小商品中心营运管理部财务管理入门

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1、小商品中心营运管理部培训小商品中心营运管理部培训培训阶段：内部培训培训阶段：内部培训培训文档编号：营运部培训文档编号：营运部财务管理类财务管理类培训文档名称：财务管理入门培训文档名称：财务管理入门培训课时：培训课时：150150分钟分钟财务管理的定义及其作用财务管理的定义及其作用 一般一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理对帐单的编制对帐单的编制财务报表的阅读与分析财务报表的阅读与分析常用财务分析指标及其公式常用财务分析指标及其公式财务管理入门财务管理入门一、一、财务管理的定义及其作用财务管理的定义及其作用 财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在

2、组织财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称业经济活动过程中管理工作的全称;财务管理是组织企业财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的核心。其作用主要表现在理的核心。其作用主要表现在以下几个方面以下几个方面：一、一、财务管理的定义及其作用财务管理的定义及其作用 1、计划作用。通过

3、认真研究分析有关历史资料，对、计划作用。通过认真研究分析有关历史资料，对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。财务预通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。财务预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测润预测4个方面。个方面。一、一、财务管理的定义及其作用财务管理的定义及其作用 2、控制作用。财务控制是保证企业财务活动符合既、控制作用。财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。财务控制的内容定目

4、标，取得最佳经济效益的一种方法。财务控制的内容主要有以下几点：（主要有以下几点：（1）加强财务管理的各项基础工作。加）加强财务管理的各项基础工作。加强财务管理的基础工作是做好财务控制工作的前提强财务管理的基础工作是做好财务控制工作的前提，财务，财务管理基础工作的主要内容是：健全原始记录，加强定额管管理基础工作的主要内容是：健全原始记录，加强定额管理，严格计量验收，定期盘存财产物资以及制订企业内部理，严格计量验收，定期盘存财产物资以及制订企业内部结算价格制度等。结算价格制度等。一、一、财务管理的定义及其作用财务管理的定义及其作用 （2）组织财务计划的实施。编制财务计划只是财务管）组织财务计划的实

5、施。编制财务计划只是财务管理的起点，最终要组织计划的执行和落实，以达到不断改理的起点，最终要组织计划的执行和落实，以达到不断改进工作、提高效率、降低成本、节约支出的目的。在组织进工作、提高效率、降低成本、节约支出的目的。在组织计划的执行过程中，通过对各项财务指标完成情况的分析，计划的执行过程中，通过对各项财务指标完成情况的分析，来评价各项管理工作的质量，为决策提供依据。来评价各项管理工作的质量，为决策提供依据。简单了解吧！一、一、财务管理的定义及其作用财务管理的定义及其作用 （3）平衡财务收支。平衡财务收支也是财务控制的主）平衡财务收支。平衡财务收支也是财务控制的主要内容。其任务是及时根据实际

6、情况要内容。其任务是及时根据实际情况，积极调度、合理组，积极调度、合理组织资金，以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是织资金，以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是增加产量、增增加产量、增 加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以平衡收入；此外，还可按规定程序向社会融资或向银行贷平衡收入；此外，还可按规定程序向社会融资或向银行贷款。款。轻松点！一、一、财务管理的定义及其作用财务管理的定义及其作用 3、监督作用。财务监督主要是利用货币形式对企业的生产、监督作用。财务监督主要是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、

7、经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗耗费、回收和分配等活动进行监督。费、回收和分配等活动进行监督。4、资本运营。财务管理是企业管理的中心，资本运营是企、资本运营。财务管理是企业管理的中心，资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品，而是运营资本。，而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工作。它不采用财务会计中资本运营是现代财务管理的一项重要工作。它不采用财务会计中记账、算账、报账的方法，也不采用管理会计中预测利润的量本记账、算账、报账的方法，也不采用管理会计中预测利润的量本利法，而是采用管理会计中投资决策的理论和

8、方法，采用财务管利法，而是采用管理会计中投资决策的理论和方法，采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。资和盘活存量资产作为主要内容。1、会计科目的定义：会计科目的定义：会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。会计要素的具体内容进行分类核算的科目。会计科目按其会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前

9、者是对会计要素具体内容进行总括分目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款应收账款”、“原材料原材料”等等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如体会计信息科目，如“应收账款应收账款”科目按债务人名称设置明细科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。科目，反映应收账款具体对象。二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍 二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍2会计要素会计要素的介绍的介绍 会计对象分为六类会计

10、要素：资产、负债、所有者权益、会计对象分为六类会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。收入、费用、利润。（1）资产：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有资产：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产的资产的特征：特征：资产能够直接或间接地给企业带来经济利益。资产能够直接或间接地给企业带来经济利益。资产是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有也资产是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有也 是企业所控制的。是企业所控制的。资产按流动性可分为资产按流动性可分为流动资产、长期资产流动资

