启航财务咨询有限公司项目商业计划书.doc

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1、启航财务咨询有限公司项目商业计划书第一章 执行总结11项目简介 上世纪80年代末，联合国教科文组织提出“创业教育”这一全新的教育概念。其核心目标是，培养具有首创和冒险精神、创业和独立工作能力的个体。1998年创业概念进入我国以来，大学生创业观念发生了巨变。为了响应国家鼓励大学生创业的号召，三名在校大学生在2010年元月组建了一家财务咨询公司，自主进行创业。通过各方渠道的调查了解及网络资料的查询，拟定出现实可行的创业设计方案。12 服务简介公司)是一家致力于财务咨询服务与软件销售服务。公司的口号是“启航、启航、扬帆启航”。启航财务的主要服务对象是财务核算制度不够健全，缺少合格会计人员的集体、私营

2、中小企业、还有数量庞大的个体工商户。启航的服务：萍乡启航财务咨询有限公司提供专业化的财务外包服务，主要包括：会计代理记帐、财务税务咨询、税务登记、纳税申报、负责参加税务相关会议及税务检查工作、并协助办理验资、审计、财产转移、工商年检、公司注册办照咨询等。还可以为有需要的企业代购发票、代办统计和网上纳税申报。 我们所提供的服务：专业、规范、准确、及时、保密。13市场分析从实际情况出发，启航财务将起始的目标客户定位于新成立的中小型业，通过多方渠道调查研究发现，在许多公司里，流行着一种会计解决方案，就是在公司内部不设会计岗位，请记账公司代理记账。代理记账在国外已经是非常普遍的会计解决方案，但在我国还

3、处于初步发展阶段。新公司法自2006年1月1日起执行后，对新办的公司要求降低了很多，股份有限公司的注册资金由1000万降低到500万，有限责任公司由以前最低注册10万降低为3万，起点降低了，就意味着越来越多的公司出现，财务咨询及代理记账的业务需要量将越来越大。14 营销策略公司定位：代理记账、财务软件销售及培训、企业初中级财务人员培训使命： 我们要成为中国务实、实效的管理咨询机构，以帮助中小型企业提升价值为使命。15 发展策略短期目标：20102011年，积极开展代理记账业务，财务软件销售业务。初创公司第一年，争取保本状态经营，发展6-8家客户，每客户根据规模大小及代理操作业务内容，收取600

4、0-10000元不等的年服务费。中期目标：20122013年，继续发展客户，客户应以每年增长1020家，利润率也应逐渐上升，积极开拓财务软件市场及培训市场，公司进入发展阶段。长期目标：20142018年，应达到占领当地代理记账的主要市场，客户群稳定，财务软件市场及培训市场达到一定的规模，利润率达到一定的目标。公司进入成熟阶段。16 财务分析通过五年的财务分析显示，公司的业绩应呈逐步上升趁势，第一年争取保本经营，第二年后保持一定的盈利水平，三到五年占领当地较大市场份额，从中心城市扩展到周边地区。制订一个完整的成本费用控制制度。17 风险分析和管理财务咨询公司存在的风险主要体现在公司的服务质量是否

5、令客户满意，及客户违约的风险。18 法律关系 从公司法对新公司设立的条件放宽进行分析。另从国家政策鼓励大学生创业优惠政策及财政部出台的代理记账管理办法进行财务咨询公司可行性的分析。 第二章 服务打造21服务内容211会计服务类（1）代理建新账，企业全套账簿建立，企业内控管理策划。（2）代理记账，为企业处理日常账务，月末为企业记帐并编制标准会计报表，装订凭证，纳税申报。（3）清理乱账，按税法和会计法有关规定对企业的有关会计事项进行调，帮助企业规范会计基础工作。（4）会计培训，会计主管培训、会计电算化考前培训、ERP财务管理软件的培训，零起步财务人员培训、税收筹划培训。（5）财务咨询，随时解答客户

6、经营中的相关问题，并提供合理避税解决方案。（6）为企业设计企业内部控制制度、制定财务计划。分析企业的财务状况、经营成果和现金流量。212税务服务类（1）税务登记，办理开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记，协助或代办纳税申报，所得税汇算清缴，财产损失鉴证，优惠政策审批或备案。（2）税务顾问，担任常年税务顾问、税收政策法规咨询、为企业制作各类税务文书。（3）税务审计，所得税汇算清缴审计、内部审计。（4）其他服务，企业的设立、免税、合同登记、统计申报、网上纳税申报，为企业代购发票等。213会计软件及办公用品的销售代理用友软件的销售，各种账簿报表，零星办公用品的销售。214其他服务企业初、中级财务

