会计做账相关练习

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1、1 12月1日，精英公司接受甲企业投资800000元，款项已收妥存入银行 精英公司 收收 款款 凭凭 证证 借方科目：年 月 日 收 字第 号摘要贷方科目金额过账附件 共张一级科目二级科目 合计会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：收讫收讫银行存款银行存款20051211企业投资实收资本甲企业800000￥8000001借:银行存款 800,000 贷:实收资本甲企业投资 800,000张三张三2 12月2日，精英公司接受乙公司投入机器设备一台，该设备评估确认的价值为100000元。借:固定资产 100,000 贷:实收资本 100,000 精英公司 转转 账账 凭凭

2、 证证 2005年12月2日 转字第1号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1 张一级科目二级科目接受投资 固定资产 100000 实收资本 乙公司 100000 合计￥100000￥100000 会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 填制：汪浩 审核：张三张三3 12月3日，精英公司接受丙公司作为资本投入的一项专利权，确认的价值为200000元。借:无形资产 200,000 贷:实收资本 200,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月3日 转字第2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1 张一级科目二级科目接受专利权 无形资产 200000 实收资本 丙公司 2

3、00000 合计￥200000￥200000 会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 填制：汪浩 审核：张三张三4 12月5日，精英公司向银行借入期限3个月，年利率为6%的借款200000元，所得款项存入银行。借:银行存款 200,000 贷:短期借款 200,000 精英公司 收收 款款 凭凭 证证 借方科目：银行存款 2005 年 12 月5日 收 字第2号摘要贷方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目银行借款 短期借款 200000 合计￥200000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：收讫收讫张三张三5 精英公司于12月31日计算出本月应负担的短期借款利息为10

4、00元，并用银行存款支付。借:财务费用 1,000 贷:银行存款 1,000 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 31日 付字第1号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目支付利息 财务费用 银行利息 1000合计￥1000会计主管：张三 记账：李四 出纳：望填制：刘沙沙审核：张三 付讫付讫6 12月3日，精英公司因购置生产设备300 000元，增值税税率17%，计51 000元，需要向银行借入351 000元，借款期限为2年，已办妥有关借款手续。借:银行存款 351,000 贷:长期借款 351,000 借:固定资产 351,000 贷:

5、银行存款 351,000 精英公司 收收 款款 凭凭 证证 借方科目：银行存款 2005 年 12 月3日 收 字第3号摘要贷方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目银行借款 长期借款 351000 合计￥351000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：收讫收讫 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 3 日 付字第2号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目购买设备 固定资产 351000合计￥351000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫7 12月4日，精英公司因进行基建需要，向银行借入120000元

6、，购置建筑材料。借:银行存款 120,000 贷:长期借款 120,000 借:工程物资 120,000 贷:银行存款 120,000 精英公司 收收 款款 凭凭 证证 借方科目：银行存款 2005 年 12 月4日 收 字第4号摘要贷方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目银行借款 长期借款 1200000 合计￥1200000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：收讫收讫 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 4 日 付字第3号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目购买材料 工程物资 建筑材料 120000

7、合计￥120000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫8 12月4日，精英公司购入一台不需要安装的设备，买价200 000元，增值税税率34 000元，运杂费和包装费1 000元，全部款项以转账支票支付。借:固定资产 235,000 贷:银行存款 235,000 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 4 日 付字第4号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目购买设备 固定资产 235000合计￥235000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫9 12月5日，精英公司购入需要安装的设备一台，买价和税款合计93600元，包装费和运杂费

8、1400元，全部款项以用银行存款支付，设备运回后需要安装才能使用，在安装过程中，耗用材料1600元，耗用人工400元，12月15日安装完毕，经验收合格交付使用。借:在建工程 97,000 贷:银行存款 95,000 原材料 1,600 应付工资 400借:固定资产 97,000 贷:在建工程 97,000 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 5 日 付字第5号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目购买设备 在建工程 95000合计￥95000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月5日

9、 转字第4号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目结转在建工程固定资产 97000 在建工程 97000 合计￥97000￥97000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月5日 转字第3号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2 张一级科目二级科目安装费用在建工程 400 原材料 1600应付工资400合计￥2000￥2000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：10 12月6日，向红星公司购入甲材料4 000千克，没千克5元，乙材料2 000千克，没千克20元，