11、产、长期资产。划分流动资产。划分流动资产与长期资产的标准是一年。资产按照到期是否变为固定或可确与长期资产的标准是一年。资产按照到期是否变为固定或可确定的货币分为货币性资产与非货币性资产。按照是否可辩认分定的货币分为货币性资产与非货币性资产。按照是否可辩认分为可辩认资产与不可辩认资产（商誉）。按照资产的存在是否为可辩认资产与不可辩认资产（商誉）。按照资产的存在是否确定分为确定性资产与或有资产。确定分为确定性资产与或有资产。（2）负债：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行）负债：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债的本质特征是将来该义务预期会导

12、致经济利益流出企业。负债的本质特征是将来会引起企业的经济利益流出，负债的分类按流动性分为长期负会引起企业的经济利益流出，负债的分类按流动性分为长期负债与流动负债，划分标准为一年，一年以上为长期负债，一年债与流动负债，划分标准为一年，一年以上为长期负债，一年以下的为短期负债。以下的为短期负债。二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍（3）所有者权益又称净资产，是指企业所有者享有的企）所有者权益又称净资产，是指企业所有者享有的企业总资产减去总负债后的剩余权益。在我国将所有者权益业总资产减去总负债后的剩余权益。在我国将所有者权益分为资本和留存收

13、益，而资本包括实收资本和资本公积，分为资本和留存收益，而资本包括实收资本和资本公积，留存收益则包括盈余公积和未分配利润。留存收益则包括盈余公积和未分配利润。（4）收入收入：企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主要包括：营业收入（主营业务收入主要包括：营业收入（主营业务收入+其他业务收入）其他业务收入）二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍（5）费用）费用：企业在企业在为了为了销售商品、提供劳务及销售商品、提供劳务及购买资产购买资产等日常活动中所形成的经济利益的总流等

14、日常活动中所形成的经济利益的总流出出。主要包括主要包括：营业成本：营业成本（主营业务支出、其他业务支出）（主营业务支出、其他业务支出）期间费用（期间费用（管理费用、营业费用、财务费用管理费用、营业费用、财务费用）好抽象呀！好抽象呀！二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍（6）利润）利润:指企业销售产品的收入扣除成本价格和税金指企业销售产品的收入扣除成本价格和税金以后的余额以后的余额。利润利润总额总额营业利润投资净损益营业外收支净额营业利润投资净损益营业外收支净额净利润净利润=利润总额利润总额所得税费用所得税费用请喝茶！二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍 2会计要素的关系

15、会计要素的关系 会计各要素之间的关系可以用三个等式来表示，即：会计各要素之间的关系可以用三个等式来表示，即：（1）资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益 （2）收入收入费用费用=利润利润 第（第（1）个等式为静态等式，反映企业特定时点的财务状况；）个等式为静态等式，反映企业特定时点的财务状况；第（第（2）个等式称之为动态等式，反映企业一定时期的获利）个等式称之为动态等式，反映企业一定时期的获利能力；能力；二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍 3、各要素常用会计科目介绍、各要素常用会计科目介绍资产类：资产类：（1）现金现金（2）银行存款银行存款（3）应收帐款应收帐款（4）预付帐款预

16、付帐款 （5）库存商品库存商品 （6）固定资产固定资产（7）累计折旧）累计折旧（8）低值）低值易耗品易耗品负债类：负债类：（1）短期借款短期借款（2）应付帐款应付帐款（3）预收帐款预收帐款（4）应付应付工资工资（5）应交税金应交税金未交税金未交税金所有者权益类：所有者权益类：（1）实收资本（股本实收资本（股本）（）（2）资本公积金资本公积金（3）盈余盈余公积金公积金（4）未分配利润未分配利润 损益类：损益类：（1）主营业务收入主营业务收入（2）主营业务支出主营业务支出 （3）其他）其他业务收入业务收入（4）其他业务支出）其他业务支出 （5）营业外收入营业外收入（6）营业外支出营业外支出（7）营

17、业费用营业费用 （8）管理费用管理费用 （9）财务费用财务费用 （10）投资收益投资收益 （11）所得税所得税 二、一般二、一般常用会计科目介绍常用会计科目介绍（一）（一）记帐要点：记帐要点：“有借必有贷、借贷必相等有借必有贷、借贷必相等”“期末余额期末余额=期初余额期初余额+本期发生额本期发生额”“本期发生额本期发生额=本期增加额本期增加额-本期减少额本期减少额”借方常用借方常用“+”符号表示，符号表示，贷方常用贷方常用“”符号表示，符号表示，资产类资产类 借方（借方（+）表示）表示“增加增加”、贷方（贷方（）表示）表示“减少减少”，除相关科目的抵减科目外，如除相关科目的抵减科目外，如“累计

