中级经济师《财政税收》试题押题训练卷含答案（80）

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1、中级经济师财政税收试题押题训练卷含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.下列关于国债的说法中，不正确的是()。A.国债是国家履行职能的需要B.国债是国家取得财政收入的一种方式C.政府是债权人D.遵循有借有还的信用原则【正确答案】C2.在各种财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。A.政府预算B.税收C.政府投资D.财政补贴【正确答案】A3.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。A.4%B.1.2%C.12%D.0【正确答案】A4.王某在城东有住宅一套，价值68万元。

2、董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.2【正确答案】C5.政策性银行资本金的主要来源是()。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金【正确答案】C6.纳税检查的分析法不包括()。A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法【正确答案】B7.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税【正确答案】B8.林某有面积为140平方米的

3、住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【正确答案】D9.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B.组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)【正确答案】B10.当年国债发行额与当年

4、财政支出的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率【正确答案】A11.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。A.属地主义原则B.属入主义原则C.属地兼属入主义原则D.全面征税原则【正确答案】C12.在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理制度C.事业单位内部财务管理具体规定D.事业单位财务管理考核制度【正确答案】A13.某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。A.应计算缴纳营业税5

5、000元B.应计算缴纳增值税14529.91元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税【正确答案】B14.一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法是()。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支【正确答案】C15.投入预算和绩效预算是按()划分的。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求【正确答案】A16.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.

6、丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位【正确答案】C17.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法【正确答案】D18.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字【正确答案】C19.契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%10%【正确答案】B20.行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。A.配置B.使用C.评估D.处置【正确答案】D21.关于公共产品的说

7、法，正确的是()。A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化【正确答案】C22.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目【正确答案】C23.我国财政支农政策存在的问题不包括（）。A.财政用于农业支出的总额虽有所增加，但占总支出的比例上升缓慢B.投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏小，地区分布不平衡C.科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低，不利于农业劳动生产

8、率的提高D.有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障【正确答案】A24.公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【正确答案】B25.()是政府宏观经济调控所追求的重要目标。A.经济适度增长B.物价基本稳定C.收入分配公平D.国际收支平衡【正确答案】B26.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

9、D.所有的非居民企业【正确答案】C27.下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【正确答案】B28.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制【正确答案】A29.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支

10、付D.纵向转移支付【正确答案】B30.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性【正确答案】C31.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化【正确答案】A32.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算

11、【正确答案】C33.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。A.6%,3%B.8%,2%C.6%,2%D.8%,3%【正确答案】C34.对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自()。A.制度不完善B.市场经济初始条件的不公平C.个人状况的不同D.家庭状况的不同【正确答案】B35.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是（）。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系理论与实践【正确答案】B36.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借

12、款C.向银行透支D.压缩支出【正确答案】A37.()作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制。A.国库集中收付管理B.国库管理C.国库现金管理D.国债管理【正确答案】A38.查尔斯，提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系：理论与实践【正确答案】C39.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于()的项目。A.回收期最短B.劳动力密集型C.资本密集型D.单位资本投入产出最大【正确答案】C40.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡

13、回管理C.行业管理D.区域管理【正确答案】B41.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1【正确答案】C42.会让某种债券全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题的公债偿还方式是（）。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【正确答案】B43.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策【正确答案】A44.【真题】现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收纳制度B.财政收

14、入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库的集中收付管理【正确答案】D45.关于税收制度，下列说法错误的是（）。A.税收制度是一个历史的、财政的范畴B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则【正确答案】D46.改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。A.50%B.60%C.70%D.80%【正确答案】B47.纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地【正确答案】D4

15、8.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀【正确答案】C49.下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费【正确答案】B50.税务机关应按照（）原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。A.形式重于实质B.实质重于形式C.重要性D.现场检查与非现场检查相结合【正确答案】B51.下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有()。A.取得的国债利息收入免征企业所得税B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除C.补充养老保险费、补充医

16、疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除【正确答案】B52.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税【正确答案】B53.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税【正确答案】C54.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固

17、定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】C55.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产统计分析D.国有资产产权界定【正确答案】A56.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策【正确答案】C57.财政资源配置职能的范围不包括()。A.私人物品B.公共产品C.准公共产品D.天然垄断行业的产品【正确答案】A58.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税

18、法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【正确答案】B59.当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是()。A.结余政策B.平衡政策C.赤字政策D.紧缩政策【正确答案】A60.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.5日B.10日C.15日D.30日【正确答

