税收与经济学概论

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1、税收与经济学税收与经济学 1、概念和公式、概念和公式 概念：概念：在一定时期内某种商品的需求在一定时期内某种商品的需求量对于它的相关商品的价格的相对变动的量对于它的相关商品的价格的相对变动的反应程度的衡量反应程度的衡量。eQ y Px =(Qy/Qy)/(Px/Px)=(Qy/Px)(Px/Qy)2、需求交叉弹性的分类、需求交叉弹性的分类（1）替代品）替代品（eQ y Px 0）（2）互补品）互补品（eQ y Px esF 1即即A点越向上移点越向上移 es 越小越小但恒大于但恒大于1.几何分析之一：供给直线与价格轴相交几何分析之一：供给直线与价格轴相交esA =1=AEADBOBDBOBAB

2、ABDQPPQEPOAQBFDCS1=COCDCOCFCFCDQPPQesF =易知：易知：1 esF esA 即即A点越向上移点越向上移 es 越大越大但恒小于但恒小于1.几何分析之二：供给直线与数量轴相交几何分析之二：供给直线与数量轴相交P(D,E)OAQBFCS 易知：易知：1=esF =esA 即即A点越向上移点越向上移 es 不变恒等于不变恒等于1.几何分析之三：供给直线与原点相交几何分析之三：供给直线与原点相交POAQEHesA =1=AHAMODMDODADADMDQPPQBDFS1=CTCNOFNFOFCFCFNFesC =易知：易知：由由B点向下移点向下移 es 恒大于恒大于

3、1，而由，而由B点点向上移向上移 es 恒小于恒小于1。供。供给曲线上价格越低的给曲线上价格越低的点弹性越大，价格越点弹性越大，价格越高的点弹性越小。高的点弹性越小。CMNT几何分析之四：供给曲线的弹性几何分析之四：供给曲线的弹性补：应用补：应用供求工具供求工具分析征税问题分析征税问题 前面介绍的需求、供给和市场均衡的前面介绍的需求、供给和市场均衡的概念和分析方法，其实是经济学提供给我概念和分析方法，其实是经济学提供给我们认识周围世界的一种思路。们认识周围世界的一种思路。下面我们将向大家展示，在实践中正下面我们将向大家展示，在实践中正确运用这些分析工具，能使许多原本似是确运用这些分析工具，能使

4、许多原本似是而非的问题变得简单明了，还能收获许多而非的问题变得简单明了，还能收获许多意想不到的结果。意想不到的结果。税收归宿问题税收归宿问题 税收对于一个国家的重要性勿庸置疑，税收对于一个国家的重要性勿庸置疑，政府通过征税不仅能获得一个国家正常运转政府通过征税不仅能获得一个国家正常运转所需的资金，还能将其作为一种政策工具在所需的资金，还能将其作为一种政策工具在许多方面影响和改变我们的生活和生活方式。许多方面影响和改变我们的生活和生活方式。关于税收，有一个敏感而重要的问题是关于税收，有一个敏感而重要的问题是所谓的税收归宿问题：当政府对一种物品征所谓的税收归宿问题：当政府对一种物品征税时，谁来承担

5、税收负担，是购买的人还是税时，谁来承担税收负担，是购买的人还是出售的人？或者，若是买者与卖者分摊税收出售的人？或者，若是买者与卖者分摊税收负担，什么因素决定如何分配税收负担？负担，什么因素决定如何分配税收负担？一、向买者征税如何影响市场结果一、向买者征税如何影响市场结果 假如政府对买鸡蛋的消费假如政府对买鸡蛋的消费者征收每斤者征收每斤0.5元的消费税，则元的消费税，则它会如何影响买者和卖者呢？它会如何影响买者和卖者呢？(设原均衡价格为设原均衡价格为3元元/斤斤)E1是税收前的均衡是税收前的均衡E2是税收后的均衡是税收后的均衡PQ(斤斤)0D2D1对买者征税使需求线对买者征税使需求线向下平移，其