7、人员培训，管理软件的培训，如ERP沙盘的培训。人力资源培训。协助企业办理验资、审计、财产转移、工商年检和企业办照服务。22服务方式服务方式以代理记账业务为模式作分析代理记账业务一般分为送达和上门服务两种方式，其中：送达是指客户将准备好的原始凭证等资料送到代理记帐机构或代理记帐机构派人去客户住所取资料，在代理记帐机构进行记帐工作；上门服务是指代理记帐机构指派会计人员到客户住所进行记帐工作。代理记账业务流程（1）接受委托签订代理记帐合同。为客户免费办理税务登记，减免税手续，一般纳税人申请手续、发票审批手续等。 每月 20 日至次月 2 日为取票做帐期： 届时启航财务将安排外勤会计到客户指定地点收取

8、当月做帐票据，并对票据进行初步整理。软件会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、帐务处理，税款计算。 审核会计对软件会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。 （2）每月 1 日至 15日为纳税申报期： 外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。 外勤会计到国、地税税务所上门申报。专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。 及时反馈给客户税务最新的各项政策、通

9、知。23服务对象财务咨询及代理记账的主要服务对象是财务核算制度不够健全，缺少合格会计人员的集体、私营中小企业、还有数量庞大的个体工商户。具体范围如下：（1）有固定经营场所的个体、私营经济业户；（2）名为国有或集体实为个体、私营经济业户；（3）个人租赁、承包经营企业；根据上述范围可知，财务咨询及代理记账在我国具有很大的发展前景。财务软件销售服务于从事行政及企事业单位财务信息化推广和服务的高科技企业。表单销售针对于使用了财务软件的所有企业。24技术介绍241启航财务，专业的财务外包服务提供商 萍乡启航财务咨询有限公司是致力于为广大中小企业提供专业化的财务外包服务提供商，是经萍乡市财政局批准成立的正

10、规财务顾问和会计服务公司。启航财务拥有雄厚的技术实力和高素质的专业服务团队，主要提供包括：会计代理记帐、会计派遣、财税咨询、税务代理、一般纳税人申请、财务培训、财务软件销售和系统维护以及协助办理验资、审计、财产转移、工商年检、公司注册办照咨询、融资贷款、增资服务等增值服务。242专业外包服务项目 我们的服务团队由兼具资深财务背景和丰富企业经验的专业人士组成，以期能在外包功能上满足您的各种具体要求。在提供专业外包服务的过程中，我们不仅仅执行会计功能，更通过为您提供具有附加值的建议和实用的解决方案，从而真正成为您在日常经营中的商业伙伴。我们的专业外包服务通常包括以下方面： 代理记账 财务软件的安装

11、及培训服务 会计派遣 财务日常咨询 财务管理咨询 税务一般咨询 税务策划咨询 税务代理服务 针对财务数据的商业分析 帐务清理 企业内控制度设计和优化 公司设立和注销服务等25服务优势251专业外包服务优势 通过对企业日常会计工作的监督经常会耗费管理层大量的时间与成本。然而，如果把企业部分甚至全部的会计功能外包给专业公司，管理人员将能够节省下更多的精力，从而专注于公司核心业务的发展。通过对比可以发现，无论是在管理成本、报表质量、财务软件成本，还是在应对业务增长、实现规模效益、规避欺诈和违规风险方面，专业外包服务都比企业内部会计更占优势。252软件销售服务优势 启航财务是用友软件江西分公司签约的二

12、级经销商，负责萍乡地区战略客户的推广和样板客户的服务工作。公司在财务软件及信息化网络的实施技术，技服质量、成功率都将得到用友公司江西分公司的强力支持。 启航财务客户服务中心按照用友公司ISO9002服务质量保证体系提供服务，具有规范化的服务流程，对每一项服务实行派单回访。并实行“电算化支持人员”、“用友产品专家”持证上岗。253会计培训服务优势 就会计培训而言，知识就是力量、师资就是品牌、形象就是市场、口碑就是效益。启航财务的教师文化是兼容并包的，这里既有学贯中西的“学院派”，也有意气风发的“实战派”。启航要求老师的严谨，也尊重老师的个性，每个人，在启航都有舞台，都有自己的忠实拥趸。各个知名高

13、校的骨干教师，在专业领域修炼多年，功力深厚，出手不凡。讲台上的多年历练，沉淀出真正精髓的授业之道，对于课程讲授模式早已轻车熟路，自成一格，桃李遍天下。为师者，真知灼见才能发人所未发，教学的智慧，彰显于细节之中，鱼目混珠的平庸之辈无法望其项背。身经百战者， 才能成为攻无不克的骁勇之将，真正了然战术的使用和战略的部署。第三章 市场分析与预测31 需求分析从以上两张地图分析，萍乡地区主要包括三县两区，上栗县，芦溪县，莲花县，湘东区，安源区。启航财务主要对针对的市场需求包括萍乡市区及周边地区整个范围。3.2 市场调查结果321代理记账市场启航财务起步致力于开拓代理记账市场，当地的代理记账业务相当的不规