10、共计60 000元，应交增值税10 200元，材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。借:物资采购-甲 20,000 -乙 40,000 应交税金应交增值税(进项税额)10,200 贷:应付票据 70,200 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月6日 转字第5号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共3张一级科目二级科目采购物资 物资采购 甲材料 20000 乙材料 40000 应交税金应交增值税（进）10200应付票据 70200合计￥70200￥70200会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：11 12月7日，精英公司向本地某单位购入丙材料5

11、 000千克，每千克10元，计50 000元，增值税税率17%计8 500元，材料已经验收入库，货款以银行存款支付。借:材料采购 50,000 应交税金应交增值税(进项税额)8,500 贷:银行存款 58,500 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 7日 付字第6号 摘要借方科目金额过账附件 共2张一级科目二级科目购买材料 材料采购 丙材料50000应交税金 应交增值税（进）8500合计￥58500会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫12 12月8日，精英公司以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运费2 200元。借:材料采购 2,200 贷:银行存

12、款 2,200 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 8日 付字第7号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目支付运费 材料采购 甲乙丙材料运费 2200合计￥2200会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫13 12月9日，商业承兑汇票到期，以银行存款归还红星公司材料款70200元。借:应付票据 70,200 贷:银行存款 70,200 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 9日 付字第8号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目归还欠款 应付票据红星公司 70200合计￥70200会计

13、主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫14 12月10日，精英公司向前进工厂预定丁材料一批，并用银行存款60 000元预付丁材料的货款。借:预付账款 60,000 贷:银行存款 60,000 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 10日 付字第9号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目预定材料 预付账款 前进工厂 60000合计￥60000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫15 12月20日，精英公司收到前进工厂发运来的已预付货款的丁材料，并验收入库，该材料世纪重量为5 000千克，单价8元，计40 000元，增值税6 800元，全

14、部款项从其预付的货款中抵扣。借材料采购 40,000 应交税金应交增值税(进项税额)6,800 其他应收款 13,200 贷:预付账款 60,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月20日 转字第6号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2张一级科目二级科目接受原材料材料采购丁材料 40000 应交税金应交增值税（进）6800 其他应收款13200预付账款 60000合计￥60000￥60000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：16 12月31日，结转上述四种材料实际采购成本152 200元。借:原材料 152,200 贷:材料采购 152

15、,200 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第7号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目结转入库 原材料 152200 材料采购 152200 合计￥152200￥152200会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：17 12月31日，经汇总计算，精英公司本月共计领用材料55 000元，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用。（单位：数量：千克，金额：元）借:生产成本A 30,400 B 19,200 制造费用 5,000 管理费用 4,000 贷:原材料 55,000项目 甲材料数量 金额 乙材料数量 金额 丙材料数量

16、 金额 合计数量 金额制造A产品耗用制造B产品耗用小计车间一般耗用管理部门耗用合计 16001600320080040008000800016000400020000120601802020024001200360040040002000100030001003100200001000030000100031000304001920049600500040055000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第8 1/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共3 张一级科目二级科目领取材料 生产成本 A产品30400 B产品19200 制造费用5000会计主管：刘莎

17、莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第8 2/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1张一级科目二级科目管理费用 400 原材料 55000 合计￥55000￥55000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：18 12月15日，精英公司从银行提取现金24000元，准备用以发放工资。借:库存现金 24,000 贷:银行存款 24,000 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 31日 付字第10号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目

18、提现 库存现金 24000合计￥24000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫19 12月15日，精英公司以现金24 000元发放职工工资。借:应付 职工薪酬应付工资 24,000 贷:现金 24,000 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：现金 2005 年 12 月 15日 付字第11号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目发放工资应付 职工薪酬应付工资24000合计￥24000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫20 12月31日，精英公司结算本月应付职工工资24 000元，其中：制造A产品工人工资14 000元，制造B产品工人工资6 000元，车间管理

19、人员工资1 600元，厂部管理人员工资2 400元。借:生产成本A 14,000 -B 6,000 制造费用 1,600 管理费用 2,400 贷:应付 职工薪酬应付工资 24,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第9 1/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共3 张一级科目二级科目分配工资生产成本 A产品14000 B产品 6000 制造费用1600会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第9 2/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2 张一级科目二级