18、折旧累计折旧”、“坏帐准备坏帐准备”等等负债类负债类 借方（借方（+）表示）表示“减少减少”、贷方（贷方（）表示）表示“增加增加”所有者权益类所有者权益类 借方（借方（+）表示）表示“减少减少”、贷方（贷方（）表示）表示“增加增加”三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理损益类损益类 收入类收入类：借方（借方（+）表示）表示“减少减少”、贷方（、贷方（）表示表示“增加增加”支出、费用类支出、费用类：借方（借方（+）表示）表示“增加增加”、贷方（、贷方（）表示表示“减少减少”收入、费用、支出类科目月末进行科目结转，余额为收入

19、、费用、支出类科目月末进行科目结转，余额为“0”大写数字大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾拾三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理（二）（二）简单的会计记帐简单的会计记帐（案例展开讲解）：（案例展开讲解）：1、把、把1000元现金存入银行；元现金存入银行；借：银行存款借：银行存款 10000 贷：现金贷：现金 100002、预付供应商、预付供应商A货款货款1000元元，从银行转帐汇出；，从银行转帐汇出；借：预付帐款借：预付帐款-A 1000 贷：银行存款贷：银行存款 1000 3、收到供应商、收到供应商B发到的货物发

20、到的货物2000元，款未付；元，款未付；借：库存商品借：库存商品 2000 贷：应付帐款贷：应付帐款-B 2000三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理4、支付供应商、支付供应商B货款货款2000元，从银行转帐汇出，同时支付手续费元，从银行转帐汇出，同时支付手续费20元；元；借：应付帐款借：应付帐款B 2000 财务费用财务费用 20 贷：银行存款贷：银行存款 20205、销售商品、销售商品，实现销售收入现金实现销售收入现金10000元元，商品成本计，商品成本计8000元元；实现收入实现收入 借：现金借：现金 10000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 10000 结转成本

21、结转成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 8000 贷：库存商品贷：库存商品 8000 三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理 6、销售商品给老客户、销售商品给老客户D，销售金额，销售金额1000元，款未付元，款未付，商品成，商品成本共计本共计800元元；实现收入实现收入 借：应收帐款借：应收帐款D 1000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 1000 结转成本结转成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 800 贷：库存商品贷：库存商品 8007、由于商品断货，客户、由于商品断货，客户E预打货款预打货款5000元，预订商品；元，预订商品；借：银行存款借：银行存款 5000

22、贷：预收帐款贷：预收帐款-E 5000 三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理 8、由于违反了商城管理制度，被罚款现金、由于违反了商城管理制度，被罚款现金100元；元；借：营业外支出借：营业外支出 100 贷：现金贷：现金 1009、采购办公用品、采购办公用品100元，现金支付；元，现金支付；借：管理费用借：管理费用 办公办公 用品用品 100 贷：现金贷：现金 10010、请客户吃饭花费现金、请客户吃饭花费现金500元；元；借：营业费用借：营业费用业务招待费业务招待费 500 贷：现金贷：现金 500三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理 11、购入验钞机

23、一台、购入验钞机一台500元，现金支付；元，现金支付；借：低值易耗品借：低值易耗品 500 贷：现金贷：现金 50012、购入电脑一台、购入电脑一台3000元，现金支付；元，现金支付；借：固定资产借：固定资产-电脑电脑 3000 贷：现金贷：现金 3000 13、收到、收到D客户，银行汇到的货款客户，银行汇到的货款1000元；元；借：银行存款借：银行存款 1000 贷：应收帐款贷：应收帐款-D 100014、月末，结转利润、月末，结转利润 收入结转收入结转 借：主营业务收入借：主营业务收入 11000 贷：本年利润贷：本年利润 11000 成本成本、费用结转、费用结转 借：本年利润借：本年利润

24、 9520 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 8800 营业外支出营业外支出 100 财务费用财务费用 20 管理费用管理费用 100 营业费用营业费用 500三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理休息时间到了！休息时间到了！15分钟哦分钟哦！三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理 提问：请说出以下会计分录提问：请说出以下会计分录 1、把、把1000元现金存入银行的会计分录？元现金存入银行的会计分录？2、实现、实现2000元销售收入，款未收；元销售收入，款未收；开课了，请安静！三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理（三）编制（三）编制“T”