14、范，没有正规的财务咨询公司在做外包业务，会计师事务所及税务师事务所有部分从事代理记账业务，但是收费过高，小企业承受不起，另外存在大量兼职会计在帮小企业建账建制行为。通过调查结果显示，代理记账的市场量大，但是存在一定的竞争压力。322财务软件销售市场通过实地企业进行调查了解，以及在航天金穗公司得到可靠的数据显示，在当地一般增值税纳税人的数量已经达到了二千余家，其中实现了用财务软件做账的企业不及10%，意味着当地的会计信息化的水平还是很落后的。电脑做账替代传统的手工做账是必然的一种趋势。因此，财务软件的销售市场量是很大的，但是开发也存在一定的难度。3.3市场预测通过多方渠道调查研究发现，在许多公司

15、里，流行着一种会计解决方案，就是在公司内部不设会计岗位，请记账公司代理记账。代理记账在国外已经是非常普遍的会计解决方案，但在我国还是处于启蒙发展阶段,在经济发达地区,像广东、江浙、上海、北京等地区，已经建立起请专门的代理记账机构来为其建账建制的观念。但在经济相对落后地区，发展还是较缓慢。代理记账的好处表现在，代理记账公司可以为企业提供专业化的服务。具备会计知识的人都知道，会计内部还有很细的分工，如商业会计、工业会计；成本会计、投资会计等。在大企业，会计部门往往有多名会计人员专司不同的工作，专业程度很高，会计质量也高。小企业麻雀虽小，五脏俱全，其实也有专业化会计服务的需要，但因企业业务量不大，没

16、必要请很多会计人员；而只请一个会计又往往受其知识结构的限制，影响会计工作质量。代理记账公司的规模化经营，则很好地解决了这个问题。代理记账公司在配备人员时都会考虑这个问题，一般都配备很有经验的老会计，同时也配备善于处理外部棘手问题的会计和记账会计。这样一来，企业出一个或不到一个会计人员的成本，就可以享受多个会计人员的专业化服务。 自从新公司法执行后，越来越多的小公司如雨后春笋般冒出，对代理记账，及财务咨询这块的需要也将越来越大，如何帮助新建中小企业代理建账建制，已经成为规划新市场经济的一项必然趁势。3.4竞争分析341启航面临的竞争对手主要是以下几类公司：（1） 本地区各大中小型会计师事务所会计

17、师事务所业务范围包括：验资、审计、资产评估、工程造价、代理记账、税务代理、财务咨询、培训等。跟启航财务公司的经营业务很类似，而且会计师事务所里具备专业性更强的注册会计师及注册评估师等专家。据调查了解，本地的会计师事务所有四家。（2） 各类税务师事务所随着注册税务师队伍的壮大，以及涉税鉴证业务的开展，税务师事务所也在从事代理记账，财务咨询，税务咨询，及业务培训方面业务。据调查了解，本地的税务师事务所有两家。（3） 各类软件销售公司当地各种电脑硬件软件销售公司也将是启航财务的竞争对手。据调查了解，本地专销售财务软件的公司有三家。342启航财务竞争优势创建独特的竞争优势（1）在职员方面，在保证符合基

18、本条件的情况下，尽可能聘用一些高职称高素质且工作经验丰富，总负责人有多年行业经验的会计师、高级会计师、注册税务师、注册会计师，熟悉各个行业，防止为企业做错帐。（2）保证各项证书齐全并放在醒目的地方，给客户一种安全感。（3）在工作环境方面，要有自己的固定工作场所，最好是地理位置优越，环境舒适，室内摆设整洁干净，让客户看着舒心放心。（4）在办公设备方面，配置专门用于做账的电脑，并安装了相应的财务软件及借助网络记账平台，配备打印机、金税卡及读卡器等相关设备，保证电脑能网络连通，以便进行网上报税等业务。（5）及时了解最新的税务政策及代理记账相关法律法规，积极参加税务局及财政局组织的各种税收及财会知识培

19、训，以及航天金税公司增值税发票开具，红字退票相关业务的培训及软件的更新升级。3.5 实际市场反响通过一段时间的市场操作，得到的市场反馈是：（1） 市场需要量大，当地财务信息化市场还比较空白。（2） 新增企业越来越多，代理记账的市场需要也将越来越大。（3） 需要财务咨询的公司也将越来越多，市场将越来越规范化。第四章 营销策略41销售合作渠道411代理记账业务合作渠道伟库网代理记账平台用友伟库代理记账平台是基于互联网模式，专为代理记账机构提供的以标准记账功能为主，集客户营销、合同管理、服务管理等为一体的代账业务处理及管理整体解决方案。网上记账功能清晰、易于快速上手，帮助提高代账人员工作效率、降低办

