全国注册税务筹划师认证考试试题[共11页]

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1、 财务管理税务规划全国注册税务筹划师认证考试试题 7.下列关于委托加工应税消费品的正确说法是（）。A.委托方缴纳消费税,受托方缴纳营业税B.受托方代收代缴委托方的消费税,受托方缴纳增值税C.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和营业税D.委托方不缴税,受托方缴纳消费税和增值税8.下列各项行为中,属于营业税混合销售行为的是（）。A.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装9.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务,按照（）税目缴纳营业税。A.文化体育业 B.服务业代理业C.转让无形

2、资产 D.服务业租赁业10.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工薪水据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工薪水的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50D.100%11.企业从事国家重点扶持的大众基础设施项目的投资经营的所得,从（）起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。A.获利年度B.项目开始实施年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度12.甲在公司任职,同时兼任董事,则获得的董事费收入按（）征收个人所得税。A.薪水、薪金所得 B.劳务报酬所得C.偶然所得 D.利息、股息、红利所得13.中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2

3、009 年该企业税后利润300000 元,其中已扣除了张某的薪水支出 50000 元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能定额取得除薪水外的承包收入 30000 元。2009 年度李某应缴纳个人所得税（）元。A.6900B.8750.67C.10250D.1313014.关于关税的完税价格,下列说法中正确的是（）。A.设备进口后发生的安装费用,应计入完税价格中B.由买方负担的购货佣金应计入完税价格中C.进口货物的成交价格无法确定时,海关应直接采用计算价格估价方法D.进料加工进口料件申报内销时,海关应以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格15.在非货币性资产交换按照公平价值计

4、量的情况下,换出资产为固定资产和无形资产,其换出资产公平价值和换出资产账面价值的差额,可计入（）。 A.主营业务收入 B.营业外收入C.其他业务收入 D.投资收益16.以下项目在计算土地增值税时,不得扣除成本费用的有（）。A.建成后产权属于全体业主的会所B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后出租给事业单位的幼儿园D.建成后有偿出售停车场17.下列各项中,应当征收房产税的是（）。A.行政机关所属招待所使用的房产B.非营利性医疗机构自用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外尚在县邮政局内核算的房产,并且在单位财务账中划分清

5、楚的18.以下关于税务咨询和税务筹划的风险正确的表述是（）。A.委托人生产经营的规模大,税务咨询和税务筹划的风险就大B.委托人生产经营的规模小,税务咨询和税务筹划的风险就小C.委托人的纳税意识强,代理人就没有税务咨询、筹划的风险D.委托人的合作态度,是产生税务咨询和税务筹划的风险的因素19.采用自行贴花缴纳印花税的,纳税人应当采取的行为中不包括（）。A.自行购买印花税票 B.自行计算应纳税额C.自行申报应税行为 D.自行一次贴足印花税票并注销20.下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的天然原油 B.煤矿生产的天然气C.黑色金属矿原矿 D.海盐原盐得分 评卷人 复查人21.税收筹划的

6、特点包括（）（）（）（）（）.合法性.前瞻性.目的性.时效性 E.经济性22.税收筹划的基本方法,主要包括（）（）（）（）（）的筹划.税收优惠方面.税率差异方面.计税依据方面.税前扣除方面 E.税收抵免方面23.以下情况需办理变更税务登记的是（）（）（）（）（）A.改变名称 B.改变法定代表人 C.改变经营期限D.增减注册资本 E.改变银行账号 24.纳税人发生（）（）（）（）（）不得开具增值税专用发票A.向消费者销售货物 B.向小规模纳税人销售货物C.向境外提提供税劳务 D.向临时一般纳税人销售货物E.向农民销售货物25.下列收入,属于营业税征收范围的有（）()()()()A.邮政部门销售集

7、邮商品所取得的收入B.除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入C.银行销售金银取得的收入D.代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入E.个人转让专用技术所取得的收入26.下列情形中,企业应按照“薪水薪金所得”扣缴个人所得税的有（）()()()()。A.支付给某董事的董事费（该董事同时任公司总经理B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给供销人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的薪水E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出27.下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有（）()()()()。A.销售货物所得按照交易活动发生

8、地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定28.下列用地中,应缴纳城镇土地使用税的有（）()()()()。A.名胜古迹内管理单位的办公用地 B.寺庙开办的商店的用地C.街道绿化的用地 D.军队训练场地的用地E.中央直属企业的用地29.下列情形中,纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有（）()()()()。A.房地产开发企业与购房者签订的商品房销售合同B.发电厂与电网的购售电合同C.书店与出版社的购书契约D.由受托方提供材料的加

9、工合同中原材料金额部分E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债契约30.下列情形的税务行政复议申请,复议机关将不予受理的有()()()()()。A.没有明确的被申请人B.已向人民法院提出行政诉讼,但未被受理C.已向其他法定复议机关提出申请,且被受理D.纳税人就半年前的行政行为提出复议E.申请人死亡31.下列有可能计入营业外收入中核算的项目有（）（）（）（）（）A.接受非现金捐赠收入 B.销售原材料收入 C.因债权人原因确实无法支付的应付账款 D.无形资产出租收入E.债务重组收益32.依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有（wAm）（）（ ）（）（）。A.向投资

10、者支付的股息 B.固定资产转让费用C.企业支付的财产保险费 D.对外投资期间的投资成本E.子公司支付给母公司的管理费33.某房地产公司 2010 年 9 月 16 日,将自建的房屋与另一公司的房屋进行交换,则在该项业务中,涉及的税种包括（）（）（）（）（）A.印花税 B.土地增值税 C.教育费附加D.城镇土地使用税 E.企业所得税34.印花税暂行条例规定的权利许可证照,包括（）（）（）（）（）。A.房屋产权证 B.工商营业执照C.土地使用证 D.商标注册证E.税务登记证35.税收征收管理法规定,纳税人应享有的权利包括（）（）（）（）（）A.享受国家税法规定的减免税优待B.要求税务机关对自己的财

