注册会计师《税法》考试试题押题训练卷含答案[12]

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1、注册会计师税法考试试题押题训练卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地

2、增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。A.550万元B.396.5万元C.1100万元D.400万元【正确答案】D2.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A3.某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的低档白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的低档白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%低档白酒。该公司应缴消费税（）万元。A.100.25B.147.48C.130.80D.154.59【正确

3、答案】A4.下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车【正确答案】D5.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600【正确答案】A6.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D7.【真

4、题】下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C8.【真题】证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元【正确答案】B9.甲公司和乙公司签订一份加工

5、合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.550【正确答案】D10.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.9B.17C.23D.29【正确答案】B11.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收

6、取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【正确答案】C12.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B.赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D.预收货款结算方式卞，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天【正确答案】D13.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选

7、矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元吨，锰矿2元吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【正确答案】B14.计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的协会会费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.业主每月领取的工资【正确答案】D15.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸

8、易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税【正确答案】D16.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务【正确答案】A17.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。A.关税税额B.消费税税额C.房产税税额D.城镇土地使用税税额【正确答案】B18.【真题】下列减半征收企业所得税的有()。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材【正

9、确答案】C19.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额【正确答案】D20.消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地【正确答案】C21.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销

10、售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额【正确答案】B22.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D23.在同

11、一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点【正确答案】D24.【真题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是().A.税收保全措施B.强制执行措施C.没收违法所得D.计税依据确认【正确答案】D25.2014年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收

12、到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（）元。A.8.5B.9C.10D.12.5【正确答案】C26.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在（）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。A.45日B.30日C.15日D.10日【正确答案】C27.某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车l辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.240

13、0元B.3773.08元C.3800元D.4500元【正确答案】C28.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B29.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖【正确答案】B30.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【正确答案】C31

14、.下列不可以提出行政复议申请的是（）。A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A32.某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额【正确答案】B33.【真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D

15、.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告【正确答案】C34.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.10年【正确答案】B35.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.

16、54元D.67.26元【正确答案】C36.如果关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【正确答案】B37.以下表述不符合税收征管法规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义

17、务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D38.某演员2015年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。A.1600元B.1800元C.1904.76元D.2000元【正确答案】C39.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的【正确答案】D40.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经

18、营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.个体工商户生产、经营所得【正确答案】D41.【真题】根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5日B.7日C.10日D.15日【正确答案】B42.某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.2000【正确答案】B43.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人

19、取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B44.【真题】下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用已成立四年的食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D45.【真题】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂程度说法中,错误的是.A.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量B.信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的C.对信息系统复杂度的评估,受被审单位所使用的系统类型的影响D.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算数量【正确答案】B46.根据税收征收管理法的

20、规定，税收保全措施适用的情形是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人【正确答案】A47.下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值【正确答案】D48.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经

21、费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A49.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。A.400元B.850元C.350元D.550元【正确答案】D50.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的

22、税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C51.下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【正确答案】D52.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工

23、艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.16993.20B.17340C.19992D.20400【正确答案】B53.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则源于法律上的平等性原则C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定【正确答案】D54.以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。A.纳税人提供应税服务过程中收到款项的不发生纳税义务，应税服务完成后收到款项的发生纳税义务B.纳税人提

24、供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】A55.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是()。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入【正确答案】A56.以下符合水资源税征收管理规定的是（）。A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日B.水资源税统一按季征收C.纳税人应当自

25、纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税D.跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税【正确答案】C57.【真题】甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元【正确答案】C58.某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2014年8月30日至1

26、2月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.750B.1250C.2500D.5000【正确答案】D59.下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的【正确答案】D60.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在

27、地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,25【正确答案】B61.下列关于车辆购置税计税依据的陈述，不正确的是（）。A.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格B.进口旧车凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格C.纳税人受赠取得并自用的应税车辆，一律按照主管税务机关规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定D.底盘发生更换的车辆

28、，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%【正确答案】C62.汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。A.3338.04B.3313.60C.9558.47D.9940.81【正确答案】A63.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）。A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名

29、为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户【正确答案】A64.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正确答案】A65.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的进口小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D66.下列各项中，征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油

30、同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】C67.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.从事生产、经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位【正确答案】C68.以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。A.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B.权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的【正确答案】D69.下列各项中，应当征

31、收土地增值税的是（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用【正确答案】A70.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特

32、殊情况的，追征期可延长到10年【正确答案】A71.根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税D.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税【正确答案】D72.下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（）。A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确

33、定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定【正确答案】B73.根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下【正确答案】D74.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【正确答案】B75

34、.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用【正确答案】B76.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【正确答案】C77.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

35、A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D78.【真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）.A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿【正确答案】D79.在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵

36、免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度【正确答案】B80.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C81.【真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的

37、制作收入【正确答案】B82.某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】D83.下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税B.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报

38、关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税【正确答案】A84.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.被兼并企业将房产转让到兼并企业C.企业与个人之间进行的房地产交换D.房地产的出租【正确答案】C85.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.7【正确答案】D86.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作

39、为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。A.成本价格B.公允价格C.市场价格D.接收价值【正确答案】D87.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格【正确答案】C88.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.13.5C.15D.25【正确答案】B89.【真题

40、】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是（）.A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地【正确答案】A90.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D91.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C92.以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政

41、诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议【正确答案】D93.某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元吨和12元吨)A.198B.243C.195D.150.【正确答案】D94.【真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内

42、加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天【正确答案】C95.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C96.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的

43、年限最长不得超过5年【正确答案】B97.【真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。2011年该企业开始获利，企业拟对20122022年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()。A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除【正确答案】B98.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D9

44、9.中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。A.8000元B.6800元C.6000元D.5800元【正确答案】B100.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应按货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。A.3B.3%C.1%D.10%【正确答案】C二.多选题(共70题)1.以下关于税务行政复议申请的说法，正确的有（）。A.申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.申请人向行政复议

45、机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【正确答案】AC2.下列各项符合关税延期纳税规则的有（）。A.因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下造成无法按期纳税B.经海关总署批准C.经当地海关关长批准D.期限最长不得超过3个月【正确答案】AB3.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收人的有()。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入【正确答案】ABD4.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。A.王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业B.房地产的代建房行为C.房地产重

46、新评估而升值的房产D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产【正确答案】BC5.【真题】下列支出作为长期待摊费用核算的有().A.租入固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.接受捐赠固定资产改建支出【正确答案】ABC6.企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品【正确答案】AD7.下列项目中，计征土地增值税时需

47、要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。A.出售旧房及建筑物的B.虚报房地产成交价格的C.以新建房地产进行投资联营的D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的【正确答案】ABD8.【真题】甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24000万元,当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,下列各企业计缴契税的处理中,正确的有（）.A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税B.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税C.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税D.乙企业从甲

48、企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税【正确答案】ABCD9.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入,不承担联营风险方式投资的房屋【正确答案】BD10.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。A.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税B.寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税C.公园中的冷饮屋免征房产税D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征房产税【正确答案】BD11.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A.个体工商户

49、的生产经营所得B.特许权使用费所得C.承包所得D.个人独资企业和合伙企业的所得【正确答案】ACD12.根据营改增的相关规定，下列各项属于交通运输业的有（）。A.水路运输服务B.航空运输服务C.快递服务D.装卸搬运服务【正确答案】AB13.下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按个体工商户生产、经营所得征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按个体工商户生产、经营所得征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按利息、股

50、息、红利所得项目计征个人所得税【正确答案】BC14.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有（）。A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元【正确答案】AC15.下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.自2014年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的

51、飞机减按5%征收进口环节增值税B.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税纳税人，免征增值税C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税D.个人转让著作权免征增值税【正确答案】ACD16.下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户【正确答案】AC17.下列关于印花税的纳税地点的表述，正确的有（）。A.一般实行就地纳税B.由主管税务机关决定纳税人的纳税

52、地点C.对地方主办、不涉及省际关系的商品展销会上所签合同，印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定D.全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税【正确答案】AC18.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（）。A.从酒厂购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒B.从工业企业购进已税素板生产的实木地板C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从葡萄酒生产企业购进已税葡萄酒连续加工生产葡萄酒【正确答案】BD19.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料

53、的应税消费品的加权平均价格【正确答案】ABCD20.下列不属于稿酬所得的项目有（）。A.摄影作品以图书形式出版取得的所得B.作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得C.为非雇用企业写发展史取得的所得D.受托为出版社审稿取得的所得【正确答案】BCD21.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，

54、在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除【正确答案】BCD22.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量【正确答案】ABCD23.以下符合印花税政策规定的有（）。A.印花税应纳税额不足1角的四舍五入计算贴花B.企业资本公积转增资本不缴纳印花税C.国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费D.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证

55、上抵用【正确答案】BC24.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费表述正确的有()。A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B.失业保险及生育保险应计人工资薪金当中C.丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费【正确答案】AD25.下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入B.清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除C.与清算项目配

56、套的停车场（库）、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除【正确答案】ACD26.根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上【正确答案】BC27.根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（）。A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报【正确答案】AD28.下列各项中，在占用耕地时可免征或减征耕地占用税的有（）。A.纳税人临时占用耕地B.机场建设跑道占用的耕地C.农民新建住宅占用的耕地D.企业新建办公楼占用的鱼塘【正