20、公成本；结合客户营销平台、合同管理和服务管理帮助代账机构提升业务拓展能力，发展更多客户。金蝶友商网代理记账平台金蝶友商代账平台记账服务，为代账个人与公司提供基于互联网的标准会计应用，全面实现账、证、表等会计业务的日常处理及财务分析。随时随地为代账个人与公司提供专业便捷，协同高效的会计管理及增值服务。适合客户：会计代账个人，可以通过平台以方便、灵活、快捷、低廉的手段提供给客户更大的价值。会计服务公司，可以通过平台构建具有竞争优势的代理记账、增值服务、异地协同服务的先进管理模式。有以下优点:（1） 随时随地能记账（2）客户自助无限查（3）繁简支持客源宽（4）简便易用不分心42项目产品服务价格4.2

21、.1代理记账业务收费标准代理记账业务收费标准表项目计费依据计费金额（人民币）备注1代理记账一般纳税人商业企业 每月800元以上 1.记账凭证、会计账册、会计报表由本公司提供所需费用已包含在记账费用内。2.凡业户委托本公司代理记账，本公司免费提供第4、5、6项服务。一般纳税人工业企业 每月1000-2000元以上小规模纳税人企业每月600元以上有限责任制企业每月600元以上建安、房地产企业每月1500元以上大型综合性货运广场每月2000元以上外商投资企业 每月1500元以上其他服务企业 每月600元以上2整理会计账目、清理乱账、重新建账按会计年度按代理记账计费标准八折以上3设计会计制度按工作量按

22、工作量大型企业3,000元以上 中型企业2000-3000元 小型企业2000元4担任常年顾问按工作量3000元以上5代办税务登记国税、地税国税、地税200元6代理办理税务申报国税一般纳税人400-500元小规模企业300-400元地税300元7代办税务登记年检按工作量每次100元8代办法人代码证年检按工作量每次100元9代办社保登记证按工作量每次100元10代购发票按工作量增值税专用发票每次100元，其他发票每次50元4.2.2用友财务软件销售价格（以最新出的U890为模板）U890产品报价总账General Ledger12000UFO报表 UFO Report5000固定资产Fixed

23、Asset6000应收款管理Account Receivable6500应付款管理Account Payable6500专家财务评估（基础版）Expert Financial Evaluation（Basic）5000网上银行Web Banking15000现金流量表Cash Flow Report4000出纳管理Cashier Management4000报账中心Reimbursement Center50000网上报销Web Reimbursing10000资金管理Capital Management49800成本管理Cost Management59800标准成本Standard Cos

24、t42800项目成本Project Cost39800预算管理（企业版）Budget Management（Enterprise）59800采购管理Purchasing Management14800销售管理Sales Management14800库存管理Inventory Management14800存货核算Inventory Accounting14800合同管理Contract Management25800售前分析 Pre-Sale Analysis14800质量管理Quality Management25800委外管理Outsourcing Management22800进口管理

25、Import Management22800出口管理Export Management22800售后服务Service Management29800VMIVender Managed Inventory29800序列号Serial Number Management12800GSP质量管理Good Service Practice Management22800物料清单Bill of Materials31600主生产计划 Master Production Schedule41800需求规划 Materials Requirements Planning41800产能管理Capacity

26、Management41800生产订单Production Order41800车间管理Workshop Management53800工序委外Processing Subcontracting29800设备管理Equipment Management41800工程变更管理Engineering Change Management41800人事管理Personnel Management11500人事合同管理Personnel Contract11500薪资管理Payroll Management11500计件工资（个人）Piece Wage Management（Staff)18000集体计

27、件（集体）Piece Wage Management（Group）18000保险福利管理Benefit Management11500考勤休假管理Attendance Management36000招聘管理Recruitment Management18000培训管理Training Management18000绩效管理Performence Management80000经理自助Manager Self-Service18000（包括10个许可）员工自助Employee self-service20000（包括30个许可）宿舍管理Dormitory management1000043 营销

28、计划431关系营销关系营销自古以来就长盛不衰，在网络发达的今天仍然是非常重要的营销方式。不论古代、现代，国内、国外，关系营销都是企业的常用方法，甚至是某些企业的发家之本。对代理记账公司来说，在各行业的朋友是很好的关系营销资源，可以通过他们向企业宣传代理记账的好处、推广代理记账业务，并给予一定的费用作为回报。有些地区可以通过与政府部门的良好关系成为工商、财政等政府部门的推荐或指定代理记账业务承接单位。432行业互助营销新成立的代理记账公司一般来说规模都不大，资源有限，可以通过与上下游单位的相互合作来获得业务。上游可以与“代理注册公司”合作，遇到需要新注册的公司业务可以推荐给“代理注册公司”，承接

