国库集中支付总流程图

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1、 一、国库管理制度改革简述 财政国库管理制度财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度核心是国库集中收付制度 国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。的一条安全、快捷的通道。 -国库集中支付制度对业务流程的要求国库集中支付制度对业务流程的要求 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择它必须对于资金流动的每一个可控点

2、都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅 财政资金 其他财政资金政府性基金 预算外资金一般预算内资金 预 算 内 资 金 财政部门 账户 主管部门 资金账户 二级单位 资金账户 二级单位 资金账户 基层单位 资金账户 基层单位 资金账户 收款人 账 户 收款人 账 户 拨付 拨付 拨付 拨付 拨付 拨付 现行财政资金拨付流程 指标管理指标管理 计划管理计划管理 支付管理支付管理 清算银行清算银行代理银行代理银行财政部门财政部门预算单位预算单位 指标录入、审核指标录入、审核 、下达、下达指标接收指标接收 用款计划录入用款计划录

3、入 、送审、接收、送审、接收 用款计划审核、批复用款计划审核、批复 直接支付申请直接支付申请 授权支付令授权支付令 直接支付令直接支付令 支付给收款人支付给收款人确认汇划清算确认汇划清算 二、国库集中支付业务变化 （一）国库集中支付中各部门角色（一）国库集中支付中各部门角色 财政部门财政部门 预算单位预算单位 人民银行人民银行 代理银行代理银行 （二）账户体系的变化（二）账户体系的变化 账户体系的构成账户体系的构成 账户体系的功能账户体系的功能 账户体系的管理账户体系的管理 国库单一帐户体系 g 国库存款帐户(财政)人民银行 g 零余额帐户(财政、按单位)商业银行 g 预算外专户（财政）商业银

4、行或人民银行 g 特殊过渡性专户（单位）商业银行或政策行 帐户的使用与管理 h 国库存款帐户 预算内资金 纳入预算管理的政府性基金 用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算 h 预算单位零余额帐户 用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算 h 预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 h 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出 （三）资金运动的变化（三）资金运动的变化 1 1、国库（专户）凭什么支付资金、国库（专户）凭什么支付资金 2 2、谁来支付资金、谁来支付资金 3 3、支付给谁、支付给谁 4 4、怎么支付资金、怎

5、么支付资金 5 5、替谁支付的资金、替谁支付的资金 6 6、什么时间支付资金、什么时间支付资金 7 7、支付多少资金、支付多少资金 三、业务流程详解 指标管理指标管理 计划管理计划管理 直接支付直接支付 授权支付授权支付 退库业务退库业务 （一）指标管理业务流程（一）指标管理业务流程 编制部门预算 指标录入指标录入指标终审指标终审指标核对指标核对 预算单位预算单位 纸质文件 业务科（预算处）业务科（预算处） 预算处预算处 指标下达、发送指标下达、发送 计划管理业务流程计划管理业务流程 指标接收指标接收 预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金

6、性质、分管科室、预算类型 职责分工 -要点要点 计划录入计划录入计划终审计划终审计划审定计划审定 预算单位预算单位国库处国库处 计划批复、发送计划批复、发送 支付管理业务流程支付管理业务流程 计划接收计划接收 计划申请 汇总清算额汇总清算额 度通知单度通知单 授权支付额授权支付额 度通知单度通知单 代理银行及清算银行代理银行及清算银行 汇总清算额汇总清算额 度接收度接收 汇总清算额汇总清算额 度接收度接收 到账通知书通知书接收 （二）计划管理业务流程（二）计划管理业务流程 在已接收的指标中选择某条编制在已接收的指标中选择某条编制 支付方式支付方式 计划使用金额计划使用金额 计划使用月份计划使用

7、月份 计划类型计划类型 备注备注 -要点要点1 1：用款计划编制内容和方法：用款计划编制内容和方法 按季分月编制用款计划按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度基本支出按时间进度 项目支出按项目进度项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理用款计划编制要科学准确合理 -要点要点1 1：用款计划编制内容和方法：用款计划编制内容和方法 -要点要点2 2：直接支付和授权支付范围的划分：直接支付和授权支付范围的划分 财政统发工资支出财政统发工资支出 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 超过超过3030万元的基建支出万元的基建支出 未列入政府采购预算

