注册会计师《税法》考试试题押题训练卷含答案（第84套）

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1、注册会计师税法考试试题押题训练卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。A.纳税人提供应税服务过程中收到款项的不发生纳税义务，应税服务完成后收到款项的发生纳税义务B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】A2.某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼

2、，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?【正确答案】D3.按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是（）。A.收入来源地原则B.行为发生地原则C.居民所在地原则D.户籍所在地原则【正确答案】B4.张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。

3、A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元【正确答案】A5.某生产企业（增值税一般纳税人），2016年9月销售化工产品取得含税销售额99,45万元，为销售货物出借包装物收取押金18,21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3,51万元。该企业2016年9月上述业务计税销售额为（）万元。A.88B.85C.102,96D.103,56【正确答案】A6.【真题】甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0

4、.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【正确答案】D7.下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证【正确答案】C8.2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万

5、元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【正确答案】C9.下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】A10.下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、

6、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【正确答案】D11.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红【正确答案】C12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外

7、批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2B.72C.5.78D.0【正确答案】A13.根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B14.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入

8、地点起卸之后的运输费用【正确答案】B15.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的【正确答案】A16.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45.000元。甲企业应代缴个人所得税（）元。A.12.760B.95C.11.57D.18.600【正确答案】C17.自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆

9、购置税。A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】C18.某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。A.550万元B.396.5

10、万元C.1100万元D.400万元【正确答案】D19.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D20.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.道德性国际重复征税【正确答案】A21.以下关于城

11、镇土地使用税的说法正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年【正确答案】A22.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船

12、税年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。A.80B.180C.200D.280【正确答案】A23.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()。A.15B.20C.30D.50【正确答案】C24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出【正确答案】A25.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.行使自由裁量权作出的具体行政行为B.行政赔偿C.行政奖励D

13、.确定税种【正确答案】D26.某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.2000【正确答案】B27.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格【正确答案】C28.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖【正确答

14、案】B29.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损【正确答案】A30.按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A.3个月B.6个月C.

15、12个月D.36个月【正确答案】D31.某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.253000B.311450C.225750D.237930【正确答案】B32.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税

16、成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。A.6000B.6500C.12000D.24000【正确答案】C33.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.550【正确答案】D34.下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

17、D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值【正确答案】D35.下列项目中，应征收房产税的是()。A.高校的学生公寓B.个人拥有的营业用房C.公园里的办公用房D.经营公租房的租金收入【正确答案】B36.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳【正确答案】D37.【真题】下列有关会计估计不确定性的说法中,错误的是A.会计估计所使用的不可观察输入值越多,估计不确定性越高B.会计估计涉及的预测期越长,估计不确定性越高C.历史数据与会计估计时,预测未来事项的相关性越小,估计

18、不确定性越高D.会计估计与实际结果之间的差异越大,估计不确定性越高【正确答案】D38.【真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量【正确答案】C39.下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。A.房产税B.土地增值税C.工资、薪金所得的个人所得税D.资源税【正确

19、答案】C40.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额【正确答案】D41.【真题】证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元【正确答案】B42.【真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限

20、20年。2011年该企业开始获利，企业拟对20122022年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()。A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除【正确答案】B43.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D44.2015年3月份，某汽车生产企业当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）。（汽车消费税税率9%）A.108.21万元B.1

21、18.21万元C.98.78万元D.96.08万元【正确答案】B45.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D46.中国公民王某2014年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。王某2014年应纳个人所得税（）元。A.896B.868C.1280D.1008【正确答案】B47.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A48.某企业符合减免税条件的车辆更改了使用用途后，减免

22、税条件消失，该车辆已使用5年，规定使用年限为10年，同类型新车的最低计税价格为30万元，则应补缴的车辆购置税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3【正确答案】A49.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D50.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额

23、较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以上B.5万元以上一C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B51.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元【正

24、确答案】B52.北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元(不考虑地方教育附加)。A.1210B.1215C.1390D.1400.【正确答案】A53.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.农民出租农村的房屋也应缴纳房产税D.纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产

25、税【正确答案】D54.2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A.10B.20C.30D.35【正确答案】D55.下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税【正确答案】D56.我国一居

26、民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825【正确答案】C57.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附

27、加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A.5295元B.3177元C.2975元D.2750元【正确答案】B58.王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30465C.32475D.37965【正确答案】B59.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关

28、于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房产原账面价值计算缴纳B.甲某按入股房产现值计算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D60.以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税【正确答案】A61.根据规定，进出口货物放行后，如因纳

29、税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向发货人或者他们的代理人追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C62.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A63.位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万

30、元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A.18.9万元B.19.74万元C.20.3万元D.25.34万元【正确答案】B64.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织【正确答案】B65.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，可采用的印花税纳税办法是（）。A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托代征【正确答案】C66.消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A

31、.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地【正确答案】C67.企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能【正确答案】C68.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增

32、值税()万元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,25【正确答案】B69.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【正确答案】B70.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D71.某大学教授2015年2月编写一本教

33、材并出版，获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960【正确答案】B72.某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）。A.52600元B.52800元C.78000元D.66000元【正确答案】C73.以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。