29、“代理注册公司”客户的代理记账业务；下游与“会计师事务所、律师事务所”等单位合作，推荐“审计、律师”等业务给“会计师事务所、律师事务所”，承接“会计师事务所、律师事务所”客户的代理记账业务。这样也可以形成一条龙服务，让客户方便。433广告营销广告营销主要包括纸媒体广告、广播电视媒体广告、网络媒体广告等方式。相对来说，代理记账公司规模不是很大，广播电视媒体广告成本相对较高，效果不明显。虽然网络媒体广告发展很快，但是纸媒体广告仍然占有重要位置。因为很多中小企业的管理者多在中年左右，习惯了从报纸等纸媒体获取信息，包括广告信息，所以在纸媒体做广告仍然有一定效果。随着网络的快速发展和管理者的年轻化，网络

30、媒体广告将是未来的主流，在相关网站做广告，可以吸引客户并提高知名度。广告营销还包括email、QQ、手机短信等非常规营销方式，本网站为会员免费提供相关资料。434电话(传真)营销传统方式的电话(传真)营销在本地区范围内仍然很有效，电话(传真)营销可以直接与客户进行沟通，可以在电话或传真里向客户简单介绍代理记账的好处，培养他们代理记账的习惯。很多公司一开始并不知道有代理记账行业，准备自己招聘会计人员，但是了解代理记账的优势（主要是价格，会计人员工资大约1000-2000/月，代理记账大约200-1000/月，各地有差异）之后，很快就决定采用代理记账服务。最优秀的电话业务代表甚至可以一两个电话就搞

31、定一个客户。电话(传真)营销的前提是获知潜在客户的电话号码等相关资料，现在市场已经有销售此类相关资料，并且按行业、地区分类很详细，与工商局等政府部门良好的关系也会有很大帮助。44 客户关系管理441可持续的专业服务代理记账服务单位都是经过财政局的专项行政许可、并取的工商营业登记的法人单位，对外服务是一个团队，不会因为某个人的离开而终止合作。专业化方面更是代理记账服务单位的立足只本。 442安全保密代理记帐单位都是能独立承担法律责任的法人单位，并且需要财政局的前置行政审批。对于保密工作，是代理记账单位应有的责任，如发生问题可以合同及法律追究其责任。 443长期的财务顾问单位如需聘请财务顾问，一般

32、每年需2000-5000元，而代理记账单位一般都兼有财务咨询的职责，如果找了一个好的记账单位，相当于请了一位优秀的财务顾问。代理记帐单位一般对税收和财会法规有较多的了解，而且一般都和相关政府部门有良好的合作关系，能及时掌握相关政策规定的变化，而这些是一般会计做不到的。 第五章 公司战略与管理51公司文化及战略启航定位与文化 大型企业战略咨询集团化会计师事务中小企业战略咨询一般会计师事务所特定咨询、操作咨询、特定业务咨询主要指企业管理咨询、税收财务会计咨询、会计培训、财务软件培训特定业务指：代理记帐、代理审计、财务软件的销售1、发展战略图：2、利益定位客户利益高于公司利益，员工利益高于股东利益3

33、、人才定位无形资产第一，有形资产第二；无形资产决定胜负4、战术定位做客户不能做的,说客户不知道的。5、思维哲学万物一理,以不变应万变。6、思维公式明了谁是我的客户，我为客户提供什么样的服务,我怎样提供这些服务7、工作目标为客户创造价值(为客户理财,帮客户聚财),与客户共发展.8、信息管理为客户建立预警系统,适时提示;委屈不申辩,对信息守口如瓶-我们知道，但我们不能说9、合同流程(1)达成初步合作意向(2)对准委托人进行评估(3)根据准委托人要求并综合评定情况制定财务政策和会计核算框架(4)与准委托人沟通并就有关财务会计处理办法和收费达成谅解和共识(5)鉴定书面委托协议并接触实际业务10、工程流

34、程(1)客户单据签收(2)制作会计凭证(3)审核会计凭证(4)会计凭证录入(5)商定调整(6)编制会计报表(7)客户签字确定报表(8)报出报表11、咨询招牌企业管理咨询;税收财务会计咨询12、二不一免费长期零申报的不接,帐实不符长期不处理的不接免费为签约客户设计内部控制制度和财务会计制度以及特定项目的解决方案.52公司结构各部门主要职责说明：（1）会计部：代理记账、会计制度设计、会计流程设计、会计核算咨询、财务分析、财税培训取证、继续教育、业务实践培训等；（2）财务部：本公司会计核算及财务管理；（3）审计部：注册会计师审计、验资、内部审计等；（4）咨询部：管理咨询、企业改制、上市咨询、税收策划