6、幅度为向下平移，其幅度为税收量税收量(0.5元元)32.83.3买者支付的价格买者支付的价格卖者得到的价格卖者得到的价格10090S1E2E10.5图解图解2.5二、向卖者征税如何影响市场结果二、向卖者征税如何影响市场结果 假如政府对生产鸡蛋的厂假如政府对生产鸡蛋的厂商征收每斤商征收每斤0.5元的销售税，则元的销售税，则它会如何影响买者和卖者呢？它会如何影响买者和卖者呢？(设原价为设原价为3元元/斤斤)E1是税收前的均衡是税收前的均衡E2是税收后的均衡是税收后的均衡PQ(斤斤)0D1对卖者征税使供给对卖者征税使供给线向上平移，其幅线向上平移，其幅度为税收量度为税收量(0.5元元)32.83.3

7、买者支付的价格买者支付的价格卖者得到的价格卖者得到的价格10090S2S1E2E1图解图解3.50.5结结 论论1、税收抑制了市场活动税收抑制了市场活动，当对一，当对一种物品征税时，该物品在新的均衡种物品征税时，该物品在新的均衡时时销售量减少销售量减少了。了。2、买者与卖者分摊税收负担买者与卖者分摊税收负担。在。在新的均衡时，买者为该物品支付得新的均衡时，买者为该物品支付得多了多了(物品的单位价格上涨物品的单位价格上涨)，卖者，卖者得到的少了。得到的少了。弹性与税收的归宿弹性与税收的归宿 通过前面的分析，我们明白了对一通过前面的分析，我们明白了对一种物品征税时，无论征税的对象是谁，种物品征税时

8、，无论征税的对象是谁，总之该物品的买者与卖者分摊了税收负总之该物品的买者与卖者分摊了税收负担。担。现在的问题是现在的问题是：税收负担如：税收负担如何确切地划分呢？何确切地划分呢？第一种情况第一种情况：供给富有弹性，需求缺乏弹性供给富有弹性，需求缺乏弹性Q(斤斤)S2P0D1S1P0是没有税收的价格是没有税收的价格P1是买者支付的价格是买者支付的价格P2是卖者得到的价格是卖者得到的价格P1P0P2D2税收税收税收更多地由税收更多地由消费者承担消费者承担税收更少地由税收更少地由生产者承担生产者承担D2和和S2分别是当政府征消费税或销售税之后新的需求曲线和供给曲线分别是当政府征消费税或销售税之后新的

9、需求曲线和供给曲线Q0Q2 供给富有弹性而需求缺乏弹性时，供给富有弹性而需求缺乏弹性时，无论是征消费税还是征销售税（注意征无论是征消费税还是征销售税（注意征税对象不同），卖者得到的价格只有少税对象不同），卖者得到的价格只有少量下降，而买者支付的价格却有大幅度量下降，而买者支付的价格却有大幅度上升，故买者承担了大部分税收负担。上升，故买者承担了大部分税收负担。Why？第二种情况：第二种情况：需求富有弹性，供给缺乏弹性需求富有弹性，供给缺乏弹性PQ(斤斤)0D1S2S1P1P0P2D2税收税收税收更少地由税收更少地由消费者承担消费者承担税收更多地由税收更多地由生产者承担生产者承担P1是买者支付的价

10、格是买者支付的价格P0是没有税收的价格是没有税收的价格P2是卖者得到的价格是卖者得到的价格 供给缺乏弹性而需求富有弹性时，供给缺乏弹性而需求富有弹性时，无论是征消费税还是征销售税（注意征无论是征消费税还是征销售税（注意征税对象不同），卖者得到的价格有大幅税对象不同），卖者得到的价格有大幅下降，而买者支付的价格只有少量上升，下降，而买者支付的价格只有少量上升，故卖者承担了大部分税收负担。故卖者承担了大部分税收负担。Why？弹性与税收归宿的关系弹性与税收归宿的关系 前面分析的两种情况说明了一个关于税收负担前面分析的两种情况说明了一个关于税收负担分配的一般结论：分配的一般结论：税收负担更多地落在缺乏

