2005年准

36、予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（C）。A：70 万元 B：77.5 万元 C：85 万元 D：87.5 万元66、在计算应纳税所得额时,不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（A）。A：增值税 B：消费税 C：营业税 D：关税67、某企业 2005 年度境内经营应纳税所得额为 200 万元,税率 15%,境外所得 100 万元,境外实纳税款 18 万元,全年累计预缴税款 26 万元。则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（A）。A：4 万元 B：1 万元 C：19 万元 D：55 万元68、2003 年底 A 公司有 70 万未弥补亏损,未过 5 年弥补期。A 公司被 B 公司合

37、并,合并时 A 公司净资产公平价值 800 万元,B 公司合并 A 后净资产公平价值 4000 万元。2004 年公司应纳税所得额 120 万元,则当年应纳所得税（B）万元。A：16.5B：31.68C：39.6D：62.769、企业从被投资方分配取得的非货币性资产,除股票外,均应按（C）确定投资所得。A：分配契约价格 B：被投资企业账面价值 C：公平价值 D：税务机关核定价值70、某企业 2005 年度实现收入总额 860 万元,与之相应的扣除项目金额共计 838 万元,另外还收到上年度的流转税额返还款 3 万元。经税务机关核定 2002 年度的亏损额为 12 万元、2003 年度的亏损额为

38、 8 万元。该企业 2005 年度应缴纳的企业所得税为（C）。A：3600 元 B：6600 元 C：13500 元 D：16500 元71、对实行效益薪水、薪金制的企业提取的效益薪水中允许在税前扣除的是（B）。A：建立薪水储备的部分 B：实际发放的部分 C：未发放的部分 D：改变用途的部分72、按照企业所得税的有关规定,下列各项中不得确认为坏账损失的是（B）。A：逾期 3 年以上仍未收回的应收账款 B：关联方之间的往来账款 C：债务人被依法宣告破产,其剩余财产确实不足清偿的应收账款 D：债务人遭受重大自然灾害,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收账款73、下列项目中,不得在企业所得税前扣除的

39、是（D）。A：支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金 B：达到固定资产标准的防伪税控装置提取的折旧 C：对非关联的科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助 D：已出售给职工的房屋折旧费用和修理费 74、按照现行企业所得税的有关规定,证券公司电子类设备的最短折旧年限为（D）。A：20 年 B：10 年 C：5 年 D：2 年75、按照企业所得税的有关规定,对固定资产修理和改良支出,下列表述中正确的是（A）。A：纳税人的固定资产修理支出,可以发生当期直接扣除 B：纳税人的固定资产修理支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值 C：纳税人的固定资产改良支出,如有关固定

40、资产已提足折旧,可增加固定资产价值 D：纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可作为递延费用,在不短于 5 年的期间内平均摊销76、下列有关企业所得税的税收优惠规定,表述错误的是（A）。A：实行投资抵免的国产设备,企业不得再计提折旧在税前扣除 B：高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得,暂免征收企业所得税 C：事业单位、社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费免征企业所得税 D：乡镇企业可按应缴税款减征 10的企业所得税77、甲企业在 2003 年 12 月用 500 万元货币资金与他人配合投资成立乙企业,占乙企业股权比例为 95。2004 年 12 月甲企业将在

41、乙企业的股权全部转让给 A 公司,取得收入 800万元,在转让时,乙企业的累计未分配利润和盈余公积为 200 万元。在不考虑其他税费的情况下,甲企业转让乙企业股权的净收益为（C）。A：800 万元 B：300 万元 C：110 万元 D：100 万元78、某税务咨询公司成立第 1、2、3 年应税所得额各为3 万元、5 万元、7 万元,则其第3 年应纳企业所得税为（D）。A：0B：1.26 万元 C：0.945 万元 D：1.89 万元79、某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让,当年取得转让收入 145 万元,发生相关成本费用共计 100 万元,该项目财产转让收入应纳企业所得税为

42、（C）。A：8910 元 B：44550 元 C：49500 元 D：148500 元80、某小规模商业企业全年收入总额 45 万元,成本费用支出 40 万元。税务机关认为其成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算,对其核定征税,核定的应税所得率为 20,则其全年应纳所得税为（B）。A：33000 元 B：27000 元 C：18000 元 D：16500 元81、郑州某企业在全国设有四家联营企业,2005 年各联营企业分回利润中应补税的是（C）。A：设在山东的某运输公司分回利润（2004 年成立）50 万元 B：设在河北的某皮革企业分回利润 80 万元 C：设在汕头的某中外合资企业分回

43、利润 60 万元 D：设在湖北的某商贸公司分回利润 10 万元82、某公司企业所得税率为 33,2005 年从中外合资联营企业分回税后利润 37 万元,联营企业适用法定所得税率 15（根据法定优惠政策,实际税率 7.5）,则该公司从联营企业分回利润应补税（D）。A：7.835 万元 B：7.2 万元 C：6.66 万元 D：不再补税83、某劳服企业免税期已满,企业原从业人数 80 人,当年安置待业人员 30 人,经批准该企业可享受的所得税优惠为（D）。A：免税 3 年 B：免税 2 年 C：减半征税 3 年 D：减半征税 2 年84、以下不是企业所得税纳税人的是（C）。A：联营企业 B：私营有