19、案】C61.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.低速货车采用以辆为计税依据B.摩托车采用以辆为计税依据C.船舶采用以净吨位为计税依据D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据【正确答案】A62.下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是()。A.加工、修理、修配的国有企业B.生产护肤护发品的私营企业C.生产电器的外商投资企业D.农村从事货物运输的个体户【正确答案】C63.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区【正确答案】A64.【真题】在经济实现充分就业目标的前提下仍然存

20、在的财政赤字，称为（）。A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字【正确答案】A65.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.2B.3C.5D.8【正确答案】C66.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。A.利润率B.贴现率C.公债D.流动性比率【正确答案】C67.2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折旧12万元。该企业转让设

21、备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.4.76B.5.84C.6.72D.8.64【正确答案】C68.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末应付工资账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润【正确答案】B69.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。A.教育支出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出【正确答案】C70.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率

22、，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17【正确答案】C71.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策【正确答案】B72.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策【正确答案】D73.企业挖潜改造支出属于()。A.积累性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.非生产性支出【正确答案】B74.狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案【正确答案】A75.下

23、列选项中，不属于选择性政策工具的是()。A.消费者信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制【正确答案】D76.转移性支出对经济的影响是直接的有()。A.生活补贴B.企业亏损补助C.养老保险D.失业救济【正确答案】B77.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税【正确答案】D78.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价为6000元的生活用品【正确答案】C79.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技

24、术企业，适用的企业所得税税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B80.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。A.10B.24C.60D.90【正确答案】C81.下列不属于国债调节国民经济作用的表现的是()。A.调节国民收入的使用结构B.调节国民经济的产业结构C.调节通货膨胀和通货紧缩D.调节金融市场的重要手段【正确答案】C82.在我国，国防费预、决算由()审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。A.国务院B.

25、外交部C.中央军委D.全国人民代表大会【正确答案】D83.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）A.14.55B.15.15C.18.6D.19.6【正确答案】D84.国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B85.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之

26、日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内【正确答案】C86.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。A.2800B.3500C.5600D.8400【正确答案】A87.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率D.公共市场业务【正确答案】B88.国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。A.收支两条线B.统一账簿C.统一记账D.定量计提【正确答案】

27、A89.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税()元。A.410B.510C.570D.610【正确答案】B90.根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品【正确答案】D91.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.采取产品分成方

28、式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现【正确答案】B92.目前我国的增值税，地方分享（）。A.75%B.25%C.50%D.60%【正确答案】B93.适合地方政府管理的事权及支出责任是（）。A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育【正确答案】D94.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.公债是资金所有权永久性转移B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡【正确答案】C95.关于代扣代缴、

29、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D96.某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。A.8013.7

30、B.8035.5C.8221D.8500【正确答案】C97.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统减除基本费用的基础上，再减除定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家【正确答案】C98.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开

31、具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天【正确答案】D99.纳税人的下列行为中，属于混合销售行为，应征收增值税的有()。A.饭店附设门市部对外销售货物B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮售物品销售收入0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元【正确答案】C100.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。A.6B.4.2C.3D.0【正确答案】A二.多选题(共70题)1.下列关于国有资本经营

32、预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE2.财政分权理论主要包括()。A.公共产品和服务理论B.拉弗曲线C.集权、分权理论D.财政联邦主义E.俱乐部理论【正确答案】ACDE3.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限

33、申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的【正确答案】AC4.国有资本预算与一般公共预算的区别在于（）。A.一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府B.国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府C.一般公共预算以资本所有权为分配依据D.一般公共预算在性质上属于经营性预算E.国有资本经营预算在编制上，相对独立于一般公共预算【正确答案】AE5.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。A.

34、大卫李嘉图B.查尔斯提布特C.洛伦兹D.亚当斯密E.沃伦斯欧茨【正确答案】BE6.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售的集邮商品E.将购进货物用于无偿赠送他人【正确答案】ACE7.税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资源在产业之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D.调节社会体制结构E.以上都正确【正确答案】ABC8.购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是()。A.增加社会总需求B.减少社会总需求C.社会生产膨胀

35、D.社会生产萎缩E.经济繁荣【正确答案】ACE9.按照在国家机构中的地位和作用，行政单位可分为()。A.权力机关B.审判机关C.检察机关D.行政机关E.国家机关【正确答案】ABCD10.国债的偿还方式有()。A.分期逐步偿还B.到期一次偿还C.提前偿还D.市场购销偿还E.延期偿还【正确答案】ABD11.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD12.税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能【正确答案】ACD13.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的

36、有()。A.外购货物用于职工福利B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物【正确答案】BD14.财政的购买性支出包括()。A.财政补贴支出B.社会消费性支出C.社会保障支出D.财政投资性支出E.税收支出【正确答案】BD15.银行吸收的存款不征收营业税，办理()应纳营业税。A.支票收入B.结算业务手续收入C.转贴现业务收入D.销售账单凭证收入E.办理贴现收入【正确答案】ABDE16.发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞

37、争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖【正确答案】ABCD17.事业单位国有资产管理应当坚持的原则有()。A.所有权与使用权相统一B.资产管理与财务管理相结合C.实物管理与价值管理相结合D.资产管理与价值管理相结合E.实物管理与财务管理相结合【正确答案】BC18.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.保税区进出口货物C.科贸公司进口的科教用品D.在海关放行前损失的货物E.国家鼓励发展的外商投资项目进口设备【正确答案】ABCE19.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人实务造成的未缴

38、或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金【正确答案】CE20.税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资金流向C.调节企业效益D.调节产业结构E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【正确答案】ADE21.横向公平应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法

39、人均需纳税【正确答案】ACDE22.长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.固定资产日常修理支出E.自有房屋的改建支出【正确答案】ABC23.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性【正确答案】AE24.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售【正确答案】A

40、BCE25.下列各项中，属于自然垄断行业的有（）。A.公共交通B.有色金属C.基础科学研究D.道路E.供电【正确答案】ADE26.在财政管理实践中，要充分发挥财政赤字的积极作用，应当做到（）。A.增加财政收入，努力做到收大于支B.赤字与债务保持适度规模C.严格控制债务收入投向D.逐步减少债务规模E.降低公债发行利率【正确答案】BC27.当政府购买性支出减少时，产生的结果有（）。A.会减少社会总需求B.社会生产增长C.形成经济萎缩D.国民收入增加E.劳动力的工资率降低【正确答案】ACE28.下列不属于影响教育经费效益的主要因素有()。A.一国财政收支的规模B.一国财政收支的结构C.一国财政收支的

41、规模和结构D.一国财政支出的规模和结构E.一国财政收入的规模和结构【正确答案】ABDE29.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A.装卸费B.集资费C.增值税税额D.白酒优质费E.未逾期的啤酒包装物押金【正确答案】ABD30.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应【正确答案】ACD31.下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专

42、用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额【正确答案】BCE32.从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】ACDE33.符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产【正确答案】ABC34.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能被概括为()。A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.资

43、源配置职能E.经济稳定职能【正确答案】ADE35.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是()。A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入E.娱乐业的门票收入【正确答案】BCDE36.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B.进口货物行为不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E.2004年1月1日2009年1

44、2月31日三峡工程基金免征城市维护建设税【正确答案】BDE37.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境

45、内【正确答案】BCDE38.国债偿债资金的来源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收【正确答案】ABCD39.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法【正确答案】BCDE40.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产E.实现国有资产的保值增

46、值【正确答案】ABCE41.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊【正确答案】BCDE42.财政的购买性支出主要有()。A.投资拨款B.债务利息C.养老保险D.失业救济E.事业经费【正确答案】AE43.下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制【正确答案】CE44.【真题】在财政支出效益

47、分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路【正确答案】ACD45.下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD46.下列耕地中，免征耕地占用税的有()。A.军事设施占用耕地B.某学校占用耕地C.某幼儿园占用耕地D.某苗圃占用耕地E.某养老院占用耕地【正确答案】ABCE47.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购

48、买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确答案】BD48.行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完善D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E.增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益【正确答案】ABCD49.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机

49、关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金【正确答案】ABDE50.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C

50、.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失【正确答案】BC51.下列采用不征不退的形式进行出口退税的有（）。A.保税区内加工企业出口货物B.来料加工C.进料加工D.生产企业自营出口货物E.外贸企业收购货物出口【正确答案】ABC52.下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则【正确答案】BCDE53.关于财政支出成本-效益分析方法，表述正确的是()。A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案B.根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各

51、种方案C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益D.通过计算成本-效益的比率比较不同项目或方案的效益E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用【正确答案】BCD54.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。A.利率调整B.税负分配C.税收优惠D.税收惩罚E.税制改革【正确答案】BCD55.下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD56.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。A.基金预算B.

52、资本预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算【正确答案】ACDE57.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性【正确答案】ABE58.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益【正确答案】ABD59.减免税种类包括（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免【正确答案】ABC60.财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动

53、调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定【正确答案】ACD61.从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确【正确答案】ABC62.纳税担保的适用对象不包括()。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的E.本地经营者需要在本地购买发票的【正确答案】DE63.国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理E.对企业国有资产进行监督【正确答案】ABDE64.关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格【正确答案】ABDE65.关于纳税人，下列说法中正确的有（）。A.纳税人亦称纳税主体B.代扣代缴