财政学思考题整理

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1、财政学思考题整理1、帕累托最优：帕累托最优也称为帕累托效率(ParetoEfficiency),是指具有以下性质的资源配置状态，即任何形式的资源重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其他任何人受到损害。人们通常也把能使至少一人的境况变好而没有人的境况变坏的资源重新配置称为帕累托改进，所以帕累托最优状态也就是已不再存在帕累托改进的资源配置状态。2、洛伦兹曲线与基尼系数：!尸为垄断前消费肴剰余：尸为垩断后消赞者剩余tD为垒分启实在换決:。如何从根本上防止寻租:1）加强教育的净化作用和道德的制约作用，使人们“不愿为”2）精简政府官员和政府部门，裁员加薪，使人们“不必为”3）健全法制，加强法制，使

2、人们“不敢为”；4）制度创新，杜绝租金，消散租金，使人们“不能为”。17、马歇尔哈伯格超额负担理论：（图）税收E马歇尔一哈伯格趙额负掴理论.其中tACDF=收損先上和=池厂DFTDFF-制舰负枇在E点*潸剪书刺余因课税:弟费若找的消擴車利余-able生产者揃先的生产者#1余BCDE生产者剰余hisa”征税后新的均衡点为略淸裁者羁余=1W18、税收的效应分析：收入效应：因税收减少了纳税人的可支配收入，从而影响了纳税人的有关决策行为。替代效应：通常指纳税人针对不同的税收待遇，而采取的行为选择。（如果A、B互为替代品，政府对B商品征税，对A商品不征税，纳税人会减少对B商品的购买，改变了纳税人购买这两

3、种商品的最佳数量的选择。）税收的乘数效应：负值,表明国民收入与税收的变动方向相反。政府支出的乘数效应：正值,表明国民收入与政府支出的变动方向相同。所以:；=1，说明政府支出的乘数效应大于税1MC收的乘数效应19、供给弹性和需求弹性同时存在税负转嫁规律？（图）税收转嫁：纳税人在上缴纳税款后，以改变价格的方式将税收负担转移;税收归宿：指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果征锐前，价格为P2,征稅后也格为P丄.供涪弹性疇求弹性，税收大咅汾P1P2冋前转移给消费者负担，小部分P2P2由供给者自担。4卜，还要考虑当仁给彈性弋需求弾性的情况-作图分析20、对垄断行业的商品课税转嫁进行分析（图）21、两

4、个比重是什么？目前的数据是什么？财政收入占国民生产总值的比重、中央财政收入占全国财政收入的比重22、应从哪个角度分析国债规模的适度与过度？（1）绝对量指标体系：国债总额；当年发行的国债总额；当年到期需要还本付息的债务总额（2）相对量指标体系：国民经济应债能力指标体系（国债负担率、居民应债能力）；财政承债能力指标体系（国债依存度、国债偿债率）。分析：（1）扩大国债规模必须与“振兴财政”同时进行（2）扩大国债规模要建立在国债结构不断优化的基础上（3）加强对国债投向的管理，提高国债支出的使用效益23、国债的三大品种：无记名式国债、凭证式国债、记账式国债24、招标方式的内容是什么？（荷兰式美国式的价格

5、招标与利率招标）荷兰式招标：是按投标人所报收益率自低向高的顺序中标，直至满足预定的发行额为止。中标的承销商以相同的收益率，即所有收益率中的最高收益率来认购中标的国债数量，并以中标人投标收益率的加权平均数作为国债的票面利率。美国式招标：是按投标人所报收益率自低向高的顺序中标，直至满足预定的发行额为止。中标的承销商以各自报出的收益率来认购中标的国债数量，并以中标人投标收益率的加权平均数作为国债的票面利率。25、隐形债务和或有债务直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何时间，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。或有债务是指由某一或有事项引

6、发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。a. （1）直接显性债务欠发工资形成的债务粮食收购和流通中的亏损挂账（2）直接隐性债务，主要是社会保障资金缺口所形成的债务。（3）或有显性债务a.公共部门的债务b.国债投资项目的配套资金（4）或有隐性债务。金融机构不良资产国有企业为弥补亏损对供销社系统及农村合作基金会的援助26、如何防范地方政府的债务风险应建立地方政府性债务的规模控制制度，把地方性政府债务的规模控制在与经济增长、财政收入增长以及债务偿还能力相适应的水平上。27、公共支出发展理论的三个典型理论是什么？（1）公共支出增长的发展模型在经济发展的早