35、、税收咨询、法律事项咨询等；（5）信息部：电脑维护，信息化建设、维护、财务软件代售及应用培训；（6）战略发展部：公司战略规划；（7）人事行政部：公司人力资源管理及行政后勤事务。53人力资源配置总经理袁博：主要负责主持公司日常管理工作，使整个企业操持良好的业绩，确保资产保值增值以及每个财政年度末向董事会报告公司的财务状况和赢利能力。袁博，江西工业工程职业技术学院经济管理系会计091班学生。座右铭“如果有千分之一的机会发生，那么我相信。自我评价：对待工作认真负责，能吃苦耐劳，有较强的适应能力。兴趣爱好：打球，上网，看书财务总监万诚详：负责公司财务管理，对公司的财务控制、会计、金融、投资活动负责，并

36、根据各部门的计划预算资金，提出融资方案。万诚详，江西工业工程职业技术学院经济管理系会计082班学生。性格特点：本人性格开朗、有活力、待人热情、真诚、稳重。为人诚实细心，有很好的亲和力，有较强的团队合作精神。善于与人交流，做事喜欢坚持到最后，相信只要努力到最后，就有成功的希望。社会实践经验：2010年初参加用友软件U872的培训；2010年在吉姆培训班做兼职；2009年暑假期间在心连心超市任临时销售员；2008年参加青年志愿者服务工作。获奖情况：2010年参加第六届“用友杯”全国大学生创业设计暨沙盘模拟经营大赛全国总决赛“一等奖”；20092010学年获学院“特等奖学金”并获三好学生；20082

37、009学年获学院“一等奖学金”并荣获三好学生，优秀学；2009年参加全国大学生数学建模竞赛荣获全国“三等奖”；2008学年在萍乡电视广播大学荣获“优秀学生”。营销总监洪荣琳：负责公司产品推广、品牌建设，保证代理记账，软件销售业务的开展。洪荣琳，江西工业工程职业技术学院经济管理系会计091班学生。性格特点：开朗、爱笑，勤奋，有目标并肯为之奋斗。社会经历：做过兼职，参加过经济系主持人朗诵比赛，获得三等奖，参加经济系主持人选拔赛以及辩论赛。 54人员培训启航财务将成立专门的员工教育培训中心,总体负责公司员工教育培训工作。公司教育培训中心办公室设在人力资源部，负责日常教育培训管理工作。人员培训是一种全

38、方位的立体培训体系。系统划分为：工作现场培训、集中培训二大类。（1）工作现场培训工作中上级（或老员工）对下属（或新员工）的日常培训即为工作现场培训。就是通常所说的“师傅带徒弟”。（2）集中培训集中培训就是短期脱离工作的培训，它几乎囊括了传统意义上的所有在职培训。其中包括：新员工入职培训；公司内部组织的其它集中培训，包括：培训中心组织的全公司的公开培训；各部门组织的专项技能培训；部门之间的业务交流；专项外培、公司委托外培。55 薪酬奖惩制度551薪酬结构公司员工收入包括以下几个组成部分：（1） 固定工资，包括基本工资、工龄工资、等级工资；（2） 浮动工资，包括绩效工资、年底奖金、销售提成；（3）

39、 附加工资，包括一般福利、四项统筹以及企业为员工代交的个人收入所得税。固定工资（4） 固定工资 = 基本工资 + 工龄工资 + 等级工资（5） 基本工资：每月600元，是为了保证每一位员工最低生活要求而设立的保底工资。（6） 工龄工资：体现了员工的工作经验和服务年限对于企业的贡献，在启航财务的工龄工资为50元/年。（7） 等级工资：按照岗位评价的结果确定，体现了岗位的内在价值和员工技能因素。浮动工资（8） 浮动工资包括绩效工资、年底奖金与销售提成几种形式。（9） 绩效工资与每季度的考核结果挂钩，体现员工在当前岗位和现有技能水平上通过自身努力为公司实现的价值。绩效工资按季度计算，下一季度分摊到3

40、个月支付。（10） 年底奖金与年度考核结果和公司年度经营情况挂钩，是在公司整体经营效益的基础上对员工的一种激励。年底奖金下年初支付。（11） 销售提成专门针对与销售工作直接相关的人员，体现销售人员的业绩与能力，具体数额按照销售收入一定比例来确定，计算办法参见公司有关规定。附加工资（12） 附加工资 = 餐费 + 一般福利 + 三项统筹 + 个人所得税（13） 附加工资是公司正式在册员工所能享受到一种福利待遇。（14） 餐费是公司为每一位员工发放的一种就餐补贴。每月150元，计入当月工资。（15） 一般福利是指员工在各个重大节日期间获得的公司为其发放的过节费和其他实物形式的收入。（16） 四项统