11、弹性的税收负担更多地落在缺乏弹性的一方身上。一方身上。为什么呢？因为弹性实际上衡量了当条件变得为什么呢？因为弹性实际上衡量了当条件变得不利时，买者或卖者离开市场的难易程度。需求弹不利时，买者或卖者离开市场的难易程度。需求弹性小，意味着买者对消费这种物品依赖程度高，没性小，意味着买者对消费这种物品依赖程度高，没有适当的替代品；供给弹性小意味着卖者对生产这有适当的替代品；供给弹性小意味着卖者对生产这种物品的依赖程度高，转产其他产品不易。当对这种物品的依赖程度高，转产其他产品不易。当对这种物品征税时，市场中选择余地小的一方不能轻而种物品征税时，市场中选择余地小的一方不能轻而易举地离开市场，从而必须承

12、担更多的税收负担。易举地离开市场，从而必须承担更多的税收负担。案例研究：谁支付奢侈品税？案例研究：谁支付奢侈品税？1990年，美国国会通过了一项对游艇、私人飞机、年，美国国会通过了一项对游艇、私人飞机、珠宝、豪华轿车这类物品的消费税。由于只有富人能珠宝、豪华轿车这类物品的消费税。由于只有富人能买得起这类奢华东西，所以对奢侈品征收消费税看来买得起这类奢华东西，所以对奢侈品征收消费税看来是让富人放血的一种好办法是让富人放血的一种好办法:)这种劫富济贫的方法真能奏效吗？由于奢侈品的这种劫富济贫的方法真能奏效吗？由于奢侈品的需求极富弹性需求极富弹性(富人的钱用途很多，不买游艇，可以买富人的钱用途很多，

13、不买游艇，可以买房子、旅游、甚至留作遗产房子、旅游、甚至留作遗产)，而生产游艇的厂家和工，而生产游艇的厂家和工人们却不能轻而易举地转向其他行业，因此，奢侈品人们却不能轻而易举地转向其他行业，因此，奢侈品消费税的负担大部分会落到其生产者头上。消费税的负担大部分会落到其生产者头上。果然，在这项消费税付诸实施后，奢侈品供给者果然，在这项消费税付诸实施后，奢侈品供给者陷入了经济困境中，由于他们产品的实际价格大幅下陷入了经济困境中，由于他们产品的实际价格大幅下降，大量工人失业，最终，美国国会于降，大量工人失业，最终，美国国会于1993年废除了年废除了大部分奢侈品税。大部分奢侈品税。例例 题题 如果政府对

14、卖者出售的商品每单位征收五如果政府对卖者出售的商品每单位征收五分钱的税，则这种做法将引起该商品的价格分钱的税，则这种做法将引起该商品的价格(假定该商品的需求为负斜率的直线，供给为正假定该商品的需求为负斜率的直线，供给为正斜率的直线斜率的直线)()A、上涨五分钱；、上涨五分钱；B、上涨不到五分钱；、上涨不到五分钱；C、上涨大于五分钱；、上涨大于五分钱；D、不能确定。、不能确定。B第七节第七节 蛛网理论蛛网理论一、蛛网理论的假设条件一、蛛网理论的假设条件1、完全竞争的市场结构完全竞争的市场结构；2、供给量变动存在时滞供给量变动存在时滞（time lag），），即即产品从开始生产到上市之间有很长时间

15、；产品从开始生产到上市之间有很长时间；3、生产者对其产品的预期价格和预期需生产者对其产品的预期价格和预期需求不予考虑求不予考虑，而按照目前价格作为决定产量的而按照目前价格作为决定产量的依据，即将来的产量取决于目前的价格，目前的依据，即将来的产量取决于目前的价格，目前的产量取决于过去的价格；产量取决于过去的价格；4、需求量变动不存在时滞需求量变动不存在时滞，即市场价格稍即市场价格稍有变动会立即引起需求量的改变；有变动会立即引起需求量的改变；5、产品不易储存产品不易储存，须尽快出售。须尽快出售。蛛网理论的图解蛛网理论的图解QdT=f(PT),QsT=f(PT-1)PQ0DS EABCDQEQ2Q3PEP2P1Q1蛛网的三种类型 发散型蛛网、封闭型蛛发散型蛛网、封闭型蛛网和收敛型蛛网形成的条件网和收敛型蛛网形成的条件是是相对于价格轴相对于价格轴需求直线斜需求直线斜率的率的绝对值绝对值小于、等于和大小于、等于和大于供给直线的斜率。于供给直线的斜率。PQPPQQ