SAP系统成本核算情况

《SAP系统成本核算情况》由会员分享，可在线阅读，更多相关《SAP系统成本核算情况（7页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、我司在SAP系统中成本核算情况一、SAP成本核算方法物料计价：物料收货平时按标准价格核算，采购订单价格与标准价的差异、发票结算价与采购订单价格的差异，记账到采购差异科目、物料；物料发货平时按标准价格核算，月末按加权平均计算物料的实际成本，实际价格计算如下:小山/人做（期初标准成本+期初差异）+（本期收入标准成本+本期形成的差异）发出价格=期初数量+本期收入数量期末根据系统实际库存，按发出材料单价及期末库存数量应承担的标准成本、差异。成本核算方法：分步法中的平行结转分步法辅之以分批法（主要是新产品试制阶段，缺少BOM表采用向生产订单投料）结合，我司成本核算基于物料，按订单生产，生产订单生产过程中

2、的全部的成本费用将归集到该物料。按生产步骤分为结构下料一结构件油漆前一结构件油漆后一总装生产定单。每步骤按生产订单完工入库，后一步骤需用时再投入，成本按平行结转方式。二、SAP成本核算内容产品成本要素包括直接材料、直接人工、制造费用、折旧费用、下脚料、废品损失成本六项。1、直接材料：制造产品而投入生产能直接归集到生产订单项下的原料；2、直接人工：直接参与订单生产作业的人工发生的劳工报酬（工资、福利、社保、公积金等应付职工薪酬核算的项目）可直接记入订单成本；3、制造费用：产品成本除直接材料、直接人工、折旧外的各项费用，包括制造分厂管理费用、间接人工、非BOMK料的辅助材料、折旧、水电费、修理费及

3、其它费用；4、折旧费用：直接生产用的固定资产的折旧；5、下脚料：结构下料时产生的下脚料，售价与成本价的差异。6、废品损失：归集生产过程中发生的材料费用（自制件）及工费。费用归集核算我司按照企业组织结构设置了成本中心，对发生于各成本中心的成本费用进行核算和控制，成本中心分为制造费用、管理费用、销售费用类第1页共7页制造费用类：每项费用科目系统设置对应到相应的产品成本要素，月末对成本要素进行归集，按各成本要素的作业量计算出直接人工、折旧费用、制造费用的实际单位价格，将实际与计划作业价格差异记入到物料的成本中。例：人工作业成本差异=工（生产订单各工序报工数量X生产订单各工序定额工时）*（实际单位工时

4、作业价格-计划单位工时作业价格）管理费用、销售费用类：成本中心发生费用按类区分是管理费用或销售费用。项目核算SAPI供的一种比较灵活的管理工具一内部定单。通过建立内部定单的方式可对需要单独监控成本或支出的对象进行成本、费用的计划、归集、分配与监控，具体核算对象通常是可控成本或费用项目等。产品成本控制SAP产品成本控制基于生产部门下达的生产订单，通过生产订单实际成本与标准成本的对比分析，能清晰的展现出生产的差异情况。月末通过物料结帐后，分配物料差异，得到每个产品按成本项目的实际成本。产品成本控制包括产品成本计划、生产订单、实际成本核算三大部分，以下对三个部分具体进行描述。1、产品成本计划我司产品

5、成本计划是采用年度更新的方法，可通过系统进行自动估算得到的产品成本计划，系统成本估算基于物料BOMg、物料价格、作业定额消耗、作业标准价格计算出来。物料价格可以配置取数标准：标准单价、取最新移动平均价、最新采购价格等。产品成本计划可以作为标准价格下达到下一期间，也可以作为月中的参考价格指导销售业务。2、成本对象控制我司成本对象控制是围绕生产定单进行的，主要包括生产订单成本核算和生产订单结算。生产定单成本核算指：1）生产订单用来归集和分配成本，归集本批次耗用材料的实际成本和应承担的费用；2）生产定单根据标准成本估算计算目标成本，实际成本同目标成本对比，计算成本差异,以便进行成本分析；3）生产订单

6、完工后，按产品按标准成本转入库存。生产订单结算指:1）在制品计算：未完工的生产订单在制品金额=实际投入材料的数量X标准价+实际报工数量X工时单位计划价格一已完工入库产品的标准成本2）生产订单结算：当订单完工时，订单中实际成本减已转入库存的完工产品成本的差异,此差异记入物料成本中。生产订单领料方式装配、结构下料件订单投料方式：对生产订单进行报工确认后，系统会根据标准的工艺路线和BOM使用定额自动消耗库存的物料，当发生工费时，手工向订单投料。结构件订单投料方式：直接手工向订单投入耗用的物料。3、实际成本核算SAP系统使用物料分类帐来计算产品的实际成本，每个物料在物料分类帐中都视同一个明细科目，系统

7、自动在该明细分类帐中记录所有和该物料有关的业务，从而可以按期间计算该物料的实际成本（月末加权平均价），做为出库和库存的实际成本。物料分类帐计算实际成本的方法是采用了差异上卷的技术，也就是说各种差异按生产过程从原材料到产成品逐级上卷上去，从而计算出原材料、半成品和产成品的实际成本，并可按成本分割结构确定产品原始的料、工、费。SAP成本核算流程图IBMGlobalServices生产成本控制财务会计，成本中心会计生产成本会计财务会计与外部发生业务制造歌H1750生产成本原材料存货原材料1000服乏成本史曳服务成本中心2Z5D25Q50M月末分摊生产订单*晾豺料悄耗10DD生产成本中心C1DD成本对