41、筹包括住房基金、医疗保险、养老保险。企业与员工各承担一部分。具体数额参见国家有关规定和企业相关政策。552薪酬调整制度（1）公司工资调整原则是整体调整与个别调整结合。（2）公司工资整体调整形式是改变薪点点值，调整周期与调整幅度根据公司效益与公司发展情况决定。（3）个别调整根据员工个人年底考核结果和职称、岗位变动决定。根据考核结果调整。连续两年内考核结果累计一“优”一“良”或以上者，以及连续三年考核结果为“良”者，工资等级在本职系本职称系列内晋升一级。当年考核结果为“不合格”或连续两年考核结果为“基本合格”的员工工资等级下调一级，对于连续两年考核结果为“不合格”的员工或连续三年考核结果为“基本合

42、格”的员工进行待岗处理。职称变动调整。若员工聘任职称发生变动，则员工工资等级变动到当前岗位相应职称系列的工资等级。岗位变动调整。若员工岗位发生变动，则员工工资等级变动为相应岗位当前职称系列的工资等级。（4）工资等级调整过程中，若调整前工资等级与调整前所在岗位、职称系列对应的初始等级有差距，则该级差保留，在调整后岗位、职称系列对应工资等级的基础上按照该级差相应提高或降低工资等级。（5）工资等级调整过程中，若目前等级已经达到相应岗位、职称系列的最高档次，则工资等级不再变动。55 媒介计划（1）可以通过当地的电视台媒体进行宣传，以达到扩大影响力。（2）通过在当地报纸上发表软文字进行宣传。（3）结合用

43、友公司举办媒体发布会进行推广活动。第六章 财务分析与预测61 初始投资成本初始投入资本10万元，具体如下：（1） 根据公司法规定，注册一家公司所需要的最低注册资本金为3万元。自然人独资注册资本需要达到10万元，从规模及大学生初始创业综合考虑，最终决定以注册资本10万元注册公司。（2） 租用处于市中心地段的写字楼作为办公场所，面积50平方米左右。月租金2000元。租金不用预付，只需要每月定时支付便可。（3） 购置六套办公桌椅及零星办公用品大概需要5000元，配置六台商用电脑及两台打印机大概需要20000元。（4） 聘请相关工作人员及工资薪酬的制定。根据法规规定，设立代理记账机构，除国家法律、行政

44、法规另有规定外，应当符合下列条件：A3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；B主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格； C有固定的办公场所；D有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。需要聘请3名达到相应条件的技术人员。加上日常管理人员具备会计师资格的记账人员2名，1名总负责人员，执行行政职务。一个月需支付6名员工的工资。以当地经济水平定人员工资。经理人员初定为2000元/月，会计师职称记账人员1500元/月，普通记账人员1000元/月。其他福利待定。这样第一月共需要准备8000元作为预付工资款。（5） 准备少数流动资金备用。（6） 准备充足的市场开拓费用，媒体宣传费用，

45、电视台宣传费用。62 财务预算621五年利润表预算： 利 润 表年 份20102011201220132014一、主营业务收入106000.00 252000.00 332000.00 364000.00 369000.00 减：主营业务成本84600.00 82520.00 90520.00 93000.00 95000.00 营业费用41000.00 55000.00 65000.00 95000.00 93250.00 主营业务税金及附加6296.00 9706.00 9680.00 9940.00 二、主营业务利润-19600.00 108184.00 166774.00 166320

46、.00 170810.00 减：管理费用50000.00 54500.00 104300.00 98800.00 95300.00 三、利润总额-69600.00 53684.00 62474.00 67520.00 75510.00 减：所得税（弥补以前年度亏损）11639.00 16880.00 18878.00 四、净利润53684.00 50835.00 50640.00 56632.00 数据说明：主营业务收入主要是客户代理记账收入及其他咨询业务收入、财务软件销售收入，主营业务成本主要是记账人员的工资，软件成本，营业费用是租办公场地一年的租金及其他运营过程中发些的一些费用。管理费用主

47、要是管理人员的工资及交通费办公费电话费等各项支出。以上的数字只是个大概的估算。622五年资产负债表预算资 产 负 债 表年 份20102011201220132014货币资金5900.00 5584.00 21419.00 44159.00 60391.00 应收账款10000.00 20000.00 30000.00 20000.00 存货5000.00 15000.00 25000.00 30000.00 30000.00 流动资产合计固定资产原值20000.00 50000.00 65000.00 75000.00 75000.00 减：累计折旧4000.00 10000.00 1300

48、0.00 15000.00 20000.00 固定资产合计16000.00 40000.00 52000.00 60000.00 55000.00 无形资产3500.00 13500.00 20000.00 30000.00 30000.00 资产合计30400.00 84084.00 138419.00 194159.00 195391.00 应付账款短期负债应交税金应付利润50000.00 60000.00 应付工资负债合计50000.00 60000.00 实收资本100000.00 100000.00 100000.00 100000.00 100000.00 资本公积盈余公积3500