20、科目管理费用2400 应付 职工薪酬应付工资 24000 合计￥24000￥24000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：21 12月31日，精英公司按制度规定从职工工资总额中计提职工福利费。借:生产成本A 1,960 -B 840 制造费用 224 管理费用 336 贷：应付 职工薪酬应付福利费 3,360 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第10号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共3 张一级科目二级科目提取福利费生产成本 A产品1960 B产品 840 制造费用224管理费用336应付 职工薪酬应付福利费3360合计￥336

21、0￥3360会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：22 12月16日，精英公司以银行存款支付车间管理部门办公费、水电费13576元。借:制造费用 13,576 贷:银行存款 13,576 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 16日 付字第12号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目支付制造费用制造费用135760合计￥135760会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫23 12月31日，按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧12 000元，其中车间固定资产折旧8 000元，行政管理部门固定资产折旧4

22、000元。借:制造费用 8,000 管理费用 4,000 贷:累计折旧 12,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第11号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2 张一级科目二级科目提取折旧费 制造费用 8000 管理费用 4000 累计折旧12000合计￥12000￥12000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：24 12月31日，按照规定的修理费提取率，预提本月份修理费5 600元，其中车间修理费3 600元，行政管理部门修理费2 000元。借:制造费用 3,600 管理费用 2,000 贷:预提费用 5,600 精英公司

23、 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第12号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2 张一级科目二级科目提取修理费 制造费用 3600 管理费用 2000 预提费用5600合计￥5600￥5600会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：25 12月17日，精英公司以银行存款2 400元预付下年度财产保险费。借:待摊费用 2,400 贷:银行存款 2,400 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 17日 付字第13号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目预付保险费 待摊费用 2400合计￥240

24、0会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫26 12月31日，精英公司摊销应由本月行政管理费负担的书包费200元。借:管理费用 200 贷:待摊费用 200 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第13号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1 张一级科目二级科目摊销费用 管理费用 200 待摊费用 200 合计￥200￥200会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：27 12月28日，精英公司开出转帐支票一张，支付本季度厂部房屋租金4 500元，（前两个月已经预提3000元）。借:预提费用 3,000 管理费用 1,500 贷:银行存

25、款 4,500 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 28日 付字第14号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目支付租金 预提费用 3000管理费用 1500合计￥2400会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫28 12月31日，将本月发生的制造费用32 000元分配计入A、B两种产品成本。借:生产成本A 22,400 -B 9,600 贷:制造费用 32,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第14号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2 张一级科目二级科目分配费用 生产成本 A产品 22400

26、 B产品 9600 制造费用32000合计￥32000￥32000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：29 12月31日，本月生产的A产品100台全部制造完工，并已经验收入库，按期实际生产成本68 760元转帐，本月生产的B产品全部未完工。借:库存商品A 68,760 贷:生产成本 68,760 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第15号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目验收入库库存商品A产品 68760 生产成本 68760 合计￥68760￥68760会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪

27、浩 审核：30 12月19日，精英公司向新华工厂销售A产品100台，每台售价为1000元，计100 000元，销售发票注明的增值税额为17 000元，公司为对方代垫运杂费1000元，产品已经发出，货款尚未收到。借:应收帐款 118,000 贷:主营业务收入 100,000 应交税金应交增值税(销项税额)17,000 银行存款 1,000 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 19日 付字第15号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目代垫运杂费 应收账款 1000合计￥1000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫 精英公司 转转 账账

28、凭凭 证证 2005年12月19日 转字第16 1/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1张一级科目二级科目销售产品 应收账款 117000 主营业务收入 A产品 100000 合计会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月19日 转字第16 2/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1 张一级科目二级科目应交税金 应交增值税（销）17000 合计￥117000￥117000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：31 12月21日，精英公司向胜利工厂出售B产品20台，每台售价

29、600元，计12 000元，已开出增值税商业专用发票，胜利工厂开出承兑期为三个月的商业汇票一张。借:应收票据 13,680 贷:主营业务收入 12,000 应交税费应交增值税(销项税额)1,680 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月21日 转字第17号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2 张一级科目二级科目销售产品 应收票据 13680 主营业务收入B产品 12000应交税金应交增值税（销）1680 合计￥13680￥13680会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：32 12月31日，计算已销售产品应该缴纳的消费税，按销售收入的10%计算，税