8、象A产成品入耳B生产订单差异结算C1C生产成本中心差异结转10人工工资5度）机时卦H1思计:1M0口成本中心差异10月底结算：1。AlfiODbnoE10色货产成品AMOD产成品库存差舁B200E10D成本对象差异分配到生产订单E月末对成本对象下晌所有生产订单进行差异结算计划成本物料成本差异标准价格收货差异发票校验差异（标准价格）（订单价格）（发票价格）无单到料原核算办法月末根据计划价格（标准价格）做暂估现核算办法平时只要收货就暂估，根据计划价格（标准价格）与采购订单价格差异处理发票校验时根据订单价格与采购订单价格差异处理。三、与销售无关的差异记入主营业务成本情况1、发票跨月到达时，当发票价格

9、与采购订单价格有差异的情况，且发票数量大于该物料的期初库存加上本月购入数的时候，系统会理解为差量部分为前期已消化的材料，故该部分差异会记入主营业务成本。不能被分摊的差异=（采购发票物料数量-库存数量-本期消耗数量）*（采购结算差异/采购发票物料数量）解决办法：采购订单的价格应该与发票结算保持一致。2、生产订单跨月结算时，当订单投入的所有成本与订单收料的成本有差异的情况，且订单结算的数量大于该物料的期初库存加上本月生产入库数的时候，系统会理解为差量部分为前期已消化的材料，故该部分差异会记入主营业务成本。不能被分摊的差异=（生产订单的物料数量-该物料库存数量-本期消耗数量）*（订单结算差异/订单数

10、量）解决办法：生产订单数量不要太大，尽量能在一个期间完工，避免部分完工、部分在制品的订单；对所有的物料进行成本估算，以确保订单投入的计划成本与订单收货的成本一致。3、生产订单完工结算后，向该订单投料，这部分投入物料应承担的差异，不能记入生产成本，记入主营业务成本。（此部分非正常，目前系统已锁死，仅留下随机配件）解决办法：生产订单完工后，应确保投料无误，避免跨月补投料情况。但目前随机配件投料方式，不可避免会发生这样的情况，只能对随机配件的标准价格实时更新，确保不会产生差异。四、差异科目核算内容1、主营业务成本调整-采购差异：收货是平时按标准价格核算，当采购订单价格与标准价格不一致、发票价格和采购

11、订单价格不一致，会产生差异，该科目核算以上差异。1)采购订单价格与标准价格不一致差异例子例子：05C0048软管，系统中标准价格51.43元，2009年12月28日采购员下采购订单29件，采购单价51.54元，2010年1月3日采购订单收货时，产生以下凭证：借：原材料-主要材料1491.47(29*51.43)借：主营业务成本调整-采购差异3.19贷：GR/IR-货款1494.66(29*51.54)主营业务成本调整-采购差异=29*(51.54-51.43)=3.19系统中截图：系统中采购订单2)发票价格和采购订单价格不一致产生的差异例子：01C0018刚管，2009年11月13日采购员下了

12、4500009917号采购订单，采购数量200件，单价10.38元，该采购订单已收货，2010年1月3日供应商开出100件发票，金额1038.79元并录入系统，产生以下凭证：借：GR/IR-货款1038.00(10.38*100)借：主营业务成本调整-采购差异3.19贷：应付帐款-供应商名称1038.79截图：系统中采购订单系统中会计凭证系统中发票主营业务成本调整-转储差异：物料在两个工厂间转储，如果标准价格不一致，会产生差异；物料形态转换时，如果标准价格不一致，会产生差异，该科目核算以上差异。借：原材料贷/借：主营业务成本调整-转储差异贷：原材料主营业务成本调整-寄销转存差异：寄售物料的价格

13、和标准价格不一致时，会产生差异，该科目核算以上差异。我们启用寄销业务，寄销采购差异放在该科目借：原材料贷/借：主营业务成本调整-寄销转存差异贷：GR/IR-货款主营业务成本调整-生产定单结算差异：生产订单投入成本和产出标准价格不一致时,会产生差异，该科目核算以上差异。生产订单结算时：借/贷：主营业务成本调整-生产定单结算差异贷/借：生产成本一生产结转月末物料帐结帐，产生以下凭证1、借/贷：主营业务成本调整-物料帐重估差异贷/借：主营业务成本调整-生产定单结算差异2、借/贷：原材料贷/借：主营业务成本调整-物料帐重估差异主营业务成本调整-价格变更差异：出现本月没有收发料的情况下，可更改标准价，如

14、有发生收货则不允许更改，更改标准价格时，新旧标准价格的差异记该科目，月底余额为零。价格更改后，产生以下凭证借/贷：原材料贷/借：主营业务成本调整-价格变更差异月末物料帐结帐，产生以下凭证1、借/贷：主营业务成本调整-价格变更差异贷/借：主营业务成本调整-物料帐重估差异2、借/贷：原材料贷/借：主营业务成本调整-物料帐重估差异主营业务成本调整-其他差异：跨月取消报工，产生退料情况，由于物料跨月标准价格不一致，会产生差异，该科目核算以上差异。借：原材料贷：生产成本-原材料贷/借：主营业务成本调整-其他差异月末物料帐结帐，产生以下凭证借/贷：主营业务成本调整-其他差异贷/借：主营业务成本调整-物料帐重估差异主营业务成本调整-物料帐重估差异：物料帐结帐用到该科目，通过该科目来归集各物料的消耗、库存差异，然后相反方向结转到下个月。主营业务成本调整-差异结转：手工结转科目，月末结转销售材料应该承担的差异借/贷：主营业务成本调整-差异结转贷/借：其他业务成本