49、.00 8600.00 3200.00 未分配利润-69600.00 -15916.00 34919.00 35559.00 32191.00 所有者权益合计30400.00 84084.00 138419.00 144159.00 135391.00 负债和所有者权益总计30400.00 84084.00 138419.00 194159.00 195391.00 以上数据，存货主要是购进的软件，对外销售的办公用品，办公桌椅设备，进入存货的低值易耗品内， 固定资产主要包括商用电脑，按使用5年计提折旧，航天公司的金税卡及购买的财务软件，进入无形资产内。公司开始经营，注册资金自筹。.623五年现

50、金流量表预算现 金 流 量 表年 份20102011201220132014一、经营现金流净利润-69600.00 53684.00 50835.00 50640.00 56632.00 加：固定资产折旧4000.00 6000.00 3000.00 2000.00 5000.00 无形资产摊销应付账款的增加现金流入小计-65600.00 59684.00 53835.00 52640.00 61632.00 减：存货的增加5000.00 10000.00 10000.00 5400.00 应收账款的增加10000.00 10000.00 9900.00 -10000.00 现金流出小计500

51、0.00 20000.00 20000.00 9900.00 -4600.00 经营活动产生的现金流量净额-70600.00 39684.00 33835.00 42740.00 66232.00 二、投资现金流固定资产投资20000.00 30000.00 15000.00 10000.00 0.00 无形资产投资3500.00 10000.00 3000.00 10000.00 0.00 现金流出小计23500.00 40000.00 18000.00 20000.00 0.00 投资活动的现金注量净额-23500.00 -40000.00 -18000.00 -20000.00 0.00

52、 三、筹资现金流吸收权益性投资100000.00 现金流入小计100000.00 支付现金股利50000.00 现金流出小计0.00 50000.00 筹资活动的现金流量净额100000.00 -50000.00 现金净增加额5900.00 -316.00 15835.00 22740.00 16232.00 货币资金的期初余额0.00 货币资金的期末余额5900.00 5584.00 21419.00 44159.00 60391.00 第七章 风险分析风险分类解决方案内部风险所提供的服务质量注重业务保密性，定期发布内部规范与标准，及时反馈顾客满意度信息人力资源技术人员技术人员本身的个人品质

53、技术人员的专业培训以及优厚的待遇管理人员要求公司内部管理人员兼顾管理和学习外部风险竞争对手提高公司的服务质量，新的服务及时推出以保持市场肚占性，并由市场营销部及时对市场竞争进行分析并提出相关措施商 家增强宣传力度，以大量的小型企业为基点，公司的高信誉和高质量服务吸引顾客 投 资 者通过公司的合理的经营结构和市场潜力来吸引投资者，让投资者在其中有利可图国家政策关注国家出台的各种政策，制定与之相适应的制度，以使公司有更强的生命力 第八章 法律分析81大学生创业国家优惠政策法律分析(1)大学毕业生在毕业后两年内自主创业，到创业实体所在地的工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，允许分期

54、到位，首期到位资金不低于注册资本的10(出资额不低于3万元)，1年内实缴注册资本追加到50以上，余款可在3年内分期到位。 (2)大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税两年；新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，经税务部门批准，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税；新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。 (3)各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款，并简

55、化程序，提供开户和结算便利，贷款额度在2万元左右。贷款期限最长为两年，到期确定需延长的，可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定，担保最高限额为担保基金的5倍，期限与贷款期限相同。(4)政府人事行政部门所属的人才中介服务机构，免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年；提供免费查询人才、劳动力供求信息，免费发布招聘广告等服务；适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费；优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。82 代理记账法律分析为规范代理记账市场，财政部代理记账管理办法本办法自2005年3月1日起施行，启航财务经过申请，已经在2010

56、年元月取得了由萍乡市财政局核准下发的代理记账许可证书，并与客户签订正规的合同。合同范本如下：代理记账委托合同甲方：（委托方） 乙方：（受托方）甲方委托乙方代理记帐，根据会计法和财政部代理记账管理办法，签定以下协议：一、委托人应当履行下列义务：(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；(三)及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；(四)对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。二、代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(一)按照

57、委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；(四)对委托人提出的有关会计处理原则予以解释。三、业务范围：1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；2）对外提供财务会计报告；编制和提供财务会计报告要符合会计法的有关规定和税务部门的要求，内容真实、准确；3）向税务机关提供税务资料；4）会计资料

58、传递程序和签收手续：做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案；4）按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记帐凭证，登记会计帐册，及时编制会计报表；5）在每月月度结束后15天内，向甲方报告核算结果和会计报表；6）对委托方有关会计法规和财税政策等问题，提供咨询意见，并可根据委托方的要求提供财务分析报告；四、代理记帐收费：经协商，乙方代理记帐收费标准为人民币每月 元，按月支付。五、合同有效期：本合同自双方代表签字之日起生效，有效期为年，并在本合同约定的全部事项完成之前有效。本合同一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。六、合同终止：委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。 甲方：乙方： 代表：