30、金为10000元。借:营业税金及附加 10,000 贷:应交税费应交消费税 10,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第18号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1 张一级科目二级科目应缴纳税金 营业税金及附加10000 应交税费应交消费税 10000 合计￥10000￥10000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：33 12月20日，以银行存款支付A产品包装费用1280元。借:销售费用 1,280 贷:银行存款 1,280 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款 2005 年 12 月 19日 付字第16号

31、 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目支付包装费用 销售费用 A产品 1280合计￥1280会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫34 12月22日，精英公司以现金支付销售部门业务费500元。借:销售费用 500 贷:现金 500 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：现金 2005 年 12 月 22日 付字第17号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目售部门业务费销售费用 500合计￥500会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫35 12月31日，精英公司结转已售A产品100台实际生产成本68 000元，B产品20台实际生产成本6 000元。借:主

32、营业务成本-A 68,000 -B 6,000 贷:库存商品 74,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第19号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目结转成本主营业务成本A产品 68000 B产品6000库存商品74000合计￥74000￥74000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：36 12月20日，精英公司出售丙材料一批，价值10 000元，增值税税率17%，计1 700元，款项已经收到并存入银行。借:银行存款 11,700 贷:其他业务收入 10,000 应交税费应交增值税(销项税额)1,700 精英

33、公司 收收 款款 凭凭 证证 借方科目：银行存款 2005 年 12 月20日 收 字第5号摘要贷方科目金额过账附件 共2张一级科目二级科目销售产品 其他业务收入 丙材料 10000 应交税费 应交增值税（销）1700合计￥11700会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：收讫收讫37 12月31日，结转出售丙材料的实际成本6 000元。借:其他业务支出 6,000 贷:原材料 6,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第20号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目结转成本其他业务支出 丙材料6000 原材料 6

34、000 合计￥6000￥6000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：38 12月26日，精英公司以现金支付自办职工子弟学校经费850元。借:营业外支出 850 贷:现金 850 精英公司 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：现金 2005 年 12 月 26日 付字第18号 摘要借方科目金额过账附件 共1 张一级科目二级科目支付经费 营业外支出 职工子弟学校 850合计￥850会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫付讫39 12月27日，精英公司将长期无法支付的应付帐款6500元转作营业外收入。借:应付账款 6,500 贷:营业外收入 6,500 精英公司 转转 账账

35、 凭凭 证证 2005年12月27日 转字第21号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目营业外收入 应付账款 6500 营业外收入 6500 合计￥6500￥6500会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：40 12月31日，计算并结转本期利润总额。借:主营业务收入 112,000 其他业务收入 10,000 营业外收入 6,500 贷:本年利润 128,500 借:本年利润 104,466 贷:主营业务成本 74,000 其他业务支出 6,000 营业费用 1,780 管理费用 10,836 财务费用 1,000 营业税金及附加 10,000

36、 营业外支出 850 总利润=128500-104466=24034 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第22 1/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共2 张一级科目二级科目结转利润 主营业务收入 112000 其他业务收入 10000 合计会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第22 2/2号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目营业外收入 6500 本年利润 128500 合计￥128500￥128500会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳

37、：李明军 填制：汪浩 审核：精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第23号摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共张一级科目二级科目结转利润 本年利润104466 主营业务成本 74000 其他业务支出6000营业费用1780管理费用10836财务费用100营业外支出850主营业务税金及附加10000合计￥104466￥104466会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：41 12月31日，按利润总额24034元计算和结转应交所得税（所得税税率为33%）借:所得税 7,931.22 贷:应交税费应交所得税 7,931.22 精英公司 转转 账

38、账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第24号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1 张一级科目二级科目所得税所得税7931.22应交税金应交所得税 7931.22合计￥7931.22￥7931.22会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：42 12月31日，将所得税费用账户余额进行结转“本年利润”账户。借:本年利润 7,931.22 贷:所得税 7,931.22 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第25号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共1 张一级科目二级科目结转所得税本年利润7931.22所得税 7931.22