7、期和中期，政府的投资在总投资中占较高的比例，用于提供社会的基础设施；一旦达到成熟阶段，公共支出将从基础设施的投资中转向教育、保健和福利。（2）瓦格纳法则（政府活动扩张法则）随着人均收入的增长，公共部门的支出的相对规模也会提高。结论：政府活动的不断扩张所带来的公共支出的增长是社会经济发展的客观规律。（3）“时间形态”的理论政府喜欢多支出，而公民不愿意多纳税。因此，公民“可容忍的税收水平”是政府支出的约束条件。28、什么是乘数效应和加速原理、什么是挤出效应和引致效应？在私人部门消费有效需求不足的情况下，公共部门支出具有“乘数效应”o这是因为，公共支出的增加会引起国民收入的增加，且国民收入的增加额会

8、大于最初的政府支出数额。政府财政增加的每1元资金当用于向私人部门购买商品和劳务时，就转变为这些商品和劳务的生产部门包括厂商和劳动者的收入一利润、利息、地租或工薪。后凯恩斯主义者认为“乘数原理”只说明一定量新增投资如何引起收入和就业的变动，而没有说明收入（或消费）的变动如何反过来引起投资的变动。实际上，K倍于投资增量的所得增量，进一步会引致更大量的投资增加，这一过程称之为“加速原理”o如果财政增加支出的结果不是增加社会总需求,而是在增加社会公共需求的同时，相应削减了居民个人和企业的支出总额，即仅仅是改变了社会总支出的结构，以公共部门的支出替代了私人部门的支出，就认为财政支出产生了“挤出效应”。反

9、对”挤出效应”的观点却认为，在有效需求不足的情况下私人消费和投资的动力不足，商业银行有钱也贷不出去.在这种情况下政府扩大公共支出是对社会总支出的净增加，不会对私人投资形成排挤。同时，影响私人消费和投资的并非利率一个因素，预期利润率或资本边际效率的高低也是影响投资的重要因素，有时甚至是更重要的因素。预期利润率上升，私人投资随之增加。所以，扩大财政支出规模的结果，如果能刺激生产，提高利润率，促进国民经济增长，为投资者带来丰厚的投资回报，从而使社会预期的投资回报率表现出稳定上升的趋势，那么，企业和居民个人投资者必然会增加其投资性支出，不断扩大投资规模，以期获取更大数量的回报。从这个意义上讲，扩大财政

10、支出数额的结果，不仅不会“挤出”私人部门的消费和投资需求，反而会引入私人部门的追加投资，产生“引致效应”。(不用全部记下来，一内容太多。主要是先理解，然后用自己的话说清楚。一)29、什么是购买性支出、转移性支出购买性支出：在资金的使用过程中，政府同其他的市场主体一样，将所掌握的资金用来购买日常政务活动所需或国家投资所需的商品和劳务，直接从市场上购买商品和劳务；称为政府购买性支出。转移性支出：政府将资金无偿地转移给企业和个人，如社会保险和各种福利支出、对居民的补贴支出等。或有偿支出、消耗支出、真实支出；称之为转移支付。30、财政支出的效益分析具体方法是什么(1) 成本效益分析法：根据国家确定的建

11、设目标，提出各种方案，用一定的方法计算出各个方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本-效益的比率，比较不同方案的效益，确定优先采用的次序。(2) 最低费用选择法：不能用成本-效益分析的项目，可以用最低费用选择方法。对于不能用货币单位计量财政支出项目的社会效益，只计算每项的有形成本，并以成本最低为择优的标准。3）公共定价法：A纯公共定价：政府直接制定自然垄断行业的价格B.价格管制：政府规定竞争性管制行业的价格31、什么是公共定价的一般方法1）平均成本定价：在保证企业收支平衡下，尽可能采取经济福利最大化的定价方式。一般取高于边际成本的定价方法。2）二部定价法：由二种要素构成定价体系。一是与使

12、用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。3）负荷定价法：对不同的时间段或时期的需要制定不同的价格。需求最高峰时，收费最高，需求最低峰时，收费最低。32、政府采购制度的概念与特征（重要）,如何能够防止交易中的腐败现象？政府采购是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内、国外市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳务的经济行为。特征：A、资金来源的公共性-是财政拨款和由政府偿还的公共借款。B采购主体的特定性-是靠财政资金运转的政府机构、社会团体和企业事业单位等公共实体。C采购活动的非商业性-政府采购不以盈利为目的，是为了向政府和公共实体提供或使用公共物品和劳务。D采购

13、对象的广泛性-国际上通常将其分为货物、工程和服务。E采购行为的政策性-是宏观经济政策的组成部分，政府采购的内容都要列入国家的财政预算。33、什么是财政支出增长弹性系数?财政支出增长边际倾向？财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDF增长额的比例。34、我国财政支出结构存在的突出问题及调整和优化总体思路问题：（1）财政资金供给范围不规范（2）经济建设支出比重仍然偏高（3）行政管理支出比重逐年上升（4）社会文教支出及其他支出比重上升缓慢（5）购买性支