44、限责任公司 C：个人独资企业 D：有经营所得的事业单位85、某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营,未改变餐馆企业名称,也未变更工商登记,应以（D）为纳税义务人。A：承租方 B：按承租方与被承租企业分配经营成果谁多 C：按承租契约中有关规定D：被承租企业 86、以下哪项准备金可以在计算企业所得税时按税收标准扣除（D）。A：存货跌价准备金 B：长期投资跌价准备金 C：短期投资跌价准备金 D：坏帐准备金87、某企业 2005 年度应纳税所得额 200 万元,从联营企业分回利润 85 万元,联营企业适用税率为 15%,联营企业享受 7.5%的优惠税率,该企业本年度应纳所得税额为（C）。A：84 万元

45、 B：93.06 万元 C：66 万元 D：15 万元88、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（D）。A：免征 1 年 B：免征 3 年 C：免征 5 年 D：暂免征收89、按照企业所得税的政策规定,设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定高新技术企业的,征收企业所得税的优惠税率是（A）。A：15%B：18%C：27%D：33%90、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（C）。A 按税率减征 10%B 按应税所得额减征 10%C 按应缴税款减征 10%D：按收入总额减征10%91、某企业 2005 年 2 月 1 日

46、向本单位职工集资 100 万元,集资的利息是 10%,集资使用期为 9 个月,同期银行的贷款利率为 4.8%,企业在计算应纳税得额时,允许扣除的利息费用限额是（D）万元。A：10B：7.5C：4.8D：3.692、某公司（注册资本 180 万元）于 2005 年 7 月 1 日向其关联企业借款 100 万元用于生产经营,借款 2 年,年利率为 5%（同期银行贷款利率为 5%）,则该公司 2004 年计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额（A）。A：0.5 万元 B：0.7 万元 C：1.8 万元 D：2.5 万元93、固定资产出售、报废和非正常原因的毁损等,应按规定程序转入（B）A：“待处理财产

47、损益”账户 B：“固定资产清理”账户 C：“管理费用”账户 D：其他业务支出”账户94、企业在确认销售收入时,对销售折让的处理是（B）。A：在确认商品销售收入时加以预计,作为商品销售收入的减项 B：在实际发生时作为当期销售收入的减项 C：在实际发生时计入发生当期的财务费用 D：在实际发生时计入发生当期的营业费用95、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益,不包括（A）。A：企业股权投资转让所得 B：被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产 C：被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产 D：被投资企业为投资方企

48、业支付的与本身经营无关的费用96、关于无形资产计价方法,表述不正确的是(D)。A：购入的无形资产,按照实际支付的价款计价 B：接受捐赠的无形资产,按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C：自行开发且依法申请注册的无形资产,按照开发过程中的实际支出计价 D：企业正常条件下,商誉按评估价格入账97、下列职工中,应纳入计算计税薪水总额职工范围的是(B)。A：理发室的职工 B：合同工和临时工 C：退休职工和下岗职工 D：幼儿园和托儿所职工98、新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位,自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为(B)。A：1 年内免税 B：2 年内免税 C：第 1

49、 年免税,第 2 年减半征税(1 免 1 减半)D：第 1 年免税,第 2、3 年减半征税(1 免 2 减半) 99、在计算企业所得税应纳税所得额时,机器、机械的最短折旧年限规定为(B)年。A：5B：10C：20D：25100、某企业 2004 年度实现收入总额 1500 万元,与之相应的扣除项目金额共计 1100 万元,另外还收到国家财政补贴款 30 万元。经税务机关核定,2001 年度亏损 80 万元、2002 年度盈利 100 万元,2003 年度亏损 50 万元。该企业 2004 年度应缴纳的企业所得税为(B)万元。A：99B：125.4C：132D：141.9101、与购建固定资产有

50、关的借款费用,在固定资产交付使用后发生的,应计入（D）。A：递延资产 B：固定资产价值 C：管理费用 D：财务费用102、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关机关批准,可减征或者免征企业所得税（D）。A：5 年 B：2 年 C：3 年 D：1 年103、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是（C）。A：可以扣除 B：只能扣除本金 C：不得扣除 D：只能扣除利息104、纳税人清算时,应当以（B）作为一个纳税年度。A：实际经营期 B：清算期间 C：满 12 个月 D：公历 1 月 1 日

51、至 12 月 31 日105、关于企业所得税减免税,下列表述不符合规定的是（D）。A：对符合减免税规定报批范围的减免税,必须由纳税人提出减免税申请,地税机关按审批权限批准后执行 B：地方税务征收机关应随时受理纳税人的减免税申请,但减免税受理的截止日期为年度终了后 2 个月内,逾期减免税申请不再办理 C：未经地方税务机关批准,纳税人一律不准自行减免税 D：企业享受所得税减免税期间可不进行纳税申报106、关于计税薪水,下列表述不正确的是（C）。A：计税薪水是纳税人在计算应纳税所额时准予扣除的薪水标准 B：现行计税薪水年扣除标准为 9600 元/年人 C：实发薪水低于计税薪水标准的按计税薪水标准扣除 D：计税薪水标准知识改变命运12