39、合计￥7931.22￥7931.22会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：43 12月31日，按全年税后利润260 000元的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取盈余公积。借:利润分配 26,000 贷:盈余公积 26,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第26号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共0 张一级科目二级科目提取公积金利润分配260000盈余公积 260000合计￥260000￥260000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：44 12月31日，将本年利润16102.78元转入利

40、润分配。借:本年利润 16,102.78 贷:利润分配 16,102.78 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第27号 摘要会计科目借方 金额贷方 金额过账附件 共0 张一级科目二级科目结转本年利润本年利润16102.78利润分配 16102.78合计￥16102.78￥16102.78会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：45 12月31日，计算支付给国家和其他单位的投资利润40000元。借:利润分配 40,000 贷:应付股利 40,000 精英公司 转转 账账 凭凭 证证 2005年12月31日 转字第28号 摘要会计科目借方 金额贷

41、方 金额过账附件 共0 张一级科目二级科目分配利润利润分配 40000应付股利 40000合计￥40000￥40000会计主管：刘莎莎 记账：李伟燕 出纳：李明军 填制：汪浩 审核：现金日记账现金日记账2005年凭证摘要对方科目收入付出余额月日字号121 月初余额22001215付 10提取现金银行存款 24000262001215付 11发放工资应付工资 2400022001222付 17支付业务费营业费用 50017001222付 18支付教育经费营业费用 8508501231 本期合计2400025350850银行存款日记账银行存款日记账05年凭证摘要对方科目借方贷方余额月 日字号12

42、1月初余额 415000012 1收 1接收投资实收资本800000495000012 5收 2银行借款短期借款200000515000012 31付1支付利息财务费用1000514900012 3收 3银行借款长期借款351000550000012 3付2购买设备固定资产351000514900012 4收 银行借款长期借款1200005269000105年凭证摘要对方科目借方贷方余额月 日字号12 4付 3购买建筑材料工程物资120000514900012 4付 4购买设备固定资产235000491400012 5付 5购买设备在建工程95000481900012 7付 6购买材料物资采购

43、58500476050012 8付 7支付运费物资采购2200475830012 9付8归还欠款应付票据70200468810012 10付 9预定材料预付账款600004628100205年凭证摘要对方科目借方贷方余额月 日字号12 15付 10提取现金现金24000460410012 16付 12支付制造费用制造费用13576459052412 17付 13预付保险费待摊费用2400458812412 28付 14支付租金预提费用管理费用4500458362412 19付 15 支付运代垫运杂费费应收账款1000458262412 20付16支付包装费 营业费用1280458134412

44、20收5出售材料其他业务收入 应交税金应交增值税（销）11700459304412 31本期合计1482700 148270045930443原材料明细分类账 材料名称：甲材料 计量单位：kg（数量），元（单价、金额）05年凭证摘要收入发出结存月日 字 号数数量量单单价价金额金额数数量量单单价价金额金额数数量量单单价价金额金额121月初余额40000126转5购买40005.220800608001231转8领用材料4000520000408001231本期发生额和余额20800200040800原材料明细分类账原材料明细分类账原材料明细分类账 材料名称：乙材料 计量单位：kg（数量），元（单

45、价、金额）05年凭证摘要收入发出结存月日 字 号数数量量单单价价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金额金额121月初余额36000126转5购买200020.240400764001231转8领用材料200204000724001231本期发生额和余额40400400072400原材料明细分类账 材料名称：丙材料 计量单位：kg（数量），元（单价、金额）05年凭证摘要收入发出结存月 日 字 号数数量量单单价价金额金额数数量量单单价价金额金额数数量量单单价价金额金额121月初余额36000127付6购买500010.251000764001231转8领用31001031000724

46、001220收5出售6000340001231本期发生额和余额510003700034000原材料明细分类账 材料名称：丁材料 计量单位：kg（数量），元（单价、金额）05年凭证摘要收入发出结存月日 字 号数数量量单单价价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金额金额121月初余额80001220转6接收5000840000480001231本期发生额和余额4000088000应收账款 明细分类账 明细科目或户名：精英公司05年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号121月初余额借2200001219转付1615出售A产品118000借3380001231本期发生额与余额118000借338000总分类账总分类账谢谢观看谢谢观看!