8、，但单件商品或单项服务购买未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买 额超过额超过5 5万元（含万元）的物品、服务采购支出万元（含万元）的物品、服务采购支出 财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付品、服务采购支出实行直接支付 直接支付范围直接支付范围 未实行财政统发工资单位的工资支出未实行财政统发工资单位的工资支出 单件物品或单项服务购买额不足单件物品或单项服务购买额不足5 5万元的购买万元的购买 支出（不含政府采购预算内支出）支出（不含政府采购预算内支出） 年度财政预算内投资不足年度财政预算内投资不足3030万

9、元的基建支出万元的基建支出 特别紧急支出特别紧急支出 经市财政局国库科批准的其他支出经市财政局国库科批准的其他支出 -要点要点2 2：直接支付和授权支付范围的划分：直接支付和授权支付范围的划分 授权支付范围授权支付范围 国库资金支付方式 g直接支付 g授权支付 物品、服务 采购支出 特别紧急 的支出 工资支出工程采购支出 零星支出不足5万元 的购买支出 不足20万元 的基建支出 快点儿！ 咳！ -要点要点3 3：清算额度下达：清算额度下达 （三）直接支付业务流程（三）直接支付业务流程 预算单位预算单位国库处国库处 支付中心支付中心 用款申请录入用款申请录入 申请审核上报申请审核上报 用款申请审

10、定用款申请审定 用款申请接收用款申请接收 直接支付凭证直接支付凭证 汇总清算单打印汇总清算单打印 国库科签章后发送国库科签章后发送 支付凭证确认支付凭证确认 入账通知书入账通知书国库科入账国库科入账 划款审请划款审请确认划款清算确认划款清算 清算回单发送清算回单发送 支付中心入账支付中心入账单位入账单位入账 代理银行代理银行清算银行清算银行 直接支付流程直接支付流程 . 汇总 申请 支付申请 一级 预算单位 汇总审核申请 财政部门 国库执行机构 汇总直接拨付申请书 支付 回单 申请单回联 支付凭证回联 入帐通知 支付申请 支付凭证 直接支付通知书 支付凭证 直接支付通知书 基层 预算单位 二级

11、 预算单位 供应商 人民银行 代理行分行 回单 清算 入帐通知 入帐通知 入帐通知 直接支付申请书直接支付申请书 直接支付凭证和清算额度直接支付凭证和清算额度 入账通知书入账通知书 清算清算 -要点：要点： （四）授权支付业务流程（四）授权支付业务流程 预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中心 支付凭证录入支付凭证录入 支付凭证支付凭证 审核发送审核发送 支付凭证确认支付凭证确认 国库科入账国库科入账 划款审请划款审请确认划款清算确认划款清算 清算回单发送清算回单发送 支付中心入账支付中心入账 代理银行代理银行清算银行清算银行 授权清算额度授权清算额度授权支付额度授权支付额度 授权支付日

12、报授权支付日报 支付中心入账支付中心入账 授权支付流程授权支付流程 财政部门 国库执行机构 代理银行分行 基层单位 人民银行 供应商 二 级 单 位 一级单位 授权 支付令 用款计划 批复用款计划 授权支付通知 授权支付到帐通知 授权支付到帐通知 授权支付到帐通知 授权支付凭证 授权支付凭证 授权支付凭证 授权支付通知 付款 授权支付回单 分支机构 分支机构 分支机构 供应商 付款 供应商 用款计划 用款计划 清算 两票合一两票合一 现金管理和委托收款业务现金管理和委托收款业务 -要点要点： （五）退库业务流程（五）退库业务流程 预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中心 日报或回单登记日

13、报或回单登记 接收入账接收入账 国库科入账国库科入账 退款通知书退款通知书 退款清算确认退款清算确认 清算回单发送清算回单发送 支付中心入账支付中心入账 代理银行代理银行清算银行清算银行 退库通知录入退库通知录入 凭证打印发送凭证打印发送 回单登记回单登记回单登记回单登记 （六）对账管理（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构）代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行代理银行与清算银行 预算单位与财政局预算单位与财政局 进一步比较存款的变化进一步比较存款的变化 国库 预算单位存款账户 国库 预算单位零余额账户 先拨款 后支付 先支付 后清算 四、改革前的准备工作 基础数据报送基础数据报送 账务核对账务核对 结存指标分配结存指标分配 用款计划用款计划 谢谢大家！