14、出占主体，而转移性支出增加仍然不足调整：（1）增加公共服务领域投入，建立健全保障和改善民生的长效机制。（2）优先发展教育投入机制。（3）社会保障制度建设和促进就业支持机制。（4）医疗卫生事业保障机制。（5）廉租住房保障资金筹集机制。（6）严格控制一般性支出，合理控制行政成本。（7）加大对农业的支持力度35、分析我国行政管理费用增长变化的原因？如何控制其增长的措施？原因：直接的影响因素主要有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。措施：（1）深化财政管理制度改革（2）严格控制人员经费支出（3）压缩和控制一般性支出（4）加强公务用车管理（5）加强会议

15、费管理（6）加强国内公务接待管理（7）加强因公出国管理36、政府必须介入和干预卫生医疗事业的理由和范围？“新医改”的主要内容和问题？理由：公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。（1）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；（2）许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；（3）疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。范围：（1）公共卫生服务（2）基本医疗服务新医改的主要内容：（1）基本医疗卫生制度成为公共产品（2）缓解“看病贵”顽疾的良药（

16、3）首次确立基本公共卫生服务均等化目标（4）建立基本药物制度，遏制虚高药价（5）增设药事服务费，推行医药分开（6）管办分开，转换政府职能（7）多点执业改革破冰新医改的主要问题：（1）政府投入在医疗保障方面严重不足（2）城乡分割的医疗体系有失公平（3）资源利用率低（4）农村合作医疗衰落37、我国现行的养老保险制度怎样规定？十八届三中全会决议提出什么新思路？我国的基本养老保险制度就是通常所说的社会统筹与个人帐户相结合。该制度在养老保险基金的筹集上采用国家、企业和个人共同负担的形式，社会统筹部分由国家和企业共同筹集，个人帐户部分则由企业和个人按一定比例共同缴纳。基本养老保险是由国家强制实施的，其目的

17、是保障离退休人员的基本生中共十八届三中全会已经明确规定：研究制定渐进式延迟退休年龄政策38、39、三中全会的改革措施对社会消费性支出的影响？1）行政管理支出：改进预算管理制度、建立事权和支出责任相适应的制度、优化政府组织结构、全面准确旅行政府职能。这些决定有利于控制中国政府规模扩大，进一步深化落实控制行政成本的具体措施，完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性，优化行政管理支出。2）文教科卫支出：深化教育领域综合改革、深化科技体制改革、深化医药卫生体制改革。这些决定是扩大了教育、医疗、卫生、方面的投入，增加了文教科卫支出，与其他领域

18、改革密切配合，共同推进全面深化改革,完善和发展中国特色社会主义制度，有利于党和国家事业的发展。3）国防支出：深化军队体制编制调整改革、推进军队政策制度调整改革、设立国家安全委员会。这些决定在一定程度上扩大了中国国防规模、增加了国防支出，对于如今快速发展、国际地位不断上升、处在发展的极其关键时期，与周边国家的海上利益争端和矛盾日益凸显的中国具有重大意义。40、41、公共预算的类型？（1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。单式预算，是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算,是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务

19、预算）。（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。增量预算，指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。零基预算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。（3）总预算与单位预算（4）年度预算与中长期预算（5）经常性预算与建设性预算42、我国预算改革的内容是什么改革（重点）：（1深化部门预算部门的预算收入包括：部门及所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金、事业收入、其他收入等。部门的预算支出包

20、括基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社保支出及其他支出。（2）收支两条线管理改革（3）国库集中收付制度（4）政府采购制度（案例题考过这个）政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购的基石。只要政府有效地利用商业竞争机制，就能从市场上买到最佳性能和低廉价格的商品或劳务，就能节省费用，使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益（请参考教材，进行延伸。）43、国库集中收付制度的内容和作用内容：对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程

21、进行全面的监控制度。其要占.丿、八、（1）财政部门在国库或国库制定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一的账户下设立分立帐户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。（2）各单位根据自身履行职能的需要，可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由财政部门直接向供应商支付货款，不再分散支付。（3）除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务的供货商。作用：集中支付制度并不改变部门单位对预算资金的支配权和使用权，但由财政部门直接掌握预算资金的拨付权，可以进行监督，防止滥收滥支的违纪现象;财政部掌握资金的最终流向，杜绝在预算执行中的克扣、截

22、留、挪用等现象，有利于防腐倡廉。4.分税制改革的主要思路（1）完善税制结构（2）向三级政权和财政预算体制改革和过渡（3）健全公共财政体制，明确各级政府的财政支出责任（4）中央与地方的税种和收入范围的调整（5）进一步完善转移支付制度44、财政层级的扁平化改革的内容与评析应当按照建立效率政府和公共财政框架的方向，在适当简化政府层级的前提下，按照一级政权、一级事务、一级财权、一级税基、一级预算、一级产权、一级举债权的原则，经过改革，构造和最终形成中央、省、市县三级政权和财政体制。改革：（1）撤乡并镇A. （2）逐步改革和撤销市地管县政权和财政的体制乡财县管。即不再把乡镇的财政看做一级实体财政，而是把