34、A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议【正确答案】D74.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价

35、格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.80【正确答案】B75.以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议D.对被撤

36、销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议【正确答案】C76.【真题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是().A.税收保全措施B.强制执行措施C.没收违法所得D.计税依据确认【正确答案】D77.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减

37、除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C78.下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔【正确答案】D79.下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法【正确答案】A80.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是()。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算

38、征收B.企业办的学校,医院,托儿所,幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D81.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税【正确答案】C82.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使

39、纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年【正确答案】A83.下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A.有纳税担保能力的组织B.有纳税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的企业D.企业法人的分支机构（有法人书面授权）【正确答案】

40、C84.下列各项中，征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】C85.下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品【正确答案】A86.依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得【正确答案】

41、D87.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元【正确答案】C88.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入2

42、88.6万元,飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【正确答案】A89.个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）。A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表【正确答案】C90.【真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元

43、D.14.6万元【正确答案】D91.2014年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（）元。A.8.5B.9C.10D.12.5【正确答案】C92.下列车船应计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.法院的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车【正确答案】D93.2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和

44、地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.0.95B.1.15C.1.26D.1.89【正确答案】C94.已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。A.应按修改后的金额重贴印花税票B.应就增加部分补贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一般不再补贴印花税票【正确答案】B95.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节购进的小汽车【正确答案】D96.以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该

45、注意的审核描述不正确的是（）。A.时效性B.统一性C.合法性D.真实性?【正确答案】B97.某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】D98.按照计征方式划分，关税可分为（）。A.从量关税、从价关税、混合关税、选择性关税、滑动关税(滑准税)B.财政关税(收入关税)、保护关税C.进l21税、出口税、过境税(通过税)D.进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠制(普惠制)【

46、正确答案】A99.下列不属于船舶吨税的直接优惠的是（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D.吨税执照期内，船舶临时用于避难、防疫隔离、修理，并不上下客货的船舶免税【正确答案】D100.下列不属于关税征税对象的是（）。A.准许出境的贸易性商品B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品C.准许出境的个人邮递物品D.境内个人之间转让的位于境外的不动产【正确答案】D二.多选题(共70题)1.下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（）。A.建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B.对非营利性医疗机构自用的

47、土地，免征城镇土地使用税C.对企业的铁路专用线、公路等用地，征收城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年【正确答案】ABD2.【真题】下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中，符合我国关税规定的有()。A.某高校转让2年前免税进口的检测设备，以原入境到岸价作为完税价格B.某外商在境内参展时直接出售给顾客的参展化妆品，以海关审定留购价作为完税价格C.某医院接受香港赛马会无偿捐赠的救护车辆，以一般进口货物估价办法估定完税价格D.某石油企业以支付租金方式从境外承租的海上钻井平台，以海关审定的租金作为完税价格【正确答案】BCD3.如主营业

48、务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（）。A.少计收入问题B.多列成本问题C.多计收入问题D.少列成本问题【正确答案】AB4.下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天【正确答案】ABC5.下列各项中，应征收耕地，与用税的有()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地【正确答案】AC6.下

49、列属于税收法律的有（）。A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法【正确答案】ABC7.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定C.纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税D.纳税人开采或生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税【正确答案】ACD8.张某承包经营一国

50、有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。A.在计算企业所得税时不允许税前扣除B.在计算企业所得税时允许税前扣除C.在计算个人所得税时不允许扣除D.在计算个人所得税时允许扣除【正确答案】AD9.下列关于税法原则的表述中，正确的有()。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力【正确答案】ABCD10.在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。A.

51、房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.房地产开发成本D.房地产开发费用【正确答案】AB11.下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有（）。A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命B.我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统C.省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响【正确答案】ACD12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为

52、货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天【正确答案】CD13.以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

53、【正确答案】AC14.下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额B.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现D.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值确定?【正确答案】ABC15.以下属于增值税暂行条例规定的免税项目有（）。A.销售古旧图书B.外国

54、企业无偿赞助的进口物资C.百货公司进口的残疾人轮椅D.其他个人销售自己使用过的物品【正确答案】AD16.下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（）。A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的【正确答案】ABC17.关于租赁船舶缴纳车船税的表述中，正确的有（）。A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的

55、，不征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税【正确答案】AD18.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入,不承担联营风险方式投资的房屋【正确答案】BD19.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（）。A.从酒厂购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒B.从工业企业购进已税素板生产的实木地板C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从葡萄酒生产企业购进已税葡萄酒连续加工生产葡萄酒【正确答案】BD20.【真题】企业生产销售的下

56、列货物中，应当征收消费税的有()。A.食用油B.生物柴油C.甲醇汽油D.航空煤油【正确答案】BCD21.以下关于税务行政复议申请的说法，正确的有（）。A.申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【正确答案】AC22.以下不符合契税的有关政策的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.张三缴纳契税后，在办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契

57、税C.承受荒山用于建造果园免征契税D.个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一为1%【正确答案】BD23.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列说法正确的有（）。A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款B.获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税C.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税D.车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节【正确答案】ABD24.【真题】李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。2013年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有()