25、字型账户字型账户T”字型账户是一种会计帐户登记的方法；如：字型账户是一种会计帐户登记的方法；如：作业作业：请大家试着编制出：请大家试着编制出“银行存款银行存款”的的“T”字型帐户字型帐户三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理（四）销售台帐的登记（四）销售台帐的登记 常用销售台帐常用销售台帐主要有：主要有：应收、应付往来台账应收、应付往来台账，库存台库存台帐帐，现金现金、银行存款、银行存款日记帐日记帐。台账登记要点台账登记要点：台账主要通过相对应的帐薄，按时间：台账主要通过相对应的帐薄，按时间顺序逐笔规范登记。顺序逐笔规范登记。帐薄的分类及样表帐薄的分类及样表:三、三、简单的简

26、单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理样表：银行存款日记帐、现金日记帐 总分类帐、明细分类帐总分类帐、明细分类帐帐薄登记实例：应收、应付帐款住来明细帐，库存商品帐薄登记实例：应收、应付帐款住来明细帐，库存商品明细存，总分类帐、银行存款、现金日记帐明细存，总分类帐、银行存款、现金日记帐三、三、简单的简单的会计认识及会计认识及会计处理会计处理常用对帐单：常用对帐单：银行对帐单、往来对帐单（供应商或银行对帐单、往来对帐单（供应商或客户）客户）对帐单编制方法：对帐单编制方法：详见对帐单样表（以往来对帐单详见对帐单样表（以往来对帐单为例）为例）关

27、系等式：关系等式：期末余额期末余额=期初余额期初余额+本期增加额本期增加额-本期减少额本期减少额四、四、对帐单的编制对帐单的编制五、五、财务报表的阅读与分析财务报表的阅读与分析常用财务报表：常用财务报表：资产负债表、损益表（利润表）、现金流资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表量表资产负债表：资产负债表：是一张反映企业在一定日期财务状况的报表。是一张反映企业在一定日期财务状况的报表。它是根据它是根据“资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益”这一会计基本等式编这一会计基本等式编制的。制的。编制方法及要点，详见样表：编制方法及要点，详见样表：损益表：损益表：是用来反映收入与费用相抵减后确定的企

28、业经营是用来反映收入与费用相抵减后确定的企业经营成果的会计报表。因此，利润表项目主要可分为收入与费成果的会计报表。因此，利润表项目主要可分为收入与费用两大类。用两大类。编制方法及要点，详见样表：编制方法及要点，详见样表：现金流量表：现金流量表：是反映企业在一定会计期间现金流转情况的是反映企业在一定会计期间现金流转情况的会计报表会计报表。编制方法及要点，详见样表：编制方法及要点，详见样表：五、五、财务报表的阅读与分析财务报表的阅读与分析请喝茶，谢谢！请喝茶，谢谢！六、六、常用财务分析指标及其公式常用财务分析指标及其公式营运能力指标：营运能力指标：1、库存周转率、库存周转率=销售成本销售成本/库存

29、平均余额库存平均余额*100%2、库存平均余额、库存平均余额=（期初存货额（期初存货额+期末存货额）期末存货额）/23、库存周转天数、库存周转天数=360天天/库存周转率库存周转率4、应收账款周转率、应收账款周转率=应收帐款余额应收帐款余额/应收帐款和应收票应收帐款和应收票 据平均余额据平均余额*100%5、应收帐款周转天数、应收帐款周转天数=360天天/应收帐款周转率应收帐款周转率6、总资、总资 产周转率产周转率=销售收入销售收入/资资 产平均余额产平均余额*100%六、六、常用财务分析指标及其公式常用财务分析指标及其公式获利能力指标：获利能力指标：1、销售毛利率销售毛利率=（销售收入（销售

30、收入-营业成本）营业成本）/销售收入销售收入 *100%2、销售净利率、销售净利率=净利润净利润 /销售收入销售收入 *100%3、投资回报率、投资回报率=年净利润年净利润/年平均投资总额年平均投资总额*100%短期偿债能力指标：短期偿债能力指标：1、流动比率、流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债*100%2、现金比率、现金比率=经营活动现金流量经营活动现金流量/流动负债流动负债 *100%长期偿债能力指标（又：杠杆指标）：长期偿债能力指标（又：杠杆指标）：1、资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额 *100%2、资产权益率资产权益率=所有者权益总额所有者权益总额/资产总额资产总额 *100%或或 资产权益率资产权益率=1-资产负债率资产负债率 六、六、常用财务分析指标及其公式常用财务分析指标及其公式下课时间到了下课时间到了课件制作部门：经营管理部课 件 制作人：李米兰联系电话：15009676393感谢大家！本资料来源