23、乡镇财政看做是县级财政预算下管的一个预算单位。省直管县评价（参考课件：再论分税制的改革）6政府间的转移支付的概念、方式？什么是“粘蝇纸效应”政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府（财政）对下级政府（财政）的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。功能：（1）弥补纵向财政缺口（2）弥补横向财政缺口（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应（4）支持落后地区的经济发展方式：无条件的均衡拨款和专项拨款。无条件的均衡拨款是纵向财政均衡和横向财政均衡拨款的形式。所谓无条件拨款，是指一旦确定拨款数额以后，无附加条件地归受补助地区自主使用。专项拨款是一种与无

24、条件的拨款的均衡拨款相对应的有条件的指定用途的拨款，是转移支付的辅助形式，分为配套拨款和非配套拨款。粘蝇纸效应是一种对比转移支付拨款与减税二者对提供公共物品的不同效应的理论。所谓粘蝇纸效应，是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。45、论述十八届三中决议提出的财税改革的主要内容46、什么是预算平衡？政府的财政措施，包括支出即收入两个层面。政府支出包括国防、教育文化、公共建设、偿付公债利息等项目，收入面主要是各种税收及公营事业盈余缴库两大项。当收支相等时，称为预算平衡。其主要内容包括：（1）预算收支平衡。只要结余或赤字的额

25、度不超过预算收入总额的一定的比例，则可视为基本平衡；（2）预算分配比例协调。47、赤字计算的不同口径（1）19531993:赤字或结余二（经常性收入+公债收入）（经常性支出+投资支出+公债还本付息支出）（2）19941999:赤字或结余二经常性收入一（经常性支出+投资支出）（3）2000年始：赤字或结余二经常性收入（经常性支出+投资支出+公债利息支出）48、财政政策的工具是什么税收（所得税中的累进税率起着自动稳定器的作用）、公共支出、政府投资、国债49、2014年中国经济工作的主要任务（一）切实保障国家粮食安全。必须实施以我为主、立足国内、确保产能、适度进口、科技支撑的国家粮食安全战略。要做到

26、谷物基本自给、口粮绝对安全。坚持数量质量并重，更加注重农产品质量和食品安全，注重生产源头治理和产销全程监管。注重永续发展，转变农业发展方式，发展节水农业、循环农业。抓好粮食安全保障能力建设，加强农业基础设施建设，加快农业科技进步。（二）大力调整产业结构。要着力抓好化解产能过剩和实施创新驱动发展。坚定不移化解产能过剩，不折不扣执行好中央化解产能过剩的决策部署。政府要强化环保、安全等标准的硬约束，加大执法力度，对破坏生态环境的要严惩重罚。政府要做好加强知识产权保护、完善促进企业创新的税收政策等工作。强化激励，用好人才，使发明者、创新者能够合理分享创新收益，打破阻碍技术成果转化的瓶颈。（三）着力防控

27、债务风险。要把控制和化解地方政府性债务风险作为经济工作的重要任务，把短期应对措施和长期制度建设结合起来，做好化解地方政府性债务风险各项工作。加强源头规范，明确责任落实。强化教育和考核，从思想上纠正不正确的政绩导向。（四）积极促进区域协调发展。要继续深入实施区域发展总体战略，按照市场经济一般规律制定政策。坚定不移实施主体功能区制度，使自然条件不同区域按照主体功能区定位推动发展。全面建成小康社会，要以各地发展为基础。扶贫工作要科学规划、因地制宜、抓住重点，提高精准性、有效性、持续性。（五）着力做好保障和改善民生工作。要继续按照守住底线、突出重点、完善制度、引导舆论的思路，切实做好改善民生各项工作。把做好就业工作摆到突出位置，努力解决好住房问题，特大城市要注重调整供地结构，提高住宅用地比例，提高土地容积率。加大环境治理和保护生态的工作力度，加强区域联防联控、源头治理，把大气污染防治措施真正落到实处。（六）不断提高对外开放水平。要保持传统出口优势，发挥技术和大型成套装备出口对关联行业出口的带动作用，创造新的比较优势和竞争优势，扩大国内转方式调结构所需设备和技术等进口。加强对走出去的宏观指导和服务，提供对外投资精准信息，简化对外投资审批程序。推进丝绸之路经济带建设，建设21世纪海上丝绸之路，加强海上通道互联互通建设，拉紧相互利益纽带。