11、务情况保守秘密C.依法申请退回多缴的税款D.申请延期申报和延期缴纳税款E.认为税务机关具体行为不当,纳税人有权拒绝履行义务得分 评卷人 复查人三、判断题（每小题 1 分,共 10 分。判断正误,并将参考答案填在表格内。正确的填 T,错误的填 F）3637383940414243444536.税务筹划和避税一样,都是指纳税人利用税法的漏洞,通过多种方法躲避纳税义务,以期达到少纳税和不纳税的一种行为。37.纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为,有权进行检举和控告。38.任何单位和个人都可以领购、开具和使用增值税专用发票。39.从 2009 年 5 月 1 日起,卷烟在批发环节征收 5%的消

12、费税。40.按薪水、薪金所得税目缴纳个人所得税的个人收入中不包含独生子女补贴和按规定缴纳的社会保障费用。41.纳税人对税务机关征税行为不服的,必须向上级税务机关申请复议,对复议不服的,再 向人民法院起诉。42.自 2009 年 1 月 1 日起,增值税纳税人发生的增值税应税行为和非应税行为兼营的,应当分别核算,为分别核算的,一并征增值税。43.我国企业所得税的税率一律为 25%。44.我国的城市维护建设税是按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定百分比征收的。45.从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起 45 日内申报办理税务登记。得分 评卷人 复查人46.某集团是一家专门

13、从事机械产品研发与生产的企业集团。2008 年 3 月,该集团拟扩展业务,欲投资 6000 万元研制生产某种型号的车床。经研究,共定出两套方案：方案一,设甲、乙、丙三个独立核算的子公司,彼此间存在着购销关系：甲企业生产的产品可以作为乙企业的原材料,而乙企业生产的产品全部提给予丙企业。经调查测算,甲企业提供的原材料市场价格单价 10000 元,乙企业以单价 15000元提给予丙企业,丙企业以 20000 元价格向市场出售。预计甲企业生产每单位原材料会涉及 850 元进项税额,并预计年销售量为 1000 台(以上价格均不含税)。方案二,设立一综合性公司,公司设立甲、乙、丙三部门,假设甲企业生产每单

14、位原材料会涉及 850 元进项税额,企业预计年销售量仍然为 1000 台(以上价格均不含税)。分析：哪种方案节约增值税？ 得分47.化妆品厂属于增值税一般纳税人,该厂 2008 年 9 月销售给某超市化妆品1000 套,每套 1000 元,共 100 万元(不含增值税)。这批化妆品共耗用化妆盒 1000套,每只包装盒的售价为 30 元(不含增值税)。化妆品的消费税率为 30%。方案一,该厂将包装盒作价随同化妆品一同销售；方案二,该厂将包装盒不作价销售而是收取押金,每套包装盒收取押金 30 元；分析：如何处理包装盒才能最大限度地节约消费税？得分48.某房地产开发公司自建写字楼出售,销售额为 60

15、00 万元,建筑安装成本为3500 万元,当地税务机关确定成本利润率为 10%。方案一,作为自建行为；方案二,自建建筑物后自用；方案三,不实行自建,只对外发包工程,竣工后销售。分析：哪种方案节约营业税？得分 49.某工业企业从业人数 95 人,资产总额为 2900 万元,12 月 30 号测算的年度应纳税所得额为 31 万元。方案一,该企业按标准进行纳税申报；方案二,企业将下年初需支付的一笔费用 1 万元提前到 12 月 31 日支付。分析：两种方案哪种节税？得分50.某作家获得 20000 元的稿酬,拿出一部分用于捐赠,方案如下：方案一,将 4000 元捐给民政部门用于救灾,将 1000 元

16、直接捐给受灾者个人方案二,若 5000 元捐赠对象为农村义务教育或红十字事业。分析：哪种捐赠方式可以节税？得分51.假设某一公司在国内拥有两家分公司 A 和 B,2008 年度总公司本部实现利润 2000 万元,其分公司 A 实现利润 300 万元,分公司 B 亏损 250 万元,假设企业所得税率 25%,如果两公司不是分公司而是子公司会有什么样的结果？ 得分得分 评卷人 复查人五、综合分析题（共 10 分）52.某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2010 年度当年相关经营情况如下：(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额 5000 万元、增值税进项税额 850

17、 万元,已经通过认证。另支付购货运输费用 200 万元、装卸费用 20 万元、保险费用 30 万元；(2)销售小轿车 1000 辆,每辆含税金额 17.55 万元；每辆生产成本 13.8 万元(3)将仓库对外出租取得收入 120 万元,对应的其他业务成本 10 万；(4)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入 1000 万元,成本为 200 万元；(5)发生业务招待费 140 万元,三新技术开发费 280 万元；其他管理费用 1100万元；(6)营业外支出中列支支付给客户的违约金 10 万；(注：小轿车适用消费税税率 9；城建税和教育费附加分别为 7%和 3%；支付的运费均已取得相应的发票；不考虑印花税)要求：根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数：(1)分别计算该企业 2010 年应缴纳的消费税；(2)分别计算该企业 2010 年应缴纳的增值税；(3)分别计算该企业 2010 年应缴纳的营业税；(4)计算该企业 2010 年应缴纳的企业所得税。 得分 欢 迎 您 下 载 , 均 可 自 由 编 